El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis y conclusiones técnicas del

Transcripción

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2 China, Nuevo León. Dictamen de la revisión de la Cuenta Pública 25 Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 25 China, Nuevo León.

3 CONTENIDO I. Dictamen del Auditor II. Presentación 2 III. IV. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y resultados generales de la revisión practicada Objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como al desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados 4 2 V. Descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión 5 A. La evaluación de la gestión financiera y del gasto público 5 VI. VII. B. Cumplimiento de las Normas de Información Financiera aplicables al sector gubernamental y de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes Observaciones derivadas de la revisión practicada, las aclaraciones a las mismas por los funcionarios responsables y su análisis por la Auditoría Superior del Estado, incluyendo las acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán Trámite y resultados obtenidos, derivados de las solicitudes formuladas por el H. Congreso del Estado VIII. Resultados de la revisión de situación excepcional 2 IX. Situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas, respecto de las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores 2 Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 25 China, Nuevo León.

4 /26 I. Dictamen del Auditor Hemos examinado el Estado de Ingresos y Egresos del Municipio de China, Nuevo León, que integra la Cuenta Pública por el período comprendido del de enero al 3 de diciembre de 25, dicho Estado es responsabilidad de la administración del Municipio. Nuestra responsabilidad consiste en expresar una opinión sobre el mismo con base en nuestra auditoría. Nuestro examen se realizó de acuerdo con las Normas Internacionales de Auditoría, las cuales requieren que la auditoría sea planeada y realizada de tal manera que permita obtener una seguridad razonable de que el Estado de Ingresos y Egresos no contiene errores importantes y de que está preparado a costo histórico sobre la base de efectivo, por lo que los ingresos se reconocen cuando son cobrados y los egresos se reconocen cuando son pagados y no cuando se devengan o se realizan. La auditoría consiste en el examen, con base en pruebas selectivas, de la evidencia que soporta las cifras y revelaciones del Estado de Ingresos y Egresos; así mismo incluye la evaluación de las Normas de Información Financiera utilizadas. Consideramos que nuestro examen proporciona una base razonable para sustentar nuestra opinión. En nuestra opinión, el Estado de Ingresos y Egresos que integra la Cuenta Pública del Municipio de China, Nuevo León, presenta razonablemente en todos los aspectos importantes los ingresos y egresos del Municipio por el período comprendido del de enero al 3 de diciembre de 25. Nuestro examen tuvo como objeto el de emitir la opinión que se expresa en el párrafo anterior sobre el Estado de Ingresos y Egresos antes mencionado. La información adicional que se incluye en la Cuenta Pública fue preparada bajo la responsabilidad de la administración del Municipio, se presenta para análisis adicionales y no se considera indispensable para la interpretación de sus ingresos y egresos. Dicha información fue revisada mediante los procedimientos de auditoría aplicados en el examen del Estado de Ingresos y Egresos mencionado y otros procedimientos de revisión que consideramos necesarios en las circunstancias. Monterrey, N.L. a 8 de julio de 26 Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 25 China, Nuevo León.

5 2/26 II. Presentación La Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, de conformidad con lo establecido en los artículos 63, fracción XIII, 36, párrafos primero y segundo de la Constitución Política del Estado,, 2, fracciones I, VIII y X y 3 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se instituye como un órgano auxiliar del H. Congreso del Estado en su función de fiscalización de las Cuentas Públicas presentadas por los Poderes del Estado, los Organismos Constitucionalmente Autónomos, los Organismos Públicos Descentralizados y Fideicomisos Públicos de la Administración Pública del Estado, los Municipios y sus Organismos Descentralizados, así como las Instituciones Públicas de Educación que reciban recursos públicos. En el ejercicio de las referidas funciones, para la revisión de la Cuenta Pública del ejercicio 25 del Municipio de China, Nuevo León, la Auditoría Superior del Estado de conformidad con lo establecido en los artículos 8 y 9 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, evaluó los resultados de la gestión financiera, comprobó si el ejercicio de las Leyes de Ingresos y Egresos, y sus respectivos presupuestos se ajustaron a los criterios señalados en los mismos, verificó el cumplimiento de las leyes, los reglamentos y la normatividad aplicables en materia de gestión financiera. En tal sentido, y en cumplimiento de lo preceptuado en los artículos 2 fracción XXXI y 82 fracción XV de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, esta Auditoría Superior del Estado tiene a bien rendir el Informe del Resultado de la revisión practicada a la Cuenta Pública del ejercicio 25 del Municipio de China, Nuevo León, al H. Congreso del Estado. El Dictamen del Auditor, refleja la evaluación practicada al manejo y aplicación de los recursos públicos, además del cumplimiento de las Normas de Información Financiera aplicables al sector gubernamental. El cual fue elaborado por el C.P.C. Jorge Guadalupe Galván González, Auditor General y el C.P. Gilberto Mireles Rivera, Auditor Especial de Municipios, el 8 de julio de 26 fecha que corresponde al último procedimiento de auditoría realizado por este Órgano Fiscalizador como parte de la revisión. En el apartado IV de este Informe, se incluyen los objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como al desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados. Asimismo en el apartado V, se presenta una descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión, respecto de: La evaluación de la gestión financiera y del gasto público; Cumplimiento de las Normas de Información Financiera aplicables al sector gubernamental y de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes. Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 25 China, Nuevo León.

6 3/26 En el apartado VI del presente Informe, se detallan las observaciones no solventadas, con su fundamentación, derivadas de la revisión practicada, con las aclaraciones a las mismas y su análisis, así como las acciones que se ejercerán, recomendaciones que se formularán y las promociones o gestiones que se realizarán para la intervención de otras autoridades, las cuales se notificarán una vez entregado el Informe del Resultado al H. Congreso del Estado, en términos de lo dispuesto en el artículo 54 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León. Finalmente, se informa sobre la situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas, respecto de las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores EL RESTO DE LA PÁGINA SE DEJÓ INTENCIONALMENTE EN BLANCO Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 25 China, Nuevo León.

7 4/26 III. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y de los resultados generales de la revisión practicada A. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y resultados generales de la revisión practicada El Municipio de China, Nuevo León, presentó el 3 de marzo de 26 ante el H. Congreso del Estado su Cuenta Pública correspondiente al ejercicio de 25, la cual fue remitida a esta Auditoría Superior del Estado el día 22 de abril de 26. El Estado de Ingresos y Egresos, la Disponibilidad y la Deuda Pública se integran al 3 de diciembre de 25 por las cifras presentadas en un cuadro comparativo del Presupuesto de Ingresos y Egresos por rubros y programas contra lo ejercido y sus variaciones que se presentan a continuación: Estado de Ingresos y Egresos Concepto INGRESOS Impuestos Derechos Productos Aprovechamientos Participaciones Fondo de Infraestructura Social Municipal Fondo de Fortalecimiento Municipal Fondos Descentralizados Otras Aportaciones Financiamiento Otros Total Importe Real Concepto EGRESOS Administración Pública Servicios Comunitarios Desarrollo Social Seguridad Pública y Tránsito Mantenimiento y Conservación de Activos Adquisiciones Desarrollo Urbano y Ecología Fondo de Infraestructura Social Municipal Fondo para el Fortalecimiento Municipal Obligaciones Financieras Otros,5,96 454,38 223,688 3,78 62,8,32 4,564,44 5,624,966,954,28 8,234,993,, 25, ,28,936 Importe Real % 38,296,44 5,82,35 6,456, ,79,55, ,667 6,2,37 4,53,536 5,96,97,26,87 27,942,83 % Importe Presupuesto %,747,72 2,38,624 23, ,3 65,5,69 4,766,983 5,953,392,4,42 4,4, ,54,993 Importe Presupuesto 39,674,889 4,973,744 6,43, ,358,67,88 84,98 8,76,996 4,564,439 5,74,697,38,758 26,652, Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 25 China, Nuevo León. % Importe Variación % (237,625) (,584,486) 9,836 (222,53) (2,935,658) (22,543) (328,426) (6,23) 8,234,993 (3,4,) 25,585 (4) (78) (88) (5) (4) (6) () (77) - 9,523,943 Importe Variación,378,845 (8,57) (43,3) 4,568 9,3 (53,759) 2,495,679 5,93 (75,273),94 (,29,793) % 3 (2) 9 (29) 29 (3) (5)

8 5/26 Concepto Importe Real Total % 7,625,99 Importe Presupuesto %,5,55 Importe Variación % 2,525,64 2 Disponibilidad al cierre del ejercicio Cuenta Fondos fijos Bancos Cuentas por cobrar Subtotal Menos: Cuentas por pagar Total Importe 27,7 5,486,534 97,935 5,62,7,2,663 4,4,57 Deuda Pública al 3 de diciembre de 25 Concepto Gobierno del Estado: Préstamo recibido en el mes de diciembre de 25 Total Importe,,,, EL RESTO DE LA PÁGINA SE DEJÓ INTENCIONALMENTE EN BLANCO Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 25 China, Nuevo León.

9 6/26 B. Resultados generales de la revisión practicada Observaciones Preliminares Derivado de los trabajos de fiscalización de la Cuenta Pública correspondiente al ejercicio 25, y de manera previa a la presentación del presente Informe del Resultado de la revisión, acorde con lo preceptuado en el artículo 46 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, la Auditoría Superior del Estado dio a conocer a los titulares de los Sujetos de Fiscalización y en su caso, a los titulares responsables de los sujetos de fiscalización durante el período objeto de revisión, en los casos en que tales funcionarios dejaron de desempeñar su cargo, las presuntas deficiencias o irregularidades detectadas (observaciones preliminares), a efecto de que éstos en un plazo improrrogable de treinta días naturales contados a partir del día de su notificación, presentaran las justificaciones y aclaraciones que correspondan. Resultado del análisis de las aclaraciones y justificaciones a las observaciones Asimismo, en cumplimiento a lo preceptuado en el artículo 37, cuarto párrafo, de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Nuevo León, se comunicó al ente público auditado de manera previa a la emisión del presente informe, para efecto informativo, el resultado del análisis realizado por esta Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, respecto de las justificaciones y aclaraciones presentadas en su caso, en respuesta a las observaciones detectadas durante la fiscalización de la Cuenta Pública; señalando para tal efecto, las que a juicio de este órgano, resultaron o no solventadas. Asimismo, en función de las observaciones detectadas durante la fiscalización de la Cuenta Pública, en el siguiente CUADRO se presentan de manera sintetizada los resultados generales de la revisión. Al efecto, es importante precisar que la clasificación adoptada, corresponde al tipo de auditoría de la cual se detectaron las observaciones preliminares respectivas, así como al aspecto preponderante con el que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados. No. de observaciones preliminares A C Económica Control E Interno Subtotal A C Económica D Técnica Subtotal Total 2 OBSERVACIONES PRELIMINARES OBSERVACIONES SUBSISTENTES Monto No. de Montos Recuperaciones No. de Montos no Probables 2 3 observaciones solventados4 recuperaciones5 observado observaciones solventados operadas solventadas no solventadas GESTIÓN FINANCIERA 2 36, 36, 36, , 7 36, 36, ,852,8,852,8,852,8 OBRA PÚBLICA 95 2,852,8,888, ,852,8,888,8,852,8,888,8 Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 25 China, Nuevo León.

10 7/26 CUADRO: Resultados Generales de la revisión (montos expresados en pesos) A : Los actos u omisiones observados constituyen incumplimientos a las disposiciones legales o reglamentarias, en tanto no hagan presumir la existencia de daños o perjuicios estimables en dinero, causados a la hacienda pública o patrimonio de los entes (federación, estado, municipios, y sus organismos públicos descentralizados). C Económica: Los actos u omisiones observados hacen presumir la existencia de daños o perjuicios estimables en dinero, causados a la hacienda pública o patrimonio de los entes (federación, estado, municipios, y sus organismos públicos descentralizados). D Técnica: Fallas constructivas detectadas en la obra pública, como resultado de las inspecciones físicas efectuadas por la ASENL durante el proceso de fiscalización, o bien, de las pruebas de ensayos practicadas por personal del Laboratorio de Obra Pública de la ASENL. E Control Interno: Los actos u omisiones observados guardan relación con el incumplimiento de los procedimientos establecidos por los entes públicos para salvaguardar y preservar sus bienes o asegurar la exactitud, oportunidad, confiabilidad y veracidad de la información que debe contener la Cuenta Pública, o bien, con la ausencia o deficiencias de los mismos. Notas: El monto observado no constituye aún una cuantificación de tipo resarcitorio, y corresponde a la cantidad a la que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados (registro contable, monto de la operación observada, cantidades no justificadas o comprobadas, trabajos pagados no ejecutados, entre otros). 2 Los montos solventados corresponden a observaciones vinculadas con aspectos económicos o financieros que fueron solventadas por el ente público o por quienes fungieron como titulares del mismo en el periodo objeto de revisión y dejaron de desempeñar dicho cargo, bien sea por haber exhibido la documentación justificativa y comprobatoria correspondiente o desvirtuado los motivos o fundamentos que dieron sustento a la observación. 3 Las recuperaciones operadas que se reportan, devienen de la acción fiscalizadora y del ejercicio de las facultades de la ASENL, y se refieren a procesos realizados por el ente auditado, concluidos y conciliados, cuyos montos han sido reintegrados a su hacienda pública o patrimonio o al fondo federal respectivo, tratándose de recursos federalizados. 4 Se consideran como montos no solventados, la cantidad a la que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados. 5 Se consideran como probables recuperaciones, aquellos montos observados en relación a los cuales existe la posibilidad de obtener su reintegro a la hacienda pública, patrimonio del ente o al fondo federal respectivo tratándose de recursos federalizados, o bien, la solventación del aspecto económico observado, derivado del pliego presuntivo de responsabilidades y en su caso, del procedimiento para el fincamiento de responsabilidades resarcitorias que instruya esta Auditoría Superior del Estado, o derivado de las gestiones de esta entidad de fiscalización ante la autoridad competente a la cual corresponde iniciar los procedimientos respectivos. En alcance al CUADRO anterior, se presenta a continuación la integración de las observaciones indicadas como no solventadas del presente informe, así como su clasificación, señalando además las acciones que se emitirán o recomendaciones que se formularán con motivo de las mismas por esta Auditoría Superior del Estado. Observación No. Aspecto Económica Control Interno Monto no solventado GESTIÓN FINANCIERA 36, Acciones y recomendaciones PPR, RG Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 25 China, Nuevo León.

11 8/26 Observación No Subtotal Aspecto Control Interno Control Interno Control Interno Monto no solventado 36, Acciones y recomendaciones RG RG RG OBRA PÚBLICA , RG, RG, RG, RG, IASF, RG, RG, RG, RG, RG, RG, RG, RG, RG, RG, RG Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 25 China, Nuevo León.

12 9/26 Observación No Subtotal Total Aspecto Económica Técnica Monto no solventado,852,8,852,8,888,8 Acciones y recomendaciones, RG, RG, RG, RG, RG, RG, RG, RG, RG, PIIC, RG RG CUADRO: Relación de observaciones con sus acciones y recomendaciones (montos expresados en pesos) Acciones PPR.- Pliego Presuntivos de Responsabilidades PEFCF.- Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal.- Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa IDP.- Interposición de Denuncias Penales PIIC.- Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente IASF.- Informe a la Auditoría Superior de la Federación Recomendaciones RG.- Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno RD.- Recomendaciones Referentes al Desempeño Acciones que se ejercerán, recomendaciones que se formularán, y la promoción o gestiones que se realizarán para la intervención de otras autoridades. Una vez presentado este Informe del Resultado al H. Congreso del Estado, esta Auditoría Superior del Estado, en relación a los casos en que el ente público auditado o quienes fungieron como titulares del mismo en el periodo objeto de revisión y dejaron de desempeñar dicho Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 25 China, Nuevo León.

13 /26 cargo, no presentaron justificaciones y aclaraciones dentro del plazo señalado para solventar las observaciones preliminares formuladas o bien las presentadas resultaron insuficientes para dicho efecto (observaciones no solventadas o parcialmente solventadas en GRÁFICA: Observaciones por Tipo de Auditoría), a más tardar dentro de los diez días hábiles siguientes, en términos de lo preceptuado en el artículo 54 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, procederá a emitir, según corresponda, las acciones y recomendaciones que se anuncian en el siguiente CUADRO: Tipo de auditoría Obs. GESTIÓN FINANCIERA OBRA PÚBLICA Total Monto no solventado por tipo de acción PPR 3 Acciones 3 4 PIIC PEFCF ,,888,8,852,8 5 6 IDP IASF Recomendaciones 7 8 RG RD ,852,8 Total Monto no acciones solventado 8 36, 9 27,852,8,888,8 CUADRO: Resumen de acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán derivadas de las observaciones en la revisión practicada Acciones Pliego Presuntivos de Responsabilidades: Documento mediante el cual se notifica a los Sujetos de Fiscalización las observaciones, deficiencias e irregularidades que permiten presumir la existencia de hechos y conductas que producen daños y perjuicios en contra de la hacienda o patrimonio de los entes públicos, a efecto de que proporcionen los elementos y demás información que permita localizar e identificar a los presuntos responsables, así como la de fijar en cantidad liquida el monto de los daños y perjuicios, a fin de estar en aptitud en su caso, de iniciar el procedimiento para el fincamiento de la responsabilidad resarcitoria a que haya lugar. Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa: Acción mediante la cual se hacen del conocimiento de los superiores jerárquicos del ente público objeto de la revisión de una Cuenta Pública, las irregularidades detectadas en la revisión, que constituyen incumplimientos de sus servidores públicos respecto de sus obligaciones generales de salvaguardar la legalidad, honradez, lealtad, imparcialidad y eficiencia en el desempeño de sus funciones, empleos, cargos o comisiones, a efecto de que lleven a cabo las investigaciones respectivas, y en su caso inicien los procedimientos para el fincamiento de responsabilidades administrativas respectivos. Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente: Acción mediante la cual se promueve la intervención de las instancias de control de las dependencias y entidades federales o de la Secretaría de la Función Pública de la Administración Pública Federal en relación con fondos y recursos de naturaleza federal (en términos de los convenios de coordinación y reasignación), o bien, de la instancia de control de un ente público ajeno a la revisión en la que se detectaron las irregularidades, a efecto de que realicen las investigaciones necesarias en relación a los hechos que se informan, y en su caso, inicien o promuevan los procedimientos administrativos a que haya lugar. Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal: Acción mediante la cual se informa a la autoridad fiscal competente sobre una posible evasión fiscal, detectada por la Auditoría Superior del Estado en el ejercicio de sus facultades de fiscalización, o bien por la presunción de errores aritméticos, omisiones u otros que aparezcan en las declaraciones, solicitudes, avisos fiscales, y demás documentos en los que conste la determinación y liquidación de contribuciones, a efecto de que ejerzan sus facultades de comprobación fiscal. Interposición de Denuncias Penales: Acción en virtud de la cual, se interpone la denuncia penal en relación con hechos o conductas detectadas durante la fiscalización, que pudieran implicar la comisión de un delito. El ejercicio de esta acción, en términos de lo preceptuado en el artículo 48 tercer párrafo de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se encuentra condicionada a la autorización del H. Congreso del Estado. Informe a la Auditoría Superior de la Federación: Informe que se envía a la Auditoría Superior de la Federación, a efecto de darle a conocer las irregularidades relacionadas con los recursos federales provenientes de los fondos previstos en el capítulo V de la Ley de Coordinación Fiscal, cuando se hayan destinado a fines diversos a los establecidos en la referida ley, o bien, que permitan presumir la existencia de hechos o conductas que produzcan daños o perjuicios, o ambos, en contra de la hacienda pública federal, detectadas con motivo de la fiscalización practicada en términos de los convenios celebrados con la referida entidad de fiscalización federal. Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 25 China, Nuevo León.

14 /26 Recomendaciones 7 8 Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno: Sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente fiscalizado para fortalecer sus procesos administrativos y los sistemas de control. Tienen por objeto señalar las áreas con deficiencias en cuanto a la gestión financiera, así como áreas de oportunidad en el control interno y de gestión. Recomendaciones Referentes al Desempeño: Sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente público fiscalizado con el objeto de fortalecer su desempeño, la actuación de los servidores públicos y el cumplimiento de metas y objetivos, a fin de fomentar las prácticas de buen gobierno EL RESTO DE LA PÁGINA SE DEJÓ INTENCIONALMENTE EN BLANCO Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 25 China, Nuevo León.

15 2/26 IV. Objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como al desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados Auditorías programadas por tipo o materia Con base en los criterios generales y particulares para la planeación específica utilizada en la integración del Programa Anual de Auditoría 26 para la Fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 25, presentado ante ese H. Congreso del Estado, para su conocimiento, por conducto de la Comisión de Vigilancia, en fecha día 4 de junio de 26, y considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realización, se determinaron las siguientes auditorías a practicar al Municipio de China, Nuevo León, por tipo o materia, a saber: Tipos de auditoría a Cuenta Pública 25 Entidad China, Nuevo León Auditoría Financiera Auditoría Técnica a la 2 Obra Pública Auditoría en Desarrollo 3 Urbano Laboratorio de 4 Obra Pública Auditoría de Evaluación al 5 Desempeño Auditoría a Recursos 6 Federales Total CUADRO. AUDITORÍAS PROGRAMADAS POR ENTE PÚBLICO Y TIPO DE AUDITORÍA Auditoría Financiera. Orientada fundamentalmente a comprobar que en la recaudación de los ingresos y en la aplicación del gasto se haya observado lo dispuesto en la Ley de Ingresos, Egresos y sus respectivos Presupuestos, así como en la demás legislación aplicable. 2 Auditoría Técnica a la Obra Pública. Consiste en la verificación del cumplimiento de los objetivos fijados en los planes y programas de obras públicas, a la justificación de los servicios que se contraten para este fin, al ejercicio de los recursos y al desempeño de las funciones de los entes fiscalizables a cargo, con base a la correcta integración y procedencia de los documentos que integran las etapas de planeación, programación, presupuesto y ejecución de las obras, contenidos en los expedientes técnicos. 3 Auditoría en Desarrollo Urbano. Tiene por objeto verificar que las acciones de crecimiento, conservación y mejoramiento: licencias de uso de suelo, edificación, construcción, fraccionamientos, subdivisiones, parcelaciones, fusiones, conjuntos urbanos, entre otros, se hayan autorizado por los entes cumpliendo con los requisitos, lineamientos restrictivos y ambientales que establece la Ley de Desarrollo Urbano del Estado de Nuevo León, los planes y programas de desarrollo urbano y su zonificación, reglamentos de construcción, uso de suelo, y demás disposiciones aplicables; así como verificar que los derechos y demás contribuciones causadas con motivo de su aprobación, hayan sido cobradas conforme a las cuotas o tarifas establecidas en los ordenamientos jurídicos respectivos. 4 Laboratorio de Obra Pública. Para la verificación de la obra pública, la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León cuenta con un laboratorio dedicado a comprobar la calidad de los materiales de la obra ejecutada o contratada por los entes públicos; mediante inspecciones físicas que se realizan a los inmuebles en los que se ejecutó la obra pública, se recaban muestras de materiales a efecto de practicar los ensayos o pruebas necesarias para verificar si la calidad de éstos se encuentran conforme a las especificaciones pactadas. 5 Auditoría de Evaluación al Desempeño. Consiste en verificar el cumplimiento de los objetivos y metas contenidos en los planes y programas, a través de indicadores establecidos; identificando las áreas de oportunidad que limitan la consecución de dichos objetivos, generando recomendaciones que promuevan una gestión gubernamental económica, eficaz y eficiente, además de contribuir a la rendición de cuentas. 6 Auditoría a los Recursos Federales. Su propósito es verificar y evaluar que los recursos fueron recibidos a través de los ramos generales y administrativos, o mediante reasignaciones de las dependencias y entidades de la Administración Pública Federal, y que se ejercieron y aplicaron de conformidad con lo dispuesto por la legislación y normativa en la materia. Objetivos y alcances de la revisión practicada En la implementación y ejecución del Programa Anual de Auditoría 26 para la revisión y fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 25, entre las cuales se encuentra el Municipio de China, Nuevo León, se observaron métodos y criterios objetivos, aplicando las mejores prácticas y procedimientos de auditoría, en ese sentido, en observancia de lo preceptuado en los artículos 8 y 9 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado y acorde en cada caso con el tipo o materia de auditoría practicada, en los términos previamente anunciados, el objeto y alcances de la revisión y fiscalización, fue el siguiente: Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 25 China, Nuevo León.

16 3/26 I. Para evaluar los resultados de la Gestión Financiera, se verificó: a) Si se cumplió con las disposiciones jurídicas aplicables en materia de sistemas de registro y contabilidad gubernamental; contratación de servicios, obra pública, adquisiciones, arrendamientos, conservación, uso, usufructo, destino, afectación, enajenación y baja de bienes muebles e inmuebles; almacenes y demás activos; recursos materiales, y demás normatividad aplicable al ejercicio del gasto público; y b) Si la captación, recaudación, administración, custodia, manejo, ejercicio y aplicación de recursos, incluyendo subsidios, transferencias y donativos, y si los actos, contratos, convenios, mandatos, fondos, fideicomisos, prestación de servicios públicos, operaciones o cualquier acto que los Entes Públicos, celebren o realicen, relacionados con el ingreso y el ejercicio del gasto público, se ajustaron a la legalidad, y si no han causado daños o perjuicios, o ambos, en contra de la Hacienda Pública Estatal o Municipal, o al Patrimonio de los Entes Públicos. II. Para comprobar si el ejercicio de las Leyes de Ingresos y Egresos, y sus respectivos Presupuestos se ajustaron a los criterios señalados en los mismos; se revisó: a) Si las cantidades correspondientes a los ingresos y a los egresos, se ajustaron o corresponden a los conceptos y a las partidas respectivas; b) Si los programas y su ejecución se ajustaron a los términos y montos aprobados en el Presupuesto; y c) Si los recursos provenientes de financiamientos se obtuvieron en los términos autorizados y se aplicaron con la periodicidad y formas establecidas por las leyes y demás disposiciones aplicables, y si se cumplieron los compromisos adquiridos en los actos respectivos. III. Además, se realizaron pruebas de auditoría a fin de evaluar el cumplimiento de las leyes, los reglamentos y la normatividad aplicables en la materia de la gestión financiera. IV. Para verificar que la obra pública se realizó conforme con lo establecido en la ley de la materia, lo preceptuado en los artículos 3 y 32 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, así como de otras disposiciones aplicables y a los programas y presupuestos autorizados, se realizó lo siguiente: a) La práctica de las auditorías, visitas e inspecciones para verificar el exacto cumplimiento de los objetivos contenidos en los programas de obra pública, y obtener los datos técnicos y demás elementos relacionados con la revisión. Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 25 China, Nuevo León.

17 4/26 V. Asimismo, de conformidad con lo estipulado en el inciso a) de la fracción I, del artículo 9 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se verificó la aplicación por parte del ente fiscalizado, de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como las disposiciones normativas emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable. Aspectos generales sobre los criterios procedimientos de auditoría aplicados de selección y descripción de los Las auditorías practicadas (por tipo o materia) se seleccionaron con base en los criterios establecidos para la planeación específica utilizada en la integración del Programa Anual de Auditoría 26 para la fiscalización de las cuentas públicas correspondientes al ejercicio 25, considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realización. El universo seleccionado para la revisión fue el conjunto de operaciones, registros o movimientos de entre los cuales, se seleccionaron muestras para aplicarles procedimientos o pruebas de auditoría, partiendo esencialmente, del presupuesto asignado al ente público, y ejercido en los capítulos, conceptos, partidas, proyectos de inversión, programas presupuestarios y fondos, así como los conceptos de ingreso, en su caso, y en general cualquier otro concepto que se estimó pertinente incluir en el alcance de la revisión. La muestra auditada consistió en las operaciones, registros o movimientos fiscalizados a través de procedimientos o pruebas de auditoría, cuyos resultados permitieron la emisión, debidamente soportada y fundamentada del Dictamen del Auditor. Asimismo, las áreas revisadas, fueron esencialmente las unidades administrativas de la entidad fiscalizada responsables de la ejecución de las operaciones, actividades o programas objeto de la revisión. Con base en lo anterior, en forma específica dentro del contenido del Informe del Resultado, se señalan las operaciones, registros o movimientos fiscalizados, las técnicas y pruebas de auditoría aplicadas, y en su caso, el resultado de las mismas, mediante las cuales se obtuvo evidencia suficiente, competente, relevante y pertinente acerca del objeto auditado y con base en la cual se determinaron los resultados y el dictamen correspondiente EL RESTO DE LA PÁGINA SE DEJÓ INTENCIONALMENTE EN BLANCO Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 25 China, Nuevo León.

18 5/26 V. Descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión A) La evaluación de la gestión financiera y del gasto público Para tal efecto se consideró el Estado de Ingresos y Egresos y sus presupuestos por el período del de enero al 3 de diciembre de 25, así como la Disponibilidad y la Deuda Pública al cierre del ejercicio que el Municipio de China, Nuevo León, presentó como parte de la información que integra la Cuenta Pública. De acuerdo con las prácticas de contabilidad aplicables a este tipo de entidades gubernamentales, las operaciones efectuadas se registran con base al método de efectivo, que implica reconocer, los ingresos hasta el momento en que se cobran y no cuando se realizan y los egresos cuando se pagan y no cuando se devengan, excepto por algunas partidas registradas como cuentas por cobrar o por pagar, que forman parte de la disponibilidad. Para el desarrollo de la revisión, la Auditoría Superior del Estado, aplicó una serie de procedimientos enfocados para asegurarse de la razonabilidad de las cifras presentadas que forman parte de la gestión financiera y gasto público, que su presentación y registro estuvo conforme a las Normas de Información Financiera emitidas por el Consejo Mexicano de Normas de Información Financiera, A.C. (Cinif), además que se apegaron al cumplimiento de las Leyes, Decretos, Reglamentos y demás disposiciones aplicables y a los objetivos y metas establecidas en los programas. Por lo anteriormente expuesto, consideramos que la información proporcionada por el Municipio de China, Nuevo León, como Cuenta Pública correspondiente al ejercicio de 25 presenta razonablemente el manejo, custodia y aplicación de los ingresos, egresos, fondos y en general de los recursos públicos, así como el cumplimiento de los programas y subprogramas, excepto en su caso, por lo mencionado en el apartado VI de este Informe. El Estado de Ingresos y Egresos, así como la Disponibilidad y la Deuda Pública presentados en pesos por el Municipio de China, Nuevo León al 3 de diciembre de 25, que se mencionan en la Cuenta Pública, son los que se muestran a continuación: INGRESOS Análisis y Procedimientos de la Revisión de Ingresos Del total de los ingresos manifestados en el Estado de Ingresos y Egresos por el ejercicio comprendido del de enero al 3 de diciembre de 25, se eligieron partidas para su revisión de manera selectiva, verificando los recibos oficiales de ingresos expedidos, la documentación soporte que los originó, la normatividad aplicable para su cobro o las tarifas aprobadas por el R. Ayuntamiento, para servicios que no se contemplan en Ley y su depósito en las cuentas bancarias a nombre del Municipio, a efecto de comprobar su razonabilidad. Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 25 China, Nuevo León.

19 6/26 Asimismo, por la totalidad de los ingresos obtenidos en el ejercicio 25 reportados y registrados contablemente en los diferentes rubros y conceptos, se comprobó mediante los estados de cuenta que expiden las instituciones bancarias, que estos fueron depositados en un plazo razonable de tiempo. Los importes de alcance corresponden básicamente a la revisión de los recibos de ingresos y su documentación soporte. A continuación se presenta un cuadro comparativo de los ingresos recaudados en el año 25 por rubros, determinando las variaciones contra los importes reales del ejercicio 24: Rubros Ingresos Reales % % Variación Importe % a Impuestos Derechos Productos Aprovechamientos Participaciones Fondo de Infraestructura Social Fondo para el Fortalecimiento Municipal Fondos Descentralizados Otras Aportaciones Financiamiento Otros Total,5,96 454,38 223,688 3,78 62,8,32 4,564,44 5,624,966,954,28 8,234,993,, 25,585 5,28, ,796,68,92,26 49, 255,2 62,95,728 4,539,984 5,669,897 2,626,55 2,848,648,, 66,872 2,969,27 2 (286,585) 2 (,467,68) 74,688 (223,42) 6 84, ,456 6 (44,93) 2 (,67,837) 3 5,386,345 83,73 (6) (76) 5 (88) (3) ,59,665 2 A continuación se detallan los conceptos que integran los ingresos por Rubro, presentando los importes de alcance y porcentajes de las muestras tomadas de manera selectiva y en algunos casos, se explican los procedimientos adicionales aplicados en la revisión a los ya enunciados en el primer párrafo, al inicio de esta sección. IMPUESTOS,5,96 Este rubro representa el 2% de los ingresos totales y se integra por los conceptos siguientes: Concepto Importe % Alcance % 997,773 53,88 9, , ,742 2, ,5,96 347, a Predial Adquisición de inmuebles Recargos y accesorios Total Como procedimiento adicional de auditoría, se verificó en los cobros que se realizan en este rubro se efectúen en apego a la normatividad establecida. Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 25 China, Nuevo León.

20 7/26 Predial 997,773 En este concepto se registraron cobros a contribuyentes por operaciones del Impuesto predial, por el presente año y rezago, conforme a la facturación enviada por la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado, recaudando la Administración Municipal el 9%. Adicionalmente, se revisó la conciliación de este concepto que elaboró la Administración Municipal, confrontando el valor de las facturaciones enviadas por la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado, contra la suma del Impuesto recaudado, reducciones, subsidios y el importe de la devolución de lo no cobrado enviado a la Dirección de Catastro. Adquisición de inmuebles 53,88 Se registraron en este concepto cobros a contribuyentes del Impuesto sobre adquisición de inmuebles, devengados principalmente de operaciones de compra venta de bienes inmuebles. Como procedimiento de auditoría se revisó en forma selectiva las partidas más representativas cotejando los recibos oficiales de ingresos contra la nota declaratoria para determinar la base del impuesto de acuerdo a la normatividad establecida en el artículo 28 bis de la Ley de Hacienda para los Municipios del Estado de Nuevo León. Recargos y accesorios 9,35 En este concepto se registraron ingresos generados de recargos y accesorios por operaciones del impuesto predial. DERECHOS 454,38 Este rubro representa el % de los ingresos totales y se integra por los conceptos siguientes: Concepto Servicios públicos Construcciones y urbanizaciones Certificaciones, autorizaciones, constancias y registros Inscripción y refrendo Revisión, inspección y servicios Ocupación de la vía pública Total Importe % 52,6 3,76 28,46 3,47 33,57 5, ,38 Alcance % 83, 76,65 9, 36,952 6,95 2, , Como procedimiento adicional de auditoría, se verificó en los cobros que se realizan en este rubro se efectúen en apego a la normatividad establecida. Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 25 China, Nuevo León.

21 8/26 Servicios públicos 52,6 En este concepto se registraron cobros por servicios de sacrificio de ganado en el Rastro Municipal. Construcciones y urbanizaciones 3,76 Este concepto se integra por los ingresos siguientes: a Concepto Copias certificadas de planos Subdivisiones, fusiones y relotificaciones Licencia de uso de suelo o edificación Permisos para construcción Inicio de trámite de licencia de uso de suelo Asignación de números oficiales Total Importe 45,7 39,662 22,83,888 6,778 5,8 3,76 Certificaciones, autorizaciones, constancias y registros 28,46 En este concepto se registraron los ingresos por pago de bases para concursos de obras. Inscripción y refrendo 3,47 En este concepto se registraron ingresos por refrendos anuales a establecimientos con venta de bebidas alcohólicas. Revisión, inspección y servicios 33,57 En este concepto se registraron los ingresos por trámites para la expedición de licencias de manejo. Ocupación de la vía pública 5,7 En este concepto se registraron ingresos por cobros efectuados a comerciantes ambulantes en instalaciones fijas o semifijas. PRODUCTOS 223,688 Este rubro se integra por los conceptos siguientes: Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 25 China, Nuevo León.

22 9/26 Concepto Enajenación de bienes muebles e inmuebles Arrendamiento o explotación de bienes muebles e inmuebles Total Importe % 24, 99, ,688 Alcance % 5, 96,9 2 48,9 45 Enajenación de bienes muebles e inmuebles 24, En este concepto se registraron los ingresos por la venta de lotes sepulcrales del panteón municipal. Arrendamiento o explotación de bienes muebles e inmuebles 99,688 En este concepto se registraron los ingresos por arrendamiento del casino municipal. APROVECHAMIENTOS 3,78 Este rubro se integra por los conceptos siguientes: Concepto Multas Diversos Total Importe,43 3,35 3,78 % Alcance , % ,6 83 Multas,43 Se registraron en este concepto cobros de multas por violaciones al Reglamento de Tránsito. Diversos 3,35 En este concepto se registraron los ingresos por concepto de servicio de viajes realizados de la pipa municipal para el suministro de agua potable. PARTICIPACIONES 62,8,32 Este rubro representa el 59% de los ingresos totales y se integra por los conceptos siguientes: Concepto Importe % Alcance 43,48,4 5,54,84 5,429,538,457,753,76,959,985,387 58,955 2,454, ,48,4 5,54,84 5,429,538,457,753,76,959,985,387 58,955 2,454,52 % 62,8,32 62,8,32 4 Fondo general de participaciones Fondo nacional de fomento municipal Tenencia Impuesto sobre automóviles nuevos Impuesto especial sobre producción y servicios Fondo de fiscalización Fondo de extracción de hidrocarburos Recaudación de la venta de gasolina y diésel Total Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 25 China, Nuevo León.

23 2/26 Adicionalmente, como procedimiento de auditoría se confirmaron las operaciones de las transferencias por participaciones efectuadas por Gobierno del Estado al Municipio, conciliando en su caso, las diferencias que se reflejaban contra los saldos registrados. FONDO DE INFRAESTRUCTURA SOCIAL 4,564,44 Este rubro representa el 4% de los ingresos totales y se integra por aportaciones recibidas para el Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal. Adicionalmente, como procedimiento de auditoría se verificó que las aportaciones registradas correspondan con las autorizadas en el Periódico Oficial del Estado y se confirman las operaciones de las transferencias por participaciones efectuadas por Gobierno del Estado al Municipio, conciliando en su caso, las diferencias que se reflejaban contra los saldos registrados. FONDO PARA EL FORTALECIMIENTO MUNICIPAL 5,624,966 Este rubro representa el 5% de los ingresos totales y se integra por aportaciones federales recibidas para el Fondo de Aportaciones para Fortalecimiento de los Municipios y las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal. Adicionalmente, como procedimiento de auditoría se verificó que las aportaciones registradas correspondan con las autorizadas en el Periódico Oficial del Estado y se confirman las operaciones de las transferencias por participaciones efectuadas por Gobierno del Estado al Municipio, conciliando en su caso, las diferencias que se reflejaban contra los saldos registrados. FONDO DESCENTRALIZADO,954,28 Este rubro representa el % de los ingresos totales y se integra por aportaciones recibidas de Gobierno del Estado por concepto de Fondos Descentralizados. Adicionalmente, como procedimiento de auditoría se confirmaron las operaciones de las transferencias de fondos descentralizados efectuadas por Gobierno del Estado al Municipio, conciliando en su caso, las diferencias que se reflejaban contra los saldos registrados. OTRAS APORTACIONES 8,234,993 Este rubro representa el 8% de los ingresos totales y se integra por las aportaciones federales, y estatales, recibidas de los programas y fondos que se detallan a continuación: Concepto Rehabilitación de Espacios Deportivos Fondo para Productores de Hidrocarburos Fondo de Pavimentación y Desarrollo Municipal Programa Iniciativa Ciudadana Total Importe 9,45, 5,576,98 2,997, 246,3 8,234,993 % Alcance % 9,45, 5,576,98 2,997, 246,3 8,234, Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 25 China, Nuevo León.

24 2/26 FINANCIAMIENTO,, Este rubro representa el % de los ingresos totales y corresponde al anticipo de participaciones del año 26 recibido de Gobierno del Estado de Nuevo León. OTROS 25,585 Este rubro se integra por los conceptos siguientes: Concepto Importe Trámite de escrituras Enajenación de lotes de panteón Total % Alcance % 28,575 42, ,255 32, ,585 97, EGRESOS Análisis y Procedimientos de la Revisión de Egresos Del total de los egresos manifestados en el Estado de Ingresos y Egresos por el ejercicio comprendido del de enero al 3 de diciembre de 25, se eligieron para su revisión partidas de gastos en forma selectiva, verificando que las erogaciones e inversiones estuvieran amparadas con la documentación comprobatoria respectiva, verificando la autenticidad de los mismos en la página del Servicio de Administración Tributaria y que cumplieran con la normatividad aplicable a efecto de comprobar su razonabilidad. Los importes del alcance corresponden básicamente a la revisión de las pólizas contables, comprobantes fiscales, órdenes y requisiciones de compra, contratos, entre otra documentación soporte de las partidas que integran el concepto del gasto. El presupuesto de egresos aprobado por el R. Ayuntamiento está formulado por programas, los cuales señalan objetivos, metas y unidades responsables de su ejecución, mismos que se cumplieron en forma general. A continuación se presenta un cuadro comparativo de los egresos ejercidos en el año 25 por programas contra los importes reales del ejercicio 24, determinando las variaciones: Programas 25 Administración Pública Servicios Comunitarios Desarrollo Social Seguridad Pública y Tránsito Mantenimiento y Conservación de Activos Adquisiciones 38,296,44 5,82,35 6,456, ,79,55, ,667 Egresos Reales % ,526,6 4,4,32 9,352,78 635,57 2,27, ,3 % Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 25 China, Nuevo León. Variación Importe (769,928) (,4,994) 2,895,25 246,78 666,78 298,363 % (2) (26)

25 22/26 Programas Egresos Reales % Desarrollo Urbano y Ecología Fondo de Infraestructura Social Municipal Fondo para el Fortalecimiento Municipal Obligaciones Financieras Otros Total 6,2,37 4,53,536 5,96,97,26,87 27,942,83 7,625, Variación Importe % 4,88,83 4,539,989 6,4,222 86,35 4,537,29 5,5, % 8,66,766 26, ,252 (22,52) (3,45,674) 58 4 (27) (92) (2,474,) (2) En el Estado de Ingresos y Egresos, los egresos se presentan por Programas y Subprogramas, los cuales se registran por centros de costos de las diferentes áreas con las que cuenta el Municipio para su operación, que detallan los conceptos del gasto. Los Programas de Egresos de acuerdo con el origen del gasto se clasifican en los Capítulos siguientes: Capítulos 25 Servicios Personales Prestaciones Servicios Generales Materiales y Suministros Mantenimientos Apoyos Aportaciones Eventos Bienes Muebles Obras Públicas Obligaciones Financieras Total 33,7,98 3,56,45 8,48,78,39,8 4,56,47 4,626,373 27,96,75, ,667 38,534,263,29,723 7,625,99 Egresos Reales % % Variación Importe % 3,859,57 3,858,298 8,532,347 3,435,929 2,8,82 6,68,99 89,8 2,68, ,3 33,867,7 833,834 3 (,842,4) 4 72,53 8 5, ,6,8 3 (,75,649) 6,99,826 (82,95) 2 92,74 298, (4,666,552) (95,889) (6) 8) 6 (62) 3) (43) (4) (23) 5,5,89 (2,474,) () La Entidad realizó sus operaciones económicas registradas en los Capítulos antes mencionados con diferentes proveedores de bienes y servicios, determinando mediante análisis de la base de datos a los principales, los cuales se muestran a continuación: Proveedor Edificaciones y Obras del Álamo, S. A. de C. V. María Guadalupe Chapa Villarreal Productos Industriales Kemp, S.A. de C.V. Electroconstructora Yavisa, S.A. de C.V. Los Ahijados Express, S.A. de C.V. Nemotek,S.A. de C.V. Julio César Ruiz Rivera Francisco Gabriel Morales Pérez Marlen Aramida Morales Pérez Rotwen Asesores Empresariales, S. A. de C. V. Construcciones y Servicios Técnicos 3.4, S. A. de C. V. Innovaciones y Servicios Integrales Águila, S. A. de C. V. Omar Alejandro Corona Villarreal Concepto Mantenimientos Combustibles Material alumbrado público y solares Obra pública Restaurant Servicios de computación Medicamentos y honorarios médicos Medicamentos y honorarios médicos Refacciones vehículos y servicios de alimentos Organización de eventos musicales Obra pública Papelería Asesoría jurídica y contable Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 25 China, Nuevo León. Importe 9,87,39 7,62,982,922,279,827,75,75,5 978, , ,5 74,93 7,8 469, ,43 429,2

26 23/26 A continuación se detallan los conceptos de gastos que integran los egresos por Capítulo y Objeto del Gasto, y en algunos casos se explican procedimientos adicionales aplicados en la revisión a los ya enunciados en el primer párrafo, al inicio de esta sección. SERVICIOS PERSONALES 33,7,98 Este capítulo representa el 3% de los egresos totales y se integra por los conceptos de gastos siguientes: Concepto Importe Sueldos 25,95,396 Aguinaldo 3,972,523 Pensiones a personal,585,32 Honorarios,25,576 Tiempo extra,88,782 Prima vacacional 244,77 Sueldos a personal eventual 27,4 Compensaciones 63,87 Liquidaciones 37,89 Total 33,7,98 % Alcance % 75 4,874,37 2 3,27, , , ,8 7,92 4,4 5,5 27, ,83, Adicionalmente, como procedimiento de auditoría se efectúo prueba global de las remuneraciones pagadas al personal registradas contablemente, conciliando estas contra las nóminas correspondientes, además de manera selectiva se examinaron recibos de pago, expedientes de personal, entre otros procedimientos aplicados. PRESTACIONES 3,56,45 En este capítulo se registran las erogaciones por concepto de prestaciones pagadas al personal del Municipio, las cuales representan el 3% de los egresos totales y se integra por los conceptos siguientes: Concepto Importe Medicamentos 2,24,7 Consumos de alimentos del personal 34,88 Servicio médico 25,68 Análisis clínicos 82,59 Uniformes 9,954 Capacitación 4,4 Total 3,56,45 % Alcance %,67,484 82,76 33,98 7,447 96,65 4, ,8,2 57 Adicionalmente, se efectúo prueba global de las prestaciones pagadas al personal registradas contablemente más importantes, verificando estas contra diversos lineamientos administrativos autorizados. Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 25 China, Nuevo León.

27 24/26 SERVICIOS GENERALES 8,48,78 Este capítulo representa el 8% de los egresos totales y se integra por los conceptos siguientes: Concepto Importe Consumo de energía eléctrica 3,97,956 Gastos de gestoría,225,784 Gastos de viaje 68,66 Arrendamiento de equipo de transporte 6,2 Arrendamiento de maquinaria 56,92 Servicio de agua y drenaje 458,47 Servicio telefónico 378,58 Atenciones a funcionarios 223,954 Arrendamiento de inmuebles 98,473 Atenciones a comunidades 33,98 Radio, prensa y televisión 98,75 Seguros de vehículos 68,258 Refrendos, placas y tenencias 4,47 Arrendamiento de equipo de sonido 8,56 Multas y sanciones,59 Total 8,48,78 % Alcance % 46 2,23,99 5,24, , ,8 6 56, ,2 4 27, , , ,752 62,645 38,7 4,48 8,56 7, ,59, Adicionalmente, como procedimiento de auditoría, se efectuó prueba selectiva de los servicios prestados al Municipio más importantes, verificando los lineamientos normativos para la adjudicación de dichos servicios, así como los contratos respectivos celebrados con la Administración Municipal. MATERIALES Y SUMINISTROS,39,8 Este capítulo representa el % de los egresos totales y se integra por los conceptos siguientes: Concepto Gasolina Diésel Refacciones Material de construcción Aceites y lubricantes Papelería y artículos de oficina Alimentación a reos Gas L.P. Artículos para aseo y limpieza Llantas Material eléctrico Asfalto Material de imprenta Material deportivo y trofeos Herramientas Importe % Alcance 4,43,586 3,76,52 556,43 377, ,75 226,625 28,76 7,32 65,32 59,99 54,5 5,37 42,33 5,225 5,2 39 2,767,85 33,393, , ,5 3 95, ,48 2 3, , ,753 4,676 5,94 42,883 63,749 8,82 54,36 Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 25 China, Nuevo León. %

28 25/26 Concepto Acumuladores Pintura Material fotográfico Señalamientos viales Material de plomería Total Importe 83,9 58, 56,942 5,924 5,997,39,8 % Alcance - % 45,793 34,7 4,57 5,524 2, ,33,75 56 Adicionalmente, como procedimiento de auditoría se revisaron selectivamente en el caso de las erogaciones de combustibles, las bitácoras de control que registran el suministro de combustible de los vehículos oficiales, además en complemento a la comprobación de estos gastos se obtuvo el inventario de las unidades existentes al cierre del ejercicio para identificar los movimientos de altas y bajas, así como, para su inspección física de manera aleatoria. MANTENIMIENTOS 4,56,47 Este capítulo representa el 4% de los egresos totales y se integra por los conceptos siguientes: Concepto Mantenimiento de: Pavimento Equipo de cómputo Parques, jardines y plazas Vehículos Cordones de banqueta Edificios Equipo pesado Maquinaria Equipo de comunicación Impermeabilizaciones Panteones Lavado y engrasado Aparatos climatizadores Equipo de oficina Mantenimientos diversos Total Importe % Alcance %,95,32,64,779,55,66 286,556 28,22 49,59 39,288,42 55,47 42,35 36,753 4,25 5,34 4,365 3,57 26,35, ,84 26,66, , ,2 3 24, , ,538 5,45 29, 34,8 9 2, ,56,47 3,83,98 84 Asimismo, en los casos de las erogaciones relacionadas con el mantenimiento a pavimento, parques, jardines y plazas, cómputo, en su caso, se revisaron los respectivos contratos, conciliando los montos establecidos en estos contra lo registrado contablemente. APOYOS 4,626,373 Este capítulo representa el 4% de los egresos totales y se integra por los conceptos siguientes: Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 25 China, Nuevo León.

29 26/26 Concepto Importe % Apoyos económicos a personas de bajos recursos,585,683 Programas asistenciales del DIF 992,889 Despensas a personas de escasos recursos 45,369 Apoyos para mantenimiento de escuelas 383,583 Materiales de construcción a personas de escasos recursos 36,748 Atención médica a personas de escasos recursos 6,533 Becas a estudiantes 22,45 Apoyos para alimentación en eventos deportivos 7,988 Brigadas y apoyos para la salud pública 78,932 Apoyos económicos a equipos deportivos 75,478 Funerales a personas de escasos recursos 64,6 Apoyos económicos a escuelas 48,394 Apoyos alimentos y festejos para personas de tercera edad 44,479 Apoyos en equipamiento de escuelas 3,59 Apoyos para transportación a estudiantes 29,696 Apoyos para transporte a personas de escasos recursos 28,759 Capillas de velación 25,396 Apoyos para uniformes deportivos 8,38 Apoyos de paquetes escolares a escuelas 4,5 Apoyos para arbitrajes,5 Total 4,626,373 Alcance % 884,639 44, , ,26 28,74 97,27 77,84 6,37 49,4 4,873 48,72 3,596 9,43 3,59 8,584 7,344 3,688 3,386 4, ,642,62 57 Adicionalmente, como procedimiento de auditoría se revisaron selectivamente en el caso de las erogaciones relacionadas con los apoyos en especie otorgados a personas de escasos recursos, que existiera el soporte documental de la solicitud de petición e identificación por parte de los beneficiados así como su entrega-recepción y que existieran lineamientos de control autorizadas para el otorgamiento de este tipo de ayudas y garantizar que los beneficiarios correspondían a familias carentes de recursos económicos. APORTACIONES 27,96 Este capítulo se integra por los conceptos siguientes: Concepto Importe Aportaciones a templos 76,276 Aportaciones a la Cruz Verde 73,63 Aportaciones a la Cruz Roja 22, Total 27,96 % Alcance % 65 33, , , , EVENTOS,75,968 Este capítulo representa el 2% de los egresos totales y se integra por los conceptos siguientes: Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 25 China, Nuevo León.

30 27/26 Concepto Importe Aniversario del Municipio Posadas navideñas Informe del Presidente Municipal Eventos cívicos Día de las madres Carreras de caballos Eventos culturales Día del niño Día del maestro Día de la secretaria Total % 78, , ,499 54,283 4,79 52,473 44,625 44,26 6,489,443,75,968 Alcance % 622,628 2,5 28,46 83,52 89,99 39,245 3,659 3,45 2, ,329, Adicionalmente como procedimiento de auditoría, en algunos eventos se revisó que existiera la evidencia de la realización de los mismos, como su convocatoria, material utilizado para la difusión, material fotográfico, entre otra información. BIENES MUEBLES 238,667 Este capítulo se integra por los conceptos siguientes: Concepto Importe Equipo de cómputo,32 Equipo de transporte 49,53 Mobiliario y equipo diverso 43,7 Muebles y equipo de oficina 38,666 Equipo de comunicación 5,739 Total 238,667 % Alcance % 83,649 49,53 42,7 33,66 5, , Adicionalmente, como procedimiento de auditoría por las adquisiciones más importantes se inspeccionaron físicamente y se verificó su debido registro en el control del patrimonio municipal. OBRAS PÚBLICAS 38,534,263 Este capítulo representa el 36% de los egresos totales y se integra por inversiones en obra pública las cuales según el origen de la disposición de los recursos se clasifican en los programas siguientes: Programa Programa Agua Potable, Alcantarillado y Saneamiento en Zonas Urbanas Rehabilitación de Espacios Deportivos Obras públicas directas Fondo de Productores de Hidrocarburos Fondo de Infraestructura Social Municipal Fondo de Pavimentación y Desarrollo Municipal Iniciativa Ciudadana 3x Migrantes Instituto Nacional de La Mujer Total Importe % 9,33, 8,695,675 6,48,946 6,28,699 4,9,346 2,996,943 49,654 3, ,534,263 Alcance % 9,33, 8,695,675 6,48,946 6,28,699 4,9,346 2,996,943 49,654 3, 38,534,263 Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 25 China, Nuevo León.

31 28/26 De la inversión ejercida al cierre del ejercicio, la Dirección de Auditoría de Obra Pública y Desarrollo Urbano de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, seleccionó las obras públicas más importantes para comprobar el cumplimiento de los aspectos normativos, financieros y técnicos establecidos en los artículos de la Ley de Obras Públicas para el Estado y Municipios de Nuevo León, así como, en su caso en la Ley de Coordinación Fiscal. OBLIGACIONES FINANCIERAS,29,723 Este capítulo representa el % de los egresos totales se integra por los conceptos siguientes: Concepto Importe % Alcance % Pago de préstamo de Gobierno del Estado Comisiones y situaciones bancarias,3,333 6, ,3,333 3, Total,29,723,7, Adicionalmente, como procedimiento de auditoría se elaboró un análisis de los descuentos en base a los oficios de participaciones hasta determinar el saldo del préstamo al cierre del ejercicio conciliándolo contra los registros contables. DISPONIBILIDAD Análisis y Procedimientos de la Revisión de la Disponibilidad Para la revisión de la Disponibilidad contenida en el Estado de Ingresos y Egresos presentado en la Cuenta Pública al 3 de diciembre de 25, al calce del Estado, se eligieron partidas que la integran de manera selectiva, verificando que se ampararan con la documentación comprobatoria respectiva y que cumpliera con la normatividad aplicable, a efecto de comprobar su razonabilidad. La disponibilidad de fondos al 3 de diciembre de 25, se determina de la manera siguiente: Concepto Saldo inicial Más: Ingresos Importe Subtotal 6,998,48 5,28,936 2,27,46 Menos Egresos 7,625,99 Saldo disponible al 3 de diciembre de 25 4,4,57 Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 25 China, Nuevo León.

32 29/26 A continuación se describen las cuentas que integran la disponibilidad y en algunos casos se explican los procedimientos adicionales aplicados en la revisión a los ya enunciados en el primer párrafo al inicio de esta sección: Cuenta Importe Fondos fijos Bancos Cuentas por cobrar 27,7 5,486,534 97,935 Sub-total Menos: Cuentas por pagar 5,62,7,2,663 Total de la Disponibilidad 4,4,57 Fondos fijos 27,7 Esta cuenta se integra por tres fondos fijos para gastos menores asignados a diversas dependencias municipales, de los cuales a dos se practicaron arqueos. Bancos 5,486,534 Esta cuenta se integra por los saldos contables de los fondos bancarios siguientes: Concepto Importe Recursos propios Programas de Gobierno del Estado 5,55,9 33,443 Total 5,486,534 Se revisaron las conciliaciones bancarias al 3 de diciembre de 25, verificando que estuvieran adecuadamente depuradas y confrontando sus saldos con los estados de cuenta y/o en su caso con las confirmaciones proporcionadas por las instituciones de crédito, así como con auxiliares contables. Cuentas por cobrar 97,935 Esta cuenta se integra por los conceptos siguientes: Concepto Importe Deudores diversos Subsidio al empleo Gastos por comprobar Fianzas 73,294 3,64 6, 5, Total 97,935 Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 25 China, Nuevo León.

33 3/26 Adicionalmente, se efectuó un análisis mensual de los movimientos aplicados durante el ejercicio en la cuenta de deudores diversos por concepto de préstamos otorgados, además de manera selectiva se confirmaron saldos con el personal que tenía adeudo. Cuentas por pagar,2,663 Esta cuenta se integra por el Impuesto sobre la renta retenido de los salarios pagados al personal municipal. Adicionalmente, como procedimiento de auditoría se realizó un análisis mensual de los movimientos aplicados durante el ejercicio y se revisó que se cumpliera con los pagos provisionales de los impuestos retenidos al personal. Análisis y Procedimientos de la Revisión de la Deuda Pública La deuda pública al 3 de diciembre de 25 presentada en la Cuenta Pública, se revisó en su totalidad y se integra como sigue: Concepto Importe Gobierno del Estado: Préstamo recibido en el mes de diciembre 25,, Total,, B) Cumplimiento de las Normas de Información Financiera aplicables al sector gubernamental y de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes Con posterioridad a la verificación realizada por esta Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, con relación a la Cuenta Pública, que se integra por el Estado de Ingresos y Egresos, sus Presupuestos, la Disponibilidad y la Deuda Pública, se concluye que su presentación, está de acuerdo con las Normas de Información Financiera aplicables a este tipo de Entidades y que se apegaron al cumplimiento de la Ley de Ingresos y Presupuesto de Egresos, así como a la Ley de Hacienda para los Municipios del Estado de Nuevo León y demás Ordenamientos aplicables en la materia, excepto en su caso por lo mencionado en el apartado VI de este Informe EL RESTO DE LA PÁGINA SE DEJÓ INTENCIONALMENTE EN BLANCO Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 25 China, Nuevo León.

34 3/26 VI. Observaciones derivadas de la revisión practicada, las aclaraciones a las mismas por los funcionarios responsables y su análisis por la Auditoría Superior del Estado, incluyendo las acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán GESTIÓN FINANCIERA LEY GENERAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL. Se revisó la observancia de la Ley General de Contabilidad Gubernamental (LGCG) y la normatividad emitida por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac) publicada en el Periódico Oficial del Estado de Nuevo León (POE), advirtiéndose incumplimientos por parte del ente público, a las obligaciones que diversos preceptos de la referida Ley le imponen, acorde con lo que se enuncia a continuación: I. Registros Contables a) Establecer una lista de cuentas alineadas al plan de cuentas emitido por el Conac (artículo 37 fracción II). b) Contar con manuales de contabilidad (artículo 2). c) Registrar en cuentas específicas de activo los bienes muebles e inmuebles (artículos 23 y 24, conforme a las Reglas específicas de registro y valoración del patrimonio publicadas en el POE). d) Realizar la baja de bienes muebles e inmuebles (artículo 28, conforme a las Reglas específicas de registro y valoración del patrimonio y a los Lineamientos dirigidos a asegurar que el sistema de contabilidad gubernamental facilite el registro y control de los inventarios de los bienes muebles e inmuebles de los entes públicos publicados en el POE). e) Registrar las obras en proceso en una cuenta de activo, la cual refleja su grado de avance (artículo 29) f) Realizar los registros contables con base acumulativa, el gasto conforme a su fecha de realización y el ingreso cuando exista jurídicamente derecho de cobro (artículo 34, conforme a Normas y metodología para la determinación de los momentos contables de los ingresos y Normas y metodología para la determinación de los momentos contables de los egresos, publicadas en el POE). g) Mantener un registro histórico de sus operaciones en los libros diario, mayor e inventarios y balances (artículo 35 y cuarto transitorio del decreto por el que se expide Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 25 China, Nuevo León.

35 32/26 la LGCG publicado en el Diario Oficial de la Federación (DOF) el 3 de diciembre de 28, conforme a los Lineamientos mínimos relativos al diseño e integración del registro en los libros diario, mayor e inventarios y balances (registro electrónico), publicado en el POE). h) Constituir provisiones, revisarlas y ajustarlas periódicamente para mantener su vigencia (artículo 39). i) Expresar en los estados financieros los esquemas de pasivos, incluyendo la deuda pública (artículo 45). j) Disponer de listas de cuentas alineadas al plan de cuentas, catálogos de bienes y las respectivas matrices de conversión con las características señaladas en el artículo 4. k) Registrar contablemente las inversiones en bienes de dominio público (artículo 26 párrafo segundo). II. Registros Presupuestales a) Realizar los registros de los egresos e ingresos, considerando los momentos contables que conforme al Sistema de Contabilidad aplicable: Simplificado General en municipios con población entre 5, y 25, habitantes, sea exigido (artículo 38 conforme a las Normas y Metodología para la Determinación de los Momentos Contables de los Ingresos, Normas y Metodología para la Determinación de los Momentos Contables de los Egresos y los Manuales de Contabilidad Gubernamental del Sistema Simplificado General (SSG) publicado en el POE). b) Exhibir en los registros auxiliares los avances presupuestarios y contables (artículo 36). III. Registros Administrativos a) Llevar a cabo el levantamiento físico del inventario de los bienes muebles e inmuebles, publicarlo en internet, y además registrar en un plazo de 3 días hábiles los bienes que se adquieran (artículos 23 y 27). b) Elaborar un registro auxiliar sujeto a inventario de los bienes muebles o inmuebles bajo custodia que, por su naturaleza, sean inalienables e imprescriptibles, como lo son los monumentos arqueológicos, artístico e históricos (artículo 25, conforme a los Lineamientos para el registro auxiliar sujeto a inventario de bienes arqueológicos, artísticos e históricos bajo custodia de los entes públicos el cual fu publicado en el POE). Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 25 China, Nuevo León.

36 33/26 c) Respaldar la contabilización de las operaciones presupuestarias y contables con la documentación original que compruebe y justifique los registros que se efectúen (artículo 42). d) Realizar los pagos directamente en forma electrónica, mediante abono en cuenta del beneficiario (artículo 67 párrafo segundo). IV. Transparencia a) Publicar el inventario de los bienes (artículo 27 conforme al Acuerdo por el que se determina la norma para establecer la estructura del formato de la relación de bienes que componen el patrimonio del ente público). b) Publicar para consulta de la población en general, en formatos accesibles, el contenido de la información financiera referida en el artículo 6 de la LGCG, conforme se dispone en su artículo 62. c) Publicar la información relativa a los montos pagados por ayudas y subsidios (artículo 67 tercer párrafo conforme a la Norma para establecer la estructura de información de montos pagados por ayudas y subsidios). V. Obligaciones sobre recursos federales transferidos a) Incluir en la cuenta pública la relación de las cuentas bancarias productivas específicas en donde se depositaron los recursos federales transferidos (artículo 69 primer párrafo). b) Observar para la integración de la información financiera relativa a los recursos federales transferidos lo siguiente (artículo 7): b.) Mantener registros específicos de cada fondo, programa o convenio debidamente actualizados, identificados y controlados, así como la documentación original que justifique y compruebe el gasto incurrido (fracción I del artículo 7). b.2) Cancelar la documentación comprobatoria del egreso con la leyenda "Operado" o como se establezca en las disposiciones locales, identificándose con el nombre del fondo de aportaciones, programa o convenio respectivo (fracción II del artículo 7). b.3) Realizar en términos de la normativa que emita el consejo, el registro contable, presupuestario y patrimonial de las operaciones realizadas con los recursos federales Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 25 China, Nuevo León.

37 34/26 conforme a los momentos contables y clasificadores de programas y fuentes de financiamiento (fracción III del artículo 7). b.4) Concentrar en un solo apartado todas las obligaciones de garantía o pago causante de deuda pública u otros pasivos (fracción IV del artículo 7). c) Informar de forma pormenorizada el avance físico de las obras y acciones respectivas y, en su caso, la diferencia entre el monto de los recursos transferidos y aquellos erogados, así como las evaluaciones realizadas (artículo 7, conforme a los Lineamientos sobre los indicadores para medir los avances físicos y financieros relacionados con los recursos públicos federales publicados en el POE). d) Remitir a la Secretaría de Hacienda y Crédito Público, por conducto de las entidades federativas, a través del sistema de información la relativa al grado de avance en el ejercicio y destino de los recursos federales transferidos, de los recursos aplicados conforme a reglas de operación y de los proyectos, metas y resultados obtenidos con los recursos aplicados (artículo 72, en relación con el 85 de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria). Del Ente Público No presentaron en el plazo otorgado las justificaciones y aclaraciones correspondientes. Del Titular del Ente Público por el período del de enero al 3 de octubre de 25 "No presentó las justificaciones y aclaraciones correspondientes." No solventada, subsiste la irregularidad detectada de aspecto de normativo, ya que el Titular y ex-titular del Municipio no presentaron argumentos o pruebas para solventarla, precluyendo de conformidad con lo dispuesto en el último párrafo del artículo 46 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, el derecho de hacerlo. Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 25 China, Nuevo León.

38 35/26 INGRESOS IMPUESTOS Diversiones y espectáculos públicos 2. Se realizaron erogaciones por valor de 52,472 registradas en la cuenta de carrera de caballos, por concepto de suministro y fabricación de techo y láminas en la pista de carreras Municipal, al respecto se observa lo siguiente: a) Durante el ejercicio 25 no se registraron ingresos por las carreras de caballos y peleas de gallos realizados en ese lugar. b) Además, no se liquidó al municipio el Impuesto del 5% sobre Diversiones y Espectáculos Públicos por el cobro de la entrada bruta que generaron los eventos de peleas de gallos realizados en el ejercicio 25, impuesto aplicable de conformidad con lo dispuesto en los numerales 29, 3, 3 bis, 3 bis, de la Ley de Hacienda para los Municipios del Estado de Nuevo León, en correlación con el artículo primero, fracción I inciso 3, de la Ley de Ingresos de los Municipios del Estado de Nuevo León para el año 25. c) Asimismo, se consultó en Internet en la página de la Secretaría de Gobernación en el apartado de consulta de permisos autorizados para juegos, localizando permisos para eventos realizados en el Municipio de China en el ejercicio 25, los cuales se detallan a continuación: Número de permiso 25433PC PC PC 256PC PC PG2 Nombre Carlos Damián Gómez Cantú Carlos Damián Gómez Cantú Carlos Damián Gómez Cantú Carlos Damián Gómez Cantú Carlos Damián Gómez Cantú Carlos Damián Gómez Cantú Fecha de evento 29/8/5 26/9/5 24//5 28//5 23/2/5 26/2/5 Tipo de Evento Carrera de caballos Carrera de caballos Carrera de caballos Carrera de caballos Carrera de caballos Pelea de gallos Del Ente Público No presentaron en el plazo otorgado las justificaciones y aclaraciones correspondientes. Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 25 China, Nuevo León.

39 36/26 Del Titular del Ente Público por el período del de enero al 3 de octubre de 25 No presentó las justificaciones y aclaraciones correspondientes. No solventada, subsiste la irregularidad detectada de aspecto de normativo, ya que el Titular y ex-titular del Municipio no presentaron argumentos o pruebas para solventarla, precluyendo de conformidad con lo dispuesto en el último párrafo del artículo 46 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, el derecho de hacerlo. OTRAS APORTACIONES 3. Se registraron ingresos por valor de 8,234,993 en el rubro de Otras Aportaciones, los cuales solo se amparan con recibos oficiales, no localizando durante el proceso de la revisión, la evidencia documental que evidencie las reglas de operación, lineamientos, oficios u otra documentación para su revisión, evaluación y verificación del correcto uso y aplicación de los recursos en actividades propias del municipio, los cuales se detallan a continuación: Concepto Fondo de Contingencias Económicas Fondo para Productores de Hidrocarburos FOPADEM Programa Iniciativa Ciudadana Total Importe registrado 9,45, 5,576,98 2,997, 246,3 8,234,993 Control Interno Del Ente Público No presentaron en el plazo otorgado las justificaciones y aclaraciones correspondientes. Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 25 China, Nuevo León.

40 37/26 Del Titular del Ente Público por el período del de enero al 3 de octubre de 25 No presentó las justificaciones y aclaraciones correspondientes. No solventada, subsiste la irregularidad detectada de control interno, ya que el Titular y Extitular del Municipio no presentaron argumentos o pruebas para solventarla, precluyendo de conformidad con lo dispuesto en el último párrafo del artículo 46 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, el derecho de hacerlo. Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno. En lo sucesivo, cuando se registren ingresos recibidos de Programas Federales y Estatales, contar con la documentación que evidencie las reglas de operación, lineamientos, oficios u otros documentos para su revisión, evaluación y verificación del correcto uso y aplicación de los recursos en actividades propias del municipio EGRESOS GENERAL 4. Se realizaron compras de bienes y contratación de servicios por la cantidad de 932,234 que se asignaron por el procedimiento de adjudicación directa, observando que la selección de los proveedores, no estuvo precedida del procedimiento que conforme al monto o naturaleza de la contratación, asegurara al municipio las mejores condiciones disponibles en cuanto a precio, calidad, financiamiento y oportunidad, en contravención a lo dispuesto en el artículo 25 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, de lo anterior se mencionan los casos siguientes: Fecha 4//25 4//25 Póliza de Beneficiario cheque Comercializadora Servicios Integrales Jadu, S. A. de C. V Innovaciones y Servicios Integrales Águila, S. A. de C. V. 4// // Total Descripción Suministro y aplicación de pintura en área de gradas de béisbol y futbol Suministro y aplicación de pintura y esmalte 3 luminarias; retiro, suministro e instalación Malla ciclónica en Parque Raúl González Electroconstructora Yaviiza, S.A. de C. V. Rehabilitación de estacionamiento en el parque Raúl González Edificaciones y Obras del Álamo, S. A. de C. V. Limpieza y reparación de cordón del andadores en el parque Raúl González Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 25 China, Nuevo León. Importe 27,222 77, ,848 28,22 932,234

41 38/26 Por tanto, entre otras acciones y documentos exigidos por la legislación citada, no se contó con una investigación de mercado que permitiera determinar el precio máximo a pagar por los bienes, garantías para salvaguardar los intereses patrimoniales del ente, cotizaciones o propuestas para obtener las condiciones de precio y calidad más convenientes, ni contrato incumpliendo con lo dispuesto en los artículos 4 fracciones XI y XVIII, 26, 46 y 48 de la referida Ley de Adquisiciones y 89 de su Reglamento. a) Además, se observa que estas erogaciones no se justifican con la documentación que evidencie y permita confirmar los trabajos realizados, como las bitácoras autorizadas por los funcionarios responsables que detallen las fechas, descripción y ubicación de los trabajos, características y horas de utilización el material utilizado, soporte fotográfico, entre otra información. Del Ente Público No presentaron en el plazo otorgado las justificaciones y aclaraciones correspondientes. Del Titular del Ente Público por el período del de enero al 3 de octubre de 25 No presentó las justificaciones y aclaraciones correspondientes. No solventada, subsiste la irregularidad detectada de aspecto de normativo, ya que el Titular y Extitular del Municipio no presentaron argumentos o pruebas para solventarla, precluyendo de conformidad con lo dispuesto en el último párrafo del artículo 46 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, el derecho de hacerlo. 5. Se registraron erogaciones por importe de 6,42 afectando a diversos capítulos y objetos del gasto, observando que éstas no se respaldan con los comprobantes que reúnan los requisitos exigidos en las disposiciones fiscales aplicables, incumpliendo con lo dispuesto en los artículos 6 fracción I de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León y 86 quinto párrafo de la Ley del Impuesto Sobre la Renta, las cuales se detallan con las pólizas de cheque siguientes: Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 25 China, Nuevo León.

42 39/26 Fecha Póliza de Beneficiario Cheque 5/6/ Marlen Araminda Chapa Pérez 5/6/ Everardo Higinio Chapa Guajardo 3/8/ José Jaime Duran Miranda 26// Anarbol Villarreal Zenteno Descripción Elaboración de comidas Pago de periódico del 7 enero al 3 abril 25 Pago por publicación en Diario Oficial. [Convocatoria LIC. Construcción Cancha Deportiva]. Compra de Cabritos y comidas corridas Total Importe,25 5,76 36,745 8,7 6,42 Del Ente Público No presentaron en el plazo otorgado las justificaciones y aclaraciones correspondientes. Del Titular del Ente Público por el período del de enero al 3 de octubre de 25 No presentó las justificaciones y aclaraciones correspondientes. No solventada, subsiste la irregularidad detectada de aspecto de normativo, ya que el Titular y Extitular del Municipio no presentaron argumentos o pruebas para solventarla, precluyendo de conformidad con lo dispuesto en el último párrafo del artículo 46 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, el derecho de hacerlo. SERVICIOS PERSONALES Honorarios 6. Se detectaron erogaciones por importe de 64,26 por concepto de honorarios, observando que este tipo de servicios profesionales y asesoría en materia de desarrollo urbano no se justifican con el contrato de prestación donde se establezcan los derechos y obligaciones entre ambas partes, ni con la documentación que demuestre su prestación, Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 25 China, Nuevo León.

43 4/26 debidamente validada por quien recibió el servicio y autorizó su contratación, de conformidad a lo establecido en el artículo 6 fracción II de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, las cuales se registraron con las pólizas de cheque siguientes: Fecha 29//25 29//25 /2/25 9/3/25 5/4/25 5/6/25 28/7/25 9/9/25 7//25 2//25 2/2/25 8/2/25 29//25 29//25 29//25 29//25 Total Descripción Alberto Rubio Alanís Honorarios de septiembre por supervisión de obra Honorarios de octubre por supervisión de obra Dariela Victoriana Guerrero Chapa Pago servicios profesionales mes dic 24 Pago servicios profesionales mes enero 25 Pago servicios profesionales mes febrero 25 Pago servicios profesionales mes abril 25 Pago servicios profesionales mes marzo y mayo 25 Pago servicios profesionales mes julio 25 Pago servicios profesionales mes junio y agosto 25 Pago por servicios profesionales mes septiembre 25 Pago servicios profesionales mes octubre 25 Pago servicios profesionales mes noviembre 25 Leticia López Leal Honorarios mes de septiembre por supervisión y control de obra Honorarios mes de octubre por supervisión y control de obra Zaida Irene Valdez Marroquín Honorarios mes de septiembre por servicio de administración Honorarios mes de octubre por servicio de administración Póliza de cheque Importe 23,2 23,2 2,478 3,328 2,756 2,756 5,52 2,756 5,52 2,756 2,756 2, ,4 2, ,4 22,4 64,26 Del Ente Público No presentaron en el plazo otorgado las justificaciones y aclaraciones correspondientes. Del Titular del Ente Público por el período del de enero al 3 de octubre de 25 "No presentó las justificaciones y aclaraciones correspondientes." Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 25 China, Nuevo León.

44 4/26 No solventada, subsiste la irregularidad detectada de aspecto de normativo, ya que el Titular y Extitular del Municipio, no presentaron argumentos o pruebas para solventarla, precluyendo de conformidad con lo dispuesto en el último párrafo del artículo 46 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, el derecho de hacerlo. Sueldos 7. Se observó que los sueldos aprobados y pagados al personal, así como las prestaciones, no están respaldados con el tabulador de remuneraciones en el que se especifiquen y diferencien la totalidad de sus elementos fijos y variables tanto en efectivo como en especie, documento que se debió adjuntar al presupuesto de egresos autorizado para el año 25 para su posterior publicación en el Periódico Oficial del Estado, de conformidad a lo dispuesto en el artículo 27 párrafos primero y segundo y fracción V, de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos. Del Ente Público "No presentó las justificaciones y aclaraciones correspondientes." Del Titular del Ente Público por el período del de enero al 3 de octubre de 25 "No presentó las justificaciones y aclaraciones correspondientes." No solventada, subsiste la irregularidad detectada de aspecto de normativo, ya que el Titular y Extitular del Municipio no presentaron argumentos o pruebas para solventarla, precluyendo de conformidad con lo dispuesto en el último párrafo del artículo 46 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, el derecho de hacerlo. Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 25 China, Nuevo León.

45 42/26 PRESTACIONES Uniformes 8. Se registraron erogaciones por valor de 43,482 a las personas morales y físicas abajo enunciadas por la compra 39 uniformes secretariales y 9 pares de botas para el personal municipal, no localizando evidencia documental que acredite la entrega-recepción del personal del Municipio, como: relación con nombres y firmas, así como de la identidad del personal beneficiado como empleado municipal, vales de resguardo, entre otra información, erogaciones que se amparan con las pólizas de cheque siguientes: Fecha Póliza de Beneficiario cheque 23/3/ Juguel Uniformes, S. A. de. C. V. 4/4/ Esperanza Villarreal Guerrero Total Concepto Uniformes secretariales p/personal administrativo y directivo de Presidencia 9 pares de botas para elementos de Protección Civil Importe 37,323 6,59 43,482 Control Interno Del Ente Público No presentaron en el plazo otorgado las justificaciones y aclaraciones correspondientes. Del Titular del Ente Público por el período del de enero al 3 de octubre de 25 No presentó las justificaciones y aclaraciones correspondientes. No solventada, subsiste la irregularidad detectada de aspecto de control interno, ya que el Titular y Extitular del Municipio no presentaron argumentos o pruebas para solventarla, precluyendo de conformidad con lo dispuesto en el último párrafo del artículo 46 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, el derecho de hacerlo. Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno. En lo sucesivo, en las erogaciones por la compra de uniformes para el personal municipal, elaborar las requisiciones y órdenes de compra debidamente autorizadas por el personal Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 25 China, Nuevo León.

46 43/26 responsable y justificarlas con la documentación que evidencie la entrega-recepción firmada de conformidad por el personal beneficiado. SERVICIOS GENERALES Gastos de gestoría 9. Se detectaron erogaciones por importe de 94,22 a las personas físicas abajo enunciadas por concepto de honorarios, observando que este tipo de servicios profesionales no se justifican con la documentación que demuestre su prestación, debidamente validada por quien recibió el servicio y autorizó su contratación, de conformidad a lo establecido en el artículo 6 fracción II de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, las cuales se registraron con las pólizas de cheque siguientes: Fecha Descripción 29//25 2/2/25 26/3/25 27/4/25 28/5/25 2/2/25 26/3/25 27/4/25 28/5/25 27//25 7/2/25 29//25 26/3/25 27/4/25 28/5/25 Total a) José Juan Ángel Covarrubias Reyes Elaboración trimestral Oct..24 e integración de balanza anuales 24 más actualización bases generales otorgamiento subsidios Requerimiento de pago Impuesto Predial. Elaboración de proyectos de inversión para obras de infraestructura social FISM de acuerdo a reglas de operación 25 Cobranza Extrajudicial Abril 25 y Apoyo en la elaboración del er. Trimestre 25 Requerimiento de pago Impuesto Predial Omar Alejandro Corona Villarreal Análisis y elaboración de estudio Fondo de Infraestructura social ejercicio fiscal 25 Requerimiento de Impuesto Predial Elaboración de Plan de Cuentas y Apoyo en la elaboración del clasificador por objetos del gasto Implementación Sistema ADMIN [Plan de cuentas], Etapa Clasificadores Presupuestales, Etapa 3 Aplicación de las reglas de Registro. [Armonización Contable] Elaboración del Proyecto de Presupuesto de Ingresos para el ejercicio fiscal 26 de acuerdo con los lineamientos de la CONAC Elaboración del Proyecto de Presupuesto de Egresos para el ejercicio fiscal 26 de acuerdo con los lineamientos de la CONNAC Alma Daniela Juarez Alvarado Elaboración de Catalogo de Cuentas Armonizado Pago actualización del sistema ADIS Pago elaboración de matrices de conversión Pago actualización del Sistema ADIS Póliza de cheque Importe 8, ,6 84, ,4 34, ,6 4,6 63,8 2, , , ,2 24,94 29, 23,2 94,22 Además, en las pólizas de cheques números 2295, 239, 23268, 22947, 239, 23269, 2462, 2295, 2389 y se observó que éstas erogaciones no se respaldan con los comprobantes que reúnan los requisitos exigidos en las disposiciones fiscales aplicables, incumpliendo con lo dispuesto en los artículos 6 Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 25 China, Nuevo León.

47 44/26 fracción I de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León y 86 quinto párrafo de la Ley del Impuesto Sobre la Renta. Del Ente Público No presentaron en el plazo otorgado las justificaciones y aclaraciones correspondientes. Del Titular del Ente Público por el período del de enero al 3 de octubre de 25 No presentó las justificaciones y aclaraciones correspondientes. No solventada, subsiste la irregularidad detectada de aspecto de normativo, ya que el Titular y Extitular del Municipio no presentaron argumentos o pruebas para solventarla, precluyendo de conformidad con lo dispuesto en el último párrafo del artículo 46 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, el derecho de hacerlo. Arrendamiento de equipo de transporte. Se registraron pagos por valor de 382,8 a favor del C. Armando González Martinez por concepto de servicios de renta camión canastilla para mantenimiento de luminarias, no localizando durante el proceso de la auditoría el contrato donde se establezcan los derechos y obligaciones entre ambas partes, incumpliendo con lo dispuesto en los artículos 5 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León y 46 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamiento y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, los cuales se detallan con las pólizas de cheque siguientes: Fecha 4/2/25 9/3/25 27/3/25 4/7/25 Póliza de cheque Importe 69,6 34,8 34,8 69,6 Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 25 China, Nuevo León.

48 45/26 Fecha Póliza de cheque 4/9/ // Total a) Importe 69,6 4,4 382,8 Además, se observa que este tipo de erogaciones no se justifican con la documentación que evidencie la prestación de los servicios, como las bitácoras autorizadas por los funcionarios responsables que detallen las fechas, descripción y ubicación de los trabajos, características y horas de utilización de la maquinaria arrendada, entre otra información. Del Ente Público No presentaron en el plazo otorgado las justificaciones y aclaraciones correspondientes. Del Titular del Ente Público por el período del de enero al 3 de octubre de 25 No presentó las justificaciones y aclaraciones correspondientes. No solventada, subsiste la irregularidad detectada de aspecto de normativo, ya que el Titular y Extitular del Municipio no presentaron argumentos o pruebas para solventarla, precluyendo de conformidad con lo dispuesto en el último párrafo del artículo 46 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, el derecho de hacerlo.. Se registraron pagos por valor de 28,8 a nombre del C. Alejandro Sauceda Lozano, por la renta de tráiler con caja de volteo, observando que la selección del proveedor, no estuvo precedida del procedimiento que conforme al monto o naturaleza de la contratación, asegurara al municipio las mejores condiciones disponibles en cuanto a precio, calidad, financiamiento y oportunidad, en contravención a lo dispuesto en el artículo 25 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, los cuales se detallan con las pólizas de cheque siguientes: Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 25 China, Nuevo León.

49 46/26 Fecha Póliza de Importe cheque 2/2/ ,4 3/2/ ,4 Total 28,8 Por tanto, entre otras acciones y documentos exigidos por la legislación citada, no se contó con una investigación de mercado que permitiera determinar el precio máximo a pagar por los bienes, garantías para salvaguardar los intereses patrimoniales del ente, cotizaciones o propuestas para obtener las condiciones de precio y calidad más convenientes, ni contrato, incumpliendo con lo dispuesto en los artículos 4 fracciones XI y XVIII, 26, 46 y 48 de la referida Ley de Adquisiciones y 89 de su Reglamento. Del Ente Público "No presentó las justificaciones y aclaraciones correspondientes." Del Titular del Ente Público por el período del de enero al 3 de octubre de 25 "No presentó las justificaciones y aclaraciones correspondientes." No solventada, subsiste la irregularidad detectada de aspecto de normativo, ya que el Titular y Extitular del Municipio no presentaron argumentos o pruebas para solventarla, precluyendo de conformidad con lo dispuesto en el último párrafo del artículo 46 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, el derecho de hacerlo. MATERIALES Y SUMINISTROS Gasolina 2. En el ejercicio 25 se registraron erogaciones por consumo de combustible y el mantenimiento de vehículos oficiales por importe de,59,49 observando que no se Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 25 China, Nuevo León.

50 47/26 cuenta con bitácoras autorizadas por unidad que identifiquen el consumo de gasolina y su mantenimiento, descripción de refacciones utilizadas, el costo que representó, entre otra información, que permitan medir su eficiencia, eficacia y economía, los cuales se integran como sigue: Concepto Combustibles y lubricantes Gasolina Diésel Aceites y lubricantes Gas, L.P. Mantenimiento y Refacciones Refacciones Mantenimiento de vehículos Llantas Mantenimiento de equipo pesado Mantenimiento de maquinaria Acumuladores Lavado y engrasado Enderezado y pintura de vehículos Total Importe 4,43,586 3,76,52 372,75 7,32 556,43 286,556 59,99 39,288,42 83,9 4,25 888,59,49 Control Interno Del Ente Público "No presentó las justificaciones y aclaraciones correspondientes." Del Titular del Ente Público por el período del de enero al 3 de octubre de 25 "No presentó las justificaciones y aclaraciones correspondientes." No solventada, subsiste la irregularidad detectada de control interno, ya que el Titular y Extitular del Municipio no presentaron argumentos o pruebas para solventarla, precluyendo Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 25 China, Nuevo León.

51 48/26 de conformidad con lo dispuesto en el último párrafo del artículo 46 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, el derecho de hacerlo. Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno. En lo sucesivo, es conveniente que estas erogaciones se justifiquen con las con bitácoras autorizadas por unidad que identifiquen el consumo de gasolina y su mantenimiento, descripción de refacciones utilizadas, el costo que representó, entre otra información, que permitan medir su eficiencia, eficacia y economía. MANTENIMIENTOS Mantenimiento de equipo de computo 3. Se registraron pagos por valor de 933,8 a nombre de Nemotek, S. A. de C. V. por concepto de proyecto de Actualización del Sistema ADMIN, observando que la selección del proveedor, no estuvo precedida del procedimiento que conforme al monto o naturaleza de la contratación, asegurara al municipio las mejores condiciones disponibles en cuanto a precio, calidad, financiamiento y oportunidad, en contravención a lo dispuesto en el artículo 25 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, los cuales se detallan con las pólizas de cheque siguientes: Fecha 7/3/25 26/5/25 3/6/25 4/8/25 29/9/25 Póliza de Cheque Descripción Pago mes Enero 25 del Proyecto de Actualización del Sistema ADMIN Pago mes Febrero 25 del Proyecto de Actualización del Sistema ADMIN Pago mes Marzo 25 del Proyecto de Actualización del sistema ADMIN Pago mes Abril 25 del Proyecto de Actualización del sistema ADMIN Pago mes Mayo 25 del Proyecto de Actualización del Sistema ADMIN Total Importe 24,6 284,2 284,2,2 4,6 933,8 Por tanto, entre otras acciones y documentos exigidos por la legislación citada, no se contó con una investigación de mercado que permitiera determinar el precio máximo a pagar por los bienes, garantías para salvaguardar los intereses patrimoniales del ente, cotizaciones o propuestas para obtener las condiciones de precio y calidad más convenientes, ni contrato que nos permita identificar y verificar los servicios prestados, incumpliendo con lo dispuesto en los artículos 4 fracciones XI y XVIII, 26, 46 y 48 de la referida Ley de Adquisiciones y 89 de su Reglamento. Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 25 China, Nuevo León.

52 49/26 Del Ente Público No presentaron en el plazo otorgado las justificaciones y aclaraciones correspondientes. Del Titular del Ente Público por el período del de enero al 3 de octubre de 25 No presentó las justificaciones y aclaraciones correspondientes. No solventada, subsiste la irregularidad detectada de aspecto de normativo, ya que el Titular y Extitular del Municipio no presentaron argumentos o pruebas para solventarla, precluyendo de conformidad con lo dispuesto en el último párrafo del artículo 46 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, el derecho de hacerlo. APOYOS 4. Se registraron erogaciones por valor de 63,4 por concepto de apoyos de despensas, funerarios y cobertores para personas de escasos recursos, observando que este tipo de apoyos municipales no se justifica con la declaratoria bajo protesta de decir verdad, a los cuales se deben de anexar el documento que acredite su identidad y la que ubique su domicilio, de conformidad a lo señalado en el artículo 7 primer párrafo de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, los cuales se integran como sigue: Fecha Póliza de cheque Beneficiario 29// // Abastecedora y Comercializadora Radchen, S. A. de C. V. Erika Liliana Macías Castro 2/2/ Adriana Janethe Juárez Alvarado 2/2/ Erika Liliana Macías Castro 26/3/ /3/ Abastecedora y Comercializadora Radchen, S. A. de C. V. Erika Liliana Macías Castro Descripción Pago de 66 despensas enero 25 a personas de escasos recursos Pago 9 cobertores a personas de escasos recursos Pago 3 despensas a personas de escasos recursos Pago 95 Cobertores a personas de escasos recursos Pago de 66 despensas corresp. a mes Febrero 25 Pago 2 cobertores para abrigo a personas de escasos recursos Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 25 China, Nuevo León. Importe 28,884 6,53 7,4 7,53 28,884 5,8

53 5/26 Fecha Póliza de Beneficiario cheque 29// Gerardo de Jesús Flores Gutiérrez. 27// Adriana Janethe Juarez Alvarado Descripción Importe Pago de Servicio Funerario Para la Sra. María Trejo Gtz. y Sr. Pedro Guerrero Gzz Pago de 395 Despensas a personas de escasos recursos en nuestro Municipio. Total,6 27,492 63,4 Del Ente Público No presentaron en el plazo otorgado las justificaciones y aclaraciones correspondientes. Del Titular del Ente Público por el período del de enero al 3 de octubre de 25 No presentó las justificaciones y aclaraciones correspondientes. No solventada, subsiste la irregularidad detectada de aspecto de normativo, ya que el Titular y Extitular del Municipio no presentaron argumentos o pruebas para solventarla, precluyendo de conformidad con lo dispuesto en el último párrafo del artículo 46 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, el derecho de hacerlo. Apoyos ecónomicos a personas de escasos recursos 5. Se registró la póliza de cheque 2345 por valor de 36, expedida a Matías Salinas Martinez de fecha 29 de junio de 25 por concepto de nómina de apoyos del 3 de junio de 25, observando que no se proporcionó la documentación comprobatoria, de conformidad con lo establecido en los artículos 5 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León y 86 quinto párrafo de la Ley del Impuesto Sobre la Renta. Es de mencionarse que la documentación antes descrita, fue solicitada al titular mediante oficio de Requerimiento de información número No. ASENL-AEM-D-MU-RI/-26 de fecha 22 de julio de 26, y al respecto en su contestación según oficio 39/26 y de fecha 2 de agosto de 26. Referente a este punto no se adjuntó la documentación requerida. Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 25 China, Nuevo León.

54 5/26 Económica - Monto no solventado 36, Del Ente Público No presentaron en el plazo otorgado las justificaciones y aclaraciones correspondientes. Del Titular del Ente Público por el período del de enero al 3 de octubre de 25 No presentó las justificaciones y aclaraciones correspondientes. No solventada, subsiste la irregularidad detectada de aspecto de normativo, ya que el Titular y Extitular del Municipio no presentaron argumentos o pruebas para solventarla, precluyendo de conformidad con lo dispuesto en el último párrafo del artículo 46 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, el derecho de hacerlo. Pliego Presuntivos de Responsabilidades. EVENTOS 6. Se registraron erogaciones por valor de 533,6 a nombre de Rotwen Asesores Empresariales, S. A. de C. V. por concepto de Contratación, Gestoría y Logística de la Feria Anual Municipal, observando que la selección del proveedor, no estuvo precedida del procedimiento que conforme al monto o naturaleza de la contratación, asegurara al municipio las mejores condiciones disponibles en cuanto a precio, calidad, financiamiento y oportunidad, en contravención a lo dispuesto en el artículo 25 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, los cuales se detallan con las pólizas de cheque siguientes: Fecha /5/25 /6/25 5/6/25 8/6/25 Total Póliza de Importe cheque , , 234, ,8 533,6 Por tanto, entre otras acciones y documentos exigidos por la legislación citada, no se contó con una investigación de mercado que permitiera determinar el precio máximo a pagar por Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 25 China, Nuevo León.

55 52/26 los bienes, garantías para salvaguardar los intereses patrimoniales del ente, cotizaciones o propuestas para obtener las condiciones de precio y calidad más convenientes, ni contrato, incumpliendo con lo dispuesto en los artículos 4 fracciones XI y XVIII, 26, 46 y 48 de la referida Ley de Adquisiciones y 89 de su Reglamento. a) Además, se observa que este tipo de actividades profesionales no se comprueba con la evidencia de los servicios prestados debidamente validada por quien lo recibió y autorizó su contratación, de conformidad a lo dispuesto en el artículo 6 fracción II, de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León. Del Ente Público No presentaron en el plazo otorgado las justificaciones y aclaraciones correspondientes. Del Titular del Ente Público por el período del de enero al 3 de octubre de 25 No presentó las justificaciones y aclaraciones correspondientes. No solventada, subsiste la irregularidad detectada de aspecto de normativo, ya que el Titular y Extitular del Municipio no presentaron argumentos o pruebas para solventarla, precluyendo de conformidad con lo dispuesto en el último párrafo del artículo 46 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, el derecho de hacerlo. 7. Se registraron erogaciones por valor de 59,775 por concepto de 4 reconocimientos a maestros y 38 camisas para cabalgatas, observando que este tipo de gastos no se justifica con la documentación que demuestre la entrega-recepción de los obsequios otorgados, debidamente firmada de conformidad por los agraciados, la que muestre su identidad expedida por autoridad oficial y la que ubique su domicilio, los cuales se detallan con las pólizas de cheque siguientes: Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 25 China, Nuevo León.

56 53/26 Fecha 4/5/25 26/5/25 5/6/25 8/6/25 Total Póliza de cheque Beneficiario Adela Moreno Alonso Adela Moreno Alonso Novedades del Norte de Monterrey, S.A. de C.V. Novedades del Norte de Monterrey, S.A. de C.V. Descripción Reconocimientos para maestros Reconocimientos para maestros Camisas para cabalgata Camisas para cabalgata Importe 6,252 6,262 2, 27,26 59,775 Control Interno Del Ente Público No presentaron en el plazo otorgado las justificaciones y aclaraciones correspondientes. Del Titular del Ente Público por el período del de enero al 3 de octubre de 25 No presentó las justificaciones y aclaraciones correspondientes. No solventada, subsiste la irregularidad detectada de control interno, ya que el Titular y Extitular del Municipio no presentaron argumentos o pruebas para solventarla, precluyendo de conformidad con lo dispuesto en el último párrafo del artículo 46 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, el derecho de hacerlo. Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno. Establecer los lineamientos de control y/o procedimientos administrativos autorizados para su otorgamiento, además de justificar con la documentación que evidencie la entregarecepción de los artículos a los beneficiarios. OBRA PÚBLICA Las observaciones detectadas durante la revisión en materia de Obra Pública, fueron comunicadas mediante los oficios ASENL-OPR-AEM-MU-AOP58/26-TE y ASENL-OPR-AEM-MUAOP58/26-EX, al titular del Ente Público y a quien fungió como tal en el periodo del de enero al 3 de octubre de 25, respectivamente, otorgándoles de conformidad con el párrafo primero del artículo 46 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, un plazo de treinta días naturales contados a partir del día de su notificación, a fin de que presentaran las justificaciones y Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 25 China, Nuevo León.

57 54/26 aclaraciones de su intención, teniéndose que a la fecha de su vencimiento, se recibieron únicamente las del Ente Público el 4 de octubre de 26, por lo que se tiene por precluido el derecho del extitular para dichos efectos. De un importe registrado para obras o servicios por contrato y en su caso, obras por administración directa, por valor de 38,78,29, se seleccionaron 28,563,349, que representan un 75%, revisando la gestión financiera de los recursos públicos asignados a proyectos de obra pública, a fin de verificar si se programaron, planearon, adjudicaron, contrataron, ejecutaron y pagaron conforme a la legislación aplicable a saber: Ley de Obras Públicas para el Estado y Municipios de Nuevo León (en adelante LOPEMNL), de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas (en adelante LOPSRM), del Reglamento de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas (en adelante RLOPSRM), de la Ley para la Construcción y Rehabilitación de Pavimentos del Estado de Nuevo León (en adelante LCRPENL), de las Normas Técnicas de Pavimentos del Estado de Nuevo León (en adelante NTEPNL) y de la Ley de Coordinación Fiscal (en adelante LCF); que se aplicaron correctamente los precios unitarios autorizados; que los conceptos pagados se hayan ejecutado; y que su puesta en operación y posterior funcionamiento se efectuó acorde con lo contratado o especificado. De la citada revisión se detectaron observaciones en las obras, mismas que referenciadas con la denominación del contrato, la descripción y el importe expresado en pesos que se registró durante el ejercicio para las mismas, se detallan a continuación: Ref. Contrato Nombre de la Obra o Licencia Registrado en el 25 2,495,6 PMC/RP/--25 Construcción de capas de estructura para recibir carpeta asfáltica en varias calles de la Cabecera Municipal, a. Etapa. 2 PMCH/SE/3/25 Ampliación de red de drenaje sanitario, en la colonia Vista Hermosa. 2,823,85 3 PMCH//DS/25 Ampliación drenaje sanitario y revestimiento de calles, en la colonia Vista Hermosa. 895,69 4 PMCH/ID/UD/RAMO 23 /25 Rehabilitación de Unidad Deportiva, 2a. Etapa, en la Cabecera Municipal. 2,482,568 5 PMCH/ID/RAMO 23/2 5 Rehabilitación de Unidad Deportiva, en la Cabecera Municipal. 2,48,38 6 PMC-FPH-3/9/25 Pavimentación asfáltica en varias calles de la Cabecera Municipal.,325,2 7 PMC/FOPADEM/-8- Pavimentación de carpeta asfáltica de 4 cm de espesor 25 en varias calles, de la colonia La Laguna. 2,27,3 Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 25 China, Nuevo León.

58 55/26 8 PMC/FOPADEM/-9- Pavimentación de carpeta asfáltica de 4 cm de espesor 25 en varias calles, de la colonia Revolución. 869,633 9 LP-OP-DP-APAZU-2 Construcción drenaje pluvial 2a. Etapa, en la calle 4 Simón Bolívar, de la colonia La Laguna. 9,33, LP-ID-RF-OP Construcción y equipamiento de la Unidad Deportiva, en la Cabecera Municipal 3,73,789 No localizado Bacheo y recarpeteo de calles, conforme al acuerdo DG/ CE/69/24, con ficha GRDS/DE/27/24 3,57,97 Las observaciones aludidas se mencionan a continuación: OBRA PÚBLICA DESARROLLO URBANO Y ECOLOGÍA Obras Públicas Directas Ref. Contrato PMC/RP/ Nombre de la Obra o Licencia Construcción de capas de estructura para recibir carpeta asfáltica en varias calles de la Cabecera Municipal, a. Etapa. Registrado en el 25 2,495,6 No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la documentación que permita verificar que la obra fue incluida en el presupuesto anual del ejercicio 25, acorde con lo dispuesto en el artículo 8, fracción IV, en relación con los artículos 9 y 22, de la LOPEMNL. (Obs..) Del Titular Responsable del Ente Público durante el período del de enero al 3 de octubre de 25: presentados en su respuesta para este punto, no acreditan el cumplimiento de la Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 25 China, Nuevo León.

59 56/26 normatividad señalada, esto en razón de que no se adjunta la documentación que permita verificar que la obra fue incluida en el presupuesto anual del ejercicio 25. Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno. En lo sucesivo, incluir en el presupuesto del ejercicio de que se trate, las obras en proceso, las inconclusas, las complementarias, las prioritarias y las que se van a iniciar y ejecutar durante el respectivo ejercicio, a efecto de que en este se recoja el monto de los recursos económicos que se requiera para la ejecución de cada una de las obras que se continuarán o iniciarán en el ejercicio de que se trate; sin limitarse a establecer de manera global un monto para ejercer en obra pública, debiendo especificar para cada una de las obras el monto de inversión correspondiente. 9. No se localizó ni fue exhibido durante la auditoría, el presupuesto elaborado por el Ente Público para la obra, ni los análisis de precios unitarios que permitan verificar la aplicación de los costos actualizados de acuerdo con las condiciones que prevalecían en el momento de su elaboración, obligación establecida en el artículo 9, fracción XIII, de la LOPEMNL. (Obs..2) Del Titular Responsable del Ente Público durante el período del de enero al 3 de octubre de 25: presentados en su respuesta para este punto, no acreditan el cumplimiento de la normatividad señalada, esto en razón de que no se adjunta el presupuesto elaborado por el Ente Público para la obra, ni los análisis de precios unitarios que permitan verificar la aplicación de los costos actualizados de acuerdo con las condiciones que prevalecían en el momento de su elaboración. Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 25 China, Nuevo León.

60 57/26 2. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la documentación que permita verificar que el Ente Público contaba con saldo disponible dentro de su presupuesto autorizado y aprobado previo a la realización de la obra, obligación establecida en el artículo 26, párrafo primero, de la LOPEMNL. (Obs..3) Del Titular Responsable del Ente Público durante el período del de enero al 3 de octubre de 25: presentados en su respuesta para este punto, no acreditan el cumplimiento de la normatividad señalada, esto en razón de que no se adjunta la documentación que permita verificar que el Ente Público contaba con saldo disponible dentro de su presupuesto autorizado y aprobado previo a la realización de la obra. 2. No se localizaron ni fueron exhibidos durante la auditoría, los planos de obra terminada, obligación establecida en el artículo 67, fracción IV, de la LOPEMNL. (Obs..5) "Se anexa evidencia". Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 25 China, Nuevo León.

61 58/26 Del Titular Responsable del Ente Público durante el período del de enero al 3 de octubre de 25: presentados y la documentación que adjuntan a su respuesta para este punto, consistente en copias fotostáticas certificadas de números generadores, croquis y fotografías de la estimación normal, no acreditan el cumplimiento de la normatividad señalada, esto en razón de que en la documentación general que adjuntan a su respuesta no se localizaron los planos de obra terminada. 22. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la documentación en la cual se precise la solución para la atención del drenaje pluvial, obligación establecida en el artículo 4, párrafo segundo, de la LCRPENL, en relación con la NTEPNL--EP, Capítulo 3. Hidrología y drenajes, de las NTPENL. (Obs..7) Del Titular Responsable del Ente Público durante el período del de enero al 3 de octubre de 25: presentados en su respuesta para este punto, no acreditan el cumplimiento de la normatividad señalada, esto en razón de que no se adjunta la documentación en la cual se precise la solución para la atención del drenaje pluvial. Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 25 China, Nuevo León.

62 59/ No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la documentación que compruebe que el contratista presentó previamente a la firma del contrato, el nombre del Laboratorio Acreditado y del Profesional Responsable, que validarían técnicamente el cumplimiento de las disposiciones de esta Ley, obligación establecida en el artículo 7, párrafo cuarto, de la LCRPENL y a la NTEPNL-3-C, Capítulos. Certificación de laboratorios y 2. Certificación Profesional Responsable, de las NTPENL. (Obs..8) "Se anexa evidencia". Del Titular Responsable del Ente Público durante el período del de enero al 3 de octubre de 25: presentados y la documentación que adjuntan a su respuesta para este punto, consistente en copia fotostática certificada de reportes de riego de impregnación, informes de compactación para las capas de base hidráulica, subbase de caliche y terracerías (terreno natural), además de informes de ensaye a compresión de cilindros, no acreditan el cumplimiento de la normatividad señalada, esto en razón de que en la documentación general que adjuntan a su respuesta no se localizó la que compruebe que el contratista presentó previamente a la firma del contrato, el nombre del Laboratorio Acreditado y del Profesional Responsable, que validarían técnicamente el cumplimiento de las disposiciones de esta Ley. 24. No se localizaron ni fueron exhibidos durante la auditoría, los estudios de tránsito que determinaron el Tránsito Diario Promedio Anual (TDPA) y el nivel de tráfico pesado, Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 25 China, Nuevo León.

63 6/26 obligación establecida en el artículo 5, párrafo primero, de la LCRPENL, en relación con la NTEPNL--EP, Capítulo. Ingeniería de tránsito, de las NTPENL. (Obs..9) Del Titular Responsable del Ente Público durante el período del de enero al 3 de octubre de 25: presentados en su respuesta para este punto, no acreditan el cumplimiento de la normatividad señalada, esto en razón de que no se adjuntan los estudios de tránsito que determinaron el Tránsito Diario Promedio Anual (TDPA) y el nivel de tráfico pesado. 25. No se localizaron ni fueron exhibidos durante la auditoría, los estudios de geotecnia que establecieron la formación de terracerías, determinados a partir de su resistencia, medido en función del Valor Soporte de California, obligación establecida en el artículo 7, de la LCRPENL, en relación con la NTEPNL--EP, Capítulo 2. Geotecnia, de las NTPENL. (Obs..) Del Titular Responsable del Ente Público durante el período del de enero al 3 de octubre de 25: Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 25 China, Nuevo León.

64 6/26 presentados en su respuesta para este punto, no acreditan el cumplimiento de la normatividad señalada, esto en razón de que no se adjuntan los estudios de geotecnia que establecieron la formación de terracerías, determinados a partir de su resistencia, medido en función del Valor Soporte de California. 26. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la sección de pavimento seleccionado a partir del catálogo de secciones de pavimento o en su caso, el diseño del pavimento, de acuerdo con las Normas Técnicas Estatales, elaborado y autorizado por su respectivo Profesional Responsable acreditado ante la Secretaría de Desarrollo Sustentable, obligación establecida en el artículo 2, párrafo primero, segundo, de la LCRPENL, en relación con las NTEPNL-2-DP, Capítulos, inciso B y 2 inciso B, y NTEPNL-3-C, Capítulo 2, inciso B, párrafos tercero, cuarto, y último, de las NTPENL. (Obs..) Del Titular Responsable del Ente Público durante el período del de enero al 3 de octubre de 25: presentados en su respuesta para este punto, no acreditan el cumplimiento de la normatividad señalada, esto en razón de que no se adjunta la sección de pavimento seleccionado a partir del catálogo de secciones de pavimento o en su caso, el diseño del pavimento, de acuerdo con las Normas Técnicas Estatales, elaborado y autorizado por su respectivo Profesional Responsable acreditado ante la Secretaría de Desarrollo Sustentable. Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 25 China, Nuevo León.

65 62/ No se localizaron ni fueron exhibidos durante la auditoría, los parámetros de los límites de fricción y textura permisibles para las vialidades urbanas, obligación establecida en el Capítulo Tercero, Textura y Acabados, Sección Primera, Características y Especificaciones de las Vialidades, de la LCRPENL. (Obs..2) Del Titular Responsable del Ente Público durante el período del de enero al 3 de octubre de 25: presentados en su respuesta para este punto, no acreditan el cumplimiento de la normatividad señalada, esto en razón de que no se adjuntan los parámetros de los límites de fricción y textura permisibles para las vialidades urbanas. 28. No se localizaron ni fueron exhibidas durante la auditoría, las especificaciones particulares de la calidad del material para las capas de terracerías, subbase, base hidráulica y riego de impregnación, obligación establecida en los artículos 37; 55; 6 y 89, de la LCRPENL. (Obs..3) Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 25 China, Nuevo León.

66 63/26 Del Titular Responsable del Ente Público durante el período del de enero al 3 de octubre de 25: presentados en su respuesta para este punto, no acreditan el cumplimiento de la normatividad señalada, esto en razón de que no se adjuntan las especificaciones particulares de la calidad del material para las capas de terracerías, subbase, base hidráulica y riego de impregnación. 29. No se localizaron ni fueron exhibidos durante la auditoría, los ensayos necesarios para el control de calidad del material previo a su colocación, de acuerdo con el método de control de calidad que fijen para las capas de terracerías, subbase, base hidráulica y riego de impregnación, realizados por un Laboratorio Certificado por la Secretaría de Desarrollo Sustentable, obligación establecida en los artículos 39, párrafo primero; 56, párrafo primero; 6, párrafo primero y 9, párrafos primero y segundo; en relación con el artículo 6, párrafo primero y segundo, de la LCRPENL y a la NTEPNL-3-C, Capítulo. Certificación de Laboratorios, de las NTPENL. (Obs..4) Del Titular Responsable del Ente Público durante el período del de enero al 3 de octubre de 25: Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 25 China, Nuevo León.

67 64/26 presentados en su respuesta para este punto, no acreditan el cumplimiento de la normatividad señalada, esto en razón de que no se adjuntan los ensayos necesarios para el control de calidad del material previo a su colocación, de acuerdo con el método de control de calidad que fijen para las capas observadas, realizados por un Laboratorio Certificado por la Secretaría de Desarrollo Sustentable. FONDO PARA INFRAESTRUCTURA SOCIAL MUNICIPAL Obras Ref. Contrato 2 PMCH/SE/3/25 Nombre de la Obra o Licencia Ampliación de red de drenaje sanitario, en la colonia Vista Hermosa. Registrado en el 25 2,823,85 Nota: Esta obra registró inversión de acuerdo con lo siguiente: Ejercicio 25 Retenciones Total: 3. Importe 2,823,85. 9,936. 2,833,786. En la revisión del expediente, se detectó que la obra se adjudicó mediante la normativa de la LOPSRM, siendo que el artículo, fracción VI de la citada Ley, establece que para la aplicación de la misma, no quedan comprendidos los fondos previstos en el Capítulo V de la Ley de Coordinación Fiscal, entre los cuales se encuentra el Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social, según lo establecido en el artículo 25, fracción III de la LCF, por lo que al ser una obra ejecutada por un municipio, la legislación que le corresponde regular el gasto y las acciones que se derivaron es la LOPEMNL, de conformidad con sus artículos, párrafo primero, 3 y 4 párrafo primero, en relación con el artículo 49, párrafo segundo de la LCF. (Obs. 2.) Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 25 China, Nuevo León.

68 65/26 Del Titular Responsable del Ente Público durante el período del de enero al 3 de octubre de 25: presentados en su respuesta para este punto, no acreditan el cumplimiento de la normatividad señalada. Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno. En lo sucesivo, realizar los contratos de obra pública según la legislación aplicable al origen del recurso destinado para la misma. 3. No se localizó ni fue exhibido durante la auditoría, el presupuesto elaborado por el Ente Público para la obra, obligación establecida en el artículo 2, fracción XII, de la LOPSRM. (Obs. 2.2) Del Titular Responsable del Ente Público durante el período del de enero al 3 de octubre de 25: Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 25 China, Nuevo León.

69 66/26 presentados en su respuesta para este punto, no acreditan el cumplimiento de la normatividad señalada, esto en razón de que no se adjunta el presupuesto elaborado por el Ente Público para la obra. 32. No se localizó ni fue exhibido durante la auditoría, el convenio que modifique el monto pactado en el contrato, debido a que la obra se contrató con un importe de 2,82,95 y el importe ejercido es de 2,833,786, obligación establecida en el artículo 59, párrafo primero, de la LOPSRM. (Obs. 2.3) Del Titular Responsable del Ente Público durante el período del de enero al 3 de octubre de 25: presentados en su respuesta para este punto, no acreditan el cumplimiento de la normatividad señalada, esto en razón de que no se adjunta el convenio que modifique el monto pactado en el contrato. 33. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la documentación que permita verificar que el contratista comunicó al Ente Público la terminación de los trabajos, obligación establecida en los artículos 64, párrafo primero, de la LOPSRM y 64, del RLOPSRM. (Obs. 2.4) Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 25 China, Nuevo León.

70 67/26 Del Titular Responsable del Ente Público durante el período del de enero al 3 de octubre de 25: presentados en su respuesta para este punto, no acreditan el cumplimiento de la normatividad señalada, esto en razón de que no se adjunta la documentación que permita verificar que el contratista comunicó al Ente Público la terminación de los trabajos. 34. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la garantía equivalente al diez por ciento del monto total ejercido o carta de crédito irrevocable o la aportación de recursos líquidos en fideicomisos por el equivalente al cinco por ciento del monto total ejercido de 2,833,786, según lo seleccionado por el contratista, a fin de asegurar que se responda por los defectos, vicios ocultos y cualquier otra obligación en los términos de la Ley, obligación establecida en el artículo 66, párrafo segundo, de la LOPSRM. (Obs. 2.5) Del Titular Responsable del Ente Público durante el período del de enero al 3 de octubre de 25: Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 25 China, Nuevo León.

71 68/26 presentados en su respuesta para este punto, no acreditan el cumplimiento de la normatividad señalada, esto en razón de que no se adjunta la garantía equivalente al diez por ciento del monto total ejercido o carta de crédito irrevocable o la aportación de recursos líquidos en fideicomisos por el equivalente al cinco por ciento del monto total ejercido de 2,833,786, según lo seleccionado por el contratista, a fin de asegurar que se responda por los defectos, vicios ocultos y cualquier otra obligación en los términos de la Ley. Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno. En lo sucesivo, exigir al contratista la presentación de la fianza que garantice que se responda por los defectos, vicios ocultos y cualquier otra obligación en los términos de la Ley, equivalente al diez por ciento del importe total ejercido, con el fin de evitar situaciones de riesgo para el Ente Público. 35. No se localizaron ni fueron exhibidos durante la auditoría, los planos correspondientes a la construcción final de la obra, obligación establecida en el artículo 68, de la LOPSRM. (Obs. 2.6) Del Titular Responsable del Ente Público durante el período del de enero al 3 de octubre de 25: presentados en su respuesta para este punto, no acreditan el cumplimiento de la normatividad señalada, esto en razón de que no se adjuntan los planos correspondientes a la construcción final de la obra. Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 25 China, Nuevo León.

72 69/26 Ref. Contrato 3 PMCH//DS/25 Nombre de la Obra o Licencia Ampliación drenaje sanitario y revestimiento de calles, en la colonia Vista Hermosa. Registrado en el ,69 Nota: Esta obra registró inversión de acuerdo con lo siguiente: Ejercicio 25 Retenciones Total: 36. Importe 895,69. 3, ,765. En revisión del expediente, se detectó que la obra se adjudicó mediante la normativa de la LOPSRM, siendo que el artículo, fracción VI de la citada Ley, establece que para la aplicación de la misma, no quedan comprendidos los fondos previstos en el Capítulo V de la Ley de Coordinación Fiscal, entre los cuales se encuentra el Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social, según lo establecido en el artículo 25, fracción III de la LCF, por lo que al ser una obra ejecutada por un municipio, la legislación que le corresponde regular el gasto y las acciones que se derivaron es la LOPEMNL, de conformidad con sus artículos, párrafo primero, 3 y 4 párrafo primero, en relación con el artículo 49, párrafo segundo de la LCF. (Obs. 3.) Del Titular Responsable del Ente Público durante el período del de enero al 3 de octubre de 25: Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 25 China, Nuevo León.

73 7/26 presentados en su respuesta para este punto, no acreditan el cumplimiento de la normatividad señalada. Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno. En lo sucesivo, realizar los contratos de obra pública según la legislación aplicable al origen del recurso destinado para la misma. 37. No se localizó ni fue exhibido durante la auditoría, el presupuesto elaborado por el Ente Público para la obra, obligación establecida en el artículo 2, fracción XII, de la LOPSRM. (Obs. 3.2) "Se anexa evidencia". Del Titular Responsable del Ente Público durante el período del de enero al 3 de octubre de 25: presentados y la documentación que adjuntan a su respuesta para este punto, consistente en copias fotostáticas certificadas de garantía de anticipo y garantía de cumplimiento del contrato, no acreditan el cumplimiento de la normatividad señalada, esto en razón de que en la documentación general que adjuntan a su respuesta no se localizó el presupuesto elaborado por el Ente Público para la obra. Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 25 China, Nuevo León.

74 7/ No se localizaron ni fueron exhibidos durante la auditoría, los planos correspondientes a la construcción final de la obra, obligación establecida en el artículo 68, de la LOPSRM. (Obs. 3.6) "Se anexa evidencia". Del Titular Responsable del Ente Público durante el período del de enero al 3 de octubre de 25: presentados y la documentación que adjuntan a su respuesta para este punto, consistente en copias fotostáticas certificadas de números generadores, notas de bitácora de la estimación normal y escrito MCH/E/83/25, de fecha 27 de octubre 25, mediante el cual el Director de Ecología del Municipio informa al Secretario de Obras Públicas del municipio, que la obra cumple con todos y cada uno de los lineamientos en materia Ambiental, no acreditan el cumplimiento de la normatividad señalada, esto en razón de que en la documentación general que adjuntan a su respuesta no se localizaron los planos de obra terminada. 39. En la revisión del expediente, se encontró que de los recursos ejercidos del Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal (FISM), 898,765 fueron aplicados en trabajos realizados para la colonia Vista Hermosa (calle Arroyo El Saucillo y Río San Juan, detectando en el decreto emitido por el H. Congreso de la Unión y publicado en el Diario Oficial de la Federación el 3 de diciembre de 24, en el cual se realiza la declaratoria de Zonas de Atención Prioritaria para el año 25, que en ellas no se ejecutó la obra en referencia; además, de conformidad con los Indicadores de Rezago Social, mencionados en el Informe Anual sobre la Situación de Pobreza y Rezago Social 25 del Ente Público, emitidos por la Secretaría de Desarrollo Social (SEDESOL), la zona en que se ejecutó la obra no se encuentra en los citados Indicadores, siendo que el Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 25 China, Nuevo León.

75 72/26 municipio cuenta con localidades que tienen grados de rezago social "Alto" y "Medio", las cuales son prioridad para recibir el beneficio del recurso, de lo cual no se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la aplicación del Instrumento vigente para la identificación de los beneficiarios de la SEDESOL (Cuestionario Único de Información Socioeconómica, CUIS), con su correspondiente documento que demuestre la evaluación y determinación de los hogares y personas en pobreza extrema por parte de la SEDESOL, con los cuales se acredite que tal inversión beneficia directamente a población en pobreza extrema; lo anterior, de conformidad con lo establecido en el artículo 33, párrafo primero; y apartado A, antepenúltimo párrafo, de la LCF; en relación con los numerales.3 Definiciones y 2.3 Proyectos FAIS, apartado B. Para la realización de proyectos con recursos del FISMDF, fracción II, del Acuerdo por el que se modifica el diverso por el que se emiten los LGOFAIS, publicado el 2 de marzo de 25, en el Diario Oficial de la Federación. (Obs. 3.7) Del Titular Responsable del Ente Público durante el período del de enero al 3 de octubre de 25: presentados en su respuesta para este punto, no acreditan el cumplimiento de la normatividad señalada. Informe a la Auditoría Superior de la Federación. Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno. Asegurar que desde la planeación y presupuestación de las obras y acciones que se vayan a realizar con recursos del Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal, se consideren los criterios establecidos en los Lineamientos Generales para la Operación del Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social que expide de manera anual la Sedesol, para la realización de los proyectos, con el propósito de garantizar que tales Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 25 China, Nuevo León.

76 73/26 recursos sean utilizados en beneficio de la población que habita en: Zonas de Atención Prioritaria (ZAP), en las localidades que presentan los dos mayores grados de rezago social, o bien, de la población en pobreza extrema, identificando esta última a través del instrumento vigente para ello, para ser analizada por la Secretaría de Desarrollo Social, y así evaluar y determinar los hogares y personas en pobreza extrema; debiendo integrar en los expedientes de obra respectivos, la documentación que acredite el criterio utilizado para la realización de los proyectos en beneficio de la población en rezago social y pobreza extrema. APLICACIÓN DE OTRAS APORTACIONES Fondo de Infraestructura Deportiva FIDE Ref. Contrato 4 PMCH/ID/UD/RAMO 23 /25 Nombre de la Obra o Licencia Rehabilitación de Unidad Deportiva, 2a. Etapa, en la Cabecera Municipal. Registrado en el 25 2,482,568 Nota: Esta obra registró inversión de acuerdo con lo siguiente: Ejercicio 25 Retenciones Total: 4. Importe 2,482,568. 8,79. 2,49,287. No se localizó ni fue exhibido durante la auditoría, el presupuesto elaborado por el Ente Público para la obra, obligación establecida en el artículo 2, fracción XII, de la LOPSRM. (Obs. 4.) Del Titular Responsable del Ente Público durante el período del de enero al 3 de octubre de 25: Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 25 China, Nuevo León.

77 74/26 presentados en su respuesta para este punto, no acreditan el cumplimiento de la normatividad señalada, esto en razón de que no se adjunta el presupuesto elaborado por el Ente Público para la obra. 4. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la garantía del anticipo otorgado por un importe de 747,386, obligación establecida en el artículo 48, fracción I, de la LOPSRM. (Obs. 4.2) Del Titular Responsable del Ente Público durante el período del de enero al 3 de octubre de 25: presentados en su respuesta para este punto, no acreditan el cumplimiento de la normatividad señalada, esto en razón de que no se adjunta la garantía del anticipo otorgado. Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno. En lo sucesivo, exigir al contratista la presentación de la garantía equivalente al importe total del anticipo otorgado, con el fin de evitar situaciones de riesgo para el Ente Público. Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 25 China, Nuevo León.

78 75/ No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la garantía de cumplimiento equivalente al diez por ciento del monto contratado de 2,49,287, obligación establecida en el artículo 48, fracción II, de la LOPSRM. (Obs. 4.3) Del Titular Responsable del Ente Público durante el período del de enero al 3 de octubre de 25: presentados en su respuesta para este punto, no acreditan el cumplimiento de la normatividad señalada, esto en razón de que no se adjunta la garantía de cumplimiento equivalente al diez por ciento del monto contratado. Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno. En lo sucesivo, exigir al contratista la presentación de garantía del cumplimiento del contrato, equivalente al diez por ciento del importe total contratado, previo al inicio de los trabajos, con el fin de evitar situaciones de riesgo para el Ente Público. 43. No se localizó ni fue exhibido durante la auditoría, el finiquito de los trabajos, obligación establecida en el artículo 64, párrafo segundo, de la LOPSRM, en relación con el artículo 7, del RLOPSRM. (Obs. 4.4) Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 25 China, Nuevo León.

79 76/26 "Se anexa evidencia". Del Titular Responsable del Ente Público durante el período del de enero al 3 de octubre de 25: presentados y la documentación que adjuntan a su respuesta para este punto, consistente en copia fotostática certificada de Acta de Entrega - Recepción de la obra, no acreditan el cumplimiento de la normatividad señalada, esto en razón de que en la documentación general que adjuntan a su respuesta no se localizó el finiquito de los trabajos. 44. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, el acta administrativa que da por extinguidos los derechos y obligaciones entre el Ente Público y contratista, obligación establecida en el artículo 64, último párrafo, de la LOPSRM, en relación con los artículos 7, último párrafo, y 72, del RLOPSRM. (Obs. 4.5) "Se anexa evidencia". Del Titular Responsable del Ente Público durante el período del de enero al 3 de octubre de 25: presentados y la documentación que adjuntan a su respuesta para este punto, consistente en copia fotostática certificada de Acta de Entrega - Recepción de la obra, no acreditan el cumplimiento de la normatividad señalada, esto en razón de que en la documentación Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 25 China, Nuevo León.

80 77/26 general que adjuntan a su respuesta no se localizó el acta administrativa que da por extinguidos los derechos y obligaciones entre el Ente Público y contratista. 45. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la garantía equivalente al diez por ciento del monto total ejercido o carta de crédito irrevocable o la aportación de recursos líquidos en fideicomisos por el equivalente al cinco por ciento del monto total ejercido de 2,49,287, según lo seleccionado por el contratista, a fin de asegurar que se responda por los defectos, vicios ocultos y cualquier otra obligación en los términos de la Ley, obligación establecida en el artículo 66, párrafo segundo, de la LOPSRM. (Obs. 4.6) Del Titular Responsable del Ente Público durante el período del de enero al 3 de octubre de 25: presentados en su respuesta para este punto, no acreditan el cumplimiento de la normatividad señalada, esto en razón de que no se adjunta la garantía equivalente al diez por ciento del monto total ejercido o carta de crédito irrevocable o la aportación de recursos líquidos en fideicomisos por el equivalente al cinco por ciento del monto total ejercido de 2,49,287, según lo seleccionado por el contratista, a fin de asegurar que se responda por los defectos, vicios ocultos y cualquier otra obligación en los términos de la Ley. Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno. En lo sucesivo, exigir al contratista la presentación de la fianza que garantice que se responda por los defectos, vicios ocultos y cualquier otra obligación en los términos de la Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 25 China, Nuevo León.

81 78/26 Ley, equivalente al diez por ciento del importe total ejercido, con el fin de evitar situaciones de riesgo para el Ente Público. 46. No se localizaron ni fueron exhibidos durante la auditoría, los planos correspondientes a la construcción final de la obra, obligación establecida en el artículo 68, de la LOPSRM. (Obs. 4.7) "Se anexa evidencia". Del Titular Responsable del Ente Público durante el período del de enero al 3 de octubre de 25: presentados y la documentación que adjuntan a su respuesta para este punto, consistente en copias fotostáticas certificadas de números generadores de la estimación normal, de estimación 2 normal completa y de escrito MCH/OP/78/25, de fecha 4 de octubre 25, mediante el cual el Director de Obras Públicas municipal solicita al Tesorero del municipio, el pago de la estimación 2 normal, no acreditan el cumplimiento de la normatividad señalada, esto en razón de que en la documentación general que adjuntan a su respuesta no se localizaron los planos de obra terminada. 47. En la revisión del expediente, se detectó que la elaboración, control y seguimiento de la bitácora de obra, se realizó a través de medios de comunicación convencional, siendo que debió realizarse por medios remotos de comunicación electrónica, no localizando la justificación por parte del Ente Público, ni la autorización por parte de la Secretaría de la Función Pública para que el Ente Público realizara la bitácora a través de medios de comunicación convencional, obligación establecida en el artículo 22, párrafos primero, y segundo, del RLOPSRM. (Obs. 4.8) Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 25 China, Nuevo León.

82 79/26 Del Titular Responsable del Ente Público durante el período del de enero al 3 de octubre de 25: presentados en su respuesta para este punto, no acreditan el cumplimiento de la normatividad señalada, esto en razón de que no se adjunta la justificación por parte del Ente Público, ni la autorización por parte de la Secretaría de la Función Pública para que el Ente Público realizara la bitácora a través de medios de comunicación convencional. Ref. Contrato 5 PMCH/ID/RAMO 23/2 5 Nombre de la Obra o Licencia Rehabilitación de Unidad Deportiva, en la Cabecera Municipal. Registrado en el 25 2,48,38 Nota: Esta obra registró inversión de acuerdo con lo siguiente: Ejercicio 25 Retenciones Total: 48. Importe 2,48,38. 2,469. 2,493,787. No se localizó ni fue exhibido durante la auditoría, el presupuesto elaborado por el Ente Público para la obra, obligación establecida en el artículo 2, fracción XII, de la LOPSRM. (Obs. 5.) Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 25 China, Nuevo León.

83 8/26 Del Titular Responsable del Ente Público durante el período del de enero al 3 de octubre de 25: presentados en su respuesta para este punto, no acreditan el cumplimiento de la normatividad señalada, esto en razón de que no se adjunta el presupuesto elaborado por el Ente Público para la obra. 49. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la garantía del anticipo otorgado por un importe de 748,36, obligación establecida en el artículo 48, fracción I, de la LOPSRM. (Obs. 5.2) Del Titular Responsable del Ente Público durante el período del de enero al 3 de octubre de 25: presentados en su respuesta para este punto, no acreditan el cumplimiento de la normatividad señalada, esto en razón de que no se adjunta la garantía del anticipo otorgado. Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 25 China, Nuevo León.

84 8/26 Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno. En lo sucesivo, exigir al contratista la presentación de la garantía equivalente al importe total del anticipo otorgado, con el fin de evitar situaciones de riesgo para el Ente Público. 5. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la garantía de cumplimiento equivalente al diez por ciento del monto contratado de 2,493,787, obligación establecida en el artículo 48, fracción II, de la LOPSRM. (Obs. 5.3) Del Titular Responsable del Ente Público durante el período del de enero al 3 de octubre de 25: presentados en su respuesta para este punto, no acreditan el cumplimiento de la normatividad señalada, esto en razón de que no se adjunta la garantía de cumplimiento equivalente al diez por ciento del monto contratado. Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno. En lo sucesivo, exigir al contratista la presentación de garantía del cumplimiento del contrato, equivalente al diez por ciento del importe total contratado, previo al inicio de los trabajos, con el fin de evitar situaciones de riesgo para el Ente Público. 5. No se localizó ni fue exhibido durante la auditoría, el finiquito de los trabajos, obligación establecida en el artículo 64, párrafo segundo, de la LOPSRM, en relación con el artículo 7, del RLOPSRM. (Obs. 5.4) Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 25 China, Nuevo León.

85 82/26 "Se anexa evidencia". Del Titular Responsable del Ente Público durante el período del de enero al 3 de octubre de 25: presentados y la documentación que adjuntan a su respuesta para este punto, consistente en copia fotostática certificada de Acta de Entrega - Recepción de la obra, no acreditan el cumplimiento de la normatividad señalada, esto en razón de que en la documentación general que adjuntan a su respuesta no se localizó el finiquito de los trabajos. 52. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, el acta administrativa que da por extinguidos los derechos y obligaciones entre el Ente Público y contratista, obligación establecida en el artículo 64, último párrafo, de la LOPSRM, en relación con los artículos 7, último párrafo, y 72, del RLOPSRM. (Obs. 5.5) "Se anexa evidencia". Del Titular Responsable del Ente Público durante el período del de enero al 3 de octubre de 25: Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 25 China, Nuevo León.

86 83/26 presentados y la documentación que adjuntan a su respuesta para este punto, consistente en copia fotostática certificada de Acta de Entrega - Recepción de la obra, no acreditan el cumplimiento de la normatividad señalada, esto en razón de que en la documentación general que adjuntan a su respuesta no se localizó el acta administrativa que da por extinguidos los derechos y obligaciones entre el Ente Público y contratista. 53. En la revisión del expediente, se detectó que la elaboración, control y seguimiento de la bitácora de obra, se realizó a través de medios de comunicación convencional, siendo que debió realizarse por medios remotos de comunicación electrónica, no localizando la justificación por parte del Ente Público, ni la autorización por parte de la Secretaría de la Función Pública para que el Ente Público realizara la bitácora a través de medios de comunicación convencional, obligación establecida en el artículo 22, párrafos primero, y segundo, del RLOPSRM. (Obs. 5.6) Del Titular Responsable del Ente Público durante el período del de enero al 3 de octubre de 25: presentados en su respuesta para este punto, no acreditan el cumplimiento de la normatividad señalada, esto en razón de que no se adjunta la justificación por parte del Ente Público, ni la autorización por parte de la Secretaría de la Función Pública para que el Ente Público realizara la bitácora a través de medios de comunicación convencional. Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 25 China, Nuevo León.

87 84/26 Fondo de Productores de Hidrocarburos Ref. Contrato Nombre de la Obra o Licencia 6 PMC-FPH-3/9/25 Pavimentación asfáltica en varias calles de la Cabecera Municipal. 54. Registrado en el 25,325,2 No se localizó ni fue exhibido durante la auditoría, el presupuesto elaborado por el Ente Público para la obra, obligación establecida en el artículo 2, fracción XII, de la LOPSRM. (Obs. 6.) Del Titular Responsable del Ente Público durante el período del de enero al 3 de octubre de 25: presentados en su respuesta para este punto, no acreditan el cumplimiento de la normatividad señalada, esto en razón de que no se adjunta el presupuesto elaborado por el Ente Público para la obra. 55. No se localizaron ni fueron exhibidos durante la auditoría, los planos del proyecto para la obra y sus especificaciones, obligación establecida en el artículo 46, fracción V, de la LOPSRM. (Obs. 6.3) Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 25 China, Nuevo León.

88 85/26 Del Titular Responsable del Ente Público durante el período del de enero al 3 de octubre de 25: presentados en su respuesta para este punto, no acreditan el cumplimiento de la normatividad señalada, esto en razón de que no se adjuntan los planos del proyecto para la obra y sus especificaciones. 56. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la garantía del anticipo otorgado por un importe de 374,449, obligación establecida en el artículo 48, fracción I, de la LOPSRM. (Obs. 6.4) Del Titular Responsable del Ente Público durante el período del de enero al 3 de octubre de 25: presentados en su respuesta para este punto, no acreditan el cumplimiento de la normatividad señalada, esto en razón de que no se adjunta la garantía del anticipo otorgado. Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 25 China, Nuevo León.

89 86/26 Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno. En lo sucesivo, exigir al contratista la presentación de la garantía equivalente al importe total del anticipo otorgado, con el fin de evitar situaciones de riesgo para el Ente Público. 57. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la garantía de cumplimiento equivalente al diez por ciento del monto contratado de,248,62, obligación establecida en el artículo 48, fracción II, de la LOPSRM. (Obs. 6.5) Del Titular Responsable del Ente Público durante el período del de enero al 3 de octubre de 25: presentados en su respuesta para este punto, no acreditan el cumplimiento de la normatividad señalada, esto en razón de que no se adjunta la garantía de cumplimiento equivalente al diez por ciento del monto contratado. Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno. En lo sucesivo, exigir al contratista la presentación de garantía del cumplimiento del contrato, equivalente al diez por ciento del importe total contratado, previo al inicio de los trabajos, con el fin de evitar situaciones de riesgo para el Ente Público. 58. No se localizó ni fue exhibido durante la auditoría, el convenio que modifique el monto pactado en el contrato, debido a que la obra se contrató con un importe de,248,62 y el Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 25 China, Nuevo León.

90 87/26 importe pagado es de,325,2, obligación establecida en el artículo 59, párrafo primero, de la LOPSRM. (Obs. 6.6) Del Titular Responsable del Ente Público durante el período del de enero al 3 de octubre de 25: presentados en su respuesta para este punto, no acreditan el cumplimiento de la normatividad señalada, esto en razón de que no se adjunta el convenio que modifique el monto pactado en el contrato. 59. No se localizó ni fue exhibido durante la auditoría, el finiquito de los trabajos, obligación establecida en el artículo 64, párrafo segundo, de la LOPSRM, en relación con el artículo 7, del RLOPSRM. (Obs. 6.8) Del Titular Responsable del Ente Público durante el período del de enero al 3 de octubre de 25: Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 25 China, Nuevo León.

91 88/26 presentados en su respuesta para este punto, no acreditan el cumplimiento de la normatividad señalada, esto en razón de que no se adjunta el finiquito de los trabajos. 6. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, el acta administrativa que da por extinguidos los derechos y obligaciones entre el Ente Público y contratista, obligación establecida en el artículo 64, último párrafo, de la LOPSRM, en relación con los artículos 7, último párrafo, y 72, del RLOPSRM. (Obs. 6.9) Del Titular Responsable del Ente Público durante el período del de enero al 3 de octubre de 25: presentados en su respuesta para este punto, no acreditan el cumplimiento de la normatividad señalada, esto en razón de que no se adjunta el acta administrativa que da por extinguidos los derechos y obligaciones entre el Ente Público y contratista. 6. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la garantía equivalente al diez por ciento del monto total ejercido de,325,2 a fin de asegurar que se responda por los defectos, vicios ocultos y cualquier otra obligación en los términos de la Ley, obligación establecida en el artículo 79, párrafo primero, de la LOPEMNL. (Obs. 6.) Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 25 China, Nuevo León.

92 89/26 Del Titular Responsable del Ente Público durante el período del de enero al 3 de octubre de 25: presentados en su respuesta para este punto, no acreditan el cumplimiento de la normatividad señalada, esto en razón de que no se adjunta la garantía equivalente al diez por ciento del monto total ejercido de,325,2 a fin de asegurar que se responda por los defectos, vicios ocultos y cualquier otra obligación en los términos de la Ley. Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno. En lo sucesivo, exigir al contratista la presentación de la fianza que garantice que se responda por los defectos, vicios ocultos y cualquier otra obligación en los términos de la Ley, equivalente al diez por ciento del importe total ejercido, con el fin de evitar situaciones de riesgo para el Ente Público. 62. No se localizaron ni fueron exhibidos durante la auditoría, los planos correspondientes a la construcción final de la obra, obligación establecida en el artículo 68, de la LOPSRM. (Obs. 6.) Del Titular Responsable del Ente Público durante el período del de enero al 3 de octubre de 25: Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 25 China, Nuevo León.

93 9/26 presentados en su respuesta para este punto, no acreditan el cumplimiento de la normatividad señalada, esto en razón de que no se adjuntan los planos correspondientes a la construcción final de la obra. 63. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la bitácora de obra, obligación establecida en el artículo 22, párrafo primero, en relación con el artículo 25, del RLOPSRM. (Obs. 6.2) Del Titular Responsable del Ente Público durante el período del de enero al 3 de octubre de 25: presentados en su respuesta para este punto, no acreditan el cumplimiento de la normatividad señalada, esto en razón de que no se adjunta la bitácora de obra. Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno. En lo sucesivo, contar con la bitácora de obra completa, en la cual se registren las incidencias más relevantes de la obra. Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 25 China, Nuevo León.

94 9/ Personal adscrito a esta Auditoría realizó inspección a la obra, detectando en la verificación del estado físico de la carpeta asfáltica, un agrietamiento tipo piel de cocodrilo de 9.4 m², con grado de severidad medio, ubicado en la calle Narciso Dávila, en su cruce con la calle Felipe Cantú, sobre el hombro derecho como se muestra en las imágenes siguientes: (Obs. 6.3) Agrietamiento tipo piel de cocodrilo en la calle Narciso Dávila cruz con calle Felipe Cantú. Técnica Del Titular Responsable del Ente Público durante el período del de enero al 3 de octubre de 25: presentados en su respuesta para este punto, no comprueban la reparación del agrietamiento tipo piel de cocodrilo observado. Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno. Realizar las gestiones necesarias para reparar los deterioros que hayan aparecido en las obras, con el fin de que sigan prestando el servicio para las cuales fueron ejecutadas. Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 25 China, Nuevo León.

95 92/26 Fondo de Pavimentación y Desarrollo Municipal Ref. Contrato 7 PMC/ FOPADEM/ Nombre de la Obra o Licencia Pavimentación de carpeta asfáltica de 4 cm de espesor en varias calles, de la colonia La Laguna. Registrado en el 25 2,27,3 No se localizaron ni fueron exhibidas durante la auditoría, las pruebas de laboratorio que comprueben el cumplimiento del porcentaje de compactación de los conceptos "Terracería escarificada hasta 2 cm de espesor, conformada y compactada al 95% Proctor", "Suministro de material de banco en una capa de 2 cm, homogenizado y compactado al 95% Proctor ", "Base caliza triturada de 2 cm de espesor, compactada al 95% Proctor " y "Carpeta asfáltica caliente de 4 cm de espesor, compactada al 95% Proctor", las cuales se debieron exigir para la autorización de pago de los mismos, obligación establecida en el artículo 54, párrafo primero, de la LOPSRM, en relación con el artículo 32, fracción IV, del RLOPSRM. (Obs. 7.) Del Titular Responsable del Ente Público durante el período del de enero al 3 de octubre de 25: presentados en su respuesta para este punto, no acreditan el cumplimiento de la normatividad señalada, esto en razón de que no se adjuntan las pruebas de laboratorio que comprueben el cumplimiento del porcentaje de compactación de los conceptos señalados. Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 25 China, Nuevo León.

96 93/ No se localizó ni fue exhibido durante la auditoría, el convenio que modifique el monto pactado en el contrato, debido a que la obra se contrató con un importe de,982,43 y el importe pagado es de 2,27,3, obligación establecida en el artículo 59, párrafo primero, de la LOPSRM. (Obs. 7.2) Del Titular Responsable del Ente Público durante el período del de enero al 3 de octubre de 25: presentados en su respuesta para este punto, no acreditan el cumplimiento de la normatividad señalada, esto en razón de que no se adjunta el convenio que modifique el monto pactado en el contrato. 67. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la documentación que permita verificar que el contratista comunicó al Ente Público la terminación de los trabajos, ni el acta de recepción de los mismos, obligación establecida en los artículos 64, párrafo primero, de la LOPSRM; 64, párrafo primero, y 66, del RLOPSRM. (Obs. 7.3) Del Titular Responsable del Ente Público durante el período del de enero al 3 de octubre de 25: Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 25 China, Nuevo León.

97 94/26 presentados en su respuesta para este punto, no acreditan el cumplimiento de la normatividad señalada, esto en razón de que no se adjunta la documentación que permita verificar que el contratista comunicó al Ente Público la terminación de los trabajos, ni el acta de recepción de los mismos. Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno. En lo sucesivo, elaborar el acta de recepción de la obra, con el fin de garantizar los intereses del Ente Público a través de la verificación del o los inmuebles recibidos, la conciliación de los pagos realizados y la vigencia de las fianzas. 68. No se localizó ni fue exhibido durante la auditoría, el finiquito de los trabajos, obligación establecida en el artículo 64, párrafo segundo, de la LOPSRM, en relación con el artículo 7, del RLOPSRM. (Obs. 7.4) Del Titular Responsable del Ente Público durante el período del de enero al 3 de octubre de 25: presentados en su respuesta para este punto, no acreditan el cumplimiento de la normatividad señalada, esto en razón de que no se adjunta el finiquito de los trabajos. Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 25 China, Nuevo León.

98 95/ No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, el acta administrativa que da por extinguidos los derechos y obligaciones entre el Ente Público y contratista, obligación establecida en el artículo 64, último párrafo, de la LOPSRM, en relación con los artículos 7, último párrafo, y 72, del RLOPSRM. (Obs. 7.5) Del Titular Responsable del Ente Público durante el período del de enero al 3 de octubre de 25: presentados en su respuesta para este punto, no acreditan el cumplimiento de la normatividad señalada, esto en razón de que no se adjunta el acta administrativa que da por extinguidos los derechos y obligaciones entre el Ente Público y contratista. 7. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la garantía equivalente al diez por ciento del monto total ejercido o carta de crédito irrevocable o la aportación de recursos líquidos en fideicomisos por el equivalente al cinco por ciento del monto total ejercido de 2,27,3, según lo seleccionado por el contratista, a fin de asegurar que se responda por los defectos, vicios ocultos y cualquier otra obligación en los términos de la Ley, obligación establecida en el artículo 66, párrafo segundo, de la LOPSRM. (Obs. 7.6) Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 25 China, Nuevo León.

99 96/26 Del Titular Responsable del Ente Público durante el período del de enero al 3 de octubre de 25: presentados en su respuesta para este punto, no acreditan el cumplimiento de la normatividad señalada, esto en razón de que no se adjunta la garantía equivalente al diez por ciento del monto total ejercido o carta de crédito irrevocable o la aportación de recursos líquidos en fideicomisos por el equivalente al cinco por ciento del monto total ejercido de 2,27,3, según lo seleccionado por el contratista, a fin de asegurar que se responda por los defectos, vicios ocultos y cualquier otra obligación en los términos de la Ley. Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno. En lo sucesivo, exigir al contratista la presentación de la fianza que garantice que se responda por los defectos, vicios ocultos y cualquier otra obligación en los términos de la Ley, equivalente al diez por ciento del importe total ejercido, con el fin de evitar situaciones de riesgo para el Ente Público. 7. No se localizaron ni fueron exhibidos durante la auditoría, los planos correspondientes a la construcción final de la obra, obligación establecida en el artículo 68, de la LOPSRM. (Obs. 7.7) Del Titular Responsable del Ente Público durante el período del de enero al 3 de octubre de 25: Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 25 China, Nuevo León.

100 97/26 presentados en su respuesta para este punto, no acreditan el cumplimiento de la normatividad señalada, esto en razón de que no se adjuntan los planos correspondientes a la construcción final de la obra. 72. En la revisión del expediente, se detectó que la elaboración, control y seguimiento de la bitácora de obra, se realizó a través de medios de comunicación convencional, siendo que debió realizarse por medios remotos de comunicación electrónica, no localizando la justificación por parte del Ente Público, ni la autorización por parte de la Secretaría de la Función Pública para que el Ente Público realizara la bitácora a través de medios de comunicación convencional, obligación establecida en el artículo 22, párrafos primero, y segundo, del RLOPSRM. (Obs. 7.8) Del Titular Responsable del Ente Público durante el período del de enero al 3 de octubre de 25: presentados en su respuesta para este punto, no acreditan el cumplimiento de la normatividad señalada, esto en razón de que no se adjunta la justificación por parte del Ente Público, ni la autorización por parte de la Secretaría de la Función Pública para que el Ente Público realizara la bitácora a través de medios de comunicación convencional. Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 25 China, Nuevo León.

101 98/26 Ref. Contrato 8 PMC/ FOPADEM/ Nombre de la Obra o Licencia Pavimentación de carpeta asfáltica de 4 cm de espesor en varias calles, de la colonia Revolución. Registrado en el ,633 No se localizó ni fue exhibido durante la auditoría, el presupuesto elaborado por el Ente Público para la obra, obligación establecida en el artículo 2, fracción XII, de la LOPSRM. (Obs. 8.) Del Titular Responsable del Ente Público durante el período del de enero al 3 de octubre de 25: presentados en su respuesta para este punto, no acreditan el cumplimiento de la normatividad señalada, esto en razón de que no se adjunta el presupuesto elaborado por el Ente Público para la obra. 74. No se localizaron ni fueron exhibidas durante la auditoría, las pruebas de laboratorio que comprueben el cumplimiento del porcentaje de compactación de los conceptos: "Terracería escarificada hasta 2 cm de espesor, conformada y compactada al 95% Proctor", "Suministro de material de banco en una capa de 2 cm, homogenizado y compactado al 95% Proctor", "Base caliza triturada de 2 cm de espesor, compactada al 95% Proctor" y "Carpeta asfáltica caliente de 4 cm de espesor, compactada al 95% Proctor", las cuales se debieron exigir para la autorización de pago de los mismos, obligación Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 25 China, Nuevo León.

102 99/26 establecida en el artículo 54, párrafo primero, de la LOPSRM, en relación con el artículo 32, fracción IV, del RLOPSRM. (Obs. 8.2) Del Titular Responsable del Ente Público durante el período del de enero al 3 de octubre de 25: presentados en su respuesta para este punto, no acreditan el cumplimiento de la normatividad señalada, esto en razón de que no se adjuntan las pruebas de laboratorio que comprueben el cumplimiento del porcentaje de compactación de los conceptos señalados. 75. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la documentación que permita verificar que el contratista comunicó al Ente Público la terminación de los trabajos, ni el acta de recepción de los mismos, obligación establecida en los artículos 64, párrafo primero, de la LOPSRM; 64, párrafo primero y 66, del RLOPSRM. (Obs. 8.3) Del Titular Responsable del Ente Público durante el período del de enero al 3 de octubre de 25: Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 25 China, Nuevo León.

103 /26 presentados en su respuesta para este punto, no acreditan el cumplimiento de la normatividad señalada, esto en razón de que no se adjunta la documentación que permita verificar que el contratista comunicó al Ente Público la terminación de los trabajos, ni el acta de recepción de los mismos. Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno. En lo sucesivo, elaborar el acta de recepción de la obra, con el fin de garantizar los intereses del Ente Público a través de la verificación del o los inmuebles recibidos, la conciliación de los pagos realizados y la vigencia de las fianzas. 76. No se localizó ni fue exhibido durante la auditoría, el finiquito de los trabajos, obligación establecida en el artículo 64, párrafo segundo, de la LOPSRM, en relación con el artículo 7, del RLOPSRM. (Obs. 8.4) Del Titular Responsable del Ente Público durante el período del de enero al 3 de octubre de 25: presentados en su respuesta para este punto, no acreditan el cumplimiento de la normatividad señalada, esto en razón de que no se adjunta el finiquito de los trabajos. Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 25 China, Nuevo León.

104 / No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, el acta administrativa que da por extinguidos los derechos y obligaciones entre el Ente Público y contratista, obligación establecida en el artículo 64, último párrafo, de la LOPSRM, en relación con los artículos 7, último párrafo, y 72, del RLOPSRM. (Obs. 8.5) Del Titular Responsable del Ente Público durante el período del de enero al 3 de octubre de 25: presentados en su respuesta para este punto, no acreditan el cumplimiento de la normatividad señalada, esto en razón de que no se adjunta el acta administrativa que da por extinguidos los derechos y obligaciones entre el Ente Público y contratista. 78. No se localizaron ni fueron exhibidos durante la auditoría, los planos correspondientes a la construcción final de la obra, obligación establecida en el artículo 68, de la LOPSRM. (Obs. 8.6) Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 25 China, Nuevo León.

105 2/26 Del Titular Responsable del Ente Público durante el período del de enero al 3 de octubre de 25: presentados en su respuesta para este punto, no acreditan el cumplimiento de la normatividad señalada, esto en razón de que no se adjuntan los planos correspondientes a la construcción final de la obra. 79. En la revisión del expediente, se detectó que la elaboración, control y seguimiento de la bitácora de obra, se realizó a través de medios de comunicación convencional, siendo que debió realizarse por medios remotos de comunicación electrónica, no localizando la justificación por parte del Ente Público, ni la autorización por parte de la Secretaría de la Función Pública para que el Ente Público realizara la bitácora a través de medios de comunicación convencional, obligación establecida en el artículo 22, párrafos primero, y segundo, del RLOPSRM. (Obs. 8.7) Del Titular Responsable del Ente Público durante el período del de enero al 3 de octubre de 25: presentados en su respuesta para este punto, no acreditan el cumplimiento de la normatividad señalada, esto en razón de que no se adjunta la justificación por parte del Ente Público, ni la autorización por parte de la Secretaría de la Función Pública para que el Ente Público realizara la bitácora a través de medios de comunicación convencional. Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 25 China, Nuevo León.

106 3/26 APAZU Ref. Contrato 9 LP-OP-DPAPAZU-2 4 Nombre de la Obra o Licencia Construcción drenaje pluvial 2a. Etapa, en la calle Simón Bolívar, de la colonia La Laguna. Registrado en el 25 9,33, Nota: Esta obra registró inversión de acuerdo con lo siguiente: Ejercicio Importe 24 3,999,. 25 9,33,. Total: 3,33,. 8. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la garantía equivalente al diez por ciento del monto total ejercido o carta de crédito irrevocable o la aportación de recursos líquidos en fideicomisos por el equivalente al cinco por ciento del monto total ejercido de 3,33,, según lo seleccionado por el contratista, a fin de asegurar que se responda por los defectos, vicios ocultos y cualquier otra obligación en los términos de la Ley, obligación establecida en el artículo 66, párrafo segundo, de la LOPSRM. (Obs. 9.5) Del Titular Responsable del Ente Público durante el período del de enero al 3 de octubre de 25: Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 25 China, Nuevo León.

107 4/26 presentados en su respuesta para este punto, no acreditan el cumplimiento de la normatividad señalada, esto en razón de que no se adjunta la garantía equivalente al diez por ciento del monto total ejercido o carta de crédito irrevocable o la aportación de recursos líquidos en fideicomisos por el equivalente al cinco por ciento del monto total ejercido de 3,33,, según lo seleccionado por el contratista, a fin de asegurar que se responda por los defectos, vicios ocultos y cualquier otra obligación en los términos de la Ley. Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno. En lo sucesivo, exigir al contratista la presentación de la fianza que garantice que se responda por los defectos, vicios ocultos y cualquier otra obligación en los términos de la Ley, equivalente al diez por ciento del importe total ejercido, con el fin de evitar situaciones de riesgo para el Ente Público. 8. No se localizaron ni fueron exhibidos durante la auditoría, los planos correspondientes a la construcción final de la obra, obligación establecida en el artículo 68, de la LOPSRM. (Obs. 9.6) Del Titular Responsable del Ente Público durante el período del de enero al 3 de octubre de 25: presentados en su respuesta para este punto, no acreditan el cumplimiento de la normatividad señalada, esto en razón de que no se adjuntan los planos correspondientes a la construcción final de la obra. Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 25 China, Nuevo León.

108 5/26 Fondo de Contingencias Económicas Ref. Contrato LP-ID-RF-OP Nombre de la Obra o Licencia Construcción y equipamiento de Deportiva, en la Cabecera Municipal la Registrado en el 25 Unidad 3,73,789 No se localizó ni fue exhibido durante la auditoría, el presupuesto elaborado por el Ente Público para la obra, obligación establecida en el artículo 2, fracción XII, de la LOPSRM. (Obs..) Del Titular Responsable del Ente Público durante el período del de enero al 3 de octubre de 25: presentados en su respuesta para este punto, no acreditan el cumplimiento de la normatividad señalada, esto en razón de que no se adjunta el presupuesto elaborado por el Ente Público para la obra. 83. No se localizó ni fue exhibido durante la auditoría, el finiquito de los trabajos, obligación establecida en el artículo 64, párrafo segundo, de la LOPSRM, en relación con el artículo 7, del RLOPSRM. (Obs..3) Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 25 China, Nuevo León.

109 6/26 "Se anexa evidencia". Del Titular Responsable del Ente Público durante el período del de enero al 3 de octubre de 25: presentados y la documentación que adjuntan a su respuesta para este punto, consistente en copia fotostática certificada de Acta de Entrega - Recepción de la obra, no acreditan el cumplimiento de la normatividad señalada, esto en razón de que en la documentación general que adjuntan a su respuesta no se localizó el finiquito de los trabajos. 84. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, el acta administrativa que da por extinguidos los derechos y obligaciones entre el Ente Público y contratista, obligación establecida en el artículo 64, último párrafo, de la LOPSRM, en relación con los artículos 7, último párrafo, y 72, del RLOPSRM. (Obs..4) "Se anexa evidencia". Del Titular Responsable del Ente Público durante el período del de enero al 3 de octubre de 25: presentados y la documentación que adjuntan a su respuesta para este punto, consistente Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 25 China, Nuevo León.

110 7/26 en copia fotostática certificada de Acta de Entrega - Recepción de la obra, no acreditan el cumplimiento de la normatividad señalada, esto en razón de que en la documentación general que adjuntan a su respuesta no se localizó el acta administrativa que da por extinguidos los derechos y obligaciones entre el Ente Público y contratista. 85. No se localizaron ni fueron exhibidos durante la auditoría, los planos correspondientes a la construcción final de la obra, obligación establecida en el artículo 68, de la LOPSRM. (Obs..5) "Se anexa evidencia". Del Titular Responsable del Ente Público durante el período del de enero al 3 de octubre de 25: presentados y la documentación que adjuntan a su respuesta para este punto, consistente en copias fotostáticas certificadas de números generadores de la estimación normal, de estimación 2 normal completa y de escrito MCH/OP/8/25, de fecha 7 de diciembre 25, mediante el cual el Director de Obras Públicas municipal solicita al Tesorero del municipio, el pago de la estimación 2 normal, no acreditan el cumplimiento de la normatividad señalada, esto en razón de que en la documentación general que adjuntan a su respuesta no se localizaron los planos de obra terminada. 86. En la revisión del expediente, se detectó que la elaboración, control y seguimiento de la bitácora de obra, se realizó a través de medios de comunicación convencional, siendo que debió realizarse por medios remotos de comunicación electrónica, no localizando la Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 25 China, Nuevo León.

111 8/26 justificación por parte del Ente Público, ni la autorización por parte de la Secretaría de la Función Pública para que el Ente Público realizara la bitácora a través de medios de comunicación convencional, obligación establecida en el artículo 22, párrafos primero, y segundo, del RLOPSRM. (Obs..6) Del Titular Responsable del Ente Público durante el período del de enero al 3 de octubre de 25: presentados en su respuesta para este punto, no acreditan el cumplimiento de la normatividad señalada, esto en razón de que no se adjunta la justificación por parte del Ente Público, ni la autorización por parte de la Secretaría de la Función Pública para que el Ente Público realizara la bitácora a través de medios de comunicación convencional. OBRAS NO REGISTRADAS EN LA CUENTA PÚBLICA Ref. Contrato No localizado 87. Nombre de la Obra o Licencia Bacheo y recarpeteo de calles, conforme al acuerdo DG/CE/69/24, con ficha GRDS/DE/27/24 Registrado en el 25 3,57,97 No se localizó ni fue exhibido durante la auditoría, el presupuesto elaborado por el Ente Público para la obra, obligación establecida en el artículo 2, fracción XII, de la LOPSRM. (Obs..) Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 25 China, Nuevo León.

112 9/26 "Se anexa evidencia". Del Titular Responsable del Ente Público durante el período del de enero al 3 de octubre de 25: presentados y la documentación que adjuntan a su respuesta para este punto, consistente en copia fotostática certificada de Certificado de Donación al Ente Público, del 8 de diciembre de 24, por 3 toneladas de asfalto, 8, litros de gasolina magna y 8, litros de diesel, no acreditan el cumplimiento de la normatividad señalada, esto en razón de que en la documentación general que adjuntan a su respuesta no se localizó el presupuesto elaborado por el Ente Público para la obra. 88. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la evidencia documental que compruebe que se llevó a cabo alguno de los procedimientos descritos, de acuerdo con la naturaleza de contratación, en el artículo 27, de la LOPSRM, para la contratación de la obra en referencia, considerando que para el caso de los procedimientos señalados en la fracciones II y III del citado artículo, se podrán llevar a cabo siempre y cuando el importe de cada contrato no exceda de los montos máximos que al efecto se establezcan en el Presupuesto de Egresos de la Federación, siempre que los contratos no se fraccionen para quedar comprendidas en los supuestos de excepción a la licitación pública, según lo establece el artículo 43 de la LOPSRM, o en su defecto, la acreditación de estar en alguno de los supuestos para la contratación a través del procedimiento de adjudicación directa señalados en el artículo 42, de la LOPSRM; documentación, que acorde con el monto, naturaleza de la contratación, circunstancias extraordinarias, o situaciones específicas de los trabajos, aseguraran las mejores opciones disponibles al municipio en cuanto a precio, calidad, financiamiento y oportunidad; que en función del procedimiento seguido consiste en: (Obs..2) Licitación Pública e Invitación a cuando menos cinco contratistas: Convocatoria pública o en su caso invitación restringida a cuando menos tres contratistas, bases, las propuestas los participantes, acta de presentación y apertura de proposiciones, Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 25 China, Nuevo León.

113 /26 dictamen que sirvió como fundamento para el fallo y acta de fallo (artículos 27, 3, 37, 39 y 44, de la LOPSRM y 38, 43, párrafo cuarto, fracción II; 44 y 45, del RLOPSRM). Adjudicación Directa Dictamen en el que se funde y motive según las circunstancias del caso, el ejercicio de la opción de excepción a la licitación (artículo 42, último párrafo, de la LOPSRM). Del Titular Responsable del Ente Público durante el período del de enero al 3 de octubre de 25: presentados y la documentación que adjuntan a su respuesta para este punto, consistente en copia fotostática certificada de Certificado de Donación al Ente Público, del 8 de diciembre de 24, por 3 toneladas de asfalto, 8, litros de gasolina magna y 8, litros de diesel, no acreditan que se llevó a cabo alguno de los procedimientos de adjudicación descritos en el artículo 27, de la LOPSRM. Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno. En lo sucesivo, realizar la adjudicación de las obras por medio de los procedimientos de invitación restringida, siempre y cuando el importe de cada operación no exceda de los montos máximos que al efecto se establezca en el Presupuesto de Egresos de la Federación. 89. No se localizó ni fue exhibido durante la auditoría, el contrato de obra, obligación establecida en el artículo 47, párrafo primero, de la LOPSRM. (Obs..3) Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 25 China, Nuevo León.

114 /26 Del Titular Responsable del Ente Público durante el período del de enero al 3 de octubre de 25: presentados y la documentación que adjuntan a su respuesta para este punto, consistente en copia fotostática certificada de Certificado de Donación al Ente Público, del 8 de diciembre de 24, por 3 toneladas de asfalto, 8, litros de gasolina magna y 8, litros de diesel, no acreditan el cumplimiento de la normatividad señalada, esto en razón de que en la documentación general que adjuntan a su respuesta no se localizó el contrato de obra. 9. No se localizó ni fue exhibido durante la auditoría, el proyecto, plano, especificaciones y programa de obra, obligación establecida en el artículo 46, fracción V, de la LOPSRM. (Obs..4) Del Titular Responsable del Ente Público durante el período del de enero al 3 de octubre de 25: Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 25 China, Nuevo León.

115 2/26 presentados y la documentación que adjuntan a su respuesta para este punto, consistente en copia fotostática certificada de Certificado de Donación al Ente Público, del 8 de diciembre de 24, por 3 toneladas de asfalto, 8, litros de gasolina magna y 8, litros de diesel, no acreditan el cumplimiento de la normatividad señalada, esto en razón de que en la documentación general que adjuntan a su respuesta no se localizó el proyecto, plano, especificaciones y programa de obra. 9. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la garantía de cumplimiento equivalente al diez por ciento del monto contratado, obligación establecida en el artículo 48, fracción II, de la LOPSRM. (Obs..5) Del Titular Responsable del Ente Público durante el período del de enero al 3 de octubre de 25: presentados y la documentación que adjuntan a su respuesta para este punto, consistente en copia fotostática certificada de Certificado de Donación al Ente Público, del 8 de diciembre de 24, por 3 toneladas de asfalto, 8, litros de gasolina magna y 8, litros de diesel, no acreditan el cumplimiento de la normatividad señalada, esto en razón de que en la documentación general que adjuntan a su respuesta no se localizó la garantía de cumplimiento equivalente al diez por ciento del monto contratado. Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 25 China, Nuevo León.

116 3/26 Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno. En lo sucesivo, exigir al contratista la presentación de garantía del cumplimiento del contrato, equivalente al diez por ciento del importe total contratado, previo al inicio de los trabajos, con el fin de evitar situaciones de riesgo para el Ente Público. 92. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la documentación (factura, carátula de estimación, números generadores, croquis de ubicación, informes fotográficos u otros elementos que haya tenido en cuenta el Ente Público) que acredite la aplicación de 3 toneladas de asfalto en bacheo y recarpeteo de calles, equivalentes a un importe de 3,57,97, obligación establecida en el artículo 54, párrafo primero, de la LOPSRM, en relación con el artículo 32, fracciones de la I a la V, del RLOPSRM. (Obs..6) Del Titular Responsable del Ente Público durante el período del de enero al 3 de octubre de 25: presentados y la documentación que adjuntan a su respuesta para este punto, consistente en copia fotostática certificada de Certificado de Donación al Ente Público, del 8 de diciembre de 24, por 3 toneladas de asfalto, 8, litros de gasolina magna y 8, litros de diesel, no acreditan el cumplimiento de la normatividad señalada, esto en razón de que en la documentación general que adjuntan a su respuesta no se localizó la documentación que acredite la aplicación de 3 toneladas de asfalto en bacheo y recarpeteo de calles, equivalentes a un importe de 3,57,97. Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno. En lo sucesivo, crear mecanismos de control que aseguren que las estimaciones cuenten con toda la documentación que acredite la procedencia del pago de los conceptos en ellas Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 25 China, Nuevo León.

117 4/26 incluidos, la cual deberá ser aprobada y autorizada por la supervisión de obra, para que posteriormente se proceda al trámite del pago correspondiente; verificando previamente a la autorización, que los conceptos estimados se hayan ejecutado conforme a las cantidades y especificaciones contratadas. 93. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la documentación que permita verificar que el contratista comunicó al Ente Público la terminación de los trabajos, ni el acta de recepción de los mismos, obligación establecida en los artículos 64, párrafo primero, de la LOPSRM; 64, párrafo primero y 66, del RLOPSRM. (Obs..7) Del Titular Responsable del Ente Público durante el período del de enero al 3 de octubre de 25: presentados y la documentación que adjuntan a su respuesta para este punto, consistente en copia fotostática certificada de Certificado de Donación al Ente Público, del 8 de diciembre de 24, por 3 toneladas de asfalto, 8, litros de gasolina magna y 8, litros de diesel, no acreditan el cumplimiento de la normatividad señalada, esto en razón de que en la documentación general que adjuntan a su respuesta no se localizó la documentación que permita verificar que el contratista comunicó al Ente Público la terminación de los trabajos, ni el acta de recepción de los mismos. Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno. En lo sucesivo, elaborar el acta de recepción de la obra, con el fin de garantizar los intereses del Ente Público a través de la verificación del o los inmuebles recibidos, la conciliación de los pagos realizados y la vigencia de las fianzas. Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 25 China, Nuevo León.

118 5/ No se localizó ni fue exhibido durante la auditoría, el finiquito de los trabajos, obligación establecida en el artículo 64, párrafo segundo, de la LOPSRM, en relación con el artículo 7, del RLOPSRM. (Obs..8) Del Titular Responsable del Ente Público durante el período del de enero al 3 de octubre de 25: presentados y la documentación que adjuntan a su respuesta para este punto, consistente en copia fotostática certificada de Certificado de Donación al Ente Público, del 8 de diciembre de 24, por 3 toneladas de asfalto, 8, litros de gasolina magna y 8, litros de diesel, no acreditan el cumplimiento de la normatividad señalada, esto en razón de que en la documentación general que adjuntan a su respuesta no se localizó el finiquito de los trabajos. 95. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, el acta administrativa que da por extinguidos los derechos y obligaciones entre el Ente Público y contratista, obligación establecida en el artículo 64, último párrafo, de la LOPSRM, en relación con los artículos 7, último párrafo, y 72, del RLOPSRM. (Obs..9) Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 25 China, Nuevo León.

119 6/26 Del Titular Responsable del Ente Público durante el período del de enero al 3 de octubre de 25: presentados y la documentación que adjuntan a su respuesta para este punto, consistente en copia fotostática certificada de Certificado de Donación al Ente Público, del 8 de diciembre de 24, por 3 toneladas de asfalto, 8, litros de gasolina magna y 8, litros de diesel, no acreditan el cumplimiento de la normatividad señalada, esto en razón de que en la documentación general que adjuntan a su respuesta no se localizó el acta administrativa que da por extinguidos los derechos y obligaciones entre el Ente Público y contratista. 96. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la garantía equivalente al diez por ciento del monto total ejercido o carta de crédito irrevocable o la aportación de recursos líquidos en fideicomisos por el equivalente al cinco por ciento del monto total ejercido, según lo seleccionado por el contratista, a fin de asegurar que se responda por los defectos, vicios ocultos y cualquier otra obligación en los términos de la Ley, obligación establecida en el artículo 66, párrafo segundo, de la LOPSRM. (Obs..) Del Titular Responsable del Ente Público durante el período del de enero al 3 de octubre de 25: presentados y la documentación que adjuntan a su respuesta para este punto, consistente Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 25 China, Nuevo León.

120 7/26 en copia fotostática certificada de Certificado de Donación al Ente Público, del 8 de diciembre de 24, por 3 toneladas de asfalto, 8, litros de gasolina magna y 8, litros de diesel, no acreditan el cumplimiento de la normatividad señalada, esto en razón de que en la documentación general que adjuntan a su respuesta no se localizó la garantía equivalente al diez por ciento del monto total ejercido o carta de crédito irrevocable o la aportación de recursos líquidos en fideicomisos por el equivalente al cinco por ciento del monto total ejercido, según lo seleccionado por el contratista, a fin de asegurar que se responda por los defectos, vicios ocultos y cualquier otra obligación en los términos de la Ley. Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno. En lo sucesivo, exigir al contratista la presentación de la fianza que garantice que se responda por los defectos, vicios ocultos y cualquier otra obligación en los términos de la Ley, equivalente al diez por ciento del importe total ejercido, con el fin de evitar situaciones de riesgo para el Ente Público. 97. No se localizaron ni fueron exhibidos durante la auditoría, los planos correspondientes a la construcción final de la obra, obligación establecida en el artículo 68, de la LOPSRM. (Obs..) Del Titular Responsable del Ente Público durante el período del de enero al 3 de octubre de 25: presentados y la documentación que adjuntan a su respuesta para este punto, consistente en copia fotostática certificada de Certificado de Donación al Ente Público, del 8 de diciembre de 24, por 3 toneladas de asfalto, 8, litros de gasolina magna y 8, litros de diesel, no acreditan el cumplimiento de la normatividad señalada, esto en razón de Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 25 China, Nuevo León.

121 8/26 que en la documentación general que adjuntan a su respuesta no se localizaron los planos correspondientes a la construcción final de la obra. 98. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la bitácora de obra, obligación establecida en el artículo 22, párrafo primero, en relación con el artículo 25, del RLOPSRM. (Obs..2) Del Titular Responsable del Ente Público durante el período del de enero al 3 de octubre de 25: presentados y la documentación que adjuntan a su respuesta para este punto, consistente en copia fotostática certificada de Certificado de Donación al Ente Público, del 8 de diciembre de 24, por 3 toneladas de asfalto, 8, litros de gasolina magna y 8, litros de diesel, no acreditan el cumplimiento de la normatividad señalada, esto en razón de que en la documentación general que adjuntan a su respuesta no se localizó la bitácora de obra. Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno. En lo sucesivo, contar con la bitácora de obra completa, en la cual se registren las incidencias más relevantes de la obra. 99. Personal adscrito a esta Auditoría realizó inspección a la obra, detectando que se ejecutaron 86.2 m³ del concepto "Recarpeteo", siendo que se pagaron 2,84.6 m³, lo cual genera una diferencia de, m³, que multiplicados por su precio unitario de, Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 25 China, Nuevo León.

122 9/26 (3,57,97/2,84.6 m³ =,399.43), resulta un pago en exceso de,852,8. (Obs..3) Económica - Monto no solventado,852,8 Del Ente Público y del Titular Responsable del Ente Público durante el período del de enero al 3 de octubre de 25: No presentaron en el plazo otorgado las justificaciones y aclaraciones correspondientes. En virtud de que no se presentaron en el plazo concedido las justificaciones y aclaraciones pertinentes, subsiste la observación en los términos que en la misma se señalan. Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente. Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno. En lo sucesivo, implementar mecanismos de control interno que eliminen el riesgo de realizar pagos en exceso EL RESTO DE LA PÁGINA SE DEJÓ INTENCIONALMENTE EN BLANCO Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 25 China, Nuevo León.

123 2/26 VII. Trámite y resultados obtenidos, derivados de las solicitudes formuladas por el H. Congreso del Estado Solicitud.Contenida en el Acuerdo Legislativo, tomado por el Pleno en la sesión del 2 de octubre de 25, remitido a esta Auditoría Superior del Estado, en fecha 23 de octubre de 25 mediante el oficio número C.V. 9/25, emitido por las CC. Presidenta y Secretaria de la Comisión de Vigilancia del H. Congreso del Estado, en virtud del cual se solicita a este Órgano Superior de Fiscalización, a que en el Programa Anual de Auditorías contemple realizar la fiscalización de las licitaciones que los 5 municipios del Estado de Nuevo León hayan realizado hasta el 3 de octubre del ejercicio fiscal 25. Objeto de la revisión.para cumplir con lo solicitado, esta Auditoría Superior del Estado, programó una revisión específica a las áreas de adquisiciones y de obra pública de cada municipio con el objeto de verificar si las operaciones realizadas (Licitaciones) por los 5 municipios en el ejercicio de 25, se efectuaron de conformidad con la Ley de Egresos del Estado de Nuevo León, Ley de Obras Públicas para el Estado y Municipios de Nuevo León y con la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León y su Reglamento en la materia. Procedimientos de auditoría realizados.para efectuar lo anterior, el procedimiento consistió en enviar un oficio dirigido al titular del ente, mediante el cual se solicitó un listado de todas las operaciones realizadas mediante el procedimiento de licitación pública e invitación en materia de contratación de bienes, servicios, obra pública, y la adjudicación de concesiones de servicios públicos, llevados durante el ejercicio fiscal 25. Asimismo, se verificó que los procedimientos de adjudicación se realizaran de conformidad con las leyes respectivas y tomando en cuenta la calidad de los bienes y/o servicios adquiridos, la eficiencia, eficacia, economía, transparencia y honradez, según la normatividad que le es aplicable. Asimismo, derivado de lo anterior, se procedió a verificar los expedientes de cada operación seleccionada, examinando los documentales en ellos contenidos, que entre otra documentación se revisaron las propuestas económicas, acta de aclaraciones, acta de fallo, contrato, facturación, garantías, fianzas, registro en el padrón de proveedores y la documentación correspondiente a su pago. Resultados de los procedimientos obtenidos.los resultados obtenidos de la referida revisión, se reflejan en la observación indicada en el apartado VI del presente Informe del Resultado. Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 25 China, Nuevo León.

124 2/26 VIII. Resultados de la revisión de situación excepcional En relación a la Cuenta Pública objeto de revisión, no se recibieron denuncias para la revisión de situaciones excepcionales, en los términos preceptuados en los artículos 36 quinto párrafo de la Constitución Política del Estado y 37 y 39 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León. IX. Situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas, respecto de las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores En este apartado se presenta una síntesis de las acciones y recomendaciones que con motivo de la revisión de las cuentas públicas 2, 22, 23 y 24, se ejercieron o promovieron por esta Auditoría Superior del Estado. Asimismo, se muestra un detalle del estado que guardan las acciones o recomendaciones que no fueron comunicadas como concluidas en el Informe del Resultado de la Cuenta Pública 24 (en adelante IDR 24), así como el de aquellas que en el citado informe, se anunciaron que se ejercerían o formularían. SÍNTESIS DE ACCIONES Y RECOMENDACIONES EN FUNCIÓN DEL NÚMERO DE OBSERVACIONES DE LAS CUALES SE ORIGINAN CUENTAS PÚBLICAS 2, 22, 23 y 24 CUENTA PÚBLICA ACCIÓN EJERCIDA/ RECOMENDACIÓN FORMULADA CANTIDAD DE OBSERVACIONES Gestión Financiera Pliego Presuntivo de Responsabilidades (PPR) Obra Pública Promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas () Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente (PIICC) Informe a la Auditoría Superior de la Federación (IASF) Recomendaciones a la Gestión o Control Interno (RG) Total de acciones y recomendaciones emitidas Gestión Financiera Pliego Presuntivo de Responsabilidades (PPR) Obra Pública Promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas () Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente (PIICC) Informe a la Auditoría Superior de la Federación (IASF) Recomendaciones a la Gestión o Control Interno (RG) Total de acciones y recomendaciones emitidas Gestión Financiera Pliegos Presuntivos de Obra Pública Responsabilidades (PPR), Recursos Federales Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa () Informe a la Auditoría Superior de la Federación (IASF) Recomendaciones a la Gestión o Control Interno (RG) Total de acciones y recomendaciones emitidas 4 69* 2* 8* 22* * 3* 5* 65* * 28* 234 Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 25 China, Nuevo León.

125 22/26 CUENTA PÚBLICA 24 ACCIÓN EJERCIDA/ RECOMENDACIÓN FORMULADA CANTIDAD DE OBSERVACIONES Pliego Presuntivo de Obra Pública Responsabilidades (PPR) Promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas () Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente (PIICC) Recomendaciones a la Gestión o Control Interno (RG) Total de acciones y recomendaciones emitidas Acciones o recomendaciones comunicadas como concluidas en el IDR 24, presentado al H. Congreso del Estado el día 22 de octubre de 25. DETALLE DE LAS ACCIONES EJERCIDAS Y RECOMENDACIONES FORMULADAS (NO SE INCLUYEN LAS COMUNICADAS COMO CONCLUIDAS EN EL IDR 24) AL 3 DE OCTUBRE DE 26 a) Pliegos Presuntivos de Responsabilidades (PPR) ASENL-PPRCP2-GFGestión Financiera MU-33/22 ASENL-PPRCP2-OPObra Pública MU-9/22 Total de Observaciones ASENL-PPRGestión CP22-GFFinanciera MU-38/23 ASENL-PPRCP22-OPObra Pública MU-9/23 Total de Observaciones ASENL-PPRCP23-GFGestión Financiera MU-32/24 ASENL-PPRCP23-OPObra Pública MU-9/24 ASENL-PPRRecursos CP23-GFFederales MU-2/24 Total de Observaciones ASENL-PPRCP24-GF-MUObra Pública 3/25 Total de Observaciones Fecha de Notificac 2 Número de Pliego Total de Observac nes Cuenta Pública PLIEGOS PRESUNTIVOS DE RESPONSABILIDADES Monto de Tipo de Auditoría los Posibles del cual deriva daños o perjuicios 2-nov-2 9,5 Concluido Pliego Resuelto 4 8-nov-2 83,575 Concluido Pliego Resuelto 7 29-oct-3 573, oct-3 4,24,993 2-nov-4 56, Concluido 2-nov-4 7,78 Pendiente En trámite dictamen técnico de Auditoría 2-nov-4,32,876 Concluido 65,46 Pendiente En trámite dictamen técnico de Auditoría Estado en la ASENL Comentarios 5 Pendiente En trámite dictamen técnico de Auditoría Pendiente En trámite dictamen técnico de Auditoría Pliego Resuelto Pliego Resuelto nov-5 3 Montos expresados en pesos A través de estos instrumentos se le comunican al ente fiscalizado, aquellas observaciones que contienen irregularidades que permiten presumir la existencia de hechos y conductas que producen daños o perjuicios a la hacienda o patrimonio de los entes públicos, a efecto de que proporcionen datos de identificación y localización de los presuntos responsables, para en su caso, dar inicio al procedimiento para el fincamiento de responsabilidad resarcitoria.. Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 25 China, Nuevo León.

126 23/26 Cuenta Pública La información relativa a la resolución del pliego indicado como concluido, se muestra a continuación: 2 23 Número de Pliego Tipo de Auditoría del cual deriva PLIEGOS PRESUNTIVOS DE RESPONSABILIDADES Monto de los Fecha de Sentido de la Resolución Posibles daños Resolución o perjuicios ASENL-PPRCP2-GFMU33/22 Gestión Financiera 9,5 ASENL-PPRCP2-OPMU9/22 Obra Pública 83,575 4-nov-5 ASENL-PPRCP23-GFMU32/24 Gestión Financiera 56, 6-mar-6 ASENL-PPRCP23-GFMU2/24 Recursos Federales,32, abr-6 7-dic-5 Monto Resarcido No se inicia procedimiento para el fincamiento de responsabilidades resarcitorias No se inicia procedimiento para el fincamiento de responsabilidades resarcitorias No se inicia procedimiento para el fincamiento de responsabilidades resarcitorias No se inicia procedimiento para el fincamiento de responsabilidades resarcitorias Monto Desvirtuado 9,5 83,575 56,,32,876 b) Promoción del Fincamiento de Responsabilidad Administrativa () Cuenta Pública PROMOCIÓN DE FINCAMIENTO DE RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA Último informe de acciones implementadas y Datos de la Promoción resultados obtenidos en atención a la Promoción formulada por la ASENL Autoridad ante Observaciones Fecha en que se recibió Oficio de la cual se Número de Objeto de la el Informe de atención a Promoción formuló la Oficio Promoción promoción ASENL-Presidente 2 CP23-MU87/26 -jul-6 Municipal 3/25 ASENL-Presidente 93 CP24-MU87-I/26 -jul-6 Municipal / EL RESTO DE LA PÁGINA SE DEJÓ INTENCIONALMENTE EN BLANCO Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 25 China, Nuevo León.

127 24/26 PROMOCIÓN DE FINCAMIENTO DE RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA RESULTADOS OBTENIDOS Procedimiento Administrativo de Responsabilidades Ante Autoridad que Atiende la Promoción Informe de la Autoridad Servidores Públicos Sanciones Estado sancionados impuestas (cargos) Apercibimiento Ex Tesorero Municipal Privado Se lleva a cabo procedimiento Concluido Apercibimiento Ex Director de Obras Públicas Privado Apercibimiento Ex Tesorero Municipal Público Se lleva a cabo procedimiento Concluido Apercibimiento Ex Director de Obras Públicas Privado Cuenta Pública Esta acción tiene por objeto, promover el ejercicio de las facultades de investigación y sancionatorias de los órganos de control o autoridades competentes en los entes públicos fiscalizados, en relación con las observaciones que a juicio de la Auditoría Superior del Estado, contienen datos que hacen presumir irregularidades derivadas de una acción u omisión de los servidores públicos del ente fiscalizado, a sus obligaciones generales de salvaguardar la legalidad, honradez, lealtad, imparcialidad y eficiencia en el desempeño de sus funciones, empleos, cargos o comisiones. c) Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente (PIICC) PROMOCIÓN DE INTERVENCIÓN DE LA INSTANCIA DE CONTROL COMPETENTE Fecha de Instancia Oficio de Total de Notificación Ante la que Motivo de la Promoción Promoción Obs. de se Promueve Promoción Irregularidades relacionadas con la ASENL-PIICCSecretaría de aplicación, manejo o CP24-MUAP4 la Función 5-nov-5 administración de 28/25 Pública recursos de naturaleza federal Cuenta Pública 24 c) Estado en la ASENL Concluido Con esta promoción se hace del conocimiento de la Secretaría de la Función Pública, en su calidad de entidad coordinadora de los órganos de control interno de las dependencias del gobierno federal y evaluadora de la gestión de las entidades paraestatales, las irregularidades relacionadas con recursos de naturaleza federal, en las que se desprendan hechos o conductas que impliquen incumplimientos de los servidores públicos a sus obligaciones generales de salvaguardar la legalidad, honradez, lealtad, imparcialidad y eficiencia en el desempeño de sus funciones, empleos, cargos o comisiones, y que en términos de los convenios celebrados para la asignación, reasignación o transferencia de dichos recursos, competa a las instancias federales evaluar, controlar y revisar el manejo, aplicación y destino de éstos, y en su caso instaurar los procedimientos administrativos a que haya lugar. El trámite y resolución de los asuntos que se atienden mediante el ejercicio de esta acción, corresponde a las autoridades ante las cuales se realiza la promoción, por lo que la labor de la Auditoría Superior del Estado concluye con la emisión y notificación de la misma. d) Recomendaciones a la gestión o control interno (RG) Cuenta Pública 24 RECOMENDACIONES A LA GESTIÓN O CONTROL INTERNO Fecha Oficio de Fecha por el Ente Recomendaciones Notificación Público ASENL-RG-CP244-nov-5 4-dic-5 MU-/25 Estado en la ASENL Concluido Las recomendaciones a la gestión o control interno tienen por objeto apoyar al ente público a fortalecer los procesos administrativos y los sistemas de control. Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 25 China, Nuevo León.

128 25/26 Detalle del trámite dado por el ente fiscalizado a las recomendaciones: Cuen ta Públi ca RECOMENDACIONES 24 Materia Emitidas Aceptadas Inaplicables No atendidas (Sin respuesta del Ente Público) Atendidas por el Ente Público Rechazadas Medidas Alternas Recomendaciones a la gestión o control interno Gestión 2 2 Financiera Obra Pública 2 2 Total EL RESTO DE LA PÁGINA SE DEJÓ INTENCIONALMENTE EN BLANCO Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 25 China, Nuevo León.

129 26/26 Lo anteriormente expuesto, se pone en conocimiento de ese H. Congreso del Estado, por conducto de la Comisión de Vigilancia, para los efectos legales a que haya lugar, acorde con lo preceptuado en los artículos 2, fracción XXXI y 82 fracción XV de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León; y, 8 fracción XVIII, 4 fracciones XI y XVI, 5 fracciones XIII y XVIII, y 8 fracción XV, del Reglamento Interior de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León. C.P.C. JORGE GUADALUPE GALVÁN GONZÁLEZ Auditor General del Estado de Nuevo León C.P. GILBERTO MIRELES RIVERA Auditor Especial de Municipios C.P. JORGE ALBERTO CASTRO GASPAR Director de Auditoría y Responsable de la Revisión a la Gestión Financiera ARQ. JOSÉ MARÍA RUÍZ MARTINEZ Director de Auditoría de Obra Pública y Desarrollo Urbano Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 25 China, Nuevo León.