Los Ramones, Nuevo León. Dictamen de la revisión de la Cuenta Pública 2014

Transcripción

1 Los Ramones, Nuevo León. Dictamen de la revisión de la Cuenta Pública 204

2

3 Dictamen y conclusiones de la revisión He examinado el Estado de Ingresos y Egresos del Municipio de Los Ramones, Nuevo León, que integra la Cuenta Pública por el período comprendido del de enero al 3 de diciembre de 204, dicho Estado es responsabilidad de la administración del Municipio. Mi responsabilidad consiste en expresar una opinión sobre el mismo con base en mi auditoría. Mi examen se realizó de acuerdo con las Normas Internacionales de Auditoría, las cuales requieren que la auditoría sea planeada y realizada de tal manera que permita obtener una seguridad razonable de que el Estado de Ingresos y Egresos no contiene errores importantes y de que está preparado a costo histórico sobre la base de efectivo, por lo que los ingresos se reconocen cuando son cobrados y los egresos se reconocen cuando son pagados y no cuando se devengan o se realizan. La auditoría consiste en el examen, con base en pruebas selectivas, de la evidencia que soporta las cifras y revelaciones del Estado de Ingresos y Egresos; así mismo incluye la evaluación de las Normas de Información Financiera utilizadas. Considero que mi examen proporciona una base razonable para sustentar mi opinión. En mi opinión, el Estado de Ingresos y Egresos que integra la Cuenta Pública del Municipio de Los Ramones, Nuevo León, presenta razonablemente en todos los aspectos importantes los ingresos y egresos del Municipio por el período comprendido del de enero al 3 de diciembre del 204. Mi examen tuvo como objeto el de emitir la opinión que se expresa en el párrafo anterior sobre el Estado de Ingresos y Egresos antes mencionado. La información adicional que se incluye en la Cuenta Pública, fue preparada bajo la responsabilidad de la administración del Municipio, se presenta para análisis adicionales y no se considera indispensable para la interpretación de sus ingresos y egresos. Dicha información fue revisada mediante los procedimientos de auditoría aplicados en el examen del Estado de Ingresos y Egresos mencionado y otros procedimientos de revisión que consideré necesarios en las circunstancias, y en mi opinión, se encuentra presentada en forma razonable, en todos los aspectos importantes, en relación con dicho estado. Monterrey, N.L. a 9 de junio de 205

4

5 Resumen de la cuenta pública presentada por el ente fiscalizado y de los resultados generales de la revisión practicada A. Resumen de la cuenta pública presentada por el ente fiscalizado El Municipio de Los Ramones, Nuevo León presentó el 27 de marzo de 205 ante el H. Congreso del Estado su Cuenta Pública correspondiente al ejercicio 204, la cual fue remitida a esta Auditoría Superior del Estado el día 20 de abril de 205. El Estado de Ingresos y Egresos, la Disponibilidad y la Deuda Pública, se integran al 3 de diciembre de 204 por las cifras presentadas en un cuadro comparativo del Presupuesto de Ingresos y Egresos por rubros y programas, contra lo ejercido y sus variaciones, que se presentan a continuación: Estado de Ingresos y Egresos Ingresos Real Presupuesto Variación Impuestos,388,758 3,053, , Derechos 246,335 95,549 50, Contribuciones por nuevos fraccionamientos 88, , Productos 775, ,520 49,74 73 Aprovechamientos 406,208 7,39-289, Participaciones 2,448, ,525, ,922, Fondo de Infraestructura Social 2,408, ,32, ,0 4 Fondo para el Fortalecimiento Municipal 2,796, ,643, ,642 6 Fondo Descentralizado 4,927,80 2,728,20 6 2,99,59 8 Otras aportaciones 7,50,87 8 6,254, (8,752,924) (54) Contribución de vecinos ,250 - (25,850) (98) Financiamiento - - 2,0,009 5 (2,0,009) (00) Otros 339, , Total 42,329, ,260,89 00 (930,728) (2)

6 Egresos Real Presupuesto Variación Administración Pública 9,33, Servicios Comunitarios 58, Desarrollo Social 4,662, Seguridad Pública y Tránsito 26, Mantenimiento y conservación de activos 4,40, Adquisiciones,022, Desarrollo Urbano y Ecología 9,687, Fondo de Infraestructura Social Municipal,878, Fondo de Fortalecimiento Municipal 3,480, Obligaciones Financieras 538, Otros 2,732, Total 58,26, ,436, ,260 - El comparativo de Egresos Reales por Programa contra el Presupuesto Aprobado no se realizó debido a que la última modificación al Presupuesto de Egresos del ejercicio 204 publicada el 29 de diciembre del mismo año que presentó el Municipio fue de acuerdo con las normas contables y los lineamientos emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC) y no en relación a sus cuentas contables del sistema de Nemotek. Disponibilidad al cierre del ejercicio Concepto Fondos fijos 38,000 Bancos 2,857,995 Cuentas por cobrar (2,397,239) Subtotal 498,756 Menos: Cuentas por pagar (656,980) Patrimonio financiero (232,75) Total,388,450

7 Deuda Pública al 3 de Diciembre de 204 Concepto Banca de Desarrollo: Banco Nacional de Obras y Servicios Públicos, S.N.C Saldo del préstamo para la adquisición de terreno para la construcción del nuevo Palacio Municipal, otorgado el de diciembre de 2008 por 2,200, ,35 Saldo del préstamo para la adquisición de terrenos, otorgado el 2 de marzo de 2008 por 2,65, ,754 Total,667,069

8 B. Resultados generales de la revisión practicada Observaciones Preliminares Derivado de los trabajos de fiscalización de la cuenta pública correspondiente al ejercicio 204, y de manera previa a la presentación del presente Informe del Resultado de la revisión, acorde con lo preceptuado en el artículo 46 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, la Auditoría Superior del Estado dio a conocer a los titulares de los Sujetos de Fiscalización y en su caso, a los titulares responsables de los sujetos de fiscalización durante el período objeto de revisión, en los casos en que tales funcionarios dejaron de desempeñar su cargo, las presuntas deficiencias o irregularidades detectadas (observaciones preliminares), a efecto de que éstos en un plazo improrrogable de treinta días naturales contados a partir del día de su notificación, presentaran las justificaciones y aclaraciones que correspondan. A continuación se presenta el resumen de las observaciones preliminares detectadas durante la revisión, clasificadas por tipo de auditoría. GRÁFICA: Observaciones preliminares detectadas en la revisión por tipo de auditoría Resultado del análisis de las aclaraciones y justificaciones a las observaciones Asimismo, en cumplimiento a lo preceptuado en el artículo 37, cuarto párrafo, de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Nuevo León, se comunicó al ente público auditado de manera previa a la emisión del presente informe, para efecto informativo, el resultado del análisis realizado por esta Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, respecto de las justificaciones y aclaraciones presentadas en su caso, en respuesta a las observaciones detectadas durante la fiscalización de la cuenta pública; señalando para tal efecto, las que a juicio de este órgano, resultaron o no solventadas.

9 En la siguiente gráfica, se ilustran las observaciones solventadas, no solventadas y parcialmente solventadas, por tipo de auditoría, como resultado del análisis efectuado por esta Auditoría Superior del Estado a las justificaciones y aclaraciones presentadas. GRÁFICA: Observaciones por tipo de auditoría Asimismo, en función de las observaciones detectadas durante la fiscalización de la cuenta pública, en el siguiente CUADRO se presentan de manera sintetizada los resultados generales de la revisión. Al efecto, es importante precisar que la clasificación adoptada, corresponde al tipo de auditoría de la cual se detectaron las observaciones preliminares respectivas, así como al aspecto preponderante con el que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados. No. de observaciones preliminares OBSERVACIONES PRELIMINARES No. de observaciones solventadas Monto observado Montos solventados 2 Recuperaciones operadas 3 OBSERVACIONES SUBSISTENTES Montos no solventados 4 No. de observaciones no solventadas Probables recuperaciones 5 GESTIÓN FINANCIERA A Económica C 2 293,02 270,632,500 20,880 20,880 Control Interno E Subtotal 4 293, ,632, ,880 20,880 OBRA PÚBLICA A Económica C 2 35, ,050 35,050 Subtotal 54 35, ,050 35,050

10 No. de observaciones preliminares OBSERVACIONES PRELIMINARES No. de observaciones solventadas Monto observado Montos solventados 2 Recuperaciones operadas 3 OBSERVACIONES SUBSISTENTES Montos no solventados 4 No. de observaciones no solventadas Probables recuperaciones 5 Total , ,632, ,930 37,930 CUADRO: Resultados Generales de la revisión (montos expresados en pesos) A : Los actos u omisiones observados constituyen incumplimientos a las disposiciones legales o reglamentarias, en tanto no hagan presumir la existencia de daños o perjuicios estimables en dinero, causados a la hacienda pública o patrimonio de los entes (federación, estado, municipios, y sus organismos públicos descentralizados). C Económica: Los actos u omisiones observados hacen presumir la existencia de daños o perjuicios estimables en dinero, causados a la hacienda pública o patrimonio de los entes (federación, estado, municipios, y sus organismos públicos descentralizados). E Control Interno: Los actos u omisiones observados guardan relación con el incumplimiento de los procedimientos establecidos por los entes públicos para salvaguardar y preservar sus bienes o asegurar la exactitud, oportunidad, confiabilidad y veracidad de la información que debe contener la cuenta pública, o bien, con la ausencia o deficiencias de los mismos. Notas: El monto observado no constituye aún una cuantificación de tipo resarcitorio, y corresponde a la cantidad a la que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados (registro contable, monto de la operación observada, cantidades no justificadas o comprobadas, trabajos pagados no ejecutados, entre otros). 2 Los montos solventados corresponden a observaciones vinculadas con aspectos económicos o financieros que fueron solventadas por el ente público o por quienes fungieron como titulares del mismo en el periodo objeto de revisión y dejaron de desempeñar dicho cargo, bien sea por haber exhibido la documentación justificativa y comprobatoria correspondiente o desvirtuado los motivos o fundamentos que dieron sustento a la observación. 3 Las recuperaciones operadas que se reportan, devienen de la acción fiscalizadora y del ejercicio de las facultades de la ASENL, y se refieren a procesos realizados por el ente auditado, concluidos y conciliados, cuyos montos han sido reintegrados a su hacienda pública o patrimonio o al fondo federal respectivo, tratándose de recursos federalizados. 4 Se consideran como montos no solventados, la cantidad a la que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados. 5 Se consideran como probables recuperaciones, aquellos montos observados en relación a los cuales existe la posibilidad de obtener su reintegro a la hacienda pública, patrimonio del ente o al fondo federal respectivo tratándose de recursos federalizados, o bien, la solventación del aspecto económico observado, derivado del pliego presuntivo de responsabilidades y en su caso, del procedimiento para el fincamiento de responsabilidades resarcitorias que instruya esta Auditoría Superior del Estado, o derivado de las gestiones de esta entidad de fiscalización ante la autoridad competente a la cual corresponde iniciar los procedimientos respectivos. En alcance al CUADRO anterior, se presenta a continuación la integración de las observaciones indicadas como no solventadas del presente informe, así como su clasificación, señalando además las acciones que se emitirán o recomendaciones que se formularán con motivo de las mismas por esta Auditoría Superior del Estado. Observación No. Aspecto Monto no solventado Acciones y recomendaciones GESTIÓN FINANCIERA 0 PFRA 3 0 PFRA, RG 4 0 PFRA, RG 5 0 PFRA, RG 6 0 PFRA, RG 7 0 PFRA, RG 2 Económica 20,880 PFRA, PPR 8 Control Interno 0 RG 0 Control Interno 0 RG 9 Control Interno 0 RG Subtotal 20,880

11 Observación No. Aspecto Monto no solventado Acciones y recomendaciones OBRA PÚBLICA 0 PFRA 2 0 PFRA, RG 3 0 PFRA 4 0 PFRA 5 0 PFRA, RG 7 0 PFRA 8 0 PFRA 9 0 PFRA, RG 20 0 PFRA 2 0 PFRA 22 0 PFRA, RG 33 0 PFRA, RG 34 0 PFRA 35 0 PFRA, RG 40 0 PFRA, RG 4 0 PFRA, IASF, RG 42 0 PFRA 43 0 PFRA 44 0 PFRA 45 0 PFRA, RG 46 0 PFRA, RG 47 0 PFRA 48 0 PFRA, RG 52 0 PFRA, RG 53 0 PFRA 54 0 PFRA 55 0 PFRA 56 0 PFRA, RG 57 0 PFRA, RG 58 0 PFRA 59 0 PFRA, RG 60 0 PFRA 6 0 PFRA 62 0 PFRA, RG 63 0 PFRA 64 0 PFRA 32 0 PFRA, RG 3 0 PFRA 30 0 PFRA 49 0 PFRA, IASF, RG 36 0 PFRA 37 0 PFRA, RG 38 0 PFRA 39 0 PFRA, RG 5 0 PFRA 23 0 PFRA 24 0 PFRA 25 0 PFRA 26 0 PFRA 27 0 PFRA 28 0 PFRA 29 0 PFRA 6 Económica 7,36 PFRA, PPR, RG 50 Económica 279,734 PFRA, PPR, RG Subtotal 35,050

12 Observación No. Aspecto Monto no solventado Acciones y recomendaciones Total 37,930 CUADRO: Relación de observaciones con sus acciones y recomendaciones (montos expresados en pesos) PPR.- Pliego Presuntivos de Responsabilidades PFRA.- Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa PIIC.- Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente Acciones PEFCF.- Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal IDP.- Interposición de Denuncias Penales IASF.- Informe a la Auditoría Superior de la Federación Recomendaciones RG.- Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno RD.- Recomendaciones Referentes al Desempeño Acciones que se ejercerán, recomendaciones que se formularán, y la promoción o gestiones que se realizarán para la intervención de otras autoridades. Una vez presentado este Informe del Resultado al H. Congreso del Estado, esta Auditoría Superior del Estado, en relación a los casos en que el ente público auditado o quienes fungieron como titulares del mismo en el periodo objeto de revisión y dejaron de desempeñar dicho cargo, no presentaron justificaciones y aclaraciones dentro del plazo señalado para solventar las observaciones preliminares formuladas o bien las presentadas resultaron insuficientes para dicho efecto (observaciones no solventadas o parcialmente solventadas en GRÁFICA: Observaciones por Tipo de Auditoría), a más tardar dentro de los diez días hábiles siguientes, en términos de lo preceptuado en el artículo 54 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, procederá a emitir, según corresponda, las acciones y recomendaciones que se anuncian en el siguiente CUADRO: Tipo de auditoría Obs. Acciones Recomendaciones Total PPR PFRA 2 PIIC 3 PEFCF 4 IDP 5 IASF 6 RG 7 RD 8 acciones Monto no solventado GESTIÓN ,880 FINANCIERA OBRA PÚBLICA ,050 Total ,930 Monto no solventado por tipo de acción 37,930 37, ,050 0 CUADRO: Resumen de acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán derivadas de las observaciones en la revisión practicada Acciones Pliego Presuntivos de Responsabilidades: Documento mediante el cual se notifica a los Sujetos de Fiscalización las observaciones, deficiencias e irregularidades que permiten presumir la existencia de hechos y conductas que producen daños y perjuicios en contra de la hacienda o patrimonio de los entes públicos, a efecto de que proporcionen los elementos y demás información que permita localizar e identificar a los presuntos responsables, así como la de fijar en cantidad liquida el monto de los daños y perjuicios, a fin de estar en aptitud en su caso, de iniciar el procedimiento para el fincamiento de la responsabilidad resarcitoria a que haya lugar.

13 2 Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa: Acción mediante la cual se hacen del conocimiento de los superiores jerárquicos del ente público objeto de la revisión de una cuenta pública, las irregularidades detectadas en la revisión, que constituyen incumplimientos de sus servidores públicos respecto de sus obligaciones generales de salvaguardar la legalidad, honradez, lealtad, imparcialidad y eficiencia en el desempeño de sus funciones, empleos, cargos o comisiones, a efecto de que lleven a cabo las investigaciones respectivas, y en su caso inicien los procedimientos para el fincamiento de responsabilidades administrativas respectivos. 3 Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente: Acción mediante la cual se promueve la intervención de las instancias de control de las dependencias y entidades federales o de la Secretaría de la Función Pública de la Administración Pública Federal en relación con fondos y recursos de naturaleza federal (en términos de los convenios de coordinación y reasignación), o bien, de la instancia de control de un ente público ajeno a la revisión en la que se detectaron las irregularidades, a efecto de que realicen las investigaciones necesarias en relación a los hechos que se informan, y en su caso, inicien o promuevan los procedimientos administrativos a que haya lugar. 4 Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal: Acción mediante la cual se informa a la autoridad fiscal competente sobre una posible evasión fiscal, detectada por la Auditoría Superior del Estado en el ejercicio de sus facultades de fiscalización, o bien por la presunción de errores aritméticos, omisiones u otros que aparezcan en las declaraciones, solicitudes, avisos fiscales, y demás documentos en los que conste la determinación y liquidación de contribuciones, a efecto de que ejerzan sus facultades de comprobación fiscal. 5 Interposición de Denuncias Penales: Acción en virtud de la cual, se interpone la denuncia penal en relación con hechos o conductas detectadas durante la fiscalización, que pudieran implicar la comisión de un delito. El ejercicio de esta acción, en términos de lo preceptuado en el artículo 48 tercer párrafo de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se encuentra condicionada a la autorización del H. Congreso del Estado. 6 Informe a la Auditoría Superior de la Federación: Informe que se envía a la Auditoría Superior de la Federación, a efecto de darle a conocer las irregularidades relacionadas con los recursos federales provenientes de los fondos previstos en el capítulo V de la Ley de Coordinación Fiscal, cuando se hayan destinado a fines diversos a los establecidos en la referida ley, o bien, que permitan presumir la existencia de hechos o conductas que produzcan daños o perjuicios, o ambos, en contra de la hacienda pública federal, detectadas con motivo de la fiscalización practicada en términos de los convenios celebrados con la referida entidad de fiscalización federal. Recomendaciones 7 Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno: Sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente fiscalizado para fortalecer sus procesos administrativos y los sistemas de control. Tienen por objeto señalar las áreas con deficiencias en cuanto a la gestión financiera, así como áreas de oportunidad en el control interno y de gestión. 8 Recomendaciones Referentes al Desempeño: Sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente público fiscalizado con el objeto de fortalecer su desempeño, la actuación de los servidores públicos y el cumplimiento de metas y objetivos, a fin de fomentar las prácticas de buen gobierno.

14 CONTENIDO Págs. I. Presentación II. III. Objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como al desempeño, incluyendo prevenciones generales sobre los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados Descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión 2 5 A. La evaluación de la gestión financiera y del gasto público 5 B. Cumplimiento de las Normas de Información Financiera 23 aplicables al sector gubernamental y de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes IV. Observaciones derivadas de la revisión practicada, las aclaraciones a las mismas por los funcionarios responsables y su análisis por la Auditoría Superior del Estado, incluyendo las acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán 24 V. Trámite y resultados obtenidos, derivados de las solicitudes formuladas por el H. Congreso del Estado 6 VI. Resultados de la revisión de situación excepcional 6 VII. Situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas, respecto de las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores 6

15 /66 I. Presentación La Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, de conformidad con lo establecido en los artículos 63 fracción XIII, 36, párrafos primero y segundo de la Constitución Política del Estado,, 2, fracciones I, VIII y X y 3 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se instituye como un órgano auxiliar del H. Congreso del Estado en su función de fiscalización de las cuentas públicas presentadas por los Poderes del Estado, los Organismos Constitucionalmente Autónomos, los Organismos Públicos Descentralizados y Fideicomisos Públicos de la Administración Pública del Estado, los Municipios y sus Organismos Descentralizados, así como las Instituciones Públicas de Educación que reciban recursos públicos. En el ejercicio de las referidas funciones, para la revisión de la Cuenta Pública del ejercicio 204 del Municipio de Los Ramones, Nuevo León, la Auditoría Superior del Estado de conformidad con lo establecido en los artículos 8 y 9 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, evaluó los resultados de la gestión financiera, comprobó si el ejercicio de las Leyes de Ingresos y Egresos, y sus respectivos presupuestos se ajustaron a los criterios señalados en los mismos, verificó el cumplimiento de las leyes, los reglamentos y la normatividad aplicables en materia de gestión financiera. En tal sentido, y en cumplimiento de lo preceptuado en los artículos 37 segundo párrafo de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Nuevo León, 20 fracción XXXI, 48 primer párrafo y 82 fracción XV de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, esta Auditoría Superior del Estado tiene a bien rendir el Informe del Resultado de la revisión practicada a la Cuenta Pública del ejercicio 204 del Municipio de Los Ramones, Nuevo León, al H. Congreso del Estado. El Dictamen del Auditor, que se presenta al inicio de este Informe del Resultado, refleja la evaluación practicada al manejo y aplicación de los recursos públicos, además del cumplimiento de las Normas de Información Financiera aplicables al sector gubernamental. En el apartado II de este informe, se incluyen los objetivos y alcances de la revisión practicada, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados. Asimismo en el apartado III, se realiza una descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión, respecto de: La evaluación de la gestión financiera y del gasto público; Cumplimiento de las Normas de Información Financiera aplicables al sector gubernamental y de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes. En el apartado IV del presente informe, se detallan las observaciones no solventadas, con su fundamentación, derivadas de la revisión practicada, con las aclaraciones a las mismas y su

16 2/66 análisis, así como las acciones que se ejercerán, recomendaciones que se formularán y las promociones o gestiones que se realizarán para la intervención de otras autoridades, las cuales se notificarán una vez entregado el Informe del Resultado al H. Congreso del Estado, en términos de lo dispuesto en el artículo 54 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León. Finalmente, se informa sobre la situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas, respecto de las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores. II. Objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como al desempeño, incluyendo prevenciones generales sobre los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados Auditorías programadas por tipo o materia Con base en los criterios generales y particulares para la planeación específica utilizada en la integración del Programa Anual de Auditoría 205 para la Fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 204, presentado ante ese H. Congreso del Estado, para su conocimiento, por conducto de la Comisión de Vigilancia, en fecha 29 de mayo del presente año, y considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realización, se determinaron las siguientes auditorías a practicar al Municipio de Los Ramones, Nuevo León, por tipo o materia, a saber: Tipos de auditoría a Cuenta Pública 204 Entidad Los Ramones Gestión Financiera Obra 2 Pública Desarrollo 3 Urbano Laboratorio Evaluación al 5 Desempeño Recursos 6 Federales Total CUADRO --. AUDITORÍAS PROGRAMADAS POR ENTE PÚBLICO Y TIPO DE AUDITORÍA Auditoría en materia de gestión financiera, es la orientada a comprobar si en la recaudación de los ingresos y en la aplicación del gasto se observaron los ordenamientos legales aplicables, así como las Normas de Información Financiera aplicables al sector gubernamental. Auditoría en materia de Obra pública, la cual tiene como propósito revisar si las diversas etapas bajo las cuales se desarrolla la obra pública se ajustaron a la legislación y normatividad aplicables, a saber: planeación, programación, presupuesto, adjudicación, contratación, ejecución, ejercicio de recursos y conservación. 3 Auditoría en materia de desarrollo urbano, consistente en la verificación de la observancia de la Ley de Desarrollo Urbano del Estado de Nuevo León, planes, programas en la materia y la zonificación, por parte de los entes públicos. 4 Comprobación de la calidad de la obra pública (Laboratorio), tiene por objeto verificar la calidad de los materiales que conforman la obra pública, en particular las relativas a la pavimentación, a través de pruebas en el laboratorio de la Auditoría Superior del Estado, o de terceros contratados. 5 Auditoría de Evaluación al desempeño, consiste en la evaluación del cumplimiento de los objetivos y metas establecidos en los planes y programas, a efecto de verificar el desempeño de los mismos, a través de indicadores establecidos; identificando las causas o áreas de oportunidad que limitan la consecución de dichos objetivos, proponiendo las medidas preventivas y correctivas que apoyen al logro de los fines, aprovechando mejor los recursos. 6 A los recursos federales transferidos, en coordinación y colaboración con la Auditoría Superior de la Federación en términos del convenio respectivo * (Ver detalle en CUADRO --. DETALLE DE AUDITORÍAS DEL PROGRAMA DE FISCALIZACIÓN DE RECURSOS FEDERALIZADOS (PROFIS)). 2 * Convenio de Coordinación y Colaboración celebrado entre la Auditoría Superior de la Federación y esta Auditoría Superior del Estado de Nuevo León publicado en el Diario Oficial de la Federación en fecha 9 de marzo de 200, y en el Periódico Oficial del Estado en fecha 7 de marzo del mismo año.

17 3/66 Objetivos y alcances de la revisión practicada En la implementación y ejecución del Programa Anual de Auditoría para la revisión y fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 204, entre las cuales se encuentra el Municipio de Los Ramones, Nuevo León, se observaron métodos y criterios objetivos, aplicando las mejores prácticas y procedimientos de auditoría, en ese sentido, en observancia de lo preceptuado en los artículos 8 y 9 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado y acorde en cada caso con el tipo o materia de auditoría practicada, en los términos previamente anunciados, el objeto y alcances de la revisión y fiscalización, fue el siguiente: I. Para evaluar los resultados de la Gestión Financiera, se verificó: a) Si se cumplió con las disposiciones jurídicas aplicables en materia de sistemas de registro y contabilidad gubernamental; contratación de servicios, obra pública, adquisiciones, arrendamientos, conservación, uso, usufructo, destino, afectación, enajenación y baja de bienes muebles e inmuebles; almacenes y demás activos; recursos materiales, y demás normatividad aplicable al ejercicio del gasto público; y b) Si la captación, recaudación, administración, custodia, manejo, ejercicio y aplicación de recursos, incluyendo subsidios, transferencias y donativos, y si los actos, contratos, convenios, mandatos, fondos, fideicomisos, prestación de servicios públicos, operaciones o cualquier acto que los Entes Públicos, celebren o realicen, relacionados con el ingreso y el ejercicio del gasto público, se ajustaron a la legalidad, y si no han causado daños o perjuicios, o ambos, en contra de la Hacienda Pública Estatal o Municipal, o al Patrimonio de los Entes Públicos. II. Para comprobar si el ejercicio de las Leyes de Ingresos y Egresos, y sus respectivos Presupuestos se ajustaron a los criterios señalados en los mismos; se revisó: a) Si las cantidades correspondientes a los ingresos y a los egresos, se ajustaron o corresponden a los conceptos y a las partidas respectivas; b) Si los programas y su ejecución se ajustaron a los términos y montos aprobados en el Presupuesto; y c) Si los recursos provenientes de financiamientos se obtuvieron en los términos autorizados y se aplicaron con la periodicidad y formas establecidas por las leyes y demás disposiciones aplicables, y si se cumplieron los compromisos adquiridos en los actos respectivos. III. Además, se realizaron pruebas de auditoría a fin de evaluar el cumplimiento de las leyes, los reglamentos y la normatividad aplicables en la materia de la gestión financiera.

18 4/66 IV. Para verificar que la obra pública se realizó conforme con lo establecido en la ley de la materia, lo preceptuado en los artículos 3 y 32 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, así como de otras disposiciones aplicables y a los programas y presupuestos autorizados, se realizó lo siguiente: a) La práctica de las auditorías, visitas e inspecciones para verificar el exacto cumplimiento de los objetivos contenidos en los programas de obra pública, y obtener los datos técnicos y demás elementos relacionados con la revisión. V. Asimismo, de conformidad con lo estipulado en el inciso a) de la fracción I, del artículo 9 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se verificó la aplicación por parte del ente fiscalizado, de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como las disposiciones normativas emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable. Aspectos generales sobre los criterios procedimientos de auditoría aplicados de selección y descripción de los Las auditorías practicadas (por tipo o materia) se seleccionaron con base en los criterios establecidos para la planeación específica utilizada en la integración del Programa Anual de Auditoría 205 para la fiscalización de las cuentas públicas correspondientes al ejercicio 204, considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realización. El universo seleccionado para la revisión fue el conjunto de operaciones, registros o movimientos de entre los cuales, se seleccionaron muestras para aplicarles procedimientos o pruebas de auditoría, partiendo esencialmente, del presupuesto asignado al ente público, y ejercido en los capítulos, conceptos, partidas, proyectos de inversión, programas presupuestarios y fondos, así como los conceptos de ingreso, en su caso, y en general cualquier otro concepto que se estimó pertinente incluir en el alcance de la revisión. La muestra auditada consistió en las operaciones, registros o movimientos fiscalizados a través de procedimientos o pruebas de auditoría, cuyos resultados permitieron la emisión, debidamente soportada y fundamentada del dictamen de la revisión. Asimismo, las áreas revisadas, fueron esencialmente las unidades administrativas de la entidad fiscalizada responsables de la ejecución de las operaciones, actividades o programas objeto de la revisión. Con base en lo anterior, en forma específica dentro del contenido del Informe del Resultado, se señalan las operaciones, registros o movimientos fiscalizados, las técnicas y pruebas de auditoría aplicadas, y en su caso, el resultado de las mismas, mediante las cuales se obtuvo evidencia suficiente, competente, relevante y pertinente acerca del objeto auditado y con base en la cual se determinaron los resultados y el dictamen correspondiente.

19 5/66 III. Descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión A) La evaluación de la gestión financiera y del gasto público Para tal efecto se consideró el Estado de Ingresos y Egresos y sus presupuestos por el período del de enero al 3 de diciembre de 204, así como la Disponibilidad y la Deuda Pública al cierre del ejercicio que el Municipio de Los Ramones, Nuevo León, presentó como parte de la información que integra la Cuenta Pública. De acuerdo con las prácticas de contabilidad aplicables a este tipo de entidades gubernamentales, las operaciones efectuadas se registran con base al método de efectivo, que implica reconocer, los ingresos hasta el momento en que se cobran y no cuando se realizan y los egresos cuando se pagan y no cuando se devengan, excepto por algunas partidas registradas como cuentas por cobrar o por pagar, que forman parte de la disponibilidad. Para el desarrollo de la revisión, la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, aplicó una serie de procedimientos enfocados para asegurarse de la razonabilidad de las cifras presentadas que forman parte de la gestión financiera y gasto público, que su presentación y registro estuvo conforme a las normas de información financiera aplicables a este tipo de Entidad, además que se apegaron al cumplimiento de las Leyes, Decretos, Reglamentos y demás disposiciones aplicables y a los objetivos y metas establecidas en los programas. Por lo anteriormente expuesto considero que la información proporcionada por el Municipio de Los Ramones, Nuevo León, como Cuenta Pública correspondiente al ejercicio de 204 presenta razonablemente el manejo, custodia y aplicación de los ingresos, egresos, fondos y en general de los recursos públicos, así como el cumplimiento de los programas y subprogramas, excepto en su caso, por lo mencionado en el apartado IV de este Informe. Las características y antecedentes considerados para la revisión de la Cuenta Pública, así como los criterios de selección, los métodos, los procedimientos y técnicas de auditoría utilizadas en que se basa el Informe del Resultado, se comentan a continuación: INGRESOS Análisis y Procedimientos de la Revisión de Ingresos Del total de los ingresos manifestados en el Estado de Ingresos y Egresos por el ejercicio comprendido del de enero al 3 de diciembre de 204, se eligieron partidas para su revisión de manera selectiva, verificando los recibos oficiales de ingresos expedidos, la documentación soporte que los originó, la normatividad aplicable para su cobro o las tarifas aprobadas por el R. Ayuntamiento, para servicios que no se contemplan en Ley y su depósito en las cuentas bancarias a nombre del Municipio, a efecto de comprobar su razonabilidad.

20 6/66 Asimismo, por la totalidad de los ingresos obtenidos en el ejercicio 204 reportados y registrados contablemente en los diferentes rubros y conceptos, se comprobó mediante los estados de cuenta que expiden las instituciones bancarias, que estos fueron depositados en un plazo razonable de tiempo. Los importes del alcance corresponden básicamente a la revisión de los recibos de ingresos y su documentación soporte. A continuación se presenta un cuadro comparativo de los ingresos recaudados en el año 204 por rubros, determinando las variaciones contra los importes reales del ejercicio 203: Rubros Impuestos Derechos Contribuciones por nuevos fraccionamientos Productos Aprovechamientos Participaciones Fondo de Infraestructura Social Fondo para el Fortalecimiento Municipal Fondo Descentralizado Otras Aportaciones (Fondo de contingencias) Contribuciones de Vecinos Otros Total 204,388, ,335 88, , ,208 2,448,264 2,408,663 2,796,850 4,927,80 7,50, ,650 42,329,46 Ingresos Reales 203 3,68,5,20,322 3,508,383 2,00,65 34, ,733, ,289, ,606,23 3,075, ,259,828 25,000,343, ,446,477 Variación 2 220, (0,954,987) 6 (3,49,46) 2 (324,92) 27, , , ,727 6,852,348 5 (757,957) (24,600) 2 (,003,503) 00 (3,7,06) 9 (98) (97) (30) (9) (98) (75) (24) A continuación se detallan los conceptos que integran los ingresos por Rubro, presentando los importes del alcance y porcentajes de las muestras tomadas de manera selectiva y en algunos casos se comentan procedimientos de auditoría adicionales aplicados en la revisión a lo ya enunciados en el primer párrafo, al inicio de esta sección. IMPUESTOS,388,758 Este rubro representa el 3 de los ingresos totales y se integra por los conceptos siguientes: Concepto Predial Adquisición de inmuebles Recargos y accesorios Total 68, ,800 33,602,388,758 Alcance 45 47, ,95 2, , Como procedimiento adicional de auditoría, se verificó en los cobros que se realizan en este rubro se efectúen en apego a la normatividad establecida y a las bases expedidas para otorgar subsidios, aprobadas por el R. Ayuntamiento en Acta número 39 de Sesión ordinaria celebrada el 23 de enero de 204.

21 7/66 Predial 68,356 En este concepto se registraron cobros a contribuyentes por operaciones del Impuesto predial por el presente año y rezago, conforme a la facturación enviada por la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado, recaudando la Administración Municipal el 2. Adicionalmente, se revisó la conciliación de este concepto que elaboró la Administración Municipal, confrontando el resultado obtenido del valor de la facturación enviada por la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado, menos los movimientos de altas y bajas aplicadas en el año, contra la suma del Impuesto recaudado, reducciones, subsidios y el importe de la devolución de lo no cobrado enviado a la Dirección de Catastro. Adquisición de inmuebles 736,800 Se registraron en este concepto cobros a causantes del Impuesto sobre adquisición de inmuebles, devengados principalmente de operaciones de compra-venta de bienes inmuebles. Como procedimiento de auditoría se revisó en forma selectiva las partidas más representativas cotejando los recibos oficiales de ingresos contra la nota declaratoria para determinar la base del impuesto de acuerdo a la normatividad establecida en el artículo 28 Bis de la Ley de Hacienda para los Municipios del Estado de Nuevo León. Recargos y accesorios 33,602 En este concepto se registraron ingresos generados de recargos y accesorios por operaciones de los Impuestos del predial por 32,632 y sobre adquisición de inmuebles por 970. DERECHOS 246,335 Este rubro representa el de los ingresos totales y se integra por los conceptos siguientes: Concepto Servicios públicos Construcciones y urbanizaciones Certificaciones, autorizaciones, constancias Inscripciones y refrendos Revisión, inspección y servicios Ocupación de la vía pública Por anuencia municipal (Alcoholes) Total 7,000 24,69 Alcance , ,206 2,332 6,28 5, , ,08 246, ,6 79, Como procedimiento adicional de auditoría, se verificó en los cobros que se realizan en este rubro se efectúen en apego a la normatividad establecida y a las bases expedidas para otorgar

22 8/66 subsidios, aprobadas por el R. Ayuntamiento en Acta número 39 de Sesión ordinaria celebrada el 23 de enero de 204. Servicios públicos 7,000 En este concepto se registraron cobros por servicios de sacrificio de ganado en el Rastro Municipal. Construcciones y urbanizaciones 24,69 En este concepto se registraron cobros por los servicios prestados en tramitaciones urbanísticas por subdivisiones, fusiones y relotificaciones, examen y aprobación de planos, inicio de trámite de licencia de uso de suelo o edificación e introducción subterránea de bienes de uso común. Certificaciones, autorizaciones, constancias 0,206 En este concepto se registraron cobros por servicios de expedición de certificados y constancias. Inscripciones y refrendos 2,332 Este concepto se integra por los ingresos que se detallan a continuación: Concepto Refrendos de la licencia Subsidio (Cargo) Total 2,945 (63) 2,332 Revisión, inspección y servicios 6,28 En este concepto se registraron ingresos por trámites para la expedición de licencias de manejar. Ocupación de la vía pública 5,870 En este concepto se registraron ingresos por ocupación de la vía pública a mercados sobre ruedas. Por anuencia municipal (Alcoholes) 80,08 En este concepto se registraron ingresos por pago de anuencia municipal correspondiente al ejercicio 204. CONTRIBUCIONES POR NUEVOS FRACCIONAMIENTOS 88,967 En este rubro se registraron los ingresos por pago del 7 por área vendible en predios habitacionales.

23 9/66 PRODUCTOS 775,694 Este rubro representa el 2 de los ingresos totales y se integra por los conceptos siguientes: Concepto Enajenación de bienes muebles e inmuebles Arrendamiento o explotación de bienes muebles e inmuebles Eventos municipales Diversos Total 5,000 28,25 58,769 23, ,694 - Alcance ,000 48,49 4, ,499 Enajenación de bienes muebles e inmuebles ,000 En este concepto se registraron los cobros por venta de lotes de panteón. Arrendamiento o explotación de bienes muebles e inmuebles 28,25 En este concepto se registraron los ingresos siguientes: Concepto Renta de maquinaria pesada, pipa de agua y camiones para fletes Centro social Total 7,25,000 28,25 Como procedimiento de auditoría, adicionalmente de las dependencias que dan origen a este tipo de ingresos, se obtuvieron los reportes de control que se tienen y se conciliaron contra lo registrado contablemente. Eventos municipales 58,769 En este concepto se registraron los ingresos obtenidos por la venta de bebidas, cobro de entradas, entre otros, en la feria anual agropecuaria que organizó el Municipio. Diversos 23,800 En este concepto se registraron ingresos por aportaciones de estudiantes de nivel profesional como pago de transporte a los Municipios de Apodaca y Cadereyta por 3,850 y por la membresía para el gimnasio municipal por 9,950. Como procedimiento de auditoría, adicionalmente de las dependencias que dan origen a este tipo de ingresos, se obtuvieron los reportes de control que se tienen, conciliándose los importes contra lo registrado contablemente.

24 0/66 APROVECHAMIENTOS 406,208 Este rubro representa el de los ingresos totales y se integra por los conceptos siguientes: Concepto Donativos Multas Total 398,848 7, , Alcance 20,07 20, Donativos 398,848 Se registraron en este concepto los donativos recibidos en efectivo, integrándose como sigue: Concepto Aportación de Ramonenses, A.C. para proyectos educativos Eventos en terrenos de la Feria Eventos de carreras de caballos Aportación del 50 para la compra de válvula swungman para uso de la Asociación de Regantes de San Isidro Gasto corriente Aportaciones de diferentes escuelas para equipamiento y traslados Centro Médico El Centenario Aportación de vecinos para rehabilitación del camino Sendero Atravesado Aportación del C. Agustín Jaime Rodríguez Vásquez para compra e instalación de bomba de agua en la comunidad La Conquista Total 8,07 95,000 75,000 25,000 23,647 20,460 7,670 4,000 0, ,848 Multas 7,360 En este concepto se registraron faltas administrativas de Policía y Buen Gobierno. PARTICIPACIONES 2,448,264 Este rubro representa el 5 de los ingresos totales y se integra por los conceptos siguientes: Concepto Fondo general de participaciones Fondo nacional de fomento municipal Tenencia Impuesto sobre automóviles nuevos Impuesto especial sobre producción y servicios Fondo de fiscalización Recaudación venta final gasolinas y diésel Total 5,284,423,966,044,723,879 40, , ,933 79,205 2,448,264 Alcance 7 5,284,423 9,966,044 8,723, , , , , ,448, Adicionalmente, como procedimiento de auditoría se confirmaron las operaciones de las transferencias por participaciones efectuadas por Gobierno del Estado al Municipio, conciliando en su caso, las diferencias que se reflejaban contra los saldos registrados.

25 /66 FONDO DE INFRAESTRUCTURA SOCIAL 2,408,663 Este rubro representa el 5 de los ingresos totales y se integra por aportaciones federales recibidas para el Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social. Adicionalmente, como procedimientos de auditoría se verifican que las aportaciones registradas correspondan con las autorizadas en el Periódico Oficial del Estado y se confirman las operaciones de las transferencias por participaciones efectuadas por Gobierno del Estado al Municipio, conciliando en su caso, las diferencias que se reflejaban contra los saldos registrados. FONDO PARA EL FORTALECIMIENTO MUNICIPAL 2,796,850 Este rubro representa el 7 de los ingresos totales y se integra por aportaciones federales recibidas para el Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal. Adicionalmente, como procedimientos de auditoría se verifican que las aportaciones registradas correspondan con las autorizadas en el Periódico Oficial del Estado y se confirman las operaciones de las transferencias por participaciones efectuadas por Gobierno del Estado al Municipio, conciliando en su caso, las diferencias que se reflejaban contra los saldos registrados. FONDO DESCENTRALIZADO 4,927,80 Este rubro representa el de los ingresos totales y se integra por aportaciones recibidas de Gobierno del Estado por concepto de Fondos Descentralizados. Adicionalmente, como procedimiento de auditoría se confirmaron las operaciones de las transferencias de fondos descentralizados efectuadas por Gobierno del Estado al Municipio, conciliando en su caso, las diferencias que se reflejaban contra los saldos registrados. OTRAS APORTACIONES 7,50,87 Este rubro representa el 8 de los ingresos totales y se integra por las aportaciones federales del Fondo de Contingencias Económicas para apoyar la ejecución de diversos proyectos de Infraestructura Pública y Equipamientos para la Entidades Federativas y Municipios. Adicionalmente, como procedimiento de auditoría se confirmaron las operaciones de las transferencias de otras aportaciones de fondos efectuadas por el Gobierno Estatal, conciliando en su caso, las diferencias que se reflejaban contra los saldos registrados. CONTRIBUCIONES DE VECINOS 400 En este rubro se registró el cobro de un flete a domicilio particular el cual se registró por error en esta cuenta.

26 2/66 OTROS 339,650 Este rubro representa el de los ingresos totales y se integra por los conceptos siguientes: Concepto Alcance Medicamento para todos Recuperación programa DIF 294,696 44, ,209 20, Total 339, , EGRESOS Análisis y Procedimientos de la Revisión de Egresos Del total de los egresos manifestados en el Estado de Ingresos y Egresos por el ejercicio comprendido del de enero al 3 de diciembre de 204, se eligieron para su revisión partidas de gastos en forma selectiva, verificando que las erogaciones e inversiones estuvieran amparadas con la documentación comprobatoria respectiva cerciorando la autenticidad de los mismos en la página del Servicio de Administración Tributaria y que cumplieran con la normatividad aplicable a efecto de comprobar su razonabilidad. Los importes del alcance corresponden básicamente a la revisión de las pólizas contables y su documentación soporte de las partidas que integran el concepto de gasto. El presupuesto de egresos aprobado por el R. Ayuntamiento está formulado por programas, los cuales señalan objetivos, metas y unidades responsables de su ejecución, mismos que se cumplieron en forma general. A continuación se presenta un cuadro comparativo de los egresos ejercidos en el año 204 por programas contra los importes reales del ejercicio 203, determinando las variaciones. Rubros 204 Administración Pública Servicios Comunitarios Desarrollo Social Seguridad Pública y Tránsito Mantenimiento y Conservación de Activos Adquisiciones Desarrollo Urbano y Ecología Fondo de Infraestructura Social Municipal Fondo de Fortalecimiento Municipal Obligaciones Financieras Otros Total Egresos Reales 203 Variación 9,33,72 58,35 4,662,539 26,303 4,40,076,022,82 9,687,666,878,242 3,480, ,402 2,732, ,38, ,958 4,5,547 40,7 3,438,723,664,640,695,67 3,382,964 2,074, ,22 4,500, ,75,453 38,77 50,992 (4,408) 962,353 (64,89) 7,992,049 (,504,722),406,09 (94,80) 8,232, (35) 28 (39) 47 (44) 68 (5) 83 58,26, ,200, ,06,60 45

27 3/66 En el Estado de Ingresos y Egresos, los egresos se presentan por Programas y Subprogramas, los cuales se registran por centros de costos de las diferentes áreas con las que cuenta el Municipio para su operación, que detallan los conceptos del gasto. Los Programas de Egresos de acuerdo con el origen del gasto se clasifican en los Capítulos siguientes: Capítulo Servicios Personales Prestaciones Servicios Generales Materiales y Suministros Mantenimientos Apoyos Aportaciones Eventos Bienes Muebles Bienes Inmuebles Obras Públicas Obligaciones Financieras Total Egresos Reales ,799, ,937,794,338,469 2,388,027 4,799, ,495,236 5,82, ,2,492 2,032, ,993 2,65,772 4,99,72 44,908 30,847,667,984 3,593, ,02,40,37 375,600,050,000 22,498, ,295, ,73,238,009 58,26, ,200, Variación 2,86,496 (49,558) 304,6 97,463,232, ,060 4,06 74,696 (44,25) (674,400) 4,203,55 (680,836) 8,06,60 2 (4) (39) (64) 7 (55) 45 La Entidad realizó sus operaciones económicas registradas en los Capítulos antes mencionados con diferentes proveedores de bienes y servicios, determinando mediante el análisis de base de datos contable a los principales, los cuales se muestran a continuación: Proveedor Urbanizaciones Construcciones Y Electrificaciones Fassi, S.A. de C.V. Pavimentos Asfalticos García Villarreal, S.A. de C.V. Gerardo Garza García Comisión Federal de Electricidad Abf Servicios Preferenciales, S.A. de C.V. Regio Edificaciones del Norte, S.A. de C.V. Homero López Valdez Benigno Martínez García Alfonso Emeterio Montes García Cbr Construye, S.A de C.V. Efectivale, S. de R.L de C.V Arturo Bermea Fuentes Banobras S.N.C. Rec Cartera Estados y Municipios. Humberto Alanís Valdés Grupo Vtg Empresarial, S.A de C.V. Eólica Santa Catarina, S. de R.L. de C.V. Diseños Construcciones y Suministros Jesbec, S.A. de C.V. Concepto Construcción y remodelación Pavimentación asfáltica Gasolina y diésel Consumo de energía eléctrica Construcción Construcción y pavimentación Ingeniería y construcción Construcción y remodelación Construcción y remodelación Construcción Vales de despensa Pavimentación asfáltica y remodelación Institución de banca Consultoría externa Consultoría externa Alumbrado público Construcción 7,393,358 5,968,844 3,52,957 2,636,42,776,095,490,962,290,983,68, , , , , , , ,960 42, ,605

28 4/66 A continuación se detallan los conceptos de gastos que integran los egresos por Capítulo y Objeto del Gasto, presentando los alcances de revisión de las partidas registradas contablemente que integran dichos conceptos y en algunos casos se comentan procedimientos de auditoría aplicados adicionalmente a los ya enunciados en el primer párrafo, al inicio de esta sección. SERVICIOS PERSONALES 6,799,290 Este capítulo representa el 29 de los egresos totales y se integra por los conceptos siguientes: Concepto Sueldos Aguinaldo Vales de despensa Sueldos a personal eventual Compensaciones Honorarios Prima vacacional Tiempo extra Bonos por cumpleaños Total 2,525,769,735, ,35 648,86 474,54 375,999 92,896 64,73 30,900 6,799, Alcance 2,493,84,565,78 59,60 64,987 89,442 79,90 73,980 64,40 2,650 4,793, Adicionalmente, se efectúo prueba global de las remuneraciones pagadas al personal registradas contablemente, conciliando estas contra las nóminas correspondientes, además de manera selectiva se examinaron recibos de pago, expedientes de personal, asimismo se verificaron los cálculos del Impuesto Sobre la Renta retenido de algunos empleados. PRESTACIONES,338,469 En este capítulo se registran las erogaciones por concepto de prestaciones pagadas al personal del Municipio, las cuales representan el 2 de los egresos totales y se integra por los conceptos siguientes: Concepto Servicio médico Medicamentos Consumos de alimentos del personal Despensas Primas de seguros de vida Análisis clínicos Uniformes Clínica municipal Becas Total 383, , ,95 24,332 9,752 46,254 25,994 5,670 5,280,338, Alcance 23,000 66,824 49,398 52,998 37, , Adicionalmente, se efectúo prueba global de las prestaciones pagadas al personal registradas contablemente más importantes, conciliando estas contra las cláusulas y montos establecidos en contratos, convenios y acuerdos celebrados con la Administración Municipal.

29 5/66 SERVICIOS GENERALES 4,799,397 Este capítulo representa el 8 de los egresos totales y se integra por los conceptos siguientes: Concepto Alcance Consumo de energía eléctrica Servicio telefónico Gastos de viaje Servicio de agua y drenaje Seguros de vehículos Arrendamiento de equipo de transporte Gastos de importación Servicio de radios de comunicación Radio, prensa y televisión Arrendamiento de inmuebles Refrendos, placas y tenencias Gastos para el desarrollo de la función Atenciones a comunidades Multas y sanciones Atenciones a funcionarios Hospedajes Arrendamiento de equipo de sonido Gastos de cafetería Plan municipal 2,97,07 378, , ,209 27,727 36,348 7,465 97,50 9,730 54,376 5,332 29, 9,027 6,647 7,884 4,49 3,000 2,932, ,053,804 24,048 8,94 69,29 74,06 57,48 5,200 47,830 28,354 24, Total 4,799,397 00,675, Adicionalmente, se efectúo prueba global de los servicios prestados al Municipio más importantes registradas contablemente, conciliando estos contra las cláusulas y montos establecidos en los contratos celebrados con la Administración Municipal. MATERIALES Y SUMINISTROS 5,82,955 Este capítulo representa el 9 de los egresos totales y se integra por los conceptos siguientes: Concepto Alcance I Gasolina Diésel Refacciones Aceites y lubricantes Material eléctrico Papelería y artículos de oficina Llantas Herramientas Pintura Material de construcción Artículos para aseo y limpieza Acumuladores,86,242,688, , , ,63 200,532 69,095 67,64 59,538 57,353 55,476 46, ,4 525,70 8,90 26,055 40,307 82,75 8,07 2,

30 6/66 Concepto Alcance I Gas L.P. Fletes Material deportivo y trofeos Material de imprenta Señalamientos viales Material de plomería Fertilizantes y germicidas Material fotográfico Total 27,285 25,48 25,068 24,85 9,960 9,400 2,487,00-2, ,82,955 00,858, Adicionalmente, se revisaron selectivamente en el caso de las erogaciones de combustibles y refacciones, las bitácoras de control que registran el suministro y mantenimiento de los vehículos oficiales, además en complemento a la comprobación de estos gastos se obtuvo el inventario de las unidades existentes al cierre del ejercicio para identificar los movimientos de altas y bajas, así como, para su inspección física de manera aleatoria. MANTENIMIENTOS 2,032,42 Este capítulo representa el 3 de los egresos totales y se integra por los conceptos siguientes: Concepto Mtto de red de distribución de agua potable Mantenimiento de edificios Mantenimiento de vehículos Mantenimiento en parques, jardines y plazas Mantenimiento panteones Mantenimiento centro recreativos Mantenimiento a centros deportivos Mantenimiento de maquinaria Mantenimiento de equipo pesado Mantenimiento de aparatos climatizadores Mantenimiento de equipo de oficina Mantenimiento equipo de comunicación Enderezado y pintura de vehículos Lavado y engrasado Mantenimiento de señalamientos viales Mantenimiento de alumbrado público Total Alcance,396, ,977 7,750 38,865 26,909 7,972 4,466 4,380 2,340 8,833 8,369 6,925 2,320 2,285, , ,300 60, ,032, ,476 4 Adicionalmente, como procedimiento de auditoría se revisaron selectivamente en el caso de las erogaciones de mantenimiento de vehículos, sus bitácoras de control que registran su mantenimiento, además en complemento a la comprobación de estos gastos se obtuvo el inventario de las unidades existentes al cierre del ejercicio para identificar los movimientos de altas y bajas, así como, para su inspección física de manera al aleatoria.

31 7/66 Asimismo, en los casos de las erogaciones relacionadas con el mantenimiento a edificios municipales, de equipo de oficina y de otros equipos, en su caso, se revisaron los respectivos contratos, conciliando los montos establecidos en estos contra lo registrado contablemente. APOYOS 2,65,772 Este capítulo representa el 4 de los egresos totales y se integra por los conceptos siguientes: Concepto Apoyos en equipamiento de escuelas Programa medicamentos para todos Apoyos económicos a personas de escasos recursos Apoyos económicos a escuelas Apoyos para agricultura y ganadería Apoyos para transporte a personas de escasos recursos Funerales a personas de escasos recursos Apoyos para arbitrajes Apoyos para transportación a estudiantes Materiales de construcción a personas de escasos recursos Atención médica a personas de escasos recursos Programas asistenciales del DIF Apoyos con reconocimientos a escuelas Apoyos y eventos a personas de la tercera edad Apoyo en especie a personas de escasos recursos Apoyos para mantenimiento de escuelas Ataúdes y arreglos Brigadas y apoyos para la salud pública Apoyos para alimentación en eventos deportivos Apoyos para transportación a equipos deportivos Apoyos económicos a equipos deportivos Apoyos en materiales de construcción a escuelas Apoyos para uniformes deportivos Despensas a personas de escasos recursos Total Alcance 283, ,69 92,986 88,89 75,277 7,602 24,63 8,450 3,286 96,964 63,734 53,559 46,872 45,273 44,089 43,696 38,59 32,289 27,729 7,880 2,976,933 0,5 2, ,363,87 57,765 85,29 68,402 50,540 42,639 3,250 67,926 29,235 22,72 6,652 0, ,65, , Adicionalmente, como procedimiento de auditoría se revisaron selectivamente en el caso de las erogaciones relacionadas con los apoyos económicos y en especie otorgados a instituciones de enseñanza, estudiantes, gente de la tercera edad y personas de escasos recursos, que existiera el soporte documental de la solicitud de petición por parte de los beneficiados, así como, de su entrega-recepción. También, en el caso de los apoyos económicos a personas de escasos recursos, definidos mediante un programa asistencial permanente, se verificó que existieran lineamientos de control autorizados para el otorgamiento de este tipo de ayudas y se garantizara de esta manera que los beneficiarios correspondían a familias carentes de recursos económicos.

32 8/66 Asimismo, por los apoyos devengados de programas de asistencia social municipal y estatal, se revisaron los convenios respectivos, comprobando que estos se otorgaran conforme a lo establecido. APORTACIONES 44,908 Este capítulo se integra por los conceptos siguientes: Concepto Alcance Aportaciones a instituciones religiosas Aportaciones a centros asistenciales Aportaciones a instituciones culturales 3,370 34,538 (3,000) (2) 82,876 32,354 (3,000) (00) Total 44, , Adicionalmente, como procedimiento de auditoría se revisaron en su caso los respectivos convenios autorizados, conciliando los montos establecidos en estos contra lo registrado contablemente. EVENTOS,667,984 Este capítulo representa el 3 de los egresos totales y se integra por los conceptos siguientes: Concepto Festejos patronales (ferias) Día de las madres Cabalgata Día del niño Posadas navideñas Informe del C. Presidente municipal Festejos diversos Día del padre Eventos cívicos Publicaciones y ediciones Eventos culturales Día del maestro Aniversario del Municipio Día de la secretaria Eventos deportivos Total 73,2 255,27 40,77 2,98 86,95 75,373 55,40 43,670 42,48 33,635 29,427 28,604 26,096 6, ,667, Alcance 435,955 42,255 07,442 65,852 38,42 59,000 23,886 23,000 5,880 8, , Adicionalmente como procedimiento de auditoría, por algunos eventos se revisó que existiera la evidencia de la realización de los mismos, como su convocatoria, el material utilizado para la difusión, programa de actividades, trípticos publicitarios, material fotográfico, entre otra información. Asimismo, se requirió su respectivo informe de ingresos y egresos, conciliando los importes presentados en este documento contra lo registrado contablemente.

33 9/66 BIENES MUEBLES 699,02 Este capítulo representa el de los egresos totales y se integra por los conceptos siguientes: Concepto Equipo de transporte Muebles y equipo de oficina Otras adquisiciones Equipo de cómputo Equipo médico Equipo de seguridad pública Equipo de comunicación Indemnización por daños Total 290,000 29,657 99,79 8,39 55,285 23,780 0,908 8, , Alcance 290,000 73,84 66,322 68,558 35,380 0, , Adicionalmente como procedimiento de auditoría, por las adquisiciones más importantes se inspeccionaron físicamente y se verificó su registro en el control del patrimonio municipal. BIENES INMUEBLES 375,600 Este capítulo representa el de los egresos totales y se registró la adquisición de lote de terreno ubicado a 300 metros al norte de la calle 3 de septiembre y a 50 metros al poniente de la calle Ignacio Zaragoza, margen norte de la cabecera municipal en terreno denominado La Punta, en el Municipio de Los Ramones, N.L. con una superficie de 2, m2, expediente catastral , según escritura pública 3,587 del 6 de abril de 980, la adquisición fue aprobada mediante acta de cabildo número 43 del 27 de febrero de 204, para su uso en la Feria Agropecuaria del Municipio. OBRAS PÚBLICAS 22,498,999 Este capítulo representa el 39 de los egresos totales y se integra por inversiones en obra pública, las cuales según el origen de la disposición de los recursos se ejercieron de los fondos y programas siguientes: Descripción Aplicación de Otras Aportaciones Fondo de Contingencias Económicas Programas Regionales 203 Subtotal Fondo de Infraestructura Social Municipal Obras públicas directas Total 7,477,09 4,989,877 2,466,896 Alcance 33 7,459, ,989, ,449, ,807, ,744, ,00, ,849,897 8,82,206 22,498,999 De la inversión ejercida al cierre del ejercicio, la Dirección de Auditoría de Obra Pública y Desarrollo Urbano de la Auditoría Superior del Estado, se seleccionaron las obras públicas más

34 20/66 importantes para comprobar el cumplimiento de los aspectos normativos, financieros y técnicos establecidos en los artículos de la Ley de Obras Públicas para el Estado y Municipios de Nuevo León, así como, en su caso en la Ley de Coordinación Fiscal. OBLIGACIONES FINANCIERAS 557,73 Este capítulo representa el de los egresos totales y se integra por los conceptos siguientes: Concepto Préstamo de Banobras Intereses de préstamos Comisiones y situaciones bancarias Total 42,222 2,574 23, , Alcance 42,222 2, , Adicionalmente, como procedimiento de auditoría por los pagos de préstamos bancarios, en base a los contratos se determinaron las amortizaciones del año y se conciliaron contra lo registrado contablemente, asimismo, por los intereses devengados, verificando además los cálculos aritméticos de estos costos financieros. DISPONIBILIDAD Análisis y Procedimientos de la Revisión de la Disponibilidad Para la revisión de la Disponibilidad contenida en el Estado de Ingresos y Egresos presentado en la Cuenta Pública al 3 de diciembre de 204, al calce del Informe, se eligieron partidas que la integran de manera selectiva, verificando la documentación comprobatoria respectiva y que cumpliera con la normatividad aplicable, a efecto de comprobar su razonabilidad: La disponibilidad de fondos al 3 de diciembre de 204, se determina de la manera siguiente: Concepto Saldo inicial Más: Ingresos Subtotal 7,320,969 42,329,46 59,650,430 Menos: Egresos Saldo disponible al 3 de diciembre de ,26,980,388,450 A continuación se describen las cuentas que integran la disponibilidad y en algunos casos se explican los procedimientos adicionales aplicados en la revisión a los ya enunciados en el párrafo anterior:

35 2/66 Cuenta Fondos fijos Bancos Cuentas por cobrar Subtotal Menos: Cuentas por pagar Patrimonio financiero Total 38,000 2,857,995 (2,397,239) 498,756 (656,979) (232,75),388,450 Fondos fijos 38,000 Esta cuenta se integra por cinco fondos fijos para gastos menores asignados a diversas dependencias municipales, de los cuales se practicaron arqueos a cada uno de ellos. Bancos 2,857,995 Esta cuenta se integra por los saldos contables de los fondos bancarios siguientes: Fondo Recursos propios Programas Regionales B Fondo de Fortalecimiento Municipal Medicamento para todos Fondo de Infraestructura Social Municipal Fideicomiso para Coadyuvar al Desarrollo de las Entidades Federativas y Municipios (FIDEM) Comisión Nacional de Cultura Física y Deporte (CONADE) Fondo de pavimentación, espacios deportivos, alumbrado público y rehabilitación de infraestructura educativa para Municipios (FOPADEP) Fondo de Contingencias Total,788, , ,063 59,99 24,399 3,853 4,539 6,759 2,857,995 Se revisaron las conciliaciones bancarias al 3 de diciembre de 204, verificando que estuvieran adecuadamente depuradas y confrontando sus saldos con los estados de cuenta y/o en su caso con las confirmaciones proporcionadas por las instituciones de crédito, así como con auxiliares contables. Cuentas por cobrar (2,397,239) Esta cuenta se integra por los conceptos siguientes: Concepto Deudores diversos (préstamos al personal) Gastos por comprobar Estímulo fiscal del pago de impuesto de ISR Total 2,449 4,756 (2,404,444) (2,397,239)

36 22/66 Adicionalmente, como procedimiento de auditoría por los préstamos al personal, se hizo un análisis mensual de los movimientos aplicados durante el ejercicio, además de manera selectiva se confirmaron saldos con el personal que tenía adeudo. Cuentas por pagar (656,979) Esta cuenta se integra por los conceptos siguientes: Concepto ISR retenido por sueldos ISR retenido por servicios profesionales Gobierno del Estado (Cadenas productivas) Total 254,760 (,95) (900,544) (656,979) Patrimonio financiero (232,75) En esta cuenta se registraron los reintegros a la Tesorería de la Federación de Programas Regionales 203 por 34,884 y el remanente del crédito al salario por 97,83 del período DEUDA PÚBLICA Análisis y Procedimientos de la Revisión de la Deuda Pública La Deuda Pública al 3 de diciembre de 204 presentada en la cuenta pública, se revisó en su totalidad, elaborando en base a la documentación comprobatoria (contratos, estados de cuenta de amortizaciones de capital e intereses devengados, entre otros documentos), un análisis de los movimientos del año hasta determinar el saldo de cada préstamo al cierre del ejercicio, conciliándose este contra los registros contables, además estos créditos se confirmaron con las instituciones bancarias, a efecto de comprobar su razonabilidad. La Deuda Pública al 3 de diciembre de 204, se integra por lo adeudos siguientes: Concepto Banco Nacional de Obras y Servicios Públicos, S.N.C. (BANOBRAS) Saldo del préstamo para la adquisición de terreno para la construcción del nuevo Palacio Municipal, otorgado el de diciembre de 2008 por importe de 2,200,000 Saldo del préstamo para la adquisición de terrenos, otorgado el 2 de marzo de 2008 por importe de 2,65,280 Total de la deuda pública 964,90 778,742,743,643

37 23/66 B) Cumplimiento de las Normas de Información Financiera aplicables al sector gubernamental y de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes Con posterioridad a la verificación realizada por la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, con relación a la Cuenta Pública, que se integra por el Estado de Ingresos y Egresos, sus Presupuestos, la Disponibilidad y la Deuda Pública, se concluye que su presentación, está de acuerdo con las Normas de Información Financiera aplicables a este tipo de Entidades y que se apegaron al cumplimiento de la Ley de Ingresos y Presupuesto de Egresos, así como, a la Ley de Hacienda para los Municipios del Estado de Nuevo León y demás Ordenamientos aplicables en la materia, excepto en su caso, por lo mencionado en el apartado IV de este Informe EL RESTO DE LA PÁGINA SE DEJÓ INTENCIONALMENTE EN BLANCO

38 24/66 I9. Observaciones derivadas de la revisión practicada, las aclaraciones a las mismas por los funcionarios responsables y su análisis por la Auditoría Superior del Estado, incluyendo las acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán GESTIÓN FINANCIERA LEY GENERAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL. Se revisó la observancia de la Ley General de Contabilidad Gubernamental (LGCG) y la normatividad emitida por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac) publicada en el Periódico Oficial del Estado de Nuevo León (POE), advirtiéndose incumplimientos por parte del ente público, a las obligaciones que diversos preceptos de la referida Ley le imponen, acorde con lo que se enuncia a continuación: I. Registros Contables a) Establecer una lista de cuentas alineadas al plan de cuentas emitido por el Conac (artículo 37 fracción II). b) Contar con manuales de contabilidad (artículo 20). c) Registrar en cuentas específicas de activo los bienes muebles e inmuebles (artículos 23 y 24, conforme a las Reglas específicas de registro y valoración del patrimonio publicadas en el POE). d) Realizar la baja de bienes muebles e inmuebles (artículo 28, conforme a las Reglas específicas de registro y valoración del patrimonio y a los Lineamientos dirigidos a asegurar que el sistema de contabilidad gubernamental facilite el registro y control de los inventarios de los bienes muebles e inmuebles de los entes públicos publicados en el POE). e) Registrar las obras en proceso en una cuenta de activo, la cual refleja su grado de avance (artículo 29) f) Realizar los registros contables con base acumulativa, el gasto conforme a su fecha de realización y el ingreso cuando exista jurídicamente derecho de cobro (artículo 34, conforme a Normas y metodología para la determinación de los momentos contables de los ingresos y Normas y metodología para la determinación de los momentos contables de los egresos, publicadas en el POE). g) Mantener un registro histórico de sus operaciones en los libros diario, mayor e inventarios y balances (artículo 35 conforme a los Lineamientos mínimos relativos al

39 25/66 diseño e integración del registro en los libros diario, mayor e inventarios y balances (registro electrónico), publicado en el POE). h) Constituir provisiones, revisarlas y ajustarlas periódicamente para mantener su vigencia (artículo 39). i) Expresar en los estados financieros los esquemas de pasivos, incluyendo la deuda pública (artículo 45). j) Disponer de listas de cuentas alineadas al plan de cuentas, catálogos de bienes y las respectivas matrices de conversión con las características señaladas en el artículo 4. k) Registrar contablemente las inversiones en bienes de dominio público (artículo 26 párrafo segundo). II. Registros Presupuestales a) Realizar los registros de los egresos e ingresos, considerando los momentos contables que conforme al Sistema de Contabilidad aplicable: Simplificado General en municipios con población entre 5,000 y 25,000 habitantes y Simplificado Básico en Municipios con población menor a 5,000 habitantes, sean exigidos (artículo 38 conforme a las Normas y Metodología para la Determinación de los Momentos Contables de los Ingresos, Normas y Metodología para la Determinación de los Momentos Contables de los Egresos y los Manuales de Contabilidad Gubernamental de los Sistemas Simplificado Básico (SSB) y General (SSG) publicados en el POE). b) Exhibir en los registros auxiliares los avances presupuestarios y contables (artículo 36). III. Registros Administrativos a) Llevar a cabo el levantamiento físico del inventario de los bienes muebles e inmuebles, publicarlo en internet, y además registrar en un plazo de 30 días hábiles los bienes que se adquieran (artículos 23 y 27). b) Elaborar un registro auxiliar sujeto a inventario de los bienes muebles o inmuebles bajo custodia que, por su naturaleza, sean inalienables e imprescriptibles, como lo son los monumentos arqueológicos, artístico e históricos (artículo 25, conforme a los Lineamientos para el registro auxiliar sujeto a inventario de bienes arqueológicos,

40 26/66 artísticos e históricos bajo custodia de los entes públicos el cual fu publicado en el POE). c) Respaldar la contabilización de las operaciones presupuestarias y contables con la documentación original que compruebe y justifique los registros que se efectúen (artículo 42). d) Realizar los pagos directamente en forma electrónica, mediante abono en cuenta del beneficiario (artículo 67 párrafo segundo). IV. Transparencia a) Publicar el inventario de los bienes (artículo 27 conforme al Acuerdo por el que se determina la norma para establecer la estructura del formato de la relación de bienes que componen el patrimonio del ente público). b) Publicar para consulta de la población en general, en formatos accesibles, el contenido de la información financiera referida en el artículo 6 de la LGCG, conforme se dispone en su artículo 62. c) Publicar la información relativa a los montos pagados por ayudas y subsidios (artículo 67 tercer párrafo conforme a la Norma para establecer la estructura de información de montos pagados por ayudas y subsidios). V. Obligaciones sobre recursos federales transferidos a) Incluir en la cuenta pública la relación de las cuentas bancarias productivas específicas en donde se depositaron los recursos federales transferidos (artículo 69 primer párrafo). b) Observar para la integración de la información financiera relativa a los recursos federales transferidos lo siguiente (artículo 70): b.) Mantener registros específicos de cada fondo, programa o convenio debidamente actualizados, identificados y controlados, así como la documentación original que justifique y compruebe el gasto incurrido (fracción I del artículo 70). b.2) Cancelar la documentación comprobatoria del egreso con la leyenda "Operado" o como se establezca en las disposiciones locales, identificándose con el nombre del fondo de aportaciones, programa o convenio respectivo (fracción II del artículo 70).

41 27/66 b.3) Realizar en términos de la normativa que emita el consejo, el registro contable, presupuestario y patrimonial de las operaciones realizadas con los recursos federales conforme a los momentos contables y clasificadores de programas y fuentes de financiamiento (fracción III del artículo 70). b.4) Concentrar en un solo apartado todas las obligaciones de garantía o pago causante de deuda pública u otros pasivos (fracción IV del artículo 70). c) Informar de forma pormenorizada el avance físico de las obras y acciones respectivas y, en su caso, la diferencia entre el monto de los recursos transferidos y aquellos erogados, así como las evaluaciones realizadas (artículo 7, conforme a los Lineamientos sobre los indicadores para medir los avances físicos y financieros relacionados con los recursos públicos federales publicados en el POE). d) Remitir a la Secretaría de Hacienda y Crédito Público, por conducto de las entidades federativas, a través del sistema de información la relativa al grado de avance en el ejercicio y destino de los recursos federales transferidos, de los recursos aplicados conforme a reglas de operación y de los proyectos, metas y resultados obtenidos con los recursos aplicados (artículo 72, en relación con el 85 de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria). Respuesta A la observación marcada con el numero fracciones de la I a la V, me permito informarle en vía argumentación y en su caso aclaración, que derivado de las exigencias de la ley en cita se ha contratado los servicios de la persona moral denominada NEMOTEK, S.A. DE C.V., a fin de que se nos proporcione la herramienta que nos permita adecuar nuestro que hacer a las exigencias legales y con ello dar cumplimiento a lo observado, a la presente se adjuntan copia certificada del contrato de adquisición de los servicios en cita. Análisis de la Auditoría Superior del Estado Se analizó la aclaración y documentación presentada por el Presidente Municipal la cual no solventa la observación de aspecto normativo debido a que en el ejercicio 204 no se tenía ningún sistema que cumpliera con los fundamentos señalados y el contrato de licencia que se anexa por el uso del sistema contable tiene una vigencia del 02 de febrero al 3 de diciembre de 205, al cual se le dará seguimiento en la revisión del ejercicio 205 para validar su cumplimiento.

42 28/66 EGRESOS GENERAL 2. Se detectaron erogaciones por 29,5.65 afectando a diversos capítulos y objetos del gasto de los cuales no se localizaron ni se exhibieron sus respectivas pólizas de cheque ni la documentación comprobatoria en justificación de lo erogado, que evidencie la correcta aplicación de los recursos en actividades propias de la función municipal incumpliendo con lo establecido en los artículos 5 y 6 fracción I de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León y 86 quinto párrafo de la Ley del Impuesto Sobre la Renta vigente en el ejercicio 204, las cuales se detallan a continuación: Cheque Fecha Beneficiario Gerardo Garza García Grupo Comercializador EXE 0 S.A. de C.V Municipio de Los Ramones, N.L. Total 226, , , ,5.65 Económica - Monto no solventado 20,880 Respuesta A la observación preliminar marcada con el número 3, me permito manifestarle que a la presente se adjuntan las correspondientes pólizas de cheque y documentación comprobatoria de justificación de lo erogado, y que hace evidente la correcta aplicación de los recursos públicos en actividades propias de la función municipal. Análisis de la Auditoría Superior del Estado Se analizó la aclaración y documentación presentada por el Presidente Municipal la cual solventa parcialmente la observación de aspecto económico debido a que no se anexa la póliza de cheque ni su documentación comprobatoria del proveedor Grupo Comercializador EXE 0, S.A. de C.V. por 20, y de las demás pólizas de cheque solventa la observación por 270,63.65 las cuales se anexaron así como su documentación comprobatoria, motivo de la observación. Pliego Presuntivos de Responsabilidades.

43 29/66 3. Se registraron pólizas de cheque por 30, afectando a diversos capítulos y objetos del gasto observando que la documentación comprobatoria no reúne los requisitos exigidos en las disposiciones fiscales aplicables, incumpliendo con lo establecido en el artículo 6 fracción I de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León y 86 quinto párrafo de la Ley del Impuesto Sobre la Renta vigente en el ejercicio 204, las cuales se detallan a continuación: Fecha Póliza Cheque Proveedor Concepto Rodolfo González López Arrendamiento Equipo de Transporte Rodolfo González López Arrendamiento Equipo de Transporte Rodolfo González López Arrendamiento Equipo de Transporte Rodolfo González López Arrendamiento Equipo de Transporte Rodolfo González López Arrendamiento Equipo de Transporte Rodolfo González López Arrendamiento Equipo de Transporte Rodolfo González López Arrendamiento Equipo de Transporte Mallacid, S.A. de C.V Rodolfo González López Arrendamiento Equipo de Transporte Rodolfo González López Arrendamiento Equipo de Transporte Rodolfo González López Arrendamiento Equipo de Transporte Rodolfo González López Arrendamiento Equipo de Transporte Rodolfo González López Arrendamiento Equipo de Transporte Apoyos para mtto de escuelas Descripción del servicio prestado Traslado de alumnos de las comunidades a la cabecera municipal Traslado de alumnos de las comunidades a la cabecera municipal Traslado de alumnos de las comunidades a la cabecera municipal Traslado de alumnos de las comunidades a la cabecera municipal Traslado de alumnos de las comunidades a la cabecera municipal Traslado de alumnos de las comunidades a la cabecera municipal Traslado de alumnos de las comunidades a la cabecera municipal Compra de rollos de malla para cerca en escuela primaria. Traslado de alumnos de las comunidades a la cabecera municipal Traslado de alumnos de las comunidades a la cabecera municipal Traslado de alumnos de las comunidades a la cabecera municipal Traslado de alumnos de las comunidades a la cabecera municipal Traslado de alumnos de las comunidades a la cabecera municipal 3, , , , , , , , , , , , ,300.00

44 30/66 Fecha Póliza Cheque Proveedor Concepto Descripción del servicio prestado Efectivale, S.A. de C.V. Vales de despensa Compra de vales de despensa para personal Irene Carrillo Garza Festejos Diversos Compra de despensa y artículos de limpieza Irene Carrillo Garza Festejos Diversos Compra de despensa y consumos para eventos del Dif Jose Jaime Martínez Apoyos para Compra de refrescos Pérez alimentación en eventos y alimentación para deportivos eventos deportivos Rubén Alejandro Apoyos económicos Despensa y artículos de Balderas Zambrano varios limpieza Rubén Alejandro Apoyos económicos Despensa y artículos de Balderas Zambrano varios limpieza Jorge Luis Peña Peña Apoyos para mtto de Mantenimiento en escuelas escuela primaria. Edgar Guadalupe luna Apoyos y eventos Pago de grupo musical Villegas tercera edad en evento del Abuelito? Adulto mayor Edgar Guadalupe luna Eventos Civicos Pago de grupo musical Villegas en evento de 204 años de la Guerra de Independencia Efectivale, S.A. de C.V. Vales de despensa Compra de vales de despensa para personal Daniel Crispín Suarez Festejos patronales Presentación de grupos Espinoza musicales. Mario Alonso Garza Publicaciones y Estampillas para envío Pérez ediciones de gaceta cultural. Javier Benavides Ceja Festejos patronales Presentación de grupos musicales. Sergio Gómez Castillo Gastos de viaje Gastos de viaje a México Eugenio Leal Garza Publicaciones y Filmación y edición de ediciones la visita del Presidente de la Republica a Los Ramones. Total 26, , , , , , , , , , ,000.00, , ,000.00, , Respuesta A la observación preliminar marcada con el número 4, me permito manifestarle que a la presente se acompaña la documentación comprobatoria del procedimiento observado, ello respecto de cada una de las personas que en el punto de observación se hace mención; informando además en forma particular con respecto a la C. Irene Carrillo Garza persona dedicada a la venta de abarrotes en general, que habiéndole solicitado su alta en el registro

45 3/66 como causante ante la autoridad hacendaria, esta cumplió debidamente a lo solicitado y en la actualidad emite la correspondiente documentación o facturación. Análisis de la Auditoría Superior del Estado Se analizó la aclaración y documentación presentada por el Presidente Municipal la cual solventa parcialmente la observación de aspecto normativo debido a que no se adjuntó la totalidad de los comprobantes con requisitos fiscales solicitados, solo se anexaron facturas por 09,22.09 de los proveedores siguientes: Fecha Póliza Cheque Proveedor Concepto 28/02/ Mallacid, S.A. de C.V. Apoyos para mtto de escuelas 28/03/ Efectivale, S.A. de C.V. Vales de despensa 02/07/ /07/ /09/ Rubén Alejandro Balderas Zambrano Rubén Alejandro Balderas Zambrano Efectivale, S.A. de C.V. Apoyos económicos varios Apoyos económicos varios Vales de despensa 3/0/ Mario Alonso Garza Pérez Publicaciones y ediciones Descripción del servicio prestado Compra de rollos de malla para cerca en escuela primaria. Compra de vales de despensa para personal Despensa y artículos de limpieza Despensa y artículos de limpieza Compra de vales de despensa para personal Estampillas para envío de gaceta cultural. Total 6, , , , ,96.9, ,22.09 En el caso del C. Sergio Gómez Castillo Presidente Municipal, solventa la observación debido a que se anexa ficha de depósito por 7, con fecha del 27 de agosto 205 reintegrando el importe observado, adjuntando además la póliza de diario donde se realiza la cancelación del gasto, no elaborando recibo oficial de ingresos ni realizando el registro del mismo, por lo que se le dará seguimiento en la revisión de la Cuenta Pública del ejercicio 205. Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno. Exigir comprobantes que reúnan los requisitos fiscales y abstenerse de realizar operaciones con proveedores que no estén registrados como contribuyentes ante el Servicio de Administración Tributaria.

46 32/66 SERVICIOS PERSONALES Honorarios 4. Se registró póliza de cheque 9442 del 28 de marzo de 204 por 30, a favor del C. Martin Guadiana Salinas por concepto de prestación de servicios de asesorías jurídicas y legales, observando que este tipo de erogaciones no se justifica con la documentación que evidencie las asesorías y consultas que se prestaron, debidamente validada por quien recibió el servicio y autorizó su contratación, los reportes que describan las actividades ejercidas y los informes que contengan la conclusión de los resultados del servicio recibido de conformidad con lo establecido en el artículo 6 Fracción II de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León. Respuesta A la observación preliminar marcada con el número 5, me permito manifestarle en vía de aclaración que a la presente se adjunta la documentación comprobatoria con relación a los servicios profesionales contratados con el C. Martin Guadiana Salinas, para la atención del expediente número 663/203, tramitado ante el juzgado segundo mixto de lo civil y familiar del quinto distrito judicial en el estado y relativo al juicio ordinario civil sobre acción reivindicatoria, en donde el municipio forma parte. Análisis de la Auditoría Superior del Estado Se analizó la aclaración y documentación presentada por el Presidente Municipal la cual solventa parcialmente la observación de aspecto normativo debido a que se anexa expediente 663/203 relativo al juicio ordinario civil sobre acción reivindicatoria promovido en contra del Municipio en el que el Lic. Martín Guadiana Salinas brinda asesoría jurídica, sin embargo no se anexan reportes en los que describa las actividades ejercidas y los informes que contengan la conclusión de los resultados del servicio recibido debidamente validados por quien recibió el servicio y autorizó su contratación. Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno. Cuando existan erogaciones de este tipo documentar y dejar evidencia de los servicios prestados para dar cumplimiento a lo establecido en el artículo 6 Fracción II de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.

47 33/66 Vales de despensa 5. Se registraron erogaciones por 650,35.09 a favor de Efectivale S. de R.L. de C.V. por compra de vales de despensa, observando que la selección del proveedor no estuvo precedida del procedimiento que conforme al monto o naturaleza de la contratación, asegurara al Municipio las mejores condiciones disponibles en cuanto a precio, calidad, financiamiento y oportunidad, en contravención a lo dispuesto en el artículo 25 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León. Por tanto, entre otras acciones y documentos exigidos por la legislación citada, no se contó con una investigación de mercado que permitiera determinar el precio máximo a pagar por los bienes, garantías para salvaguardar los intereses patrimoniales del ente, cotizaciones o propuestas para obtener las condiciones de precio y calidad más convenientes, un contrato con los elementos mínimos, incumpliendo con lo dispuesto en los artículos 26 fracción II con relación al 0 fracción X, 43 y 46 de la referida Ley de Adquisiciones. Respuesta A la observación preliminar marcada con el número 6, me permito manifestarle que la investigación de mercado que se realizara, ello a través del servicio otorgado por la red mundial denominada Internet solo encontramos como prestador de servicios de vales de despensa, a las empresas Efectivale, S. de R.L. de C.V., persona moral que conforme a las necesidades del municipio fue considerada como quien aseguraba las mejores condiciones en cuanto a precio calidad financiamiento y oportunidad, ya que tal empresa brinda sus servicios a diferentes estados de la república, allegando a la presente documentación relativa a la mencionada investigación de mercado. Análisis de la Auditoría Superior del Estado Se analizó la aclaración y documentación presentada por el Presidente Municipal la cual no solventa la observación de aspecto normativo, debido a que no se realizó el procedimiento para la selección del proveedor que conforme al monto o naturaleza de la contratación, asegurara al Municipio las mejores condiciones disponibles en cuanto a precio, calidad, financiamiento y oportunidad, manifestando el Municipio que realizó una investigación de mercado a través Internet en la que solo encontraron como prestador de servicios de vales de despensa a las empresa Efectivale.

48 34/66 Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno. Dar cumplimiento con lo establecido en los artículos 25, 26 fracción II con relación al 0 fracción X, 43 y 46 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León. MATERIALES Y SUMINISTROS Papelería y artículos de oficina 6. Se registraron pólizas de cheque por 82, observando que estas carecen de requisición o solicitud de compra de los bienes o servicios adquiridos, incumpliendo con lo establecido en el artículo 9 del Reglamento de Adquisiciones de Bienes y Servicios para la Administración Municipal, las cuales se detallan a continuación: Fecha Cheque Proveedor Concepto Computación Administrativa y Diseño S.A. de Recarga de cuatro cartuchos de tóner original C.V. Xerox Adosa S.A. Compra de material de limpieza y papelería para oficinas Computación Administrativa y Diseño S.A. de Recarga de cuatro cartuchos de tóner original C.V. Xerox Office Depot de México S.A. de C.V. Compra de material de papelería para oficinas de presidencia Office Depot de México S.A. de C.V. Compra de material de papelería para oficinas de presidencia Office Depot de México S.A. de C.V. Compra de material de papelería para oficinas de presidencia Total, , , , , , , Respuesta A la observación preliminar marcada con el número 9, me permito informarle que no existió dependencia municipal que requiriera la adquisición de los artículos detallados en la observación; el procedimiento observado consistió en la compra determinada por la Tesorería Municipal administrando dichos bienes.

49 35/66 Análisis de la Auditoría Superior del Estado Se analizó la aclaración y documentación presentada por el Presidente Municipal la cual no solventa la observación de aspecto normativo debido a que no se adjuntaron las requisiciones o solicitudes de compra de los bienes o servicios adquiridos, motivo de la observación. Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno. Dar cumplimiento a lo establecido en el artículo 9 del Reglamento de Adquisiciones de Bienes y Servicios para la Administración Municipal. OTROS EGRESOS 3 sobre Nóminas 7. No se localizaron las declaraciones mensuales del pago del Impuesto del 3 sobre Nóminas correspondientes al período de enero a diciembre de 204, incumpliendo con lo establecido en el artículo 58 primer párrafo de la Ley de Hacienda del Estado de Nuevo León en relación con los artículos 54 primero y segundo párrafo, 55 segundo párrafo y 57 de la misma Ley. Respuesta A la observación preliminar marcada con el número, se manifiesta que se atiende la misma por lo que se procederá a la documentación del procedimiento debido. Análisis de la Auditoría Superior del Estado Se analizó la aclaración y documentación presentada por el Presidente Municipal la cual no solventa la observación de aspecto normativo debido a que no se anexaron ni presentaron las declaraciones mensuales del Impuesto del 3 sobre Nóminas del ejercicio 204, motivo de la observación. Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.

50 36/66 Cumplir con lo establecido en el artículo 58 primer párrafo de la Ley de Hacienda del Estado de Nuevo León en relación con los artículos 54 primero y segundo párrafo, 55 segundo párrafo y 57 de la misma Ley. DISPONIBILIDAD BANCOS 8. Durante el proceso de revisión de la cuenta de Bancos se observó en conciliación bancaria al 3 de Diciembre de 204 en la cuenta corriente que se localizó un ingreso pendiente por depositar de 500, correspondiente al recibo de ingresos del 08 de abril de 20 a favor del Gobierno del Estado de Nuevo León, el cual a la fecha no ha sido recibido por lo que afecto a la disponibilidad del Municipio, que se presentó en la Cuenta Pública, situación que igualmente fue observada en la revisión de la Cuenta Pública del ejercicio 203. Control Interno Respuesta A la observación preliminar marcada con el número 2, se manifiesta que se atiende la misma y se procederá a la realización del procedimiento correspondiente, ya que a la fecha la cantidad de dinero de referencia no ha sido recibida por el municipio. Análisis de la Auditoría Superior del Estado Se analizó la aclaración y documentación presentada por el Presidente Municipal la cual no solventa la observación de control interno debido a que subsiste el registro del ingreso pendiente por depositar en la conciliación bancaria motivo de la observación, afectando la Disponibilidad manifestando el Municipio que se procederá a la realización del procedimiento correspondiente, ya que a la fecha la cantidad de dinero de referencia no ha sido recibida por el Municipio, sin anexar documentación que ampare lo manifestado. Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno. Establecer políticas o procedimientos para un mejor control de los ingresos y gestionar ante la autoridad competente para su posterior depuración por el tiempo transcurrido.

51 37/66 CUENTAS POR COBRAR Crédito al salario liquidado al personal 9. En el ejercicio 204 se contabilizaron los estímulos fiscales aplicados sobre los enteros del impuesto sobre la renta retenidos al personal, determinados conforme al decreto publicado el 05 de diciembre de 2008 emitido por el Servicio de Administración Tributaria, afectando su registro en la cuenta por cobrar del crédito al salario e incrementando su saldo acreedor, los cuales al 3 de diciembre de 204 se integran como sigue: Año , , , , , Total,087, Observándose que estos se debieron registrar como movimientos virtuales en los ingresos y egresos en el ejercicio cuando se disminuyeron de los pagos del Impuesto sobre la Renta, y no contra la cuenta de crédito al salario, situación que igualmente fue observada en la revisión de las Cuentas Públicas de los ejercicios anteriores. Control Interno Respuesta A la observación preliminar marcada con el número 3, se manifiesta que se atiende la misma y se procederá al correspondiente registro a fin de regularizar nuestra contabilización. Análisis de la Auditoría Superior del Estado Se analizó la aclaración y documentación presentada por el Presidente Municipal la cual no solventa la observación de control interno debido a que se manifiesta que se atenderá a la misma y se procederá al correspondiente registro a fin de regularizar la contabilización, no adjuntando documentación que demuestre lo mencionado. Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.

52 38/66 Registrar los estímulos fiscales como movimientos virtuales en los ingresos y egresos del ejercicio correspondiente. Deudores diversos 0. Durante el proceso de la auditoría se revisaron las cuentas por cobrar, observando un saldo por 5, correspondiente a préstamos realizados a personal que fue dado de baja dentro de la nómina municipal y que aún no han sido liquidados, no localizando procedimiento alguno de cobranza para su recuperación, los cuales se detallan a continuación: Número de cuenta Nombre Jesús Ramiro Cortez Herrera Matías Guadalupe Cortez Rodríguez Eduardo Bustillos Ochoa José Ricardo Alemán Martínez Gladys Beatriz Bustillos Pérez Total a) Saldo al 3 de diciembre de , , , Cabe hacer mención que al empleado Jesús Ramiro Cortez Herrera sí se le liquidó con el cheque del 29 de agosto de 204 por 3, y se le descontaron del préstamo quedando un adeudo de Situación que igualmente fue observada en la revisión de la Cuenta Pública del ejercicio 203. Control Interno Respuesta A la observación preliminar marcada con el número 4, se informa que en atención a lo precisado, el Republicano Ayuntamiento en próxima sesión abordará lo relativo al saldo por la suma de dinero precisada, y que conforme a lo resuelto por el Ayuntamiento se procederá a materializar lo que a bien determine.

53 39/66 Análisis de la Auditoría Superior del Estado Se analizó la aclaración y documentación presentada por el Presidente Municipal la cual no solventa la observación de control interno debido a que en su aclaración se menciona que el Republicano Ayuntamiento en próxima sesión abordará lo relativo al saldo por la suma de dinero precisada, y que conforme a lo resuelto por el Ayuntamiento se procederá a materializar lo que a bien determine, sin anexar documentación que avale lo descrito. Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno. Establecer lineamientos, procedimientos o políticas para el otorgamiento de préstamos al personal. OBRA PÚBLICA Las observaciones detectadas durante la revisión en materia de Obra Pública, fueron comunicadas al Ente Público mediante oficio ASENL-DAOPDU-OP-MU34-77/205, notificado en fecha 28 de julio del presente año, otorgándose un plazo de 30 -treinta días naturales contados a partir del día de su notificación, a fin de que se presentaran las justificaciones y aclaraciones de su intención, sin que a la fecha del vencimiento de dicho término se hubieran recibido las mismas, por lo que, de conformidad con lo preceptuado en el artículo 46, último párrafo, de la Ley de Fiscalización Superior del Estado, se tiene por precluido el derecho del Ente Público para dichos efectos. De un importe registrado para obras por contrato y en su caso, obras por administración directa, por valor de 20,895,823, se seleccionaron 6,926,206, que representan un 8, revisando la gestión financiera de los recursos públicos asignados a proyectos de obra pública, a fin de verificar si se programaron, planearon, adjudicaron, contrataron, ejecutaron y pagaron conforme a la legislación aplicable a saber: Ley de Obras Públicas para el Estado y Municipios de Nuevo León (en adelante LOPEMNL), de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas (en adelante LOPSRM), del Reglamento de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas (en adelante RLOPSRM), de la Ley para la Construcción y Rehabilitación de Pavimentos del Estado de Nuevo León (en adelante LCRPENL), de las Normas Técnicas de Pavimentos del Estado de Nuevo León (en adelante NTPENL), de la Ley de Coordinación Fiscal (LCF) y de los Lineamientos Generales para la Operación del Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social (en adelante LGOFAIS); que se aplicaron correctamente los precios unitarios autorizados; que los conceptos pagados se hayan ejecutado; y que su puesta en operación y posterior funcionamiento se efectuó acorde con lo contratado o especificado.

54 40/66 De la citada revisión se detectaron observaciones en las obras, mismas que referenciadas con la denominación del contrato, la descripción y el importe expresado en pesos que se registró durante el ejercicio para las mismas, se detallan a continuación: Ref. Contrato Nombre de la Obra o Licencia Registrado en el 204 2,424,990 MRN/05/OP/204 Construcción de puente vado en río San Juan, Rancho Nuevo del Sur. 2 MRN/06/OP/204 Construcción de carretera con doble riego de sello de Repueblo de Oriente a Los Ángeles.,496, /FONDO III/204 Suministro e instalación de tanque elevado, ejido El Carrizo. 279, /FONDO III/204 Suministro e instalación de tanque elevado en Los García. 279,734 5 MLR/ PROGREG/0/20 3 Pavimentación asfáltica de 4 cm de espesor en calles de la Cabecera Municipal. 4,968,368 6 MLR-0FONDODEC-20 4 Pavimentación asfáltica, calles de la localidad San Isidro. 5,968,844 7 MRN/0/FODECO/204 Pavimentación de carretera con doble riego de sello en Los Gómez.,490,962 Las observaciones aludidas se mencionan a continuación: OBRA PÚBLICA DESARROLLO URBANO Y ECOLOGÍA Obras Públicas Directas Ref. Contrato MRN/05/OP/204. Nombre de la Obra o Licencia Construcción de puente vado en río San Juan, Rancho Nuevo del Sur. Registrado en el 204 2,424,990 No se localizaron ni fueron exhibidos durante la auditoría, los análisis de precios unitarios de los conceptos que integran el presupuesto elaborado por el ente público para la obra, que permitan verificar la aplicación de los costos actualizados de acuerdo con las condiciones que prevalecían en el momento de su elaboración, obligación establecida en el artículo 9, fracción XIII, de la LOPEMNL. (Obs..)

55 4/66 2. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la bitácora de obra, obligación establecida en el artículo 67, fracción I, de la LOPEMNL. (Obs..2) Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno. En lo sucesivo, contar con la bitácora de obra completa, en la cual se registren las incidencias más relevantes de la obra. 3. No se localizaron ni fueron exhibidos durante la auditoría, los planos de obra terminada, obligación establecida en el artículo 67, fracción IV, de la LOPEMNL. (Obs..3) 4. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la documentación que permita verificar que el contratista comunicó al ente público la terminación de los trabajos, obligación establecida en el artículo 78, párrafo primero, de la LOPEMNL. (Obs..4) 5. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, el acta de recepción de los trabajos, obligación establecida en el artículo 8, párrafo primero, de la LOPEMNL. (Obs..5)

56 42/66 Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno. En lo sucesivo, elaborar el acta de recepción de la obra, con el fin de garantizar los intereses del ente público a través de la verificación del o los inmuebles recibidos, la conciliación de los pagos realizados y la vigencia de las fianzas. 6. En revisión del expediente se detectó que mediante las estimaciones y 3 normal y aditiva, se genera y paga el concepto con la clave 8.- "Acero de refuerzo F y=4,200 kg/cm² en losa de puente, incluye: Suministro, corte, desperdicio, habilitado, armado, silletas, amarres, traslapes, herramienta, equipo y mano de obra", para una cantidad total de 22, kg, detectando en sus números generadores un error al obtener la suma total de los metros lineales de acero en los elementos que conforman el puente vado, debido a que se obtiene un total de 22, m, debiendo ser de 2, m, resultando una diferencia de, m, que al multiplicarla por el peso de la varilla de /2 pulgada de diámetro de kg/ml y por el precio unitario de 45.36, más el Impuesto al Valor Agregado, resulta un pago en exceso por valor de 7,36. (Obs..6) Económica - Monto no solventado 7,36 Pliego Presuntivos de Responsabilidades. Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno. En lo sucesivo, implementar mecanismos de control interno que eliminen el riesgo de realizar pagos en exceso. Ref. Contrato 2 MRN/06/OP/ Nombre de la Obra o Licencia Construcción de carretera con doble riego de sello de Repueblo de Oriente a Los Ángeles. Registrado en el 204,496,349 No se localizaron ni fueron exhibidos durante la auditoría, los análisis de precios unitarios de los conceptos que integran el presupuesto elaborado por el ente público para la obra, que permitan verificar la aplicación de los costos actualizados de acuerdo con las condiciones que prevalecían en el momento de su elaboración, obligación establecida en el artículo 9, fracción XIII, de la LOPEMNL. (Obs. 2.)

57 43/66 8. No se localizaron ni fueron exhibidos durante la auditoría, los planos del proyecto para la obra y sus especificaciones, obligación establecida en el artículo 9, fracción VII, en relación con el artículo 6, fracción IX, de la LOPEMNL. (Obs. 2.2) 9. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la bitácora de obra, obligación establecida en el artículo 67, fracción I, de la LOPEMNL. (Obs. 2.3) Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno. En lo sucesivo, contar con la bitácora de obra completa, en la cual se registren las incidencias más relevantes de la obra. 20. No se localizaron ni fueron exhibidos durante la auditoría, los planos de obra terminada, obligación establecida en el artículo 67, fracción IV, de la LOPEMNL. (Obs. 2.4) 2. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la documentación que permita verificar que el contratista comunicó al ente público la terminación de los trabajos, obligación establecida en el artículo 78, párrafo primero, de la LOPEMNL. (Obs. 2.5)

58 44/ No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, el acta de recepción de los trabajos, obligación establecida en el artículo 8, párrafo primero, de la LOPEMNL. (Obs. 2.6) Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno. En lo sucesivo, elaborar el acta de recepción de la obra, con el fin de garantizar los intereses del Ente Público a través de la verificación del o los inmuebles recibidos, la conciliación de los pagos realizados y la vigencia de las fianzas. 23. No se localizaron ni fueron exhibidos durante la auditoría, los ensayos necesarios para el control de calidad del material previo a su colocación, de acuerdo con el método de control de calidad que fijen para las capas de terracerías, subrasante convencional y de riego de impregnación, obligación establecida en los artículos 39, párrafo primero, 45, párrafo primero y 90, párrafos primero y segundo, de la LCRPENL. (Obs. 2.7) 24. No se localizaron ni fueron exhibidos durante la auditoría, los ensayos necesarios para el control de calidad del material durante su ejecución y recepción de los trabajos, de acuerdo con el método de control de calidad que fijen para las capas de terracerías, subrasante convencional y de riego de impregnación, obligación establecida en los artículos 39, párrafo segundo, 45, párrafo segundo y 90, párrafos primero y segundo, en relación con los artículos 40, 4, 46, 47, 9 y 92, de la LCRPENL. (Obs. 2.8) 25. No se localizó ni fue exhibido durante la auditoría, el estudio de evaluación que contenga la recopilación y análisis de datos para la rehabilitación del camino, obligación establecida en el artículo 02, inciso a, en relación con el artículo 03, de la LCRPENL. (Obs. 2.9)

59 45/ No se localizó ni fue exhibido durante la auditoría, el estudio de evaluación que contenga la evaluación del estado del camino y de su vida remanente para su rehabilitación, obligación establecida en el artículo 02, inciso b, en relación con los artículos 04, 05, 06, 07, 08 y 09, de la LCRPENL. (Obs. 2.0) 27. No se localizó ni fue exhibido durante la auditoría, el estudio de evaluación que contenga el diagnóstico sobre el estado del camino para la rehabilitación del mismo, obligación establecida en el artículo 02, inciso c, en relación con el artículo 0, de la LCRPENL. (Obs. 2.) 28. No se localizó ni fue exhibido durante la auditoría el estudio de evaluación que contenga el análisis y selección del procedimiento más apropiado para determinar las alternativas de rehabilitación del camino, obligación establecida en el artículo 02, inciso d, en relación con el artículo, de la LCRPENL. (Obs. 2.2) 29. No se localizó ni fue exhibido durante la auditoría el estudio de evaluación que contenga el proyecto de la solución elegida para la rehabilitación del camino, obligación establecida en el artículo 02, inciso e, en relación con los artículos 2, 3, 4 y 5, de la LCRPENL. (Obs. 2.3)

60 46/66 FONDO DE INFRAESTRUCTURA SOCIAL MUNICIPAL Obras Ref. Contrato 3 0/FONDO III/ Nombre de la Obra o Licencia Suministro e instalación de tanque elevado, ejido El Carrizo. Registrado en el ,746 No se localizaron ni fueron exhibidos durante la auditoría, los planos del proyecto para la obra y sus especificaciones, obligación establecida en el artículo 9, fracción VII, en relación con el artículo 6, fracción IX, de la LOPEMNL. (Obs. 3.) 3. No se localizaron ni fueron exhibidos durante la auditoría, los análisis de precios unitarios de los conceptos que integran el presupuesto elaborado por el ente público para la obra, que permitan verificar la aplicación de los costos actualizados de acuerdo con las condiciones que prevalecían en el momento de su elaboración, obligación establecida en el artículo 9, fracción XIII, de la LOPEMNL. (Obs. 3.2) 32. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la garantía de cumplimiento del contrato equivalente al diez por ciento del monto contratado de 279,746, obligación establecida en el artículo 40, fracción II, párrafo segundo, de la LOPEMNL. (Obs. 3.3) Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.

61 47/66 En lo sucesivo, exigir al contratista la presentación de garantía del cumplimiento del contrato, equivalente al diez por ciento del importe total contratado, previo al inicio de los trabajos, con el fin de evitar situaciones de riesgo para el Ente Público. 33. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la garantía del anticipo otorgado por un importe de 39,873, obligación establecida en el artículo 40, fracción III, de la LOPEMNL. (Obs. 3.4) Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno. En lo sucesivo, exigir al contratista la presentación de la garantía equivalente al importe total del anticipo otorgado, con el fin de evitar situaciones de riesgo para el Ente Público. 34. No se localizaron ni fueron exhibidas durante la auditoría, la solicitud por parte del Titular del ente público y la autorización de la Tesorería Municipal para otorgar un 50 de anticipo para la compra y producción de materiales de construcción, adquisición de equipos de instalación permanente y demás insumos, para la obra en referencia, obligación establecida en el artículo 64, fracción III, en relación con el artículo 2, fracción V, de la LOPEMNL. (Obs. 3.5) 35. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la bitácora de obra, obligación establecida en el artículo 67, fracción I, de la LOPEMNL. (Obs. 3.6) Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno. En lo sucesivo, contar con la bitácora de obra completa, en la cual se registren las incidencias más relevantes de la obra.

62 48/ No se localizaron ni fueron exhibidos durante la auditoría, los planos de obra terminada, obligación establecida en el artículo 67, fracción IV, de la LOPEMNL. (Obs. 3.7) 37. No se localizaron ni fueron exhibidos durante la auditoría, los croquis de ubicación que acrediten el pago de los conceptos incluidos en la estimación finiquito, por un importe de 279,746, obligación establecida en el artículo 70, párrafos primero y segundo, de la LOPEMNL. (Obs. 3.8) Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno. En lo sucesivo, autorizar el pago de estimaciones que se formulen hasta que estas cuenten con toda la documentación que acredite la procedencia del pago de los conceptos en ella incluidos y con las firmas de autorización correspondientes. 38. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la documentación que permita verificar que el contratista comunicó al ente público la terminación de los trabajos, obligación establecida en el artículo 78, párrafo primero, de la LOPEMNL. (Obs. 3.9) 39. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la garantía equivalente al diez por ciento del monto total ejercido de 279,746 a fin de asegurar que se responda por los defectos, vicios ocultos y cualquier otra obligación en los términos de la Ley, obligación establecida en el artículo 79, párrafo primero, de la LOPEMNL. (Obs. 3.0)

63 49/66 Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno. En lo sucesivo, exigir al contratista la presentación de la fianza que garantice que se responda por los defectos, vicios ocultos y cualquier otra obligación en los términos de la Ley, equivalente al diez por ciento del importe total ejercido, con el fin de evitar situaciones de riesgo para el Ente Público. 40. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, el acta de recepción de los trabajos, obligación establecida en el artículo 8, párrafo primero, de la LOPEMNL. (Obs. 3.) Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno. En lo sucesivo, elaborar el acta de recepción de la obra, con el fin de garantizar los intereses del Ente Público a través de la verificación del o los inmuebles recibidos, la conciliación de los pagos realizados y la vigencia de las fianzas. 4. En revisión del expediente, se detectó que de los recursos ejercidos del Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal (FISM), se pagó para la obra en referencia un importe de 279,746, detectando en la consulta efectuada por esta Auditoría Superior a las Zonas de Atención Prioritaria (ZAP), emitidas por la Secretaría de Desarrollo Social, que en ellas no se ejecutó la obra en referencia; además, se detectó que, de conformidad con los Indicadores de Rezago Social, emitidos por el Consejo Nacional de Evaluación de la Política de Desarrollo Social (Coneval), la zona en que se ejecutó la obra presenta un grado de rezago social "Muy bajo", siendo que el municipio cuenta con comunidades que tienen grados de rezago social "Medio" y "Bajo", las cuales son prioridad para recibir el beneficio del recurso, observando que no se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la aplicación del Instrumento vigente para la identificación de los beneficiarios de la Sedesol (Cuestionario Único de Información Socioeconómica, CUIS), con su correspondiente documento que demuestre la evaluación y determinación de los hogares y personas en pobreza extrema por parte de la Sedesol, con los cuales se acredite que tal inversión beneficia directamente a población en pobreza extrema; lo anterior, de conformidad con lo establecido en el artículo 33, párrafo primero, de la LCF, en relación con los numerales.3 Definiciones y 2.3 Proyectos FAIS, inciso B. Para la realización de

64 50/66 proyectos con recursos del FISMDF, fracción III, del Acuerdo por el que se modifica el diverso por el que se emiten los LGOFAIS. (Obs. 3.2) Informe a la Auditoría Superior de la Federación. Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.. Reintegrar a la cuenta bancaria del Fondo para la Infraestructura Social Municipal, la cantidad que por concepto de pagos de estimaciones de obra fue erogada, destinando dichos recursos a los fines establecidos en el artículo 33 de la Ley de Coordinación Fiscal. 2. En lo subsecuente, garantizar que los recursos federales transferidos a través del Fondo de Infraestructura Social Municipal se apliquen en beneficio directo de la población que se encuentra en condiciones de rezago social y pobreza extrema, y de acuerdo a los rubros establecidos en el artículo 33 inciso a) de la Ley de Coordinación Fiscal; tomando en consideración: A. Las fuentes oficiales que miden la pobreza y el rezago social, como lo es el Consejo Nacional de Evaluación de la Política de Desarrollo Social (CONEVAL); o B. Mecanismos y fuentes de información asimilables, tales como: estudios socioeconómicos, encuestas entre los posibles beneficiados, informes fotográficos, análogos. Ref. Contrato 4 07/FONDO III/ Nombre de la Obra o Licencia Suministro e instalación de tanque elevado en Los García. Registrado en el ,734 No se localizaron ni fueron exhibidos durante la auditoría, los planos del proyecto para la obra y sus especificaciones, obligación establecida en el artículo 9, fracción VII, en relación con el artículo 6, fracción IX, de la LOPEMNL. (Obs. 4.) 43. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la documentación que acredite que el ente público contaba, previo a la adjudicación de la obra en referencia, con la adquisición,

65 5/66 propiedad, dominio o regularización de la tenencia del inmueble en donde se ejecutó la misma, obligación establecida en el artículo 9, fracción VIII, de la LOPEMNL. (Obs. 4.2) 44. No se localizó ni fue exhibido durante la auditoría, el presupuesto elaborado por el ente público para la obra, ni los análisis de precios unitarios que permitan verificar la aplicación de los costos actualizados de acuerdo con las condiciones que prevalecían en el momento de su elaboración, obligación establecida en el artículo 9, fracción XIII, de la LOPEMNL. (Obs. 4.3) 45. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la garantía de cumplimiento del contrato equivalente al diez por ciento del monto contratado de 279,734, obligación establecida en el artículo 40, fracción II, párrafo segundo, de la LOPEMNL. (Obs. 4.4) Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno. En lo sucesivo, exigir al contratista la presentación de garantía del cumplimiento del contrato, equivalente al diez por ciento del importe total contratado, previo al inicio de los trabajos, con el fin de evitar situaciones de riesgo para el Ente Público. 46. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la garantía del anticipo otorgado por un importe de 39,867, obligación establecida en el artículo 40, fracción III, de la LOPEMNL. (Obs. 4.5)

66 52/66 Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno. En lo sucesivo, exigir al contratista la presentación de la garantía equivalente al importe total del anticipo otorgado, con el fin de evitar situaciones de riesgo para el Ente Público. 47. No se localizaron ni fueron exhibidas durante la auditoría, la solicitud por parte del Titular del ente público y la autorización de la Tesorería Municipal para otorgar un 50 de anticipo para la compra y producción de materiales de construcción, adquisición de equipos de instalación permanente y demás insumos, para la obra en referencia, obligación establecida en el artículo 64, fracción III, en relación con el artículo 2, fracción V, de la LOPEMNL. (Obs. 4.6) 48. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la bitácora de obra, obligación establecida en el artículo 67, fracción I, de la LOPEMNL. (Obs. 4.7) Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno. En lo sucesivo, contar con la bitácora de obra completa, en la cual se registren las incidencias más relevantes de la obra. 49. En revisión del expediente, se detectó que de los recursos ejercidos del Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal (FISM), se pagó para la obra en referencia un importe de 279,734, detectando en la consulta efectuada por esta Auditoría Superior a las Zonas de Atención Prioritaria (ZAP), emitidas por la Secretaría de Desarrollo Social, que en ellas no se ejecutó la obra en referencia; además, se detectó que, de conformidad con los Indicadores de Rezago Social, emitidos por el Consejo Nacional de Evaluación de la Política de Desarrollo Social (Coneval), la zona en que se ejecutó la obra presenta un grado de rezago social "Muy bajo", siendo que el municipio cuenta con comunidades que tienen grados de rezago social "Medio" y "Bajo", las cuales son prioridad para recibir el beneficio del recurso, observando que no se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la aplicación del Instrumento vigente para la identificación de los beneficiarios de la Sedesol (Cuestionario Único de Información Socioeconómica, CUIS), con su correspondiente documento que demuestre la evaluación y determinación de los

67 53/66 hogares y personas en pobreza extrema por parte de la Sedesol, con los cuales se acredite que tal inversión beneficia directamente a población en pobreza extrema; lo anterior, de conformidad con lo establecido en el artículo 33, párrafo primero, de la LCF, en relación con los numerales.3 Definiciones y 2.3 Proyectos FAIS, inciso B. Para la realización de proyectos con recursos del FISMDF, fracción III, del Acuerdo por el que se modifica el diverso por el que se emiten los LGOFAIS. (Obs. 4.8) Informe a la Auditoría Superior de la Federación. Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.. Reintegrar a la cuenta bancaria del Fondo para la Infraestructura Social Municipal, la cantidad que por concepto de pagos de estimaciones de obra fue erogada, destinando dichos recursos a los fines establecidos en el artículo 33 de la Ley de Coordinación Fiscal. 2. En lo subsecuente, garantizar que los recursos federales transferidos a través del Fondo de Infraestructura Social Municipal se apliquen en beneficio directo de la población que se encuentra en condiciones de rezago social y pobreza extrema, y de acuerdo a los rubros establecidos en el artículo 33 inciso a) de la Ley de Coordinación Fiscal; tomando en consideración: A. Las fuentes oficiales que miden la pobreza y el rezago social, como lo es el Consejo Nacional de Evaluación de la Política de Desarrollo Social (CONEVAL); o B. Mecanismos y fuentes de información asimilables, tales como: estudios socioeconómicos, encuestas entre los posibles beneficiados, informes fotográficos, análogos. 50. Personal adscrito a esta Auditoría realizó inspección a la obra, detectando que la misma no ha sido ejecutada, lo cual representa un pago en exceso por valor de 279,734, de acuerdo con lo siguiente: (Obs. 4.9)

68 54/66 Concepto. Material y mano de obra para limpia, trazo y nivelación 2. Zapata de concreto ciclópeo f c=200 kg/cm² 3. Suministro y montaje de estructura metálica 4. Suministro, fabricación e instalación de tanque rectangular de 0,000 litros 5. Suministro e instalación de tubería galvanizada Unidad lote pieza lote pieza lote Cantidad Precio unitario.00, , , , , Subtotal: I.V.A.: Total:, , , , , , , , Nota: s expresados en pesos y centavos. Mediante inspección física se observó que la obra no ha sido ejecutada, localizando solo materiales y algunas excavaciones. Económica - Monto no solventado 279,734 Pliego Presuntivos de Responsabilidades. Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno. En lo sucesivo, implementar mecanismos de control interno que eliminen el riesgo de realizar pagos en exceso.