Actualizado con el DOF del 19/08/2014 en su parte de Tercera Resolución de Modificaciones a la Resolución Miscelánea Fiscal para 2014

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1 10 de octubre de 2014 Ya se recomienda iniciar a trabajar la CONTABILIDAD ELECTRÓNICA SAT Lo poco que falta estará disponible para el martes 21: listado de CFDI con artículos y XML de pólizas Actualizado con el DOF del 19/08/2014 en su parte de Tercera Resolución de Modificaciones a la Resolución Miscelánea Fiscal para 2014 El 19/08/2014 sólo se modificó que por el Catálogo de Cuentas de las personas morales se hará un solo envío en enero/2015, siendo el mismo mes de envío de las 6 Balanzas Mensuales de julio a diciembre/2014. Creemos que no es necesario que durante el año 2014 se le agreguen a las pólizas los nuevos datos SAT debido a que Las autoridades fiscales solicitarán la información contable de las pólizas sólo a partir y respecto de la información generada en el periodo o ejercicio 2015 (ver punto 3.3.), A todos nuestros clientes. Informe sobre CONTABILIDAD ELECTRÓNICA SAT. 1. Para los efectos del artículo 28, fracción III del CFF y 34 de su Reglamento, los contribuyentes obligados a llevar contabilidad, excepto aquellos que registren sus operaciones en la herramienta electrónica Mis cuentas, deberán llevarla en sistemas electrónicos con la capacidad de generar archivos en formato XML que se deberán enviar al SAT vía Buzón Fiscal a partir del mes de JULIO/2014 conforme a lo siguiente: Contribuyentes exentos de enviar XML al SAT: - Sindicatos Obreros - La Federación, Entidades Federativas y Municipios - Personas Físicas con actividad empresarial cuyos ingresos en el ejercicio anterior no hayan excedido de $2 000, y utilicen mis cuentas, o se encuentre en el régimen de incorporación fiscal RIF. - Las personas físicas que su actividad sea la Renta de Inmuebles y que tomaron la Opción del 35% (Fundamento Art. 118 Fracc. II, LISR). Las personas físicas que arrendan inmuebles y tomaron la opción de la deducción tienen que llevar contabilidad y por lo tanto presentar la información que solicite el SAT Cada mes se deberá enviar la BALANZA MENSUAL. Balanza de comprobación que incluya saldos iniciales, movimientos del periodo y saldos finales de todas y cada una de las cuentas de activo, pasivo, capital, resultados (ingresos, costos, gastos) y cuentas adicionales, así como sus subcuentas. La balanza de comprobación para los efectos de esta fracción, se enviará al menos a nivel de cuenta de mayor y subcuenta a primer nivel. Aplicable para las personas morales a partir del mes de julio de Página 1 de 17

2 Balanza de comprobación Mes de entrega: Julio Enero 2015 Agosto Enero 2015 Septiembre y Octubre Enero 2015 Noviembre y Diciembre Enero 2015 Enero 2015 en adelante Mes inmediato posterior. Tipo de contribuyente Personas morales Personas físicas Plazo de envío A más tardar el día 25 del mes inmediato posterior A más tardar el día 27 del mes inmediato posterior Importante: el CATÁLOGO DE CUENTAS se enviará por única vez junto con la primer Balanza Mensual (enero/2015 para persona morales) y después junto con la Balanza Mensual cada vez que dicho catálogo sea modificado. Para las personas físicas la primera Balanza Mensual y envío de Catálogo corresponderá a enero/2015 con fecha de envío al SAT a más tardar el 27 de febrero de 2015 según condiciones normales Cada año se deberá enviar la BALANZA ANUAL. El archivo correspondiente a la información del cierre del ejercicio, en la que se incluyen los ajustes para efectos fiscales: Personas morales Personas físicas A más tardar el día 31 de marzo del ejercicio inmediato posterior A más tardar el día 30 de abril del ejercicio inmediato posterior 1.3. Sólo cuando sean requeridas por el SAT se deberán enviar las PÓLIZAS. Información de las pólizas generadas incluyendo el detalle por transacción, cuenta, subcuenta y partida, así como sus auxiliares. En cada póliza debe ser posible distinguir los comprobantes fiscales digitales por Internet que soporten la operación, asimismo debe ser posible identificar los impuestos con las distintas tasas cuotas y actividades por las que no deba pagar el impuesto. En las operaciones relacionadas con un tercero deberá incluirse el RFC de éste. 2. Para dar cumplimiento a estas nuevas disposiciones, al final del menú Mensuales de SuperCONTABILIDAD 2014 se agrega como parte del sistema básico sin costo adicional: Generar XML para enviarlo al SAT vía Buzón Fiscal. - Catálogo de Cuentas Enviar al inicio y en mes que se modifique. - Balanza Mensual Enviar cada mes. - Balanza Anual Enviar cada año. - Pólizas Enviar sólo cuando el SAT lo solicite. Página 2 de 17

3 Al generar CATÁLOGO y BALANZA se detectan errores de CÓDIGO AGRUPADOR SAT. En cada generación se emite listado en automático. La Balanza va por orden de CUENTAS CONTABLES y además por orden de CÓDIGO AGRUPADOR SAT. Nombres a predefinir en XML. - R.F.C. empresa c12 ó 13 Dato empresa. - Año a que corresponde aaaa Sugerir en pantalla. - Mes a que corresponde Sugerir en Pantalla. - Identificador CT = Catálogo de Cuentas. BN = Balanza de Comprobación Normal. BC = Balanza de Comprobación Complementaria. PL = Pólizas. - Tipo de archivo.xml Los archivos se envían comprimidos en.zip 3. Instalaciones previas a la generación de los XML Paso previo. Se recomienda depurar el Catálogo de Cuentas de la empresa eliminando renglones que no se usen y dando de alta los renglones a ÚLTIMO NIVEL (segundo) de cuentas SAT (punto 5) que no estén incluidos y que contengan saldos y/o movimientos Menú Diario Catálogo de cuentas. Instalar el dato Código Agrupador SAT conforme a su catálogo SAT (punto 5). Se verifica que a cada ÚLTIMO NIVEL CONTABLE le haya sido asignado un ÚLTIMO NIVEL DE Código Agrupador SAT. En niveles que no sean los ÚLTIMOS CONTABLES se puede asignar el Código Agrupador SAT tanto a nivel 1 como a nivel 2 (último); y será de carácter informativo porque la Balanza se enviará a los últimos niveles del catálogo de cuentas contable, quienes siempre tienen el Código Agrupador SAT a último nivel (2). Con el objetivo de evitar captura, si a un ÚLTIMO NIVEL CONTABLE no se le asignó Código Agrupador SAT se asume tomarlo del primer NIVEL CONTABLE SUPERIOR que lo contenga Menú Diario Captura de pólizas. Capturar los nuevos datos solicitados por el SAT en los siguientes 4 casos de renglones de pólizas. Página 3 de 17

4 Creemos que no es necesario que durante el año 2014 se le agreguen a las pólizas los nuevos datos SAT debido a que Las autoridades fiscales solicitarán la información contable de las pólizas sólo a partir y respecto de la información generada en el periodo o ejercicio 2015, En un momento dado estos nuevos datos se podrían capturar hasta que el SAT nos solicite las pólizas, ya que a lo mejor nunca lo ha hecho en la mayoría de las empresas. Por cada renglón póliza pudieran existir ninguna, una o hasta las 4 capturas especiales siguientes: Puede existir ninguna o una sola moneda extranjera. Puede existir ninguno, uno o más cheques. Puede existir ninguno, uno o más transferencias. Puede existir ninguno, uno o más CFDI En caso de renglón Moneda extranjera solicitar: Moneda Tipo de moneda utilizado en la póliza, de acuerdo al catálogo del SAT. 3 letras String TipCamb Tipo de cambio de acuerdo al tipo de moneda z14.2 t_importe OPC Listar en Póliza en caso de moneda extranjera: Moneda: xxx Tipo de cambio: -z En caso de renglón de Cheque solicitar el detalle de los cheques que integran la póliza. Num Número del cheque emitido. c1-20 Strting n7 Banco Banco emisor del cheque, de acuerdo al catálogo del SAT String n3 CtaOri Número de cuenta origen c1-50 String n11 Fecha Fecha del cheque dd/mm/aaaa Date Monto Monto del cheque emitido z14.2 t_importe Benef Nombre del beneficiario del cheque c1-300 String c150 RFC RFC relacionado con el movimiento c12 ó c13 String c13 Listar en Póliza: B a n c o Cuenta Cheque Fecha M o n t o R.F.C. Beneficiario nnn n N dd/mm/dddd -99,999,999,999, En caso de renglón de Transferencia solicitar el detalle de las transf. bancarias que integran la póliza. CtaOri Número de cuenta origen desde la cual se transfieren los recursos. c1-50 String n11 BancoOri Banco de la cuenta origen de la transferencia, según catálogo del SAT String n3 Monto Monto transferido z14.2 t_importe CtaDest Número de cuenta destino, la cual recibe los recursos. c1-50 String n18 BancoDest Banco de la cuenta destino de la transferencia, según catálogo del SAT String n3 Fecha Fecha de la transferencia dd/mm/aaaa Date Benef Nombre del dueño de la cuenta destino c1-300 String c150 RFC RFC relacionado con el movimiento c12 ó c13 String c13 Listar en Póliza: Banco origen/destino Cuenta Fecha M o n t o R.F.C. Beneficiario nnn n Origen sólo al inicio y cuando cambie nnn n dd/mm/dddd -99,999,999,999, Página 4 de 17

5 En caso de renglón de CFDI solicitar los comprobantes de las subcuentas. Predefinir el último CFDI capturado. Solicitar de dónde tomar el XML y determinar los datos en automático o en su defecto capturarlos. Verificar si previamente fue cargado el CFDI. En caso de contar con el módulo de ADMINISTRACIÓN DE CFDI. Solicitar de dónde tomar el XML Determinar los datos en automático. Cargar el CFDI. Validar CFDI. UUID_CFDI Clave UUID del CFDI soporte de la transacción c36 String c36 Monto Monto del CFDI soporte de la transacción z14.2 t_importe RFC RFC relacionado con la transacción c12 ó c13 String c13 Listar en Póliza: Folio Fiscal CFDI: C ,999,999,999, En caso de que no se logre identificar el folio fiscal asignado a los comprobantes fiscales dentro de las pólizas contables, el contribuyente podrá, a través de un REPORTE AUXILIAR relacionar todos los folios fiscales, el RFC y el monto contenido en los comprobantes que amparen dicha póliza. Este REPORTE AUXILIAR se recomienda para los XML emitidos por el contribuyente: Facturas, Notas de Cargo, Notas de Crédito y Recibos Nómina. Por lo que los CFDI a capturar en las pólizas son los recibidos de proveedores básicamente, que son los que sirven en caso de DEVOLUCIONES DE IVA que es cuando el SAT solicita los XML de las pólizas. Nuestros sistemas SuperADMINISTRADOR (facturas) y SuperNÓMINA (recibos de nómina) producen el REPORTE AUXILIAR DE CFDI PARA ANEXO DE PÓLIZA y así mismo SuperCONTABILIDAD en su módulo de ADMINISTRACIÓN DE CFDI para lo que se considere conveniente. En un momento dado los XML de facturas y recibos de nómina emitidos por la empresa también pudieran guardarse en SuperCONTABILIDAD aunque no es recomendable porque las bases de datos ACCESS arriba de 1 GB requieren crecer a SQL Server. Página 5 de 17

6 4. Nuevo Módulo de Administración de CFDI que se maneja para efectos comerciales junto con el de Reexpresión B-10 de Estados Financieros. 4.1 ADMINISTRACIÓN DE CFDI (precio base de 140 dólares más soporte técnico). Altamente recomendable para ligar las pólizas con sus CFDI y viceversa; importar, validar, consultar, imprimir, exportar y/o filtrar datos en forma de Relación o detalle con artículos de los CFDI. Se conservan sólo los XML en la misma base de datos de SuperCONTABILIDAD. Se reimprimen los PDF en formato ECO-HORU conservando su validez fiscal impresa. Importación de CFDI. Validación de CFDI. Enviar a página del SAT. Consulta/Impresión/Exportación. Formato ECO-HORU. Relación de CFDI. Un renglón por cada CFDI. Filtrar No validados. Verificador de CFDI. A Detalle con artículos. Reporte Auxiliar de CFDI para Anexo de Póliza. Filtro de datos. Póliza Tipo y Número: c1 y z6 Pueden ser varias. Fecha de la Póliza dd/mm/aaaa Pueden ser varias. RFC Emisor c13 Nombre Emisor. c40 Por cualquier parte del nombre. Serie y Folio del Emisor c20 Fecha Emisión. dd/mm/aaaa Total CFDI. -z9.2 Folio Fiscal. c36. Por cualquier parte del nombre. Estado del comprobante 1=Vigente 2=Cancelado. Efecto de Comprobante. I=Ingreso E=Egreso T=Traslado Validado/No validados. Fecha y Hora. Código del artículo. c30 Por cualquier parte del nombre. Descripción. c1000 Por cualquier parte del nombre. Unidad de medida. c20 Por cualquier parte del nombre. Precio -z14.2 Descuento -z14.2 Importe -z14.2 Tipo de IVA: T=Tasa 0 E=Exento G=Gravado. Página 6 de 17

7 4.2 Preguntas y respuestas del Módulo de ADMINISTRACION DE CFDI. Qué significa ligar las pólizas con sus CFDI y viceversa? A cada renglón de póliza de PROVEEDORES se recomienda proporcionar la ruta de uno o más CFDI para tomar en automático y guardar en dicho renglón el Folio Fiscal, Monto y RFC emisor/proveedor. Así mismo con el módulo de ADMINISTRACIÓN DE CFDI se guarda el XML y se le asigna a qué póliza(s) corresponde, de tal manera que se pueda saber qué CFDI corresponden a una póliza y qué póliza corresponde a un CFDI. A los renglones de pólizas que intervengan CFDI y que no sean de PROVEEDORES (Facturas, Notas de Cargo, Notas de Crédito y Recibos de nómina de la empresa), en lugar de proporcionar los CFDI, se recomienda anexarles el REPORTE AUXILIAR DE CFDI PARA ANEXO DE PÓLIZA que producen los sistemas SuperADMINISTRADOR y SuperNÓMINA, lo cual está permitido por el SAT, ya que las facturas emitidas se guardan en el sistema de facturación y los recibos de nómina en el sistema de nóminas. Nota: SuperCONTABILIDAD en su módulo de ADMINISTRACIÓN DE CFDI también puede producir dicho REPORTE para lo que se considere conveniente. Importación de CFDI? Al momento de estar capturando cada renglón de póliza se puede proporcionar la ruta del CFDI para tomar en automático sus datos para la póliza y si se cuenta con el módulo de ADMINISTRACIÓN DE CFDI el XML se guarda en la misma base de datos de SuperCONTABILIDAD. Nota: dentro del módulo de ADMINISTRACIÓN DE CFDI también se puede proporcionar la ruta del CFDI para efectos de su guardado. Validación de CFDI (Enviar a página del SAT)? Si se cuenta con el módulo de ADMINISTRACIÓN DE CFDI cada XML se valida enviando a la página del SAT y se marca como validado o no validado para efectos de filtrar los no validados después. Consulta, impresión, exportación (Formato ECO-HORU)? Si se cuenta con el módulo de ADMINISTRACIÓN DE CFDI los XML guardados se pueden consultar, imprimir y/o exportar a un directorio para cuando los requiera el SAT. La impresión del XML cuando es en formato factura se asemeja al formato ECO-HORU, conservando la validez fiscal puesto que tiene todos los datos requeridos. Filtrar datos en forma de relación o detalle con artículos de los CFDI? Si se cuenta con el módulo de ADMINISTRACIÓN DE CFDI los XML se pueden imprimir en formato de RELACIÓN (sin artículos) o VERIFICADOR (con artículos). Al momento de consultar e imprimir se pueden filtrar los XML por los rangos de datos mencionados al inicio de este punto. Página 7 de 17

8 Qué es el Verificador de CFDI? El VERIFICADOR es un listado de los XML con artículos. La RELACIÓN es un listado de los XML sin artículos. En FORMATO ECO-HORU es el listado del XML en una hoja parecido a una factura ECO-HORU. Se conservarán solamente los archivos XML en la misma base de datos del sistema? Así es, se conservan solamente los XML para efectos de no crecer tanto la base de datos de SuperCONTABILIDAD. No se conservan los PDF (imagen impresa) sino que se reconstruyen en el momento deseado en FORMATO ECO-HORU. Se reimprimirán los archivos PDF en formato ECO-HORU conservando su validez fiscal. Esto es si facturamos con Eco-Horu, o cómo? Una vez guardado el XML en la base de datos de SuperCONTABILIDAD se puede imprimir su PDF pero en formato de factura ECO-HORU, ya que no se conserva el PDF original del proveedor. No tiene que ver nada si se factura o no con ECO-HORU sino que la impresión se parecerá a una factura ECO- HORU. Se puede hacer una conciliación por sistema de XML vs. Registros contables? No tanto una conciliación sino en un momento dado consultar/imprimir los CFDI que pertenecen a una póliza y/o a qué póliza pertenece un CFDI. Se puede generar una póliza desde un XML? En estos momentos no pero lo planearemos para la versión 2015 donde a nivel DIRECTORIO se instalarán los cargos y abonos a generar desde su XML del proveedor o persona a que corresponda el R.F.C. del emisor. Página 8 de 17

9 5. Anexo 24 de la Resolución Miscelánea Fiscal para 2014 Contabilidad en Medios Electrónicos B. Código Agrupador de cuentas del SAT. Se recomienda depurar el Catálogo de Cuentas de la empresa eliminando renglones que no se usen y dando de alta los renglones a ÚLTIMO NIVEL (segundo) de cuentas SAT (punto 5) que no estén incluidos y que contengan saldos y/o movimientos. Código agrupador Activo Nombre Cuenta Activos Circulantes 1 Caja 1.1 Caja y efectivo 2 Bancos 2.1 Bancos nacionales 2.2 Bancos extranjeros 3 Inversiones 3.1 Inversiones en Valores 3.2 Inversiones temporales 4 Clientes 4.1 Clientes nacionales 4.2 Clientes extranjeros 4.3 Partes relacionadas 5 Cuentas por Cobrar 5.1 Documentos por Cobrar corto plazo 5.2 Partes relacionadas 5.3 Intereses por cobrar 6 Títulos de crédito 6.1 Títulos de crédito 7 Créditos otorgados 7.1 Créditos otorgados 8 Deudores diversos 8.1 Funcionarios y Empleados 8.2 Socios y accionistas 8.3 Partes relacionadas 8.4 Otros deudores diversos 9 Estimación de Cuentas Incobrables 9.1 Estimación de Cuentas Incobrables 10 Pagos Anticipados 10.1 Seguros y Fianzas Pagadas por Anticipado 10.2 Rentas Pagadas por Anticipado Página 9 de 17

10 Código agrupador 10.3 Intereses Pagados por Anticipado 10.4 Otros pagos anticipados 11 Impuestos a favor 11.1 IVA a favor 11.2 ISR a favor 11.3 IETU a favor 11.4 IDE a favor 11.5 IA a favor 11.6 Otros impuestos a favor 12 Pagos provisionales 12.1 Pagos provisionales de ISR 13 Inventarios 13.1 Inventarios 14 Obras en proceso 14.1 Obras en proceso 15 Impuestos acreditables pagados 15.1 IVA acreditable pagado 15.2 IVA acreditable de importación pagado 15.3 IEPS acreditable pagado 15.4 IEPS pagado en importación 16 Impuestos acreditables por pagar 16.1 IVA pendiente de pago 16.2 IVA de importación pendiente de pago 16.3 IEPS pendiente de pago 16.4 IEPS pendiente de pago en importación 17 Anticipo a proveedores 17.1 Anticipo a proveedores 18 Otros Activos Circulantes 18.1 Otros Activos Circulantes Nombre Cuenta 19 Terrenos Activos no circulantes 19.1 Terrenos 20 Edificios 20.1 Edificios 21 Maquinaria y equipo 21.1 Maquinaria y equipo 22 Equipo de transporte 22.1 Equipo de transporte 23 Mobiliario y equipo de oficina 23.1 Mobiliario y equipo de oficina 24 Equipo de cómputo 24.1 Equipo de cómputo 25 Depreciación acumulada Página 10 de 17

11 25.1 Depreciación acumulada de edificios 25.2 Depreciación acumulada de maquinaria y equipo 25.3 Depreciación acumulada de equipo de transporte 25.4 Depreciación acumulada de mobiliario y equipo 25.5 Depreciación acumulada de equipo de cómputo 25.6 Depreciación acumulada de otros activos 26 Adaptaciones y mejoras 26.1 Adaptaciones y mejoras 27 Gastos Pre Operativos 27.1 Gastos Pre Operativos 28 Gastos de instalación 28.1 Gastos de instalación 29 Gastos de organización 29.1 Gastos de organización 30 Investigación y Desarrollo de Mercado 30.1 Investigación y Desarrollo de Mercado 31 Marcas y Patentes 31.1 Marcas y Patentes 32 Depósitos en Garantía 32.1 Depósitos en Garantía 33 Crédito Mercantil 33.1 Crédito Mercantil 34 Impuestos diferidos 34.1 Impuestos diferidos 35 Cuentas por cobrar a largo plazo 35.1 Cuentas por cobrar a largo plazo 36 Otros Activos No Circulantes 36.1 Otros Activos No Circulantes Pasivo Pasivos circulantes 37 Proveedores 37.1 Proveedores Nacionales 37.2 Proveedores Extranjeros 37.3 Partes Relacionadas 38 Cuentas por Pagar a corto plazo 38.1 Documentos por Pagar 38.2 Documentos por Pagar Bancarios 38.3 Dividendos por Pagar 38.4 Partes Relacionadas 38.5 Intereses por pagar 39 Acreedores diversos 39.1 Socios, Accionistas o Representante legal 39.2 Partes Relacionadas Página 11 de 17

12 39.3 Otros Acreedores Diversos 40 Anticipo de Clientes 40.1 Anticipo de clientes 41 Impuestos trasladados 41.1 IVA trasladado 41.2 IEPS trasladado 42 Impuestos trasladados cobrados 42.1 IVA trasladado cobrado 42.2 IEPS trasladado cobrado 43 Impuestos trasladados no cobrados 43.1 IVA trasladado no cobrado 43.2 IEPS trasladado no cobrado 44 Impuestos y Derechos por Pagar 44.1 IVA por pagar 44.2 IEPS por pagar 44.3 ISR por pagar 44.4 PTU por Pagar 44.5 IETU por Pagar 44.6 Impuestos estatales y municipales por pagar 44.7 Otros impuestos por pagar 44.8 Derechos por Pagar 45 Impuestos Retenidos 45.1 Retenciones salarios y asimilados 45.2 Retenciones IVA 45.3 Retenciones arrendamiento ISR 45.4 Retenciones servicios profesionales ISR 45.5 Retenciones dividendos 45.6 Otras retenciones 46 Pagos por terceros 46.1 Pagos por terceros 47 Otros Pasivos circulantes 47.1 Otros Pasivos circulantes Pasivos no circulantes 48 Acreedores a Largo Plazo 48.1 Socios, Accionistas o Representante legal 48.2 Partes Relacionadas 48.3 Otros Acreedores a largo plazo 49 Cuentas por Pagar a Largo Plazo 49.1 Documentos por Pagar a Largo Plazo 49.2 Documentos por Pagar Bancarios a Largo Plazo 49.3 Partes Relacionadas 49.4 Hipotecas por Pagar 49.5 Intereses por pagar a largo plazo Página 12 de 17

13 50 Cobros anticipados 50.1 Rentas Cobradas por Anticipado 50.2 Intereses Cobrados por Anticipado 50.3 Factoraje Financiero 50.4 Otros Cobros por Anticipado 51 Otros Pasivos a Largo Plazo 51.1 Otros Pasivos a Largo Plazo Capital 52 Capital social 52.1 Capital fijo 52.2 Capital variable 52.3 Aportaciones para Futuros Aumentos a Capital 53 Reserva Legal 53.1 Reserva Legal 54 Resultado del Ejercicio 54.1 Utilidad del Ejercicio 54.2 Pérdida del Ejercicio 55 Resultado de Ejercicios Anteriores 55.1 Utilidad de Ejercicios anteriores 55.2 Pérdida de Ejercicios anteriores 56 Otras Cuentas de Capital 56.1 Otras Cuentas de Capital Ingresos 57 Ventas 57.1 Ventas Gravadas a Tasa general contado 57.2 Ventas Gravadas a Tasa general crédito 57.3 Ventas Gravadas al 0% contado 57.4 Ventas Gravadas al 0% crédito 57.5 Ventas Exentas contado 57.6 Ventas Exentas crédito 58 Devoluciones, Descuentos y Rebajas Sobre Ventas 58.1 Devoluciones, Descuentos y Rebajas Sobre Ventas a tasa general 58.2 Devoluciones, Descuentos y Rebajas Sobre Ventas al 0% 58.3 Devoluciones, Descuentos y Rebajas Sobre Ventas exentas 59 Productos financieros 59.1 Productos financieros 60 Otros Ingresos 60.1 Otros Ingresos Costos 61 Costo de Ventas 61.1 Costo de Ventas Página 13 de 17

14 62 Compras 62.1 Compras nacionales 62.2 Compras al extranjero 63 Devoluciones, Descuentos y Rebajas Sobre Compras 63.1 Devoluciones, Descuentos y Rebajas Sobre Compras 64 Otras cuentas de costos 64.1 Otras cuentas de costos Gastos 65 Gastos Generales 65.1 Gastos Generales 65.2 Combustibles y lubricantes 65.3 Correos 65.4 Internet 65.5 Viáticos y gastos de viaje 65.6 Gastos de representación 65.7 Teléfono 65.8 Agua 65.9 Electricidad Vigilancia y limpieza Materiales de oficina Gastos legales Mantenimiento y conservación Seguros y fianzas Gastos no deducibles Otros impuestos y derechos Recargos fiscales Cuotas y suscripciones Propaganda y publicidad Fotocopiado Donativos Asistencia técnica Fletes Impuesto de importación Impuesto de exportación Regalías sin retención Regalías sujetas al 5% Regalías sujetas al 10% Regalías sujetas al 25% Regalías sujetas al 30% Comisiones sobre ventas Patentes y marcas Materias primas de producción Materiales auxiliares de producción Comisiones bancarias Página 14 de 17

15 66 Gastos de Ventas 66.1 Gastos de Ventas 67 Gastos de Administración 67.1 Gastos de Administración 68 Gastos Financieros 68.1 Gastos Financieros 69 Otros Gastos 69.1 Perdida en venta de terrenos 69.2 Perdida en venta de edificios y construcciones 69.3 Perdida en venta de maquinaria 69.4 Perdida en venta de equipo de transporte 69.5 Perdida en venta de mobiliario y equipo 69.6 Perdida en venta de equipo de computo 69.7 Perdida en enajenación de acciones 69.8 Perdida por deterioro de activos 69.9 Otros 70 Participación de los Trabajadores en las Utilidades 70.1 Participación de los Trabajadores en las Utilidades 71 Gastos no deducibles 71.1 Gastos no deducibles 72 Depreciación contable 72.1 Depreciación contable de edificios 72.2 Depreciación contable de maquinaria y equipo 72.3 Depreciación contable de equipo de transporte 72.4 Depreciación contable de mobiliario y equipo 72.5 Depreciación contable de equipo de cómputo 72.6 Depreciación contable de otros activos 73 Amortización contable 73.1 Amortización contable 74 CUCA 74.1 CUCA 75 CUFIN 75.1 CUFIN Cuentas de Orden Vamos a prever el Código Agrupador SAT para otras CUENTAS DE ORDEN que no sean ni CUCA ni CUFIN, ya que estas otras CUENTAS DE ORDEN serían información especial de la empresa que no tiene que ver nada con la contabilidad fiscal. 99 Cuenta de Orden sin Código Agrupador SAT (no informar al SAT) Cuenta de Orden sin Código Agrupador SAT (no informar al SAT). Página 15 de 17

16 6. Soporte legal DOF 19/08/2014. TERCERA RESOLUCION DE MODIFICACIONES A LA RESOLUCION MISCELANEA FISCAL PARA PRIMERO.... Contabilidad en medios electrónicos I Para los efectos del artículo 28 fracciones III y IV del CFF y 33 apartado B fracciones I, III, IV y V y 34 de su Reglamento, los contribuyentes, obligados a llevar contabilidad, responsables solidarios o terceros con ellos relacionados, excepto aquellos que registren sus operaciones en la herramienta electrónica Mis cuentas, deberán llevarla en sistemas electrónicos con la capacidad de generar archivos en formato XML que contengan lo siguiente: I. Catálogo de cuentas utilizado en el periodo; a éste se le agregará un campo con el código agrupador de cuentas del SAT contenidos en el Anexo 24, apartados A y B. II. Balanza de comprobación que incluya saldos iniciales, movimientos del periodo y saldos finales de todas y cada una de las cuentas de activo, pasivo, capital, resultados (ingresos, costos, gastos) y cuentas de orden; en el caso de la balanza de cierre del ejercicio se deberá incluir la información de los ajustes que para efectos fiscales se registren. Se deberán identificar todos los impuestos y, en su caso, las distintas tasas, cuotas y actividades por las que no deba pagar el impuesto; así como los impuestos trasladados efectivamente cobrados y los impuestos acreditables efectivamente pagados, conforme al anexo 24, apartado C. La balanza de comprobación para los efectos de esta fracción, se enviará al menos a nivel de cuenta de mayor y subcuenta a primer nivel.... III. Información de las pólizas generadas incluyendo el detalle por transacción, cuenta, subcuenta y partida, así como sus auxiliares. En cada póliza debe ser posible distinguir los CFDI que soporten la operación, asimismo debe ser posible identificar los impuestos con las distintas tasas, cuotas y actividades por las que no deba pagar el impuesto. En las operaciones relacionadas con un tercero deberá incluirse el RFC de éste, conforme al anexo 24, apartado D. En caso de que no se logre identificar el folio fiscal asignado a los comprobantes fiscales dentro de las pólizas contables, el contribuyente podrá, a través de un reporte auxiliar relacionar todos los folios fiscales, el RFC y el monto contenido en los comprobantes que amparen dicha póliza. Los contribuyentes proporcionarán su catálogo de cuentas, clasificando sus cuentas de conformidad con el código agrupador del catálogo establecido en el Anexo 24, asociando para estos efectos, el código que sea más apropiado de acuerdo con la naturaleza de la cuenta.... Página 16 de 17

17 TERCERO. Se reforma el Artículo Décimo Tercero Transitorio de la Segunda Resolución de Modificaciones a la Resolución Miscelánea Fiscal para 2014, publicada en el DOF el 4 de julio de 2014, para quedar de la siguiente manera: Décimo Tercero Lo dispuesto en las reglas I y I , resultará aplicable para las personas morales a partir del mes de julio de 2014; no obstante lo anterior, la información a que se refiere la regla I , fracción II o segundo párrafo, según corresponda, referente a los meses de julio a diciembre del 2014, se deberá enviar en los siguientes términos: Balanza de comprobación del mes de: Mes de entrega: Julio Enero 2015 Agosto Enero 2015 Septiembre y Octubre Enero 2015 Noviembre y Diciembre Enero 2015 Para los efectos de la regla I fracción I y segundo párrafo, la información deberá ser entregada a la autoridad a más tardar en el mes de enero y 27 de febrero de 2015, para personas morales y para personas físicas, respectivamente. Asimismo, las autoridades fiscales, para los efectos de los artículos 22 y 23 del CFF y en el ejercicio de facultades de comprobación de conformidad con el artículo 42 del CFF, solicitarán la información contable de las pólizas sólo a partir y respecto de la información generada en el periodo o ejercicio La información referente a las balanzas de comprobación correspondiente a los meses del ejercicio 2015, deberá ser enviada por las personas físicas y morales conforme a los plazos establecidos en la regla I Página 17 de 17