UNIVERSIDAD NACIONAL AUTÓNOMA DE MÉXICO ESCUELA NACIONAL PREPARATORIA COORDINACIÓN GENERAL DE OPCIONES TÉCNICAS

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1 UNIVERSIDAD NACIONAL AUTÓNOMA DE MÉXICO ESCUELA NACIONAL PREPARATORIA COORDINACIÓN GENERAL DE OPCIONES TÉCNICAS Opción Técnica Auxiliar en Contabilidad Asignaturas: Contabilidad II, Computación II PRÁCTICA DE PÓLIZAS Autoras: García Sepúlveda Marisol López Villazana Vianey Marzo de 2012

2 Instrucciones: Genere el catálogo de cuentas electrónico. Analice las operaciones y realice el registro por el sistema de pólizas de forma manual y en el software correspondiente. Para el registro de mercancías utilice el Método de Inventarios perpetuos y para el control de los inventarios utilice el procedimiento de costo promedio. Procesar las pólizas y generar con el software: Balanza de comprobación Diario Mayor Auxiliares de mayor Estado de Situación Financiera Estado de Resultados Datos: EL ENSUEÑO, S.A. DE C.V. CALLE CAMA DE PIEDRA NÚM. 613 COL. AGRÍCOLA SUR, DELG. BENITO JUÁREZ TEL: RFC: ENS890412NMO Actividad principal: comercialización de camas y colchones de todo tipo y tamaño. INTEGRACIÓN DEL INVENTARIO EL ENSUEÑO, S.A. DE C.V. Cédula de inventario al 30 de septiembre de 20xx Unidades Concepto Costo unitario Costo total 10 pzas. Colchón tipo estrella $ 1, $ 12, pzas. Base cama matrimonial 3, , pzas. Base cama individual 1, , Total $ 270,

3 OPERACIONES FECHA Octubre 1 Octubre 5 OPERACIÓN 1. Inicia operaciones con los siguientes valores: Caja $ 20, Bancos $ 1,380, Almacén $ 270, Terreno $ 500, Edificio $ 450, Equipo de transporte $210, Determine el valor del Capital social 2. Compra de 12 bases cama individual a $1, más I.V.A. LA BELLA DURMIENTE, S. A. Se paga con cheque 120. Factura No. 12. Octubre 8 3. Compra de material de empaque para la mercancía por la cantidad de $ 3, más I.V.A. a crédito documental con pagaré a 15 días a favor de Elvia Torres Santiago. Factura No Octubre Fact. 1 Venta de: 2 pzas. Colchones tipo estrella a $ 1, c/u más I.V.A. 5 pzas. Base cama matrimonial a $ 4, c/u más I.V.A. Pago mediante transferencia bancaria. Determine y registre el costo de acuerdo a sus tarjetas de almacén. Octubre Se adquiere un mostrador para el área de ventas a $ 3, más I.V.A., que pagamos con cheque 121 a MUEBLES Y DETALLES FINOS PARA SU EMPRESA, S.R.L. Factura No

4 EL ENSUEÑO, S.A. DE C.V. Cuenta Descripción de la cuenta CAJA FONDO FIJO BANCOS CUENTA BANCARIA # INVERSIONES EN VALORES INVERSIONES CUENTA # CLIENTES CONTADO CREDITO ALMACEN ALMACEN DE MATERIALES ALMACEN DE PROD. EN PROCESO ALMACEN DE PROD. TERMINADOS COLCHÓN TIPO ESTRELLA BASE CAMA MATRIMONIAL BASE CAMA INDIVIDUAL DEUDORES DIVERSOS FUNCIONARIOS Y EMPLEADOS DOCUMENTOS POR COBRAR IVA ACREDITABLE EN COMPRAS DE ACTIVO FIJO SEGUROS Y FIANZAS EN IMPORTACIONES EN COMPRA DE MERCANCÍA EN COMPRAS DIVERSAS APLICACION MENSUAL IVA POR ACREDITAR EN COMPRAS DE ACTIVO FIJO SEGUROS Y FIANZAS EN IMPORTACIONES EN COMPRA DE MATERIALES EN COMPRAS DIVERSAS APLICACION MENSUAL TERRENOS EDIFICIOS EQUIPO DE TRANSPORTE EQUIPO DE COMPUTO EQUIPO DE OFICINA 4

5 EQUIPO DE TIENDA DEPRECIACION DE EDIFICIOS DEPRECIACION DE MOBILIARIO Y EQ. DE OFNA DEPRECIACION EQUIPO DE TRANSPORTE DEPRECIACION EQUIPO DE COMPUTO PAGOS ANTICIPADOS SEGUROS RENTAS I.S.R DEPOSITOS EN GARANTIA DEPOSITOS DE RENTAS GASTOS DE ORGANIZACION GASTOS DE INSTALACION AMORTIZACION DE GASTOS DE ORG. E INST PROVEEDORES ACREEDORES DIVERSOS DOCUMENTOS POR PAGAR ELVIA TORRES SANTIAGO IMPUESTOS POR PAGAR I.S.P.T. RETENIDO % SOBRE RENUM. POR PAGAR % INFONAVIT IMSS CUOTAS OBRERO PATRONALES % S.A.R % RETENIDO SOBRE HONORARIOS Y RENTA % SOBRE NOMINAS IVA CAUSADO I.V.A. AL 0% I.V.A. AL 11% I.V.A. AL 16% I.V.A. POR PAGAR I.V.A. AL 3.75% I.V.A. AL 10% I.V.A. AL 15% ANTICIPOS DE CLIENTES CREDITOS HIPOTECARIOS DOCUMENTOS POR PAGAR A L.P CAPITAL SOCIAL RESERVA LEGAL RESERVA PARA REINVERSION SUPERAVIT POR ACTUALIZACION DE ACT. FIJO RESULTADO DE EJERCICIOS ANTERIORES 5

6 VENTAS VENTAS AL 0% VENTAS AL 11% VENTAS AL 16% VENTAS EXENTAS I.V.A DEVOLUCIONES Y REBAJAS SOBRE VENTAS DEVOLUCIONES Y REBAJAS I.V.A. AL 3.75% DEVOLUCIONES Y REBAJAS I.V.A. AL 10% DEVOLUCIONES Y REBAJAS I.V.A. AL 15% DEVOLUCIONES Y REBAJAS EXENTAS I.V.A COSTO DE VENTAS MANO DE OBRA GASTOS GENERALES SUELDOS Y SALARIOS HORAS EXTRAS COMPENSACIONES COMISIONES BONOS GRATIFICACIONES VACACIONES PRIMA VACACIONAL VALES DE DESPENSA AYUDA DE COMEDOR CUOTA I.M.S.S APORTACIONES AL INFONAVIT FONDO DE AHORRO GASTOS DE PREVISION SOCIAL CURSOS Y BECAS CLUBES DEPORTIVOS DESPENSA Y ART. ASEO PARA OFNA MANTTO. DE OFICINAS MANTTO. DE EQUIPO RENTA DE LOCALES RENTA DE EQUIPO PAPELERIA Y ARTICULOS PARA OFICINA HONORARIOS DE ASESORIA HONORARIOS A PROFESIONISTAS CUOTAS Y SUSCRIPCIONES DONATIVOS IMPUESTOS Y DERECHOS DE IMPORTACION GASTOS Y DERECHOS LEGALES GASTOS DE VIAJE 6

7 BOLETOS DE AVION PASAJES Y TRANSPORTES LOCALES GASTOS DE REPRESENTACION COMIDAS CON EL PERSONAL GASTOS DE FIN DE AÑO VIATICOS FLETES TELEFONOS CORREOS LUZ DEPRECIACIONES COMBUSTIBLES Y LUBRICANTES EMPAQUES DIVERSOS PRODUCTOS FINANCIEROS INTERESES GANADOS EN INVERSIONES INTERESES COBRADOS A CLIENTES OTROS OTROS PRODUCTOS EN VENTAS DE ACTIVO FIJO OTROS GASTOS FINANCIEROS INTERESES PAGADOS COMISIONES Y SITUACIONES BANCARIAS COMISIONES SOBRE CHEQUES DEVUELTOS OTROS GASTOS RESULTADO EN VENTA DE ACTIVO FIJO ISR y PTU 7

8 Diseño Gráfico: David Ávila_2012 8