UNIVERSIDAD NACIONAL AUTÓNOMA DE MÉXICO ESCUELA NACIONAL PREPARATORIA COORDINACIÓN GENERAL DE OPCIONES TÉCNICAS
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- José Francisco Fuentes Vera
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1 UNIVERSIDAD NACIONAL AUTÓNOMA DE MÉXICO ESCUELA NACIONAL PREPARATORIA COORDINACIÓN GENERAL DE OPCIONES TÉCNICAS Opción Técnica Auxiliar en Contabilidad Asignaturas: Contabilidad II, Computación II PRÁCTICA DE PÓLIZAS Autoras: García Sepúlveda Marisol López Villazana Vianey Marzo de 2012
2 ARTÍCULOS DE PIEL, S. A. Instrucciones: Generar el Catálogo de cuentas electrónico. Registrar las operaciones en pólizas de Diario, Ingresos, Egresos y Cheque, en forma manual y electrónica. Emplear el Método de Inventarios perpetuos y determinar el costo de ventas a través de Costo promedio. Generar electrónicamente: Balanza de comprobación, Diario, Mayor, Auxiliares de mayor y Estados financieros. 2
3 ARTÍCULOS DE PIEL, S. A. BALANCE INICIAL Artículos de piel, S. A. Estado de Situación financiera al 31 de diciembre de 200X ACTIVO Circulante Disponible Bancos $ 250,000 No circulante Inmuebles, maquinaria y equipo Terreno $ 500,000 Edificio 400, ,000 $ 1,150,000 CAPITAL CONTABLE Capital contribuido Capital social $ 1,150,000 3
4 Nombre o Razón social: Artículos de piel, S. A. Aquiles Serdán No. 98 El Rosario RFC ARP Pl6 CASA GUZMÁN Tuxpan No. 259 Col. Roma RFC CAG MI3 Tel FACTURA: 3456 FECHA: 02/01/200X Cantidad Descripción Precio unitario Importe 5 Escritorios ejecutivos $ 10,000 $ 50,000 2 Archiveros de 5 gavetas 5,000 10,000 4 Sillones de oficina 2,500 10,000 Subtotal $ 70,000 IVA 16% 11,200 Importe con letra Ochenta y un mil doscientos pesos M. N. Condiciones Crédito a 30 días TOTAL $ 81,200 Sello digital L1P8s1DYc0+6wObnSa+o/3yBvRTfrGf2141ntrds1254gnhyte154loFRGnvgr58POOnLMNtgyre152NJOTRCDmlo12O.P ngdsr5687nhhjuyrdnju5287juhdrhb NJOPgrVThVR121 Cadena original BhdgrttTrgFrD.CASA.GUZAMAN.Tuxpa.259.Col.ROMA.11frgsrtCdrs!112:5111 jut JTUD nmsrgcsrtgutresv bopgrhhhuutygrfsdvhipjkhv259nmjkigfjuufsr mjuvvvavrtsvc1258 KLIOS:NMM 4
5 Nombre o Razón social: Artículos de piel, S. A. Aquiles Serdán No. 98 El Rosario RFC ARP Pl6 GENERAL MOTORS COMPANY Homero No. 857 Col. Polanco RFC GMC GP3 Tel FACTURA: 9865 FECHA: 08/01/200X Cantidad Descripción Precio unitario Importe 1 Camioneta GM $ 150,000 $ 150,000 Subtotal $ 150,000 IVA 16% 24,000 Importe con letra Ciento setenta y cuatro mil pesos M. N. Condiciones Crédito a 10 meses TOTAL $ 174,000 Sello digital L1P8s1DYc0+6wObnSa+o/3yBvRTfrGf2141ntrds1254gnhyte154loFRGnvgr58POOnLMNtgyre152NJOTRCDmlo12O.P ngdsr5687nhhjuyrdnju5287juhdrhb NJOPgrVThVR121 Cadena original BhdgrttTrgFrD.GENERAL.MOTORS.COMPANY.Homero.857.Col.POLANCO.11frgsrtCdrs!112:5111 jut JTUD nmsrgcsrtgutresvbopgrhhhuutygrfsdvhipjkhv259nmjkigfjuufsr mjuvvvavrtsvc1258 KLIOS:NMM 5
6 Nombre o Razón social: Artículos de piel, S. A. Aquiles Serdán No. 98 El Rosario RFC ARP Pl6 BOLSAS Y ALGOS MÁS, S. A. Puente de Alvarado No. 3 Col. San Cosme RFC BOL JP8 Tel FACTURA: 457 FECHA: 10/01/200X Cantidad Descripción Precio unitario Importe 240 Bolsas blancas Mod. 458 $ 250 $ 60,000 Subtotal $ 60,000 IVA 16% 9,600 Importe con letra Sesenta y nueve mil seiscientos pesos M. N. TOTAL $ 69,600 Cheque No. 001 de HSBC Sello digital L1P8s1DYc0+6wObnSa+o/3yBvRTfrGf2141ntrds1254gnhyte154loFRGnvgr58POOnLMNtgyre152NJOTRCDmlo12O.P ngdsr5687nhhjuyrdnju5287juhdrhb NJOPgrVThVR121 Cadena original BhdgrttTrgFrD.BOLSAS.Y.ALGO.MAS. Puente.de.Alvarado.No.3.Col.San.Cosme jut JTUD nmsrgcsrtgutres vbopgrhhhuutygrfsdvhipjkhv259nmjkigfjuufsr mjuvvvavrtsvc1258 KLIOS:NMM 6
7 Nombre o Razón social: Artículos de piel, S. A. Aquiles Serdán No. 98 El Rosario RFC ARP Pl6 LIZ PIEL, S. A. Jaime Torres Bodet No. 95 Col. Zacatenco RFC BOL JP8 Tel FACTURA: 768 FECHA: 12/01/200X Cantidad Descripción Precio unitario Importe 400 Bolsas negras Mod. 265 $ 200 $ 80,000 Subtotal $ 80,000 IVA 16% 12,800 Importe con letra Noventa y dos mil ochocientos pesos M. N. Condiciones Crédito a 60 días TOTAL $ 92,800 Sello digital L1P8s1DYc0+6wObnSa+o/3yBvRTfrGf2141ntrds1254gnhyte154loFRGnvgr58POOnLMNtgyre152NJOTRCDmlo12O.P ngdsr5687nhhjuyrdnju5287juhdrhb NJOPgrVThVR121 Cadena original BhdgrttTrgFrD.LIZ.PIEL. Jaime.Torres.Bodet.No.95.Col.Zacatenco jut JTUD nmsrgcsrtgutresvbopgrhhhuut ygrfsdvhipjkhv259nmjkigfjuufsr mjuvvvavrtsvc1258 KLIOS:NMM 7
8 Nombre o Razón social: Comercial Bella Dama Montevideo No. 42 Col. Lindavista RFC COB Al2 ARTÍCULOS DE PIEL, S. A. Aquiles Serdán No. 98. El Rosario RFC ARP PI6 Tel FACTURA: 01 FECHA: 18/01/200X Cantidad Descripción Precio unitario Importe 120 Bolsas blancas Mod. 458 $ 500 $ 60,000 Subtotal $ 60,000 IVA 16% 9,600 Importe con letra Sesenta y nueve mil seiscientos pesos M. N. Condiciones Crédito a 60 días TOTAL $ 69,600 Sello digital L1P8s1DYc0+6wObnSa+o/3yBvRTfrGf2141ntrds1254gnhyte154loFRGnvgr58POOnLMNtgyre152NJOTRCDmlo12O.P ngdsr5687nhhjuyrdnju5287juhdrhb NJOPgrVThVR121 Cadena original BhdgrttTrgFrD.ARTÍCULOS.DE.PIEL. Aquiles.Serdán..No.98.Col.El.Rosario jut JTUD nmsrgcsrtgutresvbop GrHhhuuTygRfsdvhIPjkhv259NMJKIGFjuufsr mjuvvvavrtsvc1258 KLIOS:NMM 8
9 Nombre o Razón social: Comercial Bella Dama Montevideo No. 42 Col. Lindavista RFC COB Al2 ARTÍCULOS DE PIEL, S. A. Aquiles Serdán No. 98. El Rosario RFC ARP PI6 Tel FACTURA: 02 FECHA: 23/01/200X Cantidad Descripción Precio unitario Importe 125 Bolsas negras Mod. 265 $ 400 $ 50,000 Subtotal $ 50,000 IVA 16% 8,000 Importe con letra Cincuenta y ocho mil pesos M. N. TOTAL $ 58,000 Efectivo Sello digital L1P8s1DYc0+6wObnSa+o/3yBvRTfrGf2141ntrds1254gnhyte154loFRGnvgr58POOnLMNtgyre152NJOTRCDmlo12O.P ngdsr5687nhhjuyrdnju5287juhdrhb NJOPgrVThVR121 Cadena original BhdgrttTrgFrD.ARTÍCULOS.DE.PIEL. Aquiles.Serdán..No.98.Col.El.Rosario jut JTUD nmsrgcsrtgutresvbop GrHhhuuTygRfsdvhIPjkhv259NMJKIGFjuufsr mjuvvvavrtsvc1258 KLIOS:NMM 9
10 CASA GUZMÁN Tuxpan No. 259 Col. Roma RFC CAG MI3 Tel RECIBO: 890 FECHA: 25/01/200X Recibí de Artículos de piel, S. A. Cheque No. 002 de HSBC por la cantidad de $ 46,400 (cuarenta y seis mil cuatrocientos pesos 00/100 M. N) a cuenta de pago de la factura No GENERAL MOTORS COMPANY Homero No. 857 Col. Polanco RFC GMC GP3 Tel RECIBO: 120 FECHA: 30/01/200X Recibí de Artículos de piel, S. A. Cheque No. 003 de HSBC por la cantidad de $ 17,400 (diecisiete mil cuatrocientos pesos 00/100 M. N) correspondiente a la primera mensualidad por pago de la camioneta GM. 10
11 ARTÍCULOS DE PIEL, S. A. Aquiles Serdán No. 98. El Rosario RFC ARP PI6 Tel RECIBO: 01 FECHA: 30/01/200X Recibí de Comercial bella Dama $ 11,600 (once mil seiscientos pesos 00/100 M. N) en efectivo, a cuenta de pago de la factura No
12 ARTÍCULOS DE PIEL, S. A. Cuenta Descripción de la cuenta CAJA FONDO FIJO BANCOS CUENTA BANCARIA # INVERSIONES EN VALORES INVERSIONES CUENTA # CLIENTES CONTADO CREDITO COMERCIAL BELLA DAMA ALMACEN ALMACEN DE MATERIALES ALMACEN DE PROD. EN PROCESO ALMACEN DE PROD. TERMINADOS BOLSAS NEGRAS BOLSAS BLANCAS DEUDORES DIVERSOS FUNCIONARIOS Y EMPLEADOS DOCUMENTOS POR COBRAR IVA ACREDITABLE EN COMPRAS DE ACTIVO FIJO SEGUROS Y FIANZAS EN IMPORTACIONES EN COMPRA DE MERCANCÍAS EN COMPRAS DIVERSAS APLICACION MENSUAL IVA POR ACREDITAR EN COMPRAS DE ACTIVO FIJO SEGUROS Y FIANZAS EN IMPORTACIONES EN COMPRA DE MERCANCÍAS EN COMPRAS DIVERSAS APLICACION MENSUAL TERRENOS 12
13 EDIFICIOS EQUIPO DE TRANSPORTE EQUIPO DE REPARTO EQUIPO DE COMPUTO EQUIPO DE OFICINA DEPRECIACION DE EDIFICIOS DEPRECIACION DE MOBILIARIO Y EQ. DE OFNA DEPRECIACION EQUIPO DE TRANSPORTE DEPRECIACION EQUIPO DE COMPUTO PAGOS ANTICIPADOS SEGUROS RENTAS I.S.R DEPOSITOS EN GARANTIA DEPOSITOS DE RENTAS GASTOS DE ORGANIZACION GASTOS DE INSTALACION AMORTIZACION DE GASTOS DE ORG. E INST PROVEEDORES LIZ PIEL S. A ACREEDORES DIVERSOS CASA GUZMAN GENERAL MOTORS COMPANY DOCUMENTOS POR PAGAR IMPUESTOS POR PAGAR I.S.P.T. RETENIDO % SOBRE RENUM. POR PAGAR % INFONAVIT IMSS CUOTAS OBRERO PATRONALES % S.A.R % RETENIDO SOBRE HONORARIOS Y RENTA % SOBRE NOMINAS IVA CAUSADO I.V.A. AL 0% I.V.A. AL 11% I.V.A. AL 16% IVA PENDIENTE DE CAUSAR I.V.A. AL 0% I.V.A. AL 11% 13
14 I.V.A. AL 16% I.V.A. POR PAGAR I.V.A. AL 3.75% I.V.A. AL 10% I.V.A. AL 15% ANTICIPOS DE CLIENTES CREDITOS HIPOTECARIOS DOCUMENTOS POR PAGAR A L.P CAPITAL SOCIAL RESERVA LEGAL RESERVA PARA REINVERSION SUPERAVIT POR ACTUALIZACION DE ACT. FIJO RESULTADO DE EJERCICIOS ANTERIORES VENTAS VENTAS AL 0% VENTAS AL 11% VENTAS AL 16% VENTAS EXENTAS I.V.A DEVOLUCIONES Y REBAJAS SOBRE VENTAS DEVOLUCIONES Y REBAJAS I.V.A. AL 3.75% DEVOLUCIONES Y REBAJAS I.V.A. AL 10% DEVOLUCIONES Y REBAJAS I.V.A. AL 15% DEVOLUCIONES Y REBAJAS EXENTAS I.V.A COSTO DE VENTAS MANO DE OBRA GASTOS GENERALES SUELDOS Y SALARIOS HORAS EXTRAS COMPENSACIONES COMISIONES BONOS GRATIFICACIONES VACACIONES PRIMA VACACIONAL VALES DE DESPENSA AYUDA DE COMEDOR CUOTA I.M.S.S APORTACIONES AL INFONAVIT FONDO DE AHORRO 14
15 GASTOS DE PREVISION SOCIAL CURSOS Y BECAS CLUBES DEPORTIVOS DESPENSA Y ART. ASEO PARA OFNA MANTTO. DE OFICINAS MANTTO. DE EQUIPO RENTA DE LOCALES RENTA DE EQUIPO PAPELERIA Y ARTICULOS PARA OFICINA HONORARIOS DE ASESORIA HONORARIOS A PROFESIONISTAS CUOTAS Y SUSCRIPCIONES DONATIVOS IMPUESTOS Y DERECHOS DE IMPORTACION GASTOS Y DERECHOS LEGALES GASTOS DE VIAJE BOLETOS DE AVION PASAJES Y TRANSPORTES LOCALES GASTOS DE REPRESENTACION COMIDAS CON EL PERSONAL GASTOS DE FIN DE AÑO VIATICOS FLETES TELEFONOS CORREOS LUZ DEPRECIACIONES COMBUSTIBLES Y LUBRICANTES DIVERSOS PRODUCTOS FINANCIEROS INTERESES GANADOS EN INVERSIONES INTERESES COBRADOS A CLIENTES OTROS OTROS PRODUCTOS EN VENTAS DE ACTIVO FIJO OTROS GASTOS FINANCIEROS INTERESES PAGADOS COMISIONES Y SITUACIONES BANCARIAS 15
16 COMISIONES SOBRE CHEQUES DEVUELTOS OTROS GASTOS RESULTADO EN VENTA DE ACTIVO FIJO ISR y PTU 16
17 Diseño Gráfico: David Ávila_
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