LA INTERACTIVA S.A. DE C.V. CÉDULA DE DEDUCCIONES CONTABLES Y FISCALES ISR DECLARACIÓN ANUAL 2017

Transcripción

1 CÉDULA DE DEDUCCIONES CONTABLES Y FISCALES ISR CONCEPTO DEDUCCIONES CONTABLES DEDUCCIONES FISCALES ISR COSTO DE VENTAS $ 28,413, $ 27,953, CÉDULA-3.1 DEVOLUCIONES SOBRE VENTA $ 870, $ 435, GASTOS GENERALES 3,966, ,656, CÉDULA-3.2 GASTOS FINANCIEROS 118, , CÉDULA-3.2 OTROS GASTOS 38, , CÉDULA-3.2 DEPRECIACIONES 233, DE INVERSIONES 255, CÉDULA-3.3 AJUSTE ANUAL POR INFL. DEDUC. ISR DEL EJERCICIO PTU DEL EJERCICIO 387, , TOTAL DE GASTOS $ 34,204, $ 32,426, CÉDULA-3

2 LA INTERACTIVA SA DE CV DETERMINACIÓN COSTO DE VENTAS CONTABLE Y FISCAL DECLARACIÓN DEL EJERCICIO 2017 CONCEPTOS CONTABLE NO DEDUCIBLE DEDUCIBLE (ART.81 RISR) FISCAL INVENTARIOS MN (INICIAL) $ 4,500, $ 4,500, ( + ) COMPRAS NETAS NACIONALES 27,372, $ 285, $ 175, ,912, ( + ) COMPRAS NETAS IMPORTACION - ( = ) TOTAL DE MERCANCIAS $ 31,872, $ 31,412, ( - ) INVENTARIOS MN (FINAL) 3,458, ,458, ( = ) COSTO DE LO VENDIDO $ 28,413, $ 27,953, ARTÍCULO 81 RLISR Saldo inicial de compras y servicios por pagar $ 40, ( + ) Monto de las adquisiciones de las mercancías y servicios recibidos efectuados en el ejercicio pendientes de pagar. 195, ( - ) Monto de las adquisiciones y servicios efectivamente pagados durante el ejercicio 20, ( = ) Saldo al cierre de compras y servicios $ 215, COMPROBACIÓN: COSTO DE LO VENDIDO CONTABLE $ 28,413, ( - ) Compras No Deducibles 285, ( + ) Saldo inicial de compras y servicios por pagar 40, ( - ) Saldo al cierre de compras y servicios 215, ( = ) COSTO DE LO VENDIDO FISCAL $ 27,953, Notas supuestas: 1.- Al 31 de diciembre de 2017 se adeudaba a proveedores PF $226,664.00, IVA incluido. 2.- $ 285, de las compras fueron pagadas en efectivo y en una sola operación. 3.- El saldo de compras y servicios por pagar al final del ejercicio del 2016 es por la cantidad de $ 46,400.00, IVA incluido. 4.- El día 02 de enero de 2017 se hicieron pagos a proveedores PF por el 50% del saldo pendiente de proveedores del año CÉDULA-3.1

3 ANÁLISIS DE DEDUCCIONES AUTORIZADAS PARA ISR NO. CTA. SUBCUENTA DE GASTO SALDO AL 31/12/2017 A J U S T E S SALDO AJUSTADO AL DEBE HABER GASTOS NO DEDUCIBLES AUTORIZADA ISR GASTOS NO DEDUCIBLES TEMPORALES PAGOS DEL EJ AUTORIZADA ISR NOTA GASTOS GENERALES $ 3,966, $ 3,966, $ 247, $ 3,718, $ 146, $ 84, $ 3,656, Sueldos y Salarios 711, , , , Premio Asistencia 51, , , , Premio de Puntualidad 51, , , , Vacaciones 6, , , , Gratificaciones 11, , , , Prima vacacional gravada Prima vacacional exento 1, , Primas de antigüedad exenta 21, , , , , Aguinaldo gravado 28, , , , Aguinaldo exento 2, , , , , Indemnizaciones exentas 50, , , , , Despensa exenta 127, , , , , Cuotas al IMSS 129, , , , , , Aportaciones al INFONAVIT 38, , , , , , Aprtaciones al SAR 38, , , , , , Impuesto estatal sobre nominas 31, , , , Otras aportaciones Asimilados a Salarios Honorarios a PF residentes nacionales 594, , , , , , Honorarios a PM residentes nacionales 442, , , , Arrendamiento a PF residentes nacionales 327, , , , , , Combustibles y lubricantes 39, , , , , Transporte 128, , , , Alimentacion 27, , , , , Hospedaje 123, , , , Cuotas de Caminos y Puentes 1, , , , Telefono, Internet 60, , , , Agua 9, , , , Energia electrica 125, , , , Vigilancia y Seguridad 56, , , , Limpieza 81, , , , Papeleria y articulos de oficina 94, , , , , Rep. Y Mantto. Equipo de Transporte 96, , , , , Reparacion y Mantto. De Oficina 14, , , , Mnatenimiento Equipo de Computo 11, , , , Mantto. y Conservacion de las Instalaciones 10, , , , Seguros y Fianzas 33, , , , , Otros impuestos y derechos 12, , , , Recargos fiscales Cuotas y suscripciones 30, , , , Propaganda y publicidad 40, , , , Capacitacion al personal 22, , , , Donativos y ayudas 20, , , Asistencia tecnica 57, , , , Fletes. Acarreos y Mensajeria Uniformes 40, , , , Prediales 11, , , , Actualizaciones fiscales Septimo día Retiros Personales No deducibles (sin requisitos fiscales) 97, , , Diferencia en pago de Facts Atencion a Clientes 27, , , , Agua Purificada 21, , , , DEPRECIACIONES $ 233, $ 233, $ 233, $ - $ Depreciación de edificios 45, , , Depreciación de equipo de transporte 154, , , Depreciación de mobiliario y equipo de oficina 10, , , Depreciación de equipo de cómputo 23, , , Depreciación de otros activos fijos GASTOS FINANCIEROS $ 118, $ 118, $ 30, $ 88, $ 88, Intereses 107, , , , , Comisiones bancarias 11, , , , OTROS GASTOS $ 38, $ 38, $ - $ 38, , Otros Gastos Deducibles 38, , , , NOTAS: $ 4,357, $ - $ - $ 4,357, $ 511, $ 3,845, $ 146, $ 84, $ 3,783, Quedó pendiente de pago un proveedor persona física por concepto de honorarios de asesoría fiscal por un importe de $ y se pagaron $47, del ejercicio Los importes incluyen IVA y Retenciones. 2.- Se quedó a deber la renta del mes de diciembre 2017 por un total de $20, y se pagó $14, pendiente del mes de diciembre Los importes incluyen IVA y ret. 3.-Del importe de la cuenta de combustible, el 20% fue pagado en efectivo, otro 20% corresponde al vehículo Tiida Sedan, el cual tiene un porcentaje no deducible de 8.5% IMPORTE NO DEDUCIBLE PAGADO EN EFECTIVO ($39, X 20% ) = $7, IMPORTE NO DEDUCIBLE TIIDA ($39, X 20% )8.5% = $ TOTAL NO DEDUCIBLE DE COMBUSTIBLE $7, $ = $8, Del importe de gastos de viaje destinados a la Alimentación se pagaron en efectivo y no se comprobó el gasto destinado al hospedaje por un importe de $10, Se pagó en efectivo una factura por concepto de papelería, por el importe de $2, El 30% del importe de la cuenta de reparación y mantenimiento de equipo de transporte corresponde al Tiida y el 15% a la camioneta Xtrail cuyo porcentaje no deducible es 8.5% y 47.07% respectivamente debido a que los vehículos fueron parcialmente deducibles. IMPORTE NO DEDUCIBLE TIIDA ($96, X 30% ) 8.5% = $2, IMPORTE NO DEDUCIBLE XTRAIL ($96, X 15% ) 47.07% = $6, TOTAL NO DEDUCIBLE DE REP. Y MTTO. DE EQ. DE TRANSP. $2, $6, = $9, El 20% del importe de la cuenta de seguros corresponde a la camioneta Xtrail, cuyo porcentaje no deducible es del 47.07% y el 30% se quedó a deber a un proveedor persona moral. IMPORTE NO DEDUCIBLE DE SEGUROS ($33, X 20% ) 47.07% = $3, Del importe de los intereses el 60% corresponde al financiamiento de un vehículo cuyo porcentaje no deducible es 47.07%. IMPORTE NO DEDUCIBLE DE INTERESES ($107, X 60% ) 47.07% = $30, Los Donativos se le dieron a la abuelita del Gerente El importe por concepto de Atención a Clientes cumple el requisito de la generalidad. 11.-Los demás Gastos que no se contrapongan a las disposiciones fiscales, son deducibles. CÉDULA-3.2

4 CONCENTRADO DE DE INVERSIONES EQUIPO CONTABLE FISCAL INMEDIATA ADQUISICIONES EN EL EJERCICIO EQUIPO DE COMPUTO $ 23, $ 20, $ 23, $ 24, MOBILIARIO Y EQUIPO $ 10, $ 12, $ - $ - EQUIPO DE TRANSPORTE $ 154, $ 139, $ - $ 330, CONSTRUCCION $ 45, $ 58, $ - $ - TOTAL $ 233, $ 231, $ 23, $ 354, NOTA: Se aplicó deducción inmediata por el equipo de cómputo adquirido en mayo 2017 de acuerdo con el decreto DECRETO por el que se otorga un estímulo fiscal en materia de Deducción Inmediata de Bienes Nuevos de Activo Fijo para las Micro y Pequeñas Empresas, publicado en el DOF el 18 de enero de CÉDULA-3.3

5 LA INTERACTIVA SA DE CV CUADRO DE DEPRECIACIÓN CONTABLE Y FISCAL EJERCICIO 2017 FECHA ALTAS DEP.ACUM. MESES DEPREC. DEP. ACUM SALDO POR FACTOR DE ACT. FACTOR DE M.O.I (BAJAS) AL DE DEL AL REDIMIR AL INPC MITAD INPC. MES DE INVERSIÓN DE ACT. AL 94% INMEDIATA EQUIPO DE COMPUTO 30.00% 40 MESES LAPTOP DELL INSP 1 nov-14 21, , , , , , LAPTOP 2 EN 1 HP ago-16 17, , , , , , COMPUTADORA DE ESCRITORIO ago-16 26, , , , , , COMPUTADORA DE ESCRITORIO may-17 24, , , , , , T O T A L 88, , , , , , , FECHA ALTAS DEP.ACUM. MESES DEPREC. DEP. ACUM SALDO POR FACTOR DE ACT. FACTOR MOBILIARIO Y EQUIPO 10.00% 120 MESES ESCRITORIO jul-13 16, , , , , , ESCRITORIOS jul-14 44, , , , , , SALA DE ESPERA jul-14 34, , , , , , AIRE ACONDICIONADO ONE CARRIER BTU jun-16 14, , , , , T O T A L 108, , , , , , FECHA ALTAS DEP.ACUM. MESES DEPREC. DEP. ACUM SALDO POR FACTOR DE ACT. FACTOR EQUIPO DE TRANSPORTE 25.00% 48 MESES TIIDA SEDAN SENSE GRIS OXFORD nov , , , , , , TIIDA SEDAN SENSE GRIS OXFORD (PARTE NO DEDUCIBLE) nov-14 12, , , , , NISSAN NP300 Doble Cabina nov , , , , , , NISSAN VERSA Sense TM AA hierro 2017 * dic , , , , , , Camioneta Honda X-TRAIL 17 jun , , , , , Camioneta Honda X-TRAIL 17 (PARTE NO DEUDUCIBLE) jun , , , , T O T A L 896, , , , , , , *SE VENDIÓ EL NISSAN VERSA Sense TM AA hierro 2017 EL 31 DE MAYO DE 2017 PORCENTAJES DE PROPORCIÓN NO DEDUCIBLE DE EQUIPO DE TRANSPORTE TIIDA SEDAN SENSE GRIS OXFORD TOPE DEDUCIBLE DE GASOLINA (AUTO PARCIALMENTE DEDUCIBLE) Camioneta Honda X-TRAIL 17 TOPE DEDUCIBLE DE GASOLINA (AUTO PARCIALMENTE DEDUCIBLE) 130, , , , % 100% 52.93% 100% TOPE NO DEDUCIBLE TOPE NO DEDUCIBLE 8.50% 47.07% FECHA ALTAS DEP.ACUM. MESES DEPREC. DEP. ACUM SALDO POR FACTOR DE ACT. FACTOR CONSTRUCCIÓN 5.00% 240 MESES CONSTRUCCIÓN ene , , , , , , T O T A L 200, , , , , , FECHA ALTAS DEP.ACUM. MESES DEPREC. DEP. ACUM SALDO POR FACTOR DE ACT. FACTOR CONSTRUCCIÓN 10.00% 120 MESES CONSTRUCCIÓN (CENTRO HISTÓRICO) ene , , , , , , T O T A L 350, , , , , , T O T A L G E N E R A L $ 1,643, $ 170, $ 496, $ 0.00 $ 233, $ 730, $ 913, $ 255, CÉDULA-3.3.1

6 DETERMINACIÓN DE LA PARTE NO DEDUCIBLE DE INGRESOS EXENTOS PARA EL TRABAJADOR (ART. 28 F.XXX) PORCENTAJE DEDUCIBLE PORCENTAJE NO DEDUCIBLE 53% 47% CONCEPTO TOTAL EXENTO IMPORTE DEDUCIBLE IMPORTE NO DEDUCIBLE Prima vacacional $ 1, $ $ Primas de antigüedad 21, , , Aguinaldo 2, , , Indemnizaciones 50, , , Despensa 127, , , TOTAL $ 204, $ 108, $ 95, CÉDULA-3.4