Nombre del alumno Grupo: Ejercicio no. 1. Sociedad Nombre Actividad

Transcripción

1 Nombre del alumno : Ejercicio no. 1 Unidad de Propósito de la unidad Determinación de pagos del Impuesto Sobre la Renta. Determinará pagos de impuestos sobre la renta de acuerdo con la normatividad vigente 1.1 Identifica a las personas morales de acuerdo con la Ley de ISR. 1.- Proporciona dos ejemplos de los diferentes tipos de sociedades. Sociedad Nombre Actividad Sociedad anónima Sociedad de responsabilidad limitada Sociedad cooperativa Sociedad civil Asociación civil

2 1 calcula los pagos de ISR de acuerdo con la normatividad vigente Ejercicio núm. 2 Completa la tabla de los ingresos y los egresos para una S.A. DE C.V. dedicada a la fabricación de amortiguadores para automóvil. La empresa Alfa S.A. de C.V. dedicada a la fabricación de amortiguadores para automóvil, desea que realices la separación de sus ingresos acumulables y los egresos, de acuerdo con los datos siguientes: Ventas de bienes (actividad principal.) 6,900,000 Ajuste anual por inflación acumulable. 60,000 Aportaciones de seguridad social 75,000 Compras 2,250,000 Costo de ventas 2,650,000 Deducción de inversiones 100,000 Devoluciones recibidas de mercancías 14,900 Estímulos fiscales 331,400 Honorarios pagados al contador 35,000 Renta de inmuebles 300,000 Sueldos y salarios 950,000 Ganancia por venta de activo fijo 205,000 Ventas a crédito cobradas. 500,000 Ingresos acumulables Deducciones autorizadas

3 Nombre del alumno: Unidad de aprendizaje 2: Ejercicio No Calcula los pagos provisionales de acuerdo con la normatividad Calcula el coeficiente de utilidad para una S.R.L. dedicada a la fabricación de cemento y concreto para la construcción. 1. La empresa Entusiasmo S.R.L dedicada a la fabricación de cemento y concreto para construcción, desea que le calcules los coeficientes de utilidad que tiene que utilizar para presentar los pagos provisionales correspondientes a los ejercicios 2009 y 2010 de acuerdo con los siguientes datos: Utilidad fiscal ejercicio ,000 Ingresos nominales ,000 Perdida fiscal ejercicio ,000 Ingresos nominales ,000 COEFICIENTE DE UTILIDAD PARA EJERCICIO 2009 COEFICIENTE DE UTILIDAD PARA EJERCICIO 2010.

4 1: Ejercicio No Calcula los pagos provisionales de acuerdo con la normatividad Realiza el cálculo del ISR para una S.A. DE C.V. dedicada a la fabricación de zapatos deportivos, correspondientes al primer semestre del ejercicio La empresa el Zapato Ágil S.A. de C:V inicia actividades el 1 de octubre de 2014, dedicada a la fabricación de zapatos deportivos, desea que le calcules los impuestos del ejercicio 2015, de acuerdo con los datos siguientes: Ingresos nominales del ejercicio Utilidad fiscal ,000 3,000 Ingresos Enero Febrero Marzo Abril Mayo junio 15,000 12,000 10,000 9,000 18,000 14,000

5 1: Ejercicio No Calcula los pagos provisionales de acuerdo con la normatividad Realiza el cálculo del ISR para una S.A. DE C.V. dedicada a la fabricación de amortiguadores para automóvil. La empresa Alfa S.A. de C.V. dedicada a la fabricación de amortiguadores para automóvil, desea que realices el cálculo del coeficiente de utilidad para así como los pagos provisionales correspondiente al primer semestre del ejercicio considerando tres casos: Caso no. 1: la empresa inicio actividades el 1 de abril del ejercicio 2009, obteniendo los siguientes datos: Utilidad fiscal ejercicio 2009: 20,000 Ingresos nominales ejercicio 2009: 270,000 Ingresos del ejercicio Enero 28,000 Febrero 30,000 Marzo 31,000 Abril 29,000 Mayo 33,000 Junio 35,000 datos: Caso no 2: la empresa inicia actividades el 1 de enero de 2007, obteniendo los siguientes Utilidad fiscal ejercicio 2007: 15,000 Perdida fiscal ejercicio 2008: 10,000 Perdida fiscal ejercicio 2009: 5,000 Ingresos nominales ejercicio 2007: 280,000 datos: Caso no 3: la empresa inicia actividades el 1 de enero de 2008, obteniendo los siguientes Perdida fiscal ejercicio 2008: 20,000 Perdida fiscal ejercicio 2009: 15,000

6 1: Ejercicio No Calcula los pagos provisionales de acuerdo con la normatividad Realiza el cálculo del ajuste anual por inflación acumulable o deducible La empresa Transportes Tamazula S.A. Inicia operaciones el día 15 de marzo de 2008 y al 31 de diciembre de 2009 deberá calcular el saldo promedio anual de créditos y de deudas, necesita que realices dicho cálculo y que además determines el ajuste anual por inflación determinando si es acumulable o deducible. INPC dic INPC dic Datos para determinar el saldo promedio anual de los créditos. Saldos finales en cada uno de los meses del ejercicio Datos para determinar el saldo promedio anual de las deudas. Saldos finales en cada uno de los meses del ejercicio 2009 Enero 1,000 Enero 1,300 Febrero 1,210 Febrero 1,210 Marzo 1,130 Marzo 1,430 Abril 1,090 Abril 1,150 Mayo 1,300 Mayo 1,200 Junio 1,050 Junio 1,350 Julio 1,100 Julio 1,200 Agosto 1,450 Agosto 1,550 Septiembre 1,200 Septiembre 1,400 Octubre 1,300 Octubre 1,680 Noviembre 1,550 Noviembre 1,450 diciembre 1,500 diciembre 1,600

7 1: Ejercicio No Calcula los pagos provisionales de acuerdo con la normatividad Realiza el cálculo del ajuste anual por inflación. La empresa Estrellita S.A. Inicia actividades el 1ero. de octubre de 2008 y desea que determines el ajuste anual por inflación del ejercicio 2010, según los siguientes datos: CASO 1 Bancos Clientes Doc. por Proveedores Acreedores Doc. Por cobrar pagar Enero 10,000 5,000 2,000 5,000 1,000 2,000 Febrero 15,000 4,000 3,000 6,000 1,000 3,000 Marzo 20,000 5,000 1,000 3,000 2,000 1,000 Abril 25,000 2,000 2,000 5,000 3,000 2,000 Mayo 15,000 10,000 1,000 6,000 1,000 1,000 Junio 10,000 1,000 5,000 2,000 3,000 3,000 julio 12,000 4,000 2,000 4,000 2,000 2,000 Agosto 25,000 5,000 3,000 6,000 4,000 1,000 Septiembre 15,000 3,000 1,000 5,000 2,000 2,000 Octubre 10,000 6,000 2,000 3,000 4,000 1,000 Noviembre 30,000 10,000 1,000 20,000 2,000 4,000 Diciembre 10,000 5,000 3,000 15,000 1,000 1,000 total 197,000 60,000 26,000 80,000 26,000 23,000 INPC Diciembre Diciembre marzo abril Diciembre CASO 2 La empresa inicia actividades el 1er. De abril del 2010, calcular el ajuste anual por inflación del ejercicio 2010.

8 1: Ejercicio No Calcula los pagos provisionales de acuerdo con la normatividad Determinar la depreciación anual de la empresa COSITAS S.A. al 31 de diciembre concepto Fecha de adquisici ón. MOI % ded ucci ón Deducción mensual Meses de uso Deducción anual. INPC del ultimo mes de la primera mitad del periodo INPC del mes de adquisición FA. F/G Deducción de inversiones actualizada E * H Aparadores 20/10/07 45, Camioneta 17/05/07 120, Computadora 31/01/10 20, Impresora 01/05/10 5, Escritorio y sillas 25/09/10 17, INPC 2010 INPC 2007 ENERO MAYO AGOSTO MAYO JUNIO SEPTIEMBRE OCTUBRE JULIO NOVIEMBRE

9 1: Ejercicio No. 8 A 1.2. Calcula los pagos provisionales de acuerdo con la normatividad Realiza el cálculo del ISR para una S.A. DE C.V. dedicada a la fabricación de tenis deportivo, los pagos provisionales y anual del ejercicio La empresa Adidas S. A. dedicada a la fabricación de tenis desea que realices el cálculo de sus pagos provisionales y del impuesto anual correspondiente al ejercicio Inicia actividades el 1 de enero del año Ejercicio 2007 Ejercicio 2008 Utilidad fiscal 15,000 20,000 Ingresos nominales 280, , Los ingresos obtenidos por las ventas son: Enero 45,000 Julio 30,000 Además tiene un ajuste anual por Febrero 50,000 Agosto 65,000 inflación acumulable por 1,200 y Marzo 55,000 Septiembre 70,000 estímulos fiscales por 25,000. Abril 60,000 Octubre 65,000 Mayo 40,000 Noviembre 75,000 junio 35,000 diciembre 80, Las deducciones autorizadas realizadas en el ejercicio: Costo de ventas 400,000 deducción de inversiones 15,000 Sueldos y salarios 60,000 honorarios 20,000 Aportaciones de seg.social 20,000 renta 40,000 Intereses pagados 4,000 Además paga de PTU en el ejercicio 10, De acuerdo con la información anterior calcula el pago de ISR correspondiente a los 12 meses del ejercicio 2009 con una tasa del 30% 5.- Determina los ingresos acumulables y las deducciones autorizadas. 6.- Determina el resultado fiscal y el impuesto anual.

10 2: Ejercicio No. 9 Determinación de los pagos del IVA 2.1. Calcula los pagos provisionales de IVA de acuerdo con la normatividad Realiza el cálculo mensual del IVA para una S.A. DE C.V. La empresa Recy Art. desea que determines sus pagos provisionales de IVA correspondientes al ejercicio 2013, de acuerdo con la siguiente información: MES INGRESOS COMPRAS GASTOS ENERO 25,000 10,000 5,000 FEBRERO 30,000 15,000 3,000 MARZO 20,000 25,000 4,000 ABRIL 15,000 10,000 2,000 MAYO 35,000 20,000 5,000 JUNIO 40,000 45,000 5,000 JULIO 25,000 10,000 4,000 AGOSTO 15,000 5,000 2,000 SEPTIEMBRE 35,000 15,000 5,000 OCTUBRE 40,000 20,000 5,000 NOVIEMBRE 10,000 5,000 2,000 DICIEMBRE 50,000 25,000 10, Determina el IVA trasladado 2.- determina el IVA acreditable 3.- determina los pagos provisionales de IVA de los doce meses.

11 2: Ejercicio No. 10 Determinación de los pagos del IVA y del IETU 2.1. Calcula los pagos provisionales de IVA e IETU de acuerdo con la normatividad Realiza el cálculo mensual del IETU para una S.A. DE C.V. La empresa Papelería EL CONEJO S.A., desea que determines los pagos provisionales de IETU del ejercicio MESES INGRESOS DEDUCCIONES PAGOS DE ISR ENERO 45,000 25, FEBRERO 50,000 30,000 1,110 MARZO 55,000 40,000 1,221 ABRIL 60,000 65,000 1,332 MAYO 40,000 20, JUNIO 35,000 30, JULIO 60,000 30,000 1,500 AGOSTO 45,000 20,000 1,200 SEPTIEMBRE 35,000 30,000 1,100 OCTUBRE 55,000 25, NOVIEMBRE 40,000 25, DICIEMBRE 50,000 30,000 2,000

12 2: Ejercicio No. 11 Determinación de los pagos del IVA 2.1. Calcula los pagos provisionales de IVA de acuerdo con la normatividad Realiza el cálculo mensual del IVA para una S.A. DE C.V. La empresa Regalito S. A. desea que determines lo pagos provisionales de IVA correspondientes a los meses de enero a junio de Para el IVA utilizar las tres formulas. meses ingresos compras salarios aportaciones pagos ISR enero 40,000 15,000 5,000 2,000 1,000 febrero 55,000 25,000 5,000 4,000 1,200 marzo 60,000 30,000 12,000 4,000 1,300 abril 50,000 20,000 5,000 2,000 1,100 mayo 45,000 35,000 5,000 3, junio 30,000 15,000 10,000 2,000 1,400

13 1: Ejercicio No Calcula los pagos provisionales de acuerdo con la normatividad Realiza la actualización de la perdida fiscal del ejercicio 2009 de la empresa LOS PINOS S.A. La empresa LOS PINOS S.A. Inicia actividades el 1 de marzo de 2009 y tiene una perdida fiscal de $ 4, que desea amortizar contra las utilidades de los siguientes ejercicios: 2010 utilidad de 1, utilidad de 3,500 En el ejercicio 2012 obtiene también perdida por 1,600 y en el ejercicio 2013 utilidad por 1, MES año INPC MES AÑO INPC JULIO MAYO AGOSTO JUNIO DIC JULIO MAYO DIC JUNIO JUNIO JUNIO DIC

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