013 Ejercicio 9.1c. La empresa Once, S. A. usa el catálogo de cuentas siguiente:

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1 013 Ejercicio 9.1c La empresa Once, S. A. usa el catálogo de cuentas siguiente: 0001 Activo 0010 Circulante 1000 Caja 1001 Bancos 1002 Inversiones temporales 1003 Clientes 1004 Documentos por cobrar a corto plazo 1005 Deudores 1006 Anticipos de proveedores 1007 Almacén 1008 Mercancías en tránsito 1009 Mercancías en consignación 1010 IVA Acreditable 1011 IVA Pagado 1012 Renta pagada por adelantado 1013 Publicidad pagada por adelantado 0011 No circulante 0110 Fijo 1100 Mobiliario de oficina 1101 Mobiliario de la tienda 1102 Equipo de reparto 1103 Equipo de cómputo 0111 Diferido 1110 Franquicias 1111 Gastos de instalación 0112 Otro 1120 Documentos por cobrar a largo plazo 0002 Pasivo 0200 A corto plazo 2000 Proveedores 2001 Documentos por pagar a corto plazo 2002 Acreedores 2003 Anticipos de clientes 2004 IVA por pagar 2005 IVA cobrado 2006 Impuesto sobre la renta por pagar 2007 Participación de los trabajadores en las utilidades por pagar 2008 Renta cobrada por anticipado 0210 A largo plazo 2100 Documentos por pagar a largo plazo 2101 Hipoteca por pagar 0003 Capital 0030 Capital contribuido 3000 Capital social 0031 Capital ganado 3100 Pérdidas y ganancias 3101 Utilidad del ejercicio 3102 Pérdida del ejercicio 0004 Ventas y productos 4000 Ventas 4001 Productos financieros 4002 Otros productos

2 0005 Costos y gastos 5000 Costo de ventas 5001 Gastos de venta 5002 Gastos de administración 5003 Gastos financieros 5004 Otros gastos Las operaciones de la empresa que se deberán registrar en diario durante septiembre de 200X son las siguientes: 1 de septiembre. Iniciación de operaciones con el balance siguiente: Caja $ 10,000, bancos $ 307,000, almacén $ 50,000 (50 artículos alfa a $ 1,000 cada uno), iva acreditable $32,000, mobiliario de oficina $ 120,000, mobiliario de la tienda $ 110,000, proveedores $ 232,000, iva cobrado $ 5,000 y capital social $ 392,000. Al hacer su asiento de apertura anote primero las cuentas con saldo deudor y luego las cuentas con saldo acreedor. Del mismo modo, cuando registre cada asiento anote primero los cargos y luego los abonos. Las dos recomendaciones anteriores son para facilitar la lectura de cada asiento a los usuarios. 2 de septiembre. Compra de mercancía a crédito a La Industrial, S. A. 35 artículos alfa a $ 1,100 cada uno más IVA, según nota de entrada al almacén # de septiembre. Venta al contado de 15 artículos alfa a $ 2,000 cada uno más IVA, depositándose el dinero en el banco, según nuestra factura # de septiembre. Costo de la mercancía entregada en la operación anterior, según la nota de salida de almacén # 20, se manejará últimas entradas, primeras salidas. 4 de septiembre. Compra de mercancía, pagando con cheque, a La Nacional, S. A. por 30 artículos alfa a $ 1,200 cada uno más IVA, según nota de entrada # de septiembre. Venta de mercancía a crédito al cliente José Necoechea por 8 artículos alfa a $ 2,000 cada uno más IVA, según nuestra factura # de septiembre. Costo de la mercancía entregada en la operación anterior, según la nota de salida de almacén # 21, recordar que se maneja UEPS. 6 de septiembre. Pago con cheque del iva retenido durante el mes de agosto (saldo de la cuenta de iva cobrado al final del mes anterior) por $ 5, de septiembre. Pago con cheque de la nota # 989 de Transportación Anáhuac, S. A. por el flete de mercancía vendida $ 500 más IVA. 9 de septiembre. Venta de mercancía mitad al contado, depositándose el dinero en el banco, y mitad a crédito al cliente José Vargas por 20 artículos alfa a $ 2,000 cada uno más IVA según nuestra factura # de septiembre. Costo de la mercancía entregada en la operación anterior, según la nota de salida de almacén # 22, recordar que se maneja UEPS. 10 de septiembre. Se obtiene un préstamo por $ 150,000, que se deposita íntegramente en nuestra cuenta de cheques, firmando tres pagarés iguales, números 1, 2 y 3, con vencimiento a 9, 12 y 15 meses respectivamente. 11 de septiembre. Compra de una camioneta para el reparto de la mercancía con un costo de $ 400,000 más IVA, según factura # 5767 de Automotriz, S. A., pagando con un cheque la mitad y quedando a deber la otra mitad con un pagaré a 11 meses. 12 de septiembre. Pago con cheque por $ 4,000 más IVA, por la publicación de dos anuncios en Excélsior para promover las ventas, según factura # 67. Uno de ellos aparecerá este mes y el otro en el mes de octubre próximo. 13 de septiembre. Se deposita en nuestra cuenta de cheques un anticipo del cliente Pegaso, S. A. por $ 23,200, incluye IVA. 14 de septiembre. Pago con cheque de la factura # 98 de Papelera, S. A. por papelería de uso inmediato por $ 900 más IVA. 15 de septiembre. Pago de las comisiones de nuestros agentes vendedores con un cheque por $ 12,000 más IVA. Debe tenerse en cuenta que en esta operación la empresa debe retener $ 1,200

3 (10%) por concepto de impuesto sobre la renta y $ 1,279 (10.66%) por concepto de impuesto al valor agregado. Los agentes entregan recibos de honorarios # 13, 86, 18 y de septiembre. Compra de mercancía pagando con cheque a La Abeja, S. A. de la ciudad de Monterrey, según su factura # 46787, por 50 artículos beta a $ 1,000 cada uno más IVA. La mercancía se encuentra en aquella ciudad y el transporte a la ciudad de México será por nuestra cuenta. 17 de septiembre. Pago con cheque de la nota # 9000 de Transportación Mundial, S. A. por el flete de Monterrey a México de la mercancía comprada en la operación anterior por $ 900 más IVA. 18 de septiembre. El cliente José Necoechea firma un documento (pagaré # 12) a trece meses por $ 15, de septiembre. Le cobramos al cliente José Necoechea el resto de su adeudo. El dinero cobrado se deposita en el banco. 18 de septiembre. Traspaso de IVA de la operación anterior. 19 de septiembre. Compra de mercancía firmando un pagaré # 4, a dos meses a La Internacional, S. A. según nota de entrada # 202, por 10 artículos alfa a $ 1,300 cada uno más IVA. 20 de septiembre. Se hace una devolución de la mercancía comprada el día 2 a La Industrial, S. A. por un artículo alfa más IVA, según la nota de salida # de septiembre. Le pagamos con cheque a uno de nuestros proveedores a cuenta del adeudo que tenemos con él $ 20, de septiembre. Traspaso de IVA de la operación anterior. 23 de septiembre. Pago con un cheque por $ 16,000 más IVA por la renta de este mes y del próximo, que corresponden un 75% al departamento administrativo y un 25% al departamento de ventas, según recibos # 746 y 747 de Inmobiliaria Vela, S. A. 24 de septiembre. Pago con cheque del recibo # de Teléfonos de México, S. A. por el servicio suministrado del 15 de agosto al 15 de septiembre por $ 600 más IVA, se distribuye por partes iguales entre administración y ventas. 27 de septiembre. Se expide un cheque para comprar un escritorio nuevo para el gerente administrativo en El Mueble, S. A. según su factura # 32 por $ 8,000 más IVA. 28 de septiembre. Se recibe la mercancía comprada en Monterrey a La Abeja, S. A., según la nota de entrada # de septiembre. Se paga con cheque un anticipo al proveedor Unicornio, S. A. por $ 10,000 más IVA. 30 de septiembre. Se registran los intereses generados a nuestro cargo por los pagarés números 1, 2 y 3 firmados durante este mes por un total de $ 1,200 más IVA. Considérese que dos terceras parte son por documentos por pagar a corto plazo y una tercera parte por documentos por pagar a largo plazo. 30 de septiembre. Se registran los intereses generados a nuestro favor por el pagaré # 12 por $ 150 más IVA. 30 de septiembre. Hacer el traspaso entre IVA pagado e IVA cobrado traspasando la cuenta con saldo más pequeño a la cuenta que tenga el saldo más grande; con ello determinaremos si en octubre queda saldo a favor (si el IVA pagado es más grande que el IVA cobrado) o en contra (si el IVA pagado es más pequeño que el IVA cobrado). Se pide registrar balance inicial y las operaciones en diario. Opcionalmente el profesor puede pedir: Elaborar el catálogo de cuentas Obtener una balanza de comprobación. Hacer balance y estado de resultados Este ejercicio puede resolverse en CONTPAQ, si se resuelve manualmente el material mínimo necesario: Cinco hojas de diario. Ejercicio 9.2c

4 La empresa Trece, S. A. usa el catálogo de cuentas siguiente: 0001 Activo 0010 Circulante 1000 Caja 1001 Bancos 1002 Inversiones en valores a corto plazo 1003 Clientes 1004 Documentos por cobrar a corto plazo 1005 Funcionarios y empleados 1006 Inventario 1007 IVA Acreditable 1008 IVA Pagado 1009 Renta pagada por adelantado 1010 Publicidad pagada por adelantado 1011 Almacén de papelería 0011 No circulante 0110 Fijo 1100 Mobiliario y equipo de oficina 1101 Mobiliario y equipo de la tienda 1102 Equipo de transporte 1103 Equipo de cómputo 0120 Diferido 1200 Franquicias 1201 Gastos de instalación 0130 Otro 1300 Documentos por cobrar a largo plazo 0002 Pasivo 0200 Circulante 2000 Proveedores 2001 Documentos por pagar a corto plazo 2002 Acreedores 2003 IVA por pagar 2004 IVA cobrado 2005 ISR por pagar 2006 PTU por pagar 2007 IMSS por pagar 2008 Renta cobrada por anticipado 0210 A largo plazo 2100 Documentos por pagar a largo plazo 2101 Hipoteca por pagar 0003 Capital 0030 Capital contribuido 3000 Capital social 0031 Capital ganado 3100 Pérdidas y ganancias 3101 Utilidad del ejercicio 3102 Pérdida del ejercicio 0004 Cuentas de resultados acreedoras 4000 Ventas 4001 Productos financieros 4002 Otros ingresos 4003 Rebajas sobre compras 4004 Devoluciones sobre compras 5 Cuentas de resultados deudoras 5000 Costo de ventas

5 5001 Gastos de venta 5002 Gastos de administración 5003 Gastos financieros 5004 Otros gastos 5005 Compras 5006 Gastos de compra 5007 Rebajas sobre ventas 5008 Devoluciones sobre ventas Las operaciones de la empresa que se deberán registrar en diario durante octubre de 200X son las siguientes: 1 de octubre. Iniciación de operaciones con el balance siguiente: Caja $ 10,000, bancos $ 292,000, inventario $ 20,000, iva acreditable $32,000, mobiliario y equipo de oficina $ 50,000, mobiliario y equipo de la tienda $ 60,000, proveedores $ 232,000 y capital social $ 232,000. Al hacer su asiento de apertura anote primero las cuentas con saldo deudor y luego las cuentas con saldo acreedor. Del mismo modo, cuando registre cada asiento anote primero los cargos y luego los abonos. Las dos recomendaciones anteriores son para facilitar la lectura de cada asiento a los usuarios. 3 de octubre. Compra de mercancía a crédito a La Comercial, S. A. $ 30,000 más IVA, según su factura # 790 (recordar que se maneja el procedimiento de inventario analítico). 4 de octubre. Venta al contado de mercancía por $ 30,000 más IVA, depositándose el dinero en el banco, según nuestra factura # de octubre. Compra de mercancía, pagando con cheque, a La Mexicana, S. A. por $ 4,000 más IVA, según su factura # de octubre. Sobre la compra anterior se obtiene una rebaja por $ 100 más IVA y el dinero recibido se deposita en el banco. 6 de octubre. Venta de mercancía a crédito al cliente José Hernández por $ 8,000 más IVA, según nuestra factura # de octubre. Pago con cheque de la nota # 189 de Transportación Alfa, S. A. por el flete de mercancía vendida $ 600 más IVA. 10 de octubre. Venta de mercancía mitad al contado, depositándose el dinero en el banco, y mitad a crédito con documentos a dos meses al cliente José Venegas por $ 20,000 más IVA según nuestra factura # de octubre. Se recibe una nueva aportación de los socios, la cual se deposita en el banco por $ 100, de octubre. Se obtiene un préstamo por $ 50,000, que se deposita íntegramente en nuestra cuenta de cheques, firmando el pagaré número 1, con vencimiento a 13 meses. 12 de octubre. Compra de un equipo para la tienda con un costo de $ 60,000 más IVA, según la factura # 6577 de El Surtidor, S. A., pagando con un cheque por la mitad y quedando a deber la otra mitad con dos pagarés de montos iguales, que vencen el # 1 a 10 meses y el # 2 a 20 meses. 13 de octubre. Pago con cheque por $ 5,000 más IVA, por la publicación de dos anuncios en El Universal para promover las ventas especiales de noviembre, según su factura # de octubre. Pago con cheque de la factura # 105 de Papelería Navarro, S. A. por papelería que constituirá nuestro stock de aquí a fin de año por $ 9,000 más IVA. 16 de octubre. Pago de los honorarios de nuestros abogados por diversos trámites administrativos realizados para la empresa durante el presente mes con un cheque por $ 10,000 más IVA. Debe tenerse en cuenta que en esta operación la empresa debe retener $ 1,000 (10%) por concepto de impuesto sobre la renta y $ 1,066 (10.66%) por concepto de impuesto al valor agregado. Los abogados entregaron el recibo de honorarios # de octubre. Pago con cheque de la nota # 195 de Transportación Alfa, S. A. por el flete de mercancía comprada $ 600 más IVA. 17 de octubre. Pago con cheque por $ 1,000 más IVA de un seguro para la mercancía comprada, según la póliza # 345 de Asemex, S. A.

6 18 de octubre. El cliente José Hernández firma un documento (letra de cambio # 1) a tres meses por $ 4, de octubre. Le cobramos al cliente José Hernández el resto de su adeudo. El dinero cobrado se deposita en el banco. 19 de octubre. Traspasar el IVA de la operación anterior. 19 de octubre. Compra de mercancía firmando el pagaré # 1, a dos meses a La Intercontinental, S. A. según su factura # 805 por $ 7,700 más IVA. 20 de octubre. Se hace una devolución de la mercancía comprada el día 3 a La Comercial, S. A. por $ 300 más IVA, según la nota de crédito # de octubre. Le pagamos con cheque a uno de nuestros proveedores a cuenta del adeudo que tenemos con él $ 30, de octubre. Traspasar el IVA de la operación anterior. 24 de octubre. Pago con un cheque por $ 24,000 más IVA por la renta de este mes y de noviembre, que corresponden un 60% al departamento administrativo y un 40% al departamento de ventas, según recibos # 92 y 93 de Inmobiliaria Sexto, S. A. 25 de octubre. Pago con cheque del recibo # de Teléfonos de México, S. A. por el servicio suministrado del 20 de septiembre al 19 de octubre por $ 800 más IVA, se distribuye un 40% para administración y 60% a ventas. 27 de octubre. Se expide un cheque para comprar un nuevo equipo de cómputo para el área administrativa en Toshiba, S. A. según su factura # 66 por $ 25,000 más IVA. 31 de octubre. Se registran los intereses generados a nuestro favor por los documentos por cobrar por $ 300 más IVA. 31 de octubre. Se registran los intereses generados a nuestro cargo por documentos por pagar por un total de $ 1,000 más IVA. Considérese que 40% son por documentos por pagar a corto plazo y 60% por documentos por pagar a largo plazo. 31 de octubre. Hacer los asientos necesarios para determinar el costo de ventas, teniendo en cuenta que el recuento físico nos dio un inventario final de $ 25, de octubre. Hacer el traspaso entre IVA pagado e IVA cobrado traspasando la cuenta con saldo más pequeño a la cuenta que tenga el saldo más grande; con ello determinaremos si en octubre queda saldo a favor (si el IVA pagado es más grande que el IVA cobrado) o en contra (si el IVA pagado es más pequeño que el IVA cobrado). Se pide registrar balance inicial y las operaciones en diario. Opcionalmente el profesor puede pedir: Elaborar el catálogo de cuentas Obtener una balanza de comprobación. Hacer balance y estado de resultados Este ejercicio puede resolverse en CONTPAQ, si se resuelve manualmente el material mínimo necesario: Cinco hojas de diario.

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