Servicios de gestión y logística para el transporte de mercaderías Incluye: Servicios de gestión y logística para el transporte de mercaderías (Incluye las actividades de los agentes aduaneros, actividades de empresas empaquetadoras, etc.). Página 1. Ventas e Impuesto determinado a las Ganancias 2 2. Empleo 5 3. Recaudación de los principales tributos del sector 7 4. Rentabilidad del sector vs. Rentabilidad de la economía 8 5. Anexo. Análisis de rentabilidad 9 1
1. Ventas e Impuesto determinado a las Ganancias Los contribuyentes del sector servicios de gestión y logística para el transporte de mercaderías, informaron en el último año fiscal ventas por $4.959 millones, las cuales representan el 0,3 % del total de ventas de la economía. El impuesto determinado alcanzó $ 122 millones, lo cual representa el 0,3 % del total de la economía. 1 Información de las Declaraciones juradas Impuesto a las Ganancias Sociedades Concepto Importe Año fiscal 2009 Participación % sobre el total Ventas 4.959 0,3% Impuesto determinado 122 0,3% El 41,5 % de las empresas son microempresas, 35,4 % son pequeñas, el 19,4 % son medianas y el 3,7 % son grandes. Estas últimas, venden el 54,4 % del total del sector e ingresan el 46,2 % del impuesto determinado, mientras que las microempresas efectúan ventas por el 1,1 % del total. Los parámetros empleados para la clasificación, son los de la Resolución SSEPYMEYDR Nº 24/2001 (y modificaciones), que establecen como límite de ventas para la actividad servicios $ 467.500 para microempresas, $3.366.000 para pequeñas empresas y $ 22.440.000 para medianas empresas. 1 Las personas físicas del sector no fueron incluidas en el análisis. El impuesto que determinan alcanza $ 17 millones 2
Impuesto a las Ganancias Sociedades Año 2009 Sector Cantidad de dd.jj. Ventas Impuesto determinado Total 1.059 4.959 122 Microempresa 1/ 440 54 2 Pequeña empresa 375 536 21 Mediana empresa 205 1.671 43 Grandes empresas 39 2.699 57 1/ Incluye 177 empresas sin ventas informadas Estructura porcentual Sector Cantidad de dd.jj. Ventas Impuesto determinado Total 100,0% 100,0% 100,0% Microempresa 41,5% 1,1% 1,6% Pequeña empresa 35,4% 10,8% 16,8% Mediana empresa 19,4% 33,7% 35,4% Grandes empresas 3,7% 54,4% 46,2% Serie de ventas totales e impuesto determinado Impuesto a las Ganancias Sociedades Concepto Año fiscal 2005 Año fiscal 2006 Año fiscal 2007 Año fiscal 2008 Año fiscal 2009 Ventas 1.796 2.616 3.131 4.840 4.959 Impuesto determinado 49 57 70 107 122 3
Millones de pesos Ventas 6.000 5.000 4.840 4.959 4.000 3.000 2.616 3.131 2.000 1.796 1.000-2005 2006 2007 2008 2009 El Impuesto determinado alcanza $ 122 millones en el año fiscal 2009. Millones de pesos 140 120 100 80 60 40 20 - Impuesto determinado 122 107 70 49 57 2005 2006 2007 2008 2009 4
2. Empleo El sector ocupa aproximadamente 17.900 puestos de trabajo. Seguridad Social. Cantidad de empleados Año Cantidad de Empleados 2010 17.978 2009 16.419 2008 16.159 2007 14.265 2006 11.478 2005 10.422 % Puestos de trabajo Variación Porcentual Interanual 30 25 24,3 20 15 10 10,1 13,3 9,5 5 0 2006 2007 2008 2009 2010 1,6 La remuneración promedio del sector alcanza $ 4.128 5
Evolución de la remuneración promedio mensual por año Pesos Promedio de remuneración 4.500 4.000 3.500 3.000 2.500 2.000 1.500 1.000 500-3.810 4.128 3.298 2.448 2.033 1.682 2005 2006 2007 2008 2009 2010 El costo laboral anual (suma de remuneraciones, aportes y contribuciones de Seguridad Social), representa el 16,9 % del total de ventas 2. Remuneraciones y Aportes y Contribuciones anuales sobre el total de ventas 3,7% 13,2% Aportes y Contribuciones Remuneraciones Ventas 2 Incluye Ingresos gravados de 1ra., 2da., 3ra. y 4ta. categorías y/o beneficio por participación en empresas o actividades. 6
Seguridad Social. Remuneraciones Anuales y Aportes y Contribuciones Anuales (en millones) Año Remuneraciones Anuales Aportes y Contribuciones Anuales Total 2009 683 190 873 2008 540 152 692 2007 364 90 453 2006 252 62 315 2005 185 46 231 3. Recaudación de los principales tributos del sector Recaudación del sector Año 2009 Concepto Importe Total 592 Ganancias 139 Ganancia Sociedades 1/ 122 Ganancias Personas Físicas 1/ 17 Impuesto al Valor Agregado 2/ 260 Aportes y Contribuciones SIPA 190 Derechos de exportación 3/ 3 1/ Impuesto determinado año fiscal 2009 2/ Recaudación estimada por actividad económica. Corresponde a la recaudación bruta 3/ Derechos pagados en el año 2009 por las empresas con código de actividad en el sector bajo análisis 7
4. Rentabilidad del sector vs. Rentabilidad de la economía Rentabilidad sobre Activo % 25 20 17,1 20,1 21,4 20,7 22,0 15 10 5 0 6,4 6,8 7,1 7,0 6,2 2005 2006 2007 2008 2009 Total economía Total sector Servicios de gestión y logística 8
Análisis de rentabilidad Infomación de las declaraciones juradas del impuesto a las ganancias sociedades Todas las actividades Concepto 2009 2008 2007 2006 2005 Estado de Resultado VENTAS 1.454.484 1.367.947 1.027.731 859.277 669.481 menos COSTO MERCADERIAS VENDIDAS 620.109 621.792 463.881 380.423 296.891 menos GASTOS DE PRODUCCION 124.593 112.264 83.731 99.636 92.701 OTROS 279.689 244.783 178.955 121.189 76.878 RESULTADO BRUTO 430.092 389.108 301.164 258.028 203.012 menos OTROS GASTOS OPERATIVOS 313.448 270.240 202.220 175.029 140.528 menos CARGO POR DEUDORES INCOBRABLES 5.577 4.465 2.727 3.053 2.315 RESULTADO OPERATIVO 111.067 114.402 96.217 79.947 60.168 más Otros ingresos 39.598 27.712 31.279 28.181 18.766 RES. POR VENTA DE ACCIONES 154 1.145 1.512 539 238 RES. POR INV. PERMANENTES 19.981 16.436 16.151 15.375 10.509 RES. POR CONT. DERIVADOS 171 278-27 156 12 OTROS ING. Y EGRESOS 2/ 17.545 9.106 12.259 9.925 5.782 Otros Ing. y Egresos (utilidad) 45.336 34.565 30.336 22.074 14.374 Otros Ing. y Egresos (pérdida) 27.790 25.460 18.077 12.148 8.592 RES. EXTRAORDINARIOS 1.746 748 1.383 2.186 2.224 menos Otros egresos 1/ 58.879 48.628 34.515 28.536 21.200 RES. FINANCIEROS 17.934 11.958 3.828 3.030 1.784 menos IMPUESTO A LAS GANANCIAS 40.945 36.670 30.686 25.506 19.416 RESULTADO CONTABLE DESPUES DE IMPUESTOS 91.786 93.486 92.981 79.592 57.733 Estado Patrimonial ACTIVO 1.780.100 1.623.762 1.350.533 1.183.028 947.040 PASIVO 1.046.876 949.308 766.217 663.249 515.101 PATRIMONIO NETO 733.225 674.453 584.316 519.780 431.939 RENTABILIDADES RENTABILIDAD OPERATIVA 6,2% 7,0% 7,1% 6,8% 6,4% RENTABILIDAD OPERATIVA AMPLIADA 7,4% 8,1% 8,3% 8,1% 7,5% 1/ Corresponde al impuesto calculado sobre la utilidad contable antes de deducir el impuestos. 2/ Otros ingresos corresponde a: Reintegros por exportaciones, Dividendos ganados, Servicios remolques, Recupero gastos bancarios, etc. Otros egresos corresponde a: Prevision contingencias, Multas, Previsión reembolsos exportaciones, Administración, Comercialización, Resultados por tenencias, Indemnizaciones y juicios, etc. 9
Análisis de rentabilidad Información de las declaraciones juradas del impuesto a las ganancias sociedades Actividad "Servicios de gestión y logística" 3/ de pesos Concepto 2009 2008 2007 2006 2005 Estado de Resultado VENTAS 4.959 4.840 3.131 2.616 1.796 menos COSTO MERCADERIAS VENDIDAS 599 756 641 324 182 menos GASTOS DE PRODUCCION 336 232 287 289 286 OTROS 2.581 2.552 1.312 1.239 788 Depreciación Bienes de Uso 23 s/d s/d s/d s/d Honorarios y Retribuciones por Servicios 200 s/d s/d s/d s/d Otros Gastos Vinculados al Costo 2.036 s/d s/d s/d s/d Sueldos, Aguinaldos, Gratificaciones y Contribuciones Social 321 s/d s/d s/d s/d Otros sin identificar 0 s/d s/d s/d s/d RESULTADO BRUTO 1.443 1.300 890 766 539 menos OTROS GASTOS OPERATIVOS 970 929 619 572 409 Depreciación bienes de uso 21 s/d s/d s/d s/d Gastos de representación 4 s/d s/d s/d s/d Honorarios directores 10 s/d s/d s/d s/d Honorarios y retribuciones por servicios 81 s/d s/d s/d s/d Otros gastos operativos 577 s/d s/d s/d s/d Sueldos, aguinaldos, gratificaciones y contribuciones social 277 s/d s/d s/d s/d Otros sin identificar 0 s/d s/d s/d s/d menos CARGO POR DEUDORES INCOBRABLES 3 1 1 0 1 RESULTADO OPERATIVO 471 370 270 193 129 más Otros ingresos -93-39 -45-12 20 RES. POR VENTA DE ACCIONES 0 0 0 0 0 RES. POR INV. PERMANENTES 17 5 10 5 2 RES. POR CONT. DERIVADOS 0 0 0 0 0 OTROS ING. Y EGRESOS 2/ -98-47 -53-17 21 Otros Ing. y Egresos (utilidad) 56 61 20 22 29 Otros Ing. y Egresos (pérdida) 154 108 73 39 8 RES. EXTRAORDINARIOS -12 3-1 0-3 menos Otros egresos 1/ 146 122 79 63 40 RES. FINANCIEROS 37 33 19 15 5 menos IMPUESTO A LAS GANANCIAS 108 89 60 48 35 RESULTADO CONTABLE DESPUES DE IMPUESTOS 232 209 147 119 109 Estado Patrimonial ACTIVO 2.141 1.789 1.265 964 754 PASIVO 1.307 1.156 797 607 445 PATRIMONIO NETO 834 633 468 357 309 RENTABILIDADES RENTABILIDAD OPERATIVA 22,0% 20,7% 21,4% 20,1% 17,1% RENTABILIDAD OPERATIVA AMPLIADA 22,8% 20,9% 22,2% 20,6% 17,4% 1/ Corresponde al impuesto calculado sobre la utilidad contable antes de deducir el impuesto. 2/ Otros ingresos corresponde a: Reintegros por exportaciones, Dividendos ganados, Servicios remolques, Recupero gastos bancarios, etc. Otros egresos corresponde a: Prevision contingencias, Multas, Previsión reembolsos exportaciones, Administración, Comercialización, Resultados por tenencias, Indemnizaciones y juicios, etc. 3/ Servicios de gestión y logística para el transporte de mercaderías. s/d: Sin dato. No se dispone de la información. 10
Notas Metodológicas: La información del Impuesto a las Ganancias incluye los datos de las ddjj presentadas hasta el mes de agosto de los años 2006 a 2009 para los años fiscales 2005 a 2008 y a junio de 2010 para el año fiscal 2009. La serie de empleados y remuneración promedio corresponde al período de liquidación noviembre para los años 2005 a 2009 y mayo de 2010 para el año 2010. Los montos de remuneraciones brutas totales anuales y aportes y contribuciones, contemplan la totalidad de los meses de los años 2005 a 2009, ponderando los aumentos de remuneración y las variaciones en las cantidades de empleados mensuales. 11