Foro de Comercio y Finanzas IMEF Veracruz Aspectos regulatorios recientes y su impacto en la información financiera C.P.C. Alberto Tiburcio Celorio Mayo 31, 2013.
El mundo de los negocios y la Globalización y la información financiera Con la globalización, el mundo de los negocios se ha acelerado y cambiado sensiblemente en las dos últimas décadas. En consecuencia, la información financiera de las instituciones también. Se requiere mayor uniformidad y transparencia alrededor del mundo. Página 2
Información En los últimos 15 años han existido aspectos importantes que han influido. Problemas contables a principios de 2000 Sarbanes-Oxley / PCAOB Crisis financiera global 2008/2009 Otras iniciativas regulatorias Página 3
A principios de la década pasada Sucesos como: Enron Worldcom Global crossing Health South Parmalat Etc. Afectan a la credibilidad de la comunidad financiera y a muchos de sus actores, generando la necesidad de cambios en diversas fuentes. Página 4
Crisis a principios de la década pasada Qué falló? Carencia de valores Ambición desmedida Presiones para incrementar el valor de las acciones Compensación de ejecutivos Reguladores Auditores independientes Página 5
Cambios regulatorios que se dieron En Estados Unidos se emitió la Ley Sarbanes- Oxley a mediados de 2002. En otros países, al igual que México, se introdujeron cambios regulatorios relevantes. Después de varios procesos, el 30 de diciembre de 2005 se promulgó la nueva Ley del Mercado de Valores Página 6
Ley Sarbanes Oxley Impulsó nuevos requisitos a los informes financieros de la Emisoras- Certificaciones y mayor información Estableció nuevas Leyes criminales relacionadas con la conducta empresarial Creó el PCAOB (Consejo de Vigilancia Contable) Estableció Reformas a los sistemas de Gobierno Corporativo Aumentó la responsabilidad y la independencia de los Comités de Auditoría Impulsó nuevas restricciones a los auditores para asegurar su independencia Página 7
Avances logrados: Mejor Gobierno Corporativo Mayor cultura de cumplimiento Las mejores prácticas se han diseminado más allá de las empresas públicas Página 8
A pesar de estas medidas en la segunda mitad de la década pasada se presentó una de las peores crisis financieras de la historia. Página 9
Algunos eventos críticos de la banca en EU En 2007 y 2008 varias instituciones financieras solicitaron rescate financiero. Septiembre de 2008 El Gobierno asume el control de Fannie Mae y Freddie Mac Bank of America compra a Merrill Lynch Lehman Brothers se declara en quiebra La FED rescata a AIG Octubre de 2008 Aceptan la intervención de la FED nueve instituciones: JP Morgan Chase; Bank of America; Citigroup; Morgan Stanley; Bank of New York Mellon; Wells Fargo; Merrill Lynch; State Street y Goldman Sachs Página 10
Crisis 2008 / 2009 No fue originado por problemas contables. Su origen fue económico. Muy pocos estados financieros tuvieron que ser reexpedidos Se trató de decisiones de negocios que tuvieron consecuencias económicas que tuvieron que ser reconocidas como pérdidas por muchas entidades. Acciones incorrectas de gobiernos, supervisión ineficiente y otros aspectos que no fueron debidamente ejecutados, como la participación de calificadoras. Sin embargo, se tiene que revisar y mejorar la actuación y contribuciones de los actores en el proceso financiero Página 11
Aspectos regulatorios que están siendo evaluados Página 12
Green paper emitido por la Comisión Europea Se inició en octubre de 2010 con preguntas sobre el rol del auditor externo y su independencia. Estas propuestas incluyeron entre otras las siguientes: Rotación de firmas de auditores Prohibir otros servicios no relacionados con la auditoría a clientes de auditoría Página 13
PCAOB Reconocimiento del avance de la profesión contable En agosto de 2011 se abrió un periodo de comentarios sobre rotación de firmas 90% de las respuestas han estado en contra de la rotación obligatoria de firmas Continua pendiente la conclusión del tema Página 14
En México Se han hecho intentos para la creación de un equivalente al PCAOB No se han concretado Emisión de la Norma de Revisión del Sistema de Control de Calidad aplicable a firmas de contadores públicos que desempeñan auditorías y revisiones de información financiera, trabajos para atestiguar y otros servicios relacionados Página 15
Difícil todavía anticipar el resultado, pero es fácil suponer que no todo seguirá igual Página 16
Veamos ahora algunos aspectos sobre la información financiera Página 17
I F R S IASC. Fundación 1973. 13 Países; México uno de ellos Evolución. Poca trascendencia al principio. Inventario de principios. Muchas alternativas. Cambio de est. Board 2001. Página 18
IASB / IFRS Elementos que le dieron otra relevancia Trabajo más profundo y comprometido Globalización Aspectos relevantes: Aceptación de la CEE. 2005. 7,000 cías. listadas Mayor aceptación global Posición de la SEC Página 19
Adopción de IFRS en el mundo Compañías Públicas 2011 2012 2015 2010 2009 2011 2005 2011 2006 2011 Página 20
CINIF Mayo 2002 - Se constituye Agosto 2003 - Entra en operaciones Mayo 2004 - Se transfiere la normatividad contable del IMCP al CINIF Página 21
CINIF / IFRS A partir de 2012 las compañías registradas en la BMV (excepciones en el sector financiero) deben cumplir con IFRS El resto de las compañías deben preparar su información financiera con NIF (emitidas por el CINIF) Página 22
Datos sobre empresas en México Tamaño Ventas anuales (MXN) Unidades económicas (000s) Micro < $4 millones 3,556.4 95.5% Pequeña >= $4 y < $100 millones 134.0 3.6% Mediana >= $100 y <= $250 millones 26.0 0.7% Grande > $250 millones 7.4 0.2% TOTAL 3,724.0 % Fuente: Censos Económicos 2009 / INEGI (Nota: Estatificación de empresas publicada en el Diario Oficial de la Federación el 30 de junio de 2009) Página 23
Dictamen Fiscal Dejó de ser obligatorio (con algunas excepciones) Se debe buscar que los contribuyentes dictaminados tengan ventajas claras sobre los que no lo están. Actualmente un selecto grupo de la profesión está trabajando con las autoridades fiscales, en una opinión fiscal que represente mayores beneficios para todos. Página 24
Contabilidad gubernamental Entró en vigor el 1º de enero de 2009 Diversos plazos que deben cumplirse entre 2010 y 2013 Magnífica oportunidad para que la federación, los estados, municipios, ayuntamientos, la administración pública paraestatal y los órganos autónomos federales y estatales preparen información bajo las mismas reglas y criterios que promuevan la mejor medición y control de sus operaciones y patrimonio que faciliten la transparencia y comparabilidad de las diferentes entidades Ojalá no se desaproveche esta extraordinaria medida por falta de mayor reglamentación oportuna y precisa o por exenciones y/o prórrogas inexplicables Página 25
Marco de referencia Futuro del país No pocas instituciones independientes consideran que México será una de las potencias económicas del mundo en algunos años más. Esto representa crecimiento, inversiones, oportunidades y retos Esto requiere... crecimiento en muchos aspectos y juicios objetivos sobre nuestras fortalezas, oportunidades y debilidades. Página 26
Debemos buscar Mayor concientización de que las fronteras en el mundo de los negocios se han hecho más pequeñas Nuestros conocimientos y atributos deben ser comparables a los de los mejores Para esto... las acciones deber seguir a las buenas intenciones. Mayor preparación y educación profesional de excelencia serán indispensables Página 27
G R A C I A S Página 28
Ernst & Young Auditoría Asesoría de Negocios Fiscal-Legal Fusiones y Adquisiciones Acerca de Ernst & Young Ernst & Young es líder global en servicios de auditoría, asesoría de negocios, fiscal-legal y fusiones y adquisiciones. A nivel mundial, nuestros 152,000 profesionales están unidos por los mismos valores y un compromiso sólido con la calidad. Marcamos la diferencia al ayudar a nuestra gente, clientes y comunidades a lograr su potencial. Para mayor información por favor visite www.ey.com/mx 2013 Mancera, S.C. Integrante Ernst & Young Global Derechos reservados Ernst & Young se refiere a la organización global de firmas miembro conocida como Ernst & Young Global Limited, en la que cada una de ellas actúa como una entidad legal separada. Ernst & Young Global Limited no provee servicios a clientes. NUESTRAS OFICINAS CLAVE TELÉFONO NUESTRAS OFICINAS CLAVE TELÉFONO AGUASCALIENTES 449 912-82-01 MEXICALI 686 568-45-53 CANCÚN 998 884-98-75 MÉXICO, D.F. 55 5283-13-00 CHIHUAHUA 614 425-35-70 MONTERREY 81 8152-18-00 CIUDAD JUÁREZ 656 648-16-10 NAVOJOA 642 422-70-77 CIUDAD OBREGÓN 644 413-32-30 PUEBLA 222 237-99-22 CULIACÁN 667 714-90-88 QUERÉTARO 442 216-64-29 GUADALAJARA 33 3884-61-00 REYNOSA 899 929-57-07 HERMOSILLO 662 260-83-60 SAN LUIS POTOSÍ 444 825-72-75 LEÓN 477 717-70-62 TIJUANA 664 681-78-44 LOS MOCHIS 668 818-40-33 TORREÓN 871 713-89-01 MÉRIDA 999 926-14-50 VERACRUZ 229 922-57-55 Página 29