Informe de Auditoria Comisión Nacional de Acreditación Al 31 de Diciembre de.
1 INDICE Pág. 1. Informe de los Auditores Independientes 2 2. Balance General 4 3. Estado de Resultados 5 4. Estado de Flujos de Efectivo 6 5. Notas a los Estados Financieros 7
2 INFORME DE LOS AUDITORES INDEPENDIENTES Señores Miembros Comisión Nacional de Acreditación Presente Hemos efectuado una auditoria a los estados financieros adjuntos de Comisión Nacional de Acreditación, que corresponden al balance general al 31 de diciembre de y a los correspondientes estados de resultados y flujos de efectivo por el año terminado en esa fecha y las correspondientes notas a los estados financieros. Responsabilidad de la Administración por los estados financieros La Administración es responsable por la preparación y presentación razonable de estos estados financieros de acuerdo con Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados y la Normativa del Sistema de Contabilidad General de la Nación. Esta responsabilidad incluye el diseño, implementación y mantención de un control interno pertinente para la preparación y presentación razonable de estados financieros que estén exentos de representaciones incorrectas significativas, ya sea debido a fraude o error. Responsabilidad del Auditor Nuestra responsabilidad consiste en expresar una opinión sobre los estados financieros a base de nuestras auditorias. Efectuamos nuestra auditoria de acuerdo con Normas de Auditoria Generalmente Aceptadas en Chile. Tales normas requieren que planifiquemos y realicemos nuestro trabajo con el objeto de lograr un razonable grado de seguridad que los estados financieros están exentos de representaciones incorrectas significativas. Una auditoria comprende efectuar procedimientos para obtener evidencia de auditoria sobre los montos y revelaciones en los estados financieros. Los procedimientos seleccionados dependen del juicio del auditor, incluyendo la evaluación de los riesgos de representaciones incorrectas significativas de los estados financieros ya sea debido a fraude o error. Al efectuar estas evaluaciones de los riesgos, el auditor considera el control interno pertinente para la preparación y presentación razonable de los estados financieros de la entidad con el objeto de diseñar procedimientos de auditoria que sean apropiados en las circunstancias, pero sin el propósito de expresar una opinión sobre la efectividad del control interno de la entidad. En consecuencia, no expresamos tal tipo de opinión. Una auditoría incluye, también, evaluar lo apropiadas que son las políticas de contabilidad utilizadas y la razonabilidad de las estimaciones contables significativas efectuadas por la Administración, así como una evaluación de la presentación general de los estados financieros. Consideramos que la evidencia de auditoria que hemos obtenido es suficiente y apropiada para proporcionarnos una base para nuestra opinión de auditoria.
3 Opinión En nuestra opinión, los mencionados estados financieros presentan razonablemente, en todos sus aspectos significativos, la situación financiera de Comisión Nacional de Acreditación, al 31 de diciembre de y los resultados de sus operaciones y flujos de efectivo por el año terminado en esa fecha de acuerdo con Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados y la Normativa del Sistema de Contabilidad General de la Nación. Otros Asuntos Los estados financieros del año 2011 fueron revisados por otros profesionales y su informe sobre los mismos de fecha 25 de Mayo de, indica que ellos no tenían conocimiento de cualquier representación incorrecta significativa que debiera efectuarse a esos estados para que estuviesen de acuerdo con Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados en Chile. Alexies Leonardo De la Hoz O. Socio Principal ADLH Consultores Asociados Limitada Santiago, 06 de Mayo de 2013
4 COMISIÓN NACIONAL DE ACREDITACIÓN Balance General Al 31 de Diciembre de ACTIVOS PASIVOS Activo Circulante Pasivo Circulante Disponible 189.327.508 Cuentas por pagar 20.385.099 Depósitos a plazo 1.415.259.772 Impuestos por Pagar 8.526.436 Deudores por ventas 301.769.458 Provisiones 137.131.107 Documentos por cobrar 688.048 Retenciones 14.754.842 Deudores varios 150.000 Total Activos Circulantes 1.907.194.786 Total Pasivos Circulantes 180.797.484 Activo Fijo Patrimonio Maquinarias y equipos 55.081.847 Excedentes acumulados 1.675.488.599 Otros activos fijos 57.143.027 Superávit del Período 116.446.172 Depreciación acumulada (63.886.257) Total Activos Fijos 48.338.617 Total Patrimonio 1.791.934.771 Otros Activos Otros activos 2.699.777 Intangibles 14.499.075 Total Otros Activos 17.198.852 Total Activos 1.972.732.255 Total Pasivos 1.972.732.255
5 COMISIÓN NACIONAL DE ACREDITACIÓN Estado de Resultados Por el período comprendido entre el 01 de Enero al 31 de Diciembre ESTADOS DE RESULTADOS Resultado Operacional Ingresos de Explotación 1.779.573.056 Costos de Explotación (1.605.570.393) Margen de Explotación 174.002.663 Gastos de administración y ventas (101.690.221) Total Resultado Operacional 72.312.442 Resultado No Operacional Ingresos Financieros 82.509.390 Otros ingresos fuera de la Explotación 16.735.313 Otros egresos fuera de la explotación (200.642) Depreciación (16.521.292) Amortización (4.963.360) Corrección monetaria (32.848.836) Diferencias de cambio (576.843) Total Resultado No Operacional 44.133.730 Superávit del Período 116.446.172
6 COMISIÓN NACIONAL DE ACREDITACIÓN Estado de Flujo de Efectivo Por el período comprendido entre el 01 de Enero al 31 de Diciembre Flujo Originado por Actividades Operacionales: Utilidad del Ejercicio 116.446.172 Cargos (abonos) a resultados que no significan movimientos de efectivo: Depreciación 16.521.292 Amortización 4.963.360 Corrección Monetaria 32.848.836 Disminución (aumento) de activos: Valores Negociables (261.178.030) Deudores por Ventas 130.826.637 Documentos por Cobrar 8.407.465 Deudores varios 2.485.154 Aumento (disminución) de pasivos: Cuentas por Pagar (276.738) Acreedores Varios (14.671.926) Provisiones y Retenciones (76.307) Impuestos por Pagar 8.526.436 Total Flujo Originado por Actividades Operacionales: 44.822.351 Flujo Originado por Actividades de Inversión: Incorporación de activos fijos (menos) (3.356.264) Adiciones de Programas Computacionales (4.399.195) Total Flujo Originado por Actividades de Inversión (7.755.459) Flujo Originado por Actividades de Financiamiento: Total Flujo Originado por Actividades de Financiamiento - Flujo Neto Total del Ejercicio 37.066.892 Efecto de Inflación sobre Efectivo y Efectivo Equivalente (3.197.483) Variación de Efectivo y Efectivo Equivalente 33.869.409 Saldo Inicial de Efectivo y Efectivo Equivalente 155.458.099 Saldo Final de Efectivo y Efectivo Equivalente 189.327.508
7 COMISIÓN NACIONAL DE ACREDITACIÓN Notas a los Estados Financieros Al 31 de Diciembre de Nota 1. Constitución y Objeto de la Sociedad La Comisión Nacional de Acreditación es un organismo público, autónomo y descentralizado, creado en el marco de la Ley 20.129 del Sistema Nacional de Aseguramiento de la calidad de la educación superior, de fecha 17 de noviembre de 2006. La Comisión Nacional de Acreditación inicia sus actividades el día 4 de enero de 2007. Está integrada por catorce miembros designados por distintos actores de la educación superior chilena. Cuenta con un secretario ejecutivo, responsable del desarrollo de los procesos de acreditación y la ejecución de los acuerdos adoptados de la comisión. Dentro de las principales tareas desarrolladas por la comisión se encuentran las siguientes: La acreditación institucional de las universidades, institutos profesionales y centros de formación técnica autónomos. Asimismo, la acreditación de academias y escuelas de las fuerzas armadas, de orden y seguridad públicas. La acreditación de las carreras y los programas pertenecientes a instituciones autónomas, tales como: carreras de pregrado y postgrado, en el caso de existir agencias acreditadoras autorizadas en el área de conocimiento respectivo. La autorización y seguimiento de agencias acreditadoras de carreras y programas de pregrado, programas de magister y programas de especialidad en el área de salud. Nota 2. Criterios Contables Aplicados a. General. La Comisión Nacional de Acreditación Chile confecciona y presenta sus estados financieros de conformidad con principios de contabilidad generalmente aceptados en Chile, emitidos por el Colegio de Contadores de Chile A.G. y la Normativa del Sistema de Contabilidad General de la Nación. b. Ejercicios Cubiertos Los presentes estados financieros se refieren a los ejercicios comprendidos entre el 01 de enero y el 31 de diciembre de. c. Bases de Conversión. Los activos y pasivos expresados en moneda extranjera y en unidades de fomento (U.F.) existentes al 31 de diciembre de, se presentan convertidos a pesos de acuerdo a los siguientes tipos de cambio vigentes al cierre del ejercicio: Tipo Moneda Unidades de Fomento 22.840,75 Dólar 479,96
8 d. Corrección Monetaria. Los estados financieros han sido ajustados para reconocer los efectos de la variación en el poder adquisitivo de la moneda ocurrida en el respectivo ejercicio. Las actualizaciones han sido determinadas sobre la base de los índices oficiales del Instituto Nacional de Estadísticas que dieron origen a un 2,1% para el año. Las cuentas de resultado se mantienen a sus valores históricos, con excepción de las depreciaciones, amortizaciones, las cuales se calculan sobre los bienes actualizados del activo fijo. La actualización de cuentas de resultados es requerida por los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados, lo que en todo caso no incide en el resultado final. El efecto resultante de la aplicación de este método se detalla en Nota 4. e. Intangibles. Corresponden a programas computacionales adquiridos y que se presentan corregidos monetariamente y se amortizarán en un plazo máximo de 5 años. f. Activo Fijo y Depreciación. El activo fijo se valoriza al costo de adquisición más las correspondientes revalorizaciones. La depreciación se calcula linealmente sobre la base de los años de vida útil remanente de los bienes. El cargo a resultados en el ejercicio por concepto de depreciación asciende a 16.521.292. g. Impuesto a la Renta. Los excedentes de la Comisión Nacional de Acreditación se encuentran exentos del impuesto de primera categoría en conformidad a lo dispuesto por el articulo 40 N 1 de la Ley de Renta. h. Vacaciones del Personal. La Comisión ha contabilizado la provisión de vacaciones de su personal sobre base devengada, de acuerdo a lo estipulado en el Boletín Técnico Nº 47 del Colegio de Contadores de Chile A.G. i. Ingresos de la Explotación. Los ingresos de la explotación son presentados en base a la fecha de recepción de los contratos de acreditaciones según corresponda. El aporte fiscal de la Comisión es reconocido directamente a resultados en la fecha de su recepción. j. Estado de Flujo de Efectivo. a) Moneda del Estado de Flujo de Efectivo La Comisión presenta los flujos de efectivo y efectivo equivalente, en moneda de poder adquisitivo al cierre del ejercicio.
9 b) Efectivo y Efectivo Equivalente La Comisión ha considerado como efectivo y efectivo equivalente las cuentas clasificadas en el disponible. c) Actividades Operacionales Incluyen todas las transacciones y eventos que no están definidos como de inversión o financiamiento, principalmente los relacionados con el giro de la Comisión (ver nota 1). Nota 3. Cambios Contables Durante el ejercicio finalizado al 31 de diciembre de no han ocurrido cambios contables respecto del ejercicio anterior que deban ser revelados. Nota 4. Corrección Monetaria. Como resultado de la aplicación de las normas de corrección monetaria mencionadas en la nota 2(d), se generó un cargo neto a resultados en el año, de 32.848.836, según el siguiente detalle: Cargo (Abono) Activos no Monetarios (1.612.732) Patrimonio 34.461.568 Total Corrección Monetaria 32.848.836 Nota 5. Inversiones Financieras. El saldo de inversiones financieras al 31 de diciembre de, se detalla como sigue: Descripción Monto Inversión Intereses Devengados Tasa Monto Final Inversión Depósito a Plazo Fijo N 40009576 Corpbanca 909.203.409 1.697.183 0,57867% 910.900.592 Depósito a Plazo Fijo N 39908922 Corpbanca 502.550.000 1.809.180 0,54000% 504.359.180 Total Depósitos a Plazo 1.411.753.409 3.506.363 1.415.259.772
10 Nota 6. Deudores por Ventas. Al 31 de diciembre de, la composición de Deudores por Ventas se presenta de acuerdo al siguiente detalle: Instituciones de Educación Superior 66.387.998 Acreditaciones de Post-Grado 231.195.910 Acreditaciones de Pre-Grado 4.185.550 Total Deudores por Ventas 301.769.458 A continuación presentamos el desglose por institución al 31 de diciembre de, con respecto a los saldos informados como Deudores por Ventas: Instituciones de Educación Superior Universidad Metropolitana de Ciencias de la Educación UMCE 8.949.849 Universidad Arturo Prat 6.678.708 Universidad De La Serena 16.475.413 Universidad De Arte y Ciencias ARCIS 2.671.485 Centro de Formación Técnica Pro-Andes 6.678.708 Centro de Formación Técnica Cámara de Comercio 2.671.481 Centro de Formación Técnica Instituto Tecnológico de Chile 6.678.708 Centro de Formación Técnica Simón Bolívar 13.357.413 Instituto Profesional La Araucana 2.226.233 Total Instituciones de Educación Superior 66.387.998 Acreditaciones de Post-Grado Universidad De Chile 52.158.594 Universidad De Santiago de Chile 13.592.813 Universidad De Tarapacá 2.293.493 Universidad De los Lagos 4.115.616 Universidad De los Andes 13.760.962 Universidad De Concepción 12.614.211 Pontificia Universidad Católica de Valparaíso 26.814.867 Pontificia Universidad Católica De Chile 52.922.677 Universidad Austral de Chile 13.053.905 Universidad De La Frontera 13.760.962 Universidad De Valparaíso 6.880.481 Universidad Del Bío Bío 6.880.481
11 Universidad Andrés Bello 12.346.848 Total Acreditaciones de Post-Grado 231.195.910 Acreditaciones de Pre-Grado Universidad Católica De La Santísima Concepción 4.185.550 Total Acreditaciones de Pre-Grado 4.185.550 Total Deudores por Ventas 301.769.458 Nota 7. Documentos por Cobrar. Al 31 de diciembre de, la composición de Documentos por Cobrar se presenta de acuerdo al siguiente detalle: Cheque N 5004, Univ. De Chile Doctorado en Derecho 688.048 Total Documentos por Cobrar 688.048 Nota 8. Deudores Varios Al 31 de diciembre de el saldo de Deudores Varios es el siguiente: Fondos por Rendir 150.000 Total Deudores Varios 150.000
12 Nota 9. Activo Fijo. Al 31 de diciembre de, la sociedad mantiene saldos en Activo Fijo, según el siguiente detalle: Descripción Valor Costo Corregido Depreciación Acumulada Saldo Neto Máquinas y Equipos de Oficina 8.696.437 (5.676.767) 3.019.670 Muebles y Enseres 57.143.027 (37.404.830) 19.738.197 Equipos Computacionales y Periféricos 45.666.607 (20.465.266) 25.201.341 Equipos de Comunicaciones 718.803 (339.394) 379.409 Total Activos Fijos 112.224.874 (63.886.257) 48.338.617 Nota 10. Otros Activos. El siguiente es el detalle de Otros Activos, al 31 de diciembre de : Garantías por Arriendo 2.699.777 Total Otros Activos 2.699.777 Nota 11. Intangibles. El siguiente es el detalle de Intangibles, al 31 de diciembre de : Descripción Valor Corregido Amortización Acumulada Saldo Neto Programas Computacionales 26.865.995 (12.366.920) 14.499.075 Total Intangibles 26.865.995 (12.366.920) 14.499.075
13 Nota 12. Cuentas por Pagar. Al cierre del ejercicio, la composición de este rubro es la siguiente: Proveedores 19.245.649 Reembolsos por Pagar 1.120.000 Otras Cuentas por Pagar 19.450 Total Cuentas por Pagar 20.385.099 Nota 13. Impuestos por Pagar. El saldo de Impuestos por Pagar al 31 de Diciembre de es el siguiente: Impuesto Segunda Categoría 4.603.032 Impuesto Único Trabajadores 3.252.229 Impuesto Extranjeros 671.175 Total Impuestos por Pagar 8.526.436 Nota 14. Provisiones. El saldo de Provisiones para el ejercicio es el siguiente: Provisión de Vacaciones 22.500.483 Provisión de Gastos 114.630.624 Total Provisiones 137.131.107
14 Nota 15. Retenciones. El saldo de Retenciones para el ejercicio es el siguiente: AFP 8.995.746 ISAPRES 3.657.935 Mutual de Seguridad 735.080 FONASA 725.605 Créditos CCAF 274.721 Otras previsiones 316.575 Seguro Fidelidad Funcionaria 49.180 Total Retenciones 14.754.842 Nota 16. Patrimonio. Los saldos patrimoniales durante el ejercicio, presentan el siguiente movimiento: Año Excedentes Superávit Total Acumulados Del Ejercicio Patrimonio Saldos al 01 de enero de 1.301.363.921 325.343.139 1.626.707.060 Distribución Resultado 2011 325.343.139 (325.343.139) - Ajustes Ejercicios Anteriores 14.319.971-14.319.971 Corrección Monetaria 34.461.568-34.461.568 Superávit del Ejercicio - 116.446.172 116.446.172 Saldos al 31 de Diciembre de 1.675.488.599 116.446.172 1.791.934.771 (1) El ajuste por 14.319.971 imputado a excedentes acumulados, obedece a un error de contabilización producido en el año 2010 correspondiente a ingresos por convenios (pago efectuado por Universidad de Chile), el cual fue registrado en el pasivo en dicho año.
15 Nota 17. Compromisos y Contingencias. detalle: La Comisión presenta compromisos que revelar al 31 de Diciembre de, según el siguiente Boletas en Garantía Percibidas 2.449.901 Nota 18. Hechos Posteriores. La Administración no tiene conocimiento de otros hechos significativos, ocurridos entre el 31 de Diciembre de y la fecha de emisión de estos estados financieros. Nota 19. Normas Internacionales de Información Financiera. A partir del 1 de enero de 2013, la Comisión está obligada a adoptar las Normas Internacionales de Información Financiera NIIF para la preparación y presentación de sus estados financieros, según se indica en el Boletín Técnico N 82 del Colegio de Contadores de Chile A.G. Lo anterior significa además que deberá reestructurar los estados financieros emitidos al 31 de diciembre de para presentarlos bajo NIIF.