INFORME ESPECIAL PRÉSTAMO CAF 8086 A los Señores Directores de NUCLEOELÉCTRICA ARGENTINA SOCIEDAD ANÓNIMA (NASA) CUIT Nº 33-68005999-9 Domicilio Legal: Arribeños 3619 - Ciudad Autónoma de Buenos Aires A los efectos de cumplimentar la Cláusula Octava b. 5: Condiciones Especiales del Contrato de Préstamo entre la Corporación Andina de Fomento (CAF) y la República Argentina referido al Proyecto de Repotenciación (Extensión de la Vida Útil) de la Central Nuclear Embalse (Préstamo CAF 8086), la AUDITORÍA GENERAL DE LA NACIÓN ha efectuado la auditoría del referido Proyecto al 30 de Junio de 2014. Nucleoeléctrica Argentina S.A., como Órgano Ejecutor, es la responsable directa de la ejecución, administración y/o supervisión del Proyecto objeto del financiamiento, de acuerdo a lo establecido en las condiciones del Préstamo. Nuestra responsabilidad consiste en emitir un informe profesional de acuerdo con el requerimiento acordado con la Corporación Andina de Fomento y Nucleoeléctrica Argentina S.A., en su carácter de Órgano Ejecutor, con el alcance que se indica en el siguiente apartado. 1. ALCANCE DEL TRABAJO DE AUDITORÍA Nuestro examen fue realizado de acuerdo con las normas vigentes para la realización de Investigaciones Especiales, incluidas en la Resolución Técnica N 7 de la Federación Argentina de Consejos Profesionales de Ciencias Económicas, aprobada por el Consejo Profesional de Ciencias Económicas de la Ciudad Autónoma de Buenos Aires, las que son compatibles con las aprobadas por la AUDITORÍA GENERAL DE LA NACIÓN 1
mediante Resolución Nº 145/93, dictadas en virtud de las facultades conferidas por el artículo 119 inciso d) de la Ley Nº 24.156. La tarea consistió en la aplicación de los procedimientos específicos solicitados por la Corporación Andina de Fomento, relacionados principalmente con el estado financiero del proyecto, la pertinencia de las erogaciones, los procedimientos de contrataciones, las evidencias de recibo de pago por parte de proveedores de bienes y servicios, y que se detallan en nuestra declaración de procedimientos adjunta. 2. INFORME ESPECIAL En nuestra opinión: 2.1. El Estado Financiero del Proyecto al 30/06/2014, que se firma a efectos de su identificación y que surge de los registros contables del Proyecto de Repotenciación (Extensión de la Vida Útil) de la Central Nuclear Embalse, refleja de forma razonable las inversiones y su correspondiente financiamiento a esa fecha, de acuerdo a los criterios expuestos en Notas 1 a 6 de dicho Estado Financiero. Se exponen en segunda columna los saldos que surgen del Estado Financiero del proyecto al 31 de diciembre de 2013, sobre el cual emitimos similar opinión profesional el 3 de febrero de 2015. 2.2. Durante el período de análisis no se han efectuado pagos por conceptos considerados no financiables, de acuerdo con los términos del contrato de préstamo. 2.3. La naturaleza de los Bienes y Servicios adquiridos corresponde a los conceptos de inversión objeto de financiación por parte de la CAF. 2.4. Los pagos realizados durante el período de análisis respetan los valores básicos acordados en el contrato, e individualmente cada pago respeta los valores aprobados en cada certificado. 2
2.5. Existe evidencia del correspondiente recibo de pago por parte del Contratista de cada certificado. CIUDAD AUTÓNOMA DE BUENOS AIRES, 9 de octubre de 2015 3
INFORME SOBRE EL ESTADO DE LAS SOLICITUDES DE DESEMBOLSOS DEL PROYECTO DE REPOTENCIACIÓN (EXTENSIÓN DE LA VIDA ÚTIL) DE LA CENTRAL NUCLEAR EMBALSE PRÉSTAMO CAF 8086 A los Señores Directores de NUCLEOELÉCTRICA ARGENTINA SOCIEDAD ANÓNIMA (NASA) CUIT Nº 33-68005999-9 Domicilio Legal: Arribeños 3619 - Ciudad Autónoma de Buenos Aires La AUDITORÍA GENERAL DE LA NACIÓN, en su carácter de auditor externo independiente, ha procedido a examinar el estado de las solicitudes de desembolsos del Proyecto de Repotenciación (Extensión de la Vida Útil) de la Central Nuclear Embalse, préstamo CAF 8086 por el ejercicio finalizado el 30 de junio de 2014. El Órgano Ejecutor es Nucleoeléctrica Argentina S.A. El mencionado Estado constituye información preparada y emitida por el órgano ejecutor en orden a sus funciones exclusivas y son responsabilidad del mismo. Nuestra responsabilidad consiste en emitir un dictamen sobre dicho Estado, basado en nuestro examen de auditoria con el alcance que se indica en el apartado 1 siguiente. 1. ALCANCE DEL TRABAJO DE AUDITORÍA Nuestro examen fue realizado de acuerdo con las normas de auditoría externa aprobadas por la Auditoría General de la Nación mediante Resolución Nº 145/93, las cuales, en su conjunto, son compatibles con las de aceptación general en la República Argentina para la profesión contable y con las recomendadas por la Organización Internacional de Entidades Fiscalizadoras Superiores (INTOSAI), incluyendo dicho examen las pruebas de los registros contables, documentación sustentatoria y demás procedimientos de auditoría que consideramos necesarios de acuerdo con las circunstancias. 1
2. DICTAMEN En nuestra opinión, el Estado de Solicitudes de Desembolsos correspondiente al Proyecto de Repotenciación (Extensión de la Vida Útil) de la Central Nuclear Embalse, presenta razonablemente, en sus aspectos significativos, la información sobre las solicitudes de desembolsos por el ejercicio finalizado el 30 de junio de 2014, de acuerdo con las políticas contables y los términos del contrato con la CAF (Préstamo CAF 8086). CIUDAD AUTÓNOMA DE BUENOS AIRES, 9 de octubre de 2015 2
DECLARACIÓN DE PROCEDIMIENTOS DE CONTROL PRÉSTAMO CAF 8086 (Ejercicio finalizado el 30 de Junio de 2014) En virtud de los requerimientos de la Corporación Andina de Fomento y de acuerdo con las normas de auditoría externa aprobadas por la Auditoría General de la Nación mediante Resolución Nº 145/93, las cuales, en su conjunto, son compatibles con las de aceptación general en la República Argentina para la profesión contable y con las recomendadas por la Organización Internacional de Entidades Fiscalizadoras Superiores (INTOSAI), se detallan a continuación los principales procedimientos de auditoría aplicados: Cotejo de las cifras expuestas en los estados financieros con los registros contables y documentación respaldatoria. Test o pruebas de transacciones y comprobantes. Circularización de saldos Verificaciones aritméticas Análisis de la naturaleza y elegibilidad de los desembolsos. Otros procedimientos de control, en la medida que se lo considero necesarios de acuerdo a las circunstancias, adaptándolos a la naturaleza especifica de la actividad auditada. El análisis de nuestro examen comprendió el 100% de los fondos recibidos de la CAF durante el periodo comprendido entre el 01-01-2014 y el 30/06/2014 y el 100% de las aplicaciones realizadas durante el mencionado periodo. 1
Cifras expresadas en dólares % correspondiente Componente de la Inversión Justificado 01-01-2014 al 30-06-2014 Incidencia Análisis AGN del Rubro Analizado Generadores de Vapor 685.000,00 685.000,00 3% 100% Actualización de Equipamientos 7.549.298,14 7.549.298,14 28% 100% Repotenciación y Optimización BOP 1.037.156,11 1.037.156,11 4% 100% Canales Combustibles 3.612.499,00 3.612.499,00 13% 100% Actualización de Equipamientos Diesel Clase III 13.956.033,42 13.956.033,42 52% 100% Totales 26.839.986,67 26.839.986,67 100% 100% Debe destacarse que el examen practicado no ha tenido como objetivo principal la detección de hallazgos referidos a irregularidades, desfalcos u otras anomalías similares. CIUDAD AUTONOMA DE BUENOS AIRES, 9 de octubre de 2015 2