Transacciones financieras que realizan instituciones públicas para adquirir bienes y servicios o transferencias de recursos recaudados a diferentes destinatarios. Concepción Moderna Clasificación del gasto Gastos corrientes: aquellos que tienden al normal funcionamiento del Estado.-sueldos, pago de intereses, compra de bienes de consumo- Gastos no corrientes: gastos de inversión o de capital., cuyo objetivo es aumentar la capacidad productiva de la economía. -construcción de escuelas, carreteras- Gastos de transferencia: erogaciones del estado que no generan obligación o contraprestación por parte de los beneficiarios - jubilación, pensión, servicios sociales (educación, salud, vivienda)
Total 51,601,970 GASTOS CORRIENTES 48,311,792 Gastos de Consumo 9,661,577 Remuneraciones 7,312,416 Bienes y Servicios 2,345,953 Otros Gastos 3,208 Rentas de la Propiedad 9,715,237 Intereses 9,713,634 Intereses Deuda Interna 259,231 Intereses Deuda Externa 9,454,403 Otras Rentas 1,603 Prestaciones de la Seguridad Social 17,535,849 Otros Gastos Corrientes 402,135 Transferencias Corrientes 10,996,995 Al Sector Privado 6,128,837 INSSJyP 2,468,800 Asignaciones Familiares Contributivas 1,712,812 Otras 1,947,225 Al Sector Público 4,774,986 Provincias y Municipios 2,904,990 Universidades 1,810,848 Otras 59,149 Al Sector Externo 93,171 Gastos de capital 3,290,178 Inversión Real Directa 583,138 Transferencias de Capital 2,667,238 Provincias y Municipios 2,323,796 Otras 343,442 Inversión Financiera 39,801 Clasificación del Gasto Gastos no corrientes 5% Tranferencia 56% Consumo 19% Rentas 19% Fuente: Ministerio de Economías y Obras y Servicios Públicos miles de pesos (2001) Gasto corrientes, no corrientes y transferencias
Total 59,708,631 Administración gubernamenta 4,281,044 Legislativa 365,976 Judicial 943,276 Dirección superior ejecutiva 371,751 Relaciones exteriores 694,613 Relaciones interiores 1,644,796 Administración fiscal 135,229 Control de la gestión pública 54,312 Información y estadística básica 71,090 Servicios de defensa y segurid 4,847,335 Defensa 2,370,599 Seguridad Interior 1,868,610 Seguridad y Sistema penal 251,028 Inteligencia 357,097 Servicios sociales 40,392,507 Salud 2,323,769 Promoción y asistencia social 3,607,614 Seguridad social 24,738,340 Educación y cultura 3,907,089 Ciencia y técnica 918,435 Trabajo 3,811,304 Vivienda y urbanismo 841,630 Agua potable y alcantarillado 244,327 Servicios económicos 3,239,865 Energía, combustible y minería 466,305 Comunicaciones 173,806 Transporte 1,990,783 Ecología y medio ambiente 90,785 Agricultura 281,958 Industria 124,679 Comercio, turismo y otros servic 87,156 Seguros y finanzas 24,393 Deuda pública 6,947,881 Servicio de la deuda pública 6,947,881 Fuente: Ministerio de Economía y Obras y Servicios P Estructura básica del presupuesto Serv. Económicos 5% Deuda pública 12% Administración 7% Gasto público por finalidad y funciones Administración Nacional = 18 % PBI Gasto política = 5% en miles de pesos Seguridad 8% Serv.Sociales 68%
Total 51,601,970 GASTOS CORRIENTES 48,311,792 Gastos de Consumo 9,661,577 Remuneraciones 7,312,416 Bienes y Servicios 2,345,953 Otros Gastos 3,208 Rentas de la Propiedad 9,715,237 Intereses 9,713,634 Intereses Deuda Interna 259,231 Intereses Deuda Externa 9,454,403 Otras Rentas 1,603 Prestaciones de la Seguridad Social 17,535,849 Otros Gastos Corrientes 402,135 Transferencias Corrientes 10,996,995 Al Sector Privado 6,128,837 INSSJyP 2,468,800 Asignaciones Familiares Contributivas 1,712,812 Otras 1,947,225 Al Sector Público 4,774,986 Provincias y Municipios 2,904,990 Universidades 1,810,848 Otras 59,149 Al Sector Externo 93,171 Gastos de capital 3,290,178 Inversión Real Directa 583,138 Transferencias de Capital 2,667,238 Provincias y Municipios 2,323,796 Otras 343,442 Inversión Financiera 39,801 Fuente: Ministerio de Economías y Obras y Servicios Públicos en miles de pesos G asto / PBI Gasto primario: surge de descontar al total del gasto el pago de intereses de la deuda pública. Evolución del Gasto Total y Primario en relación al PBI 20.0 15.0 10.0 16.5 17.0 15.2 15.3 16.6 15.0 15.9 16.1 17.7 14.8 14.5 17.9 15.6 19.7 18.0 15.8 15.5 94 95 96 97 98 99 00 01 02 03 14.0 13.8 12.9 Gasto $ 60,000 45,000 30,000 94 95 96 97 98 99 00 01 02 03 en millones de pesos
Resultado Financiero y resultado primario de la Administración Nacional Resultado / PBI 3.00 0.00-3.00 2.84 0.39 0.14 1.26 0.86-1.12 0.57 0.47-0.12-0.94 0.26 94 95 96 97 98 99 00 01 02 03-0.86-2.14-1.54-1.38-1.76-1.38-2.68-3.01-5.11 12,000-6.00 Interes es 7,000 2,000 94 95 96 97 98 99 00 01 02 03 Intereses pagados en millones de pesos 94 95 96 97 98 99 00 01 02 03 Ingresos 40,264 39,892 37,883 42,523 42,869 41,650 44,791 39,203 51,951 59,243 Gasto total 42,478 43,865 45,177 46,565 48,131 50,184 50,872 52,933 56,264 58,266 Gasto primario 39,131 39,479 40,822 41,000 41,255 41,961 41,210 41,917 49,388 48,492 Intereses pagados 3,347 4,387 4,354 5,564 6,876 8,222 9,663 11,017 6,877 9,774 Resultado Financiero -2,214-3,974-7,294-4,041-5,261-8,534-6,082-13,730-4,314 977 en millones de pesos
Evolución del Producto Bruto Interno Año PBI 1993 242,600 1994 254,602 1995 242,018 1996 264,563 1997 284,537 1998 283,100 1999 280,451 2000 275,060 2001 246,780 2002 238,518 2003 264,500 Variación PBI (%) 12.00 6.00 0.00-6.00-12.00 4.95 9.32 7.55 DEVALUACIÓN BRASIL -1.92 94 95 96 97 98 99 00 01 02 03-0.51-0.94-3.35-4.94-10.28 10.89 12.00 en millones de pesos Gasto vs PBI EFECTO TEQUILA CRISIS DE LA DEUDA PBI vs Superavit Gob 6.00 0.00-6.00-12.00 94 95 96 97 98 99 00 01 02 03 Endeudamiento 150 100 50 0 90 91 92 93 94 95 96 97 98
Clasificación según punto de vista económico Ingresos corrientes: aquellos que logra el Estado sin contraer endeudamiento ni disminuir sus activos Ingresos no corrientes (o de capital): los que obtiene endeudándose con el sector público o privado, o cambiando el valor de sus activos. -préstamos, títulos públicos- Ingresos Públicos Corrientes No corrientes (de capital) tributarios no tributarios endeudamiento público venta de activos y otros Impuestos aportes seguridad social aranceles a comercio exterior tasas contribuciones
I. Tributarios a. Impuestos - aporte que el Estado exige a los ciudadanos - son de carácter obligatorio - sin contrapartida directa en bienes y servicios - es fijado en relación a la capacidad contributiva de cada persona. a1.1) directos - incide sobre la persona tributaria fijada por el Estado - no puede trasladarse a otra persona - expresión permanente de riqueza - impuesto a las ganancias, al patrimonio, inmobiliario, herencia a1.2) indirectos - incide sobre el consumo - son trasladables - expresión transitoria de riqueza - impuesto al valor agregado, a las transferencias, aduaneros
a. Impuestos Alícuota media = tributo base tributaria a2.1) progresivos - mayor sacrificio sobre individuo con mayor capacidad contributiva Base Tributo Alicuota media Alicuota marginal $ $ % % 100 10 10-200 24 12 14 300 45 15 21 a2.2) proporcionales- la alícuota media es constante ej: iva 21% del precio a2.2) regresivos - el tributo aumenta con el aumento de la base tributaria pero lo hace en una proporción menor Base Tributo Alicuota media Alicuota marginal $ $ % % 100 10 10-200 18 9 8 300 24 8 6
b. Aportes a la seguridad social c. Tributos al comercio exterior - aplicados sobre la nómina salarial - financiamiento de los beneficios de la seg.social - de naturaleza previsional ( jubilaciones, pensiones) - de naturaleza no previsional (salud, desempleo, asignaciones familiares) - recae sobre empleados, empleadores y autónomos - aranceles: tributo sobre las importaciones - retenciones: tributo sobre las exportaciones (control precios internos) II. No Tributarios - lo obtiene el estado de modo coercitivo - tiene contrapartida directa de un bien o servicio tasas: recurso abonado por la prestación de un servicio administrativo. Ej: alumbrado, barrido y limpieza. tarifa: hace referencia al pago de un bien o servicio que el individuo puede o no consumir. Ej: servicio público contribuciones especiales: son ingresos que el Estado obtiene coercitivamente a cambio de un beneficio. Ej: pavimentación
III. Ingresos no corrientes o de capital uso de crédito: préstamos contraidos por el gobierno con instituciones financieras del país o del exterior títulos públicos: instrumentos de crédito a través de los cuales el estado toma fondo de los pequeños ahorristas, particulares, empresas que adquieren títulos venta de activos: privatización de empresas
Alícuota (t) = 21% IMPUESTO AL VALOR AGREGADO (IVA): Precio costo de factores (Pc) Precio mercado (Pm) = Pc + T Naranjas Pc = $ 10 Pm = $ 12,10 Pc = $ 60 Pc = $ 100 Jugo Consumidor Pm = $ 72,60 Pm = $ 121 Final $110 + $23,1 T = $ 2,10 D.Fis $14,70 Cr.Fis $ 0,00 $14,70 T = $ 12,60 $21,00 T = $ 21 $12,60 $8,40 AFIP $23,10
Principales Impuestos Clasificación en base al FMI 1998 2002 Millones de $ RECAUDACION BRUTA DE IMPUESTOS NACIONALES 51,750 52,835 Impuestos a las utilidades y las ganancias de capital 9,607 9,514 Personas físicas (a las ganacias, juegos de azar) 2,962 3,543 Empresas (a las ganancias, activos) 5,968 4,885 Otros 677 1,085 Aportes y contribuciones a la seguridad social 11,017 8,832 Sobre la propiedad 930 5,527 Impuestos sobre débitos bancarios 131 4,944 Otros impuestos permanentes (bienes personales) 772 524 Internos sobre bienes y servicios 27,215 22,285 Impuestos sobre las ventas o valor agregado 20,857 15,242 Impuestos selectivos a la producción y al consumo 5,929 6,771 Cigarrillos 1,714 1,839 Bebidas alcohólicas 13 21 Cerveza 26 61 Bebidas analcohólicas 39 81 Vehículos 187 - Combustibles líquidos y gas 3,692 4,400 Energía eléctrica 185 224 Impuestos sobre servicios específicos 429 271 Sobre el comercio y las transacciones internacionales 2,875 6,398 Derechos de importación 2,776 1,308 Derechos de exportación 28 5,022 Otros Régimen Simplific. para pequeños contribuyentes 106 279 RECAUDACION DE IMPUESTOS PROVINCIALES 11,655 10,516 25,000 20,000 15,000 10,000 5,000 0 Valor A gregado 20,000 15,000 10,000 5,000-5,000-10,000 Ganancias 0 A portes a la Seg.Social S e le c tiv o s al consumo Derechos Exportación Débitos bancarios Derechos Importación 1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004 Bienes personales
Concepto Millones de $ Presión tributaria Ganancias 12,171 4.28 Valor Agregado 19,009 6.69 Selectivos al consumo 2,372 0.83 Combustibles 3,478 1.22 Comercio exterior 2,081 0.73 Aportes a la seguridad social 9,710 3.42 Bienes personales 1,254 0.44 Otros impuestos 1233 0.43 61% de los impuestos IVA + Ganancias Total 51307 18.05 Información año 1994 Los tributos de la Administración Pública Nacional son una parte de lo recaudado. El total se obtiene sumando los impuestos provinciales y municipales. Otros ingresos corrientes 8% Recursos de capital 2% Tributarios 64% Aportes Seg. Social 26%
Presión tributaria: 20 15 18.3 17.4 16.5 17.3 17.4 17.5 17.9 17.5 14.9 14.7 10 5 0 1994 1995 1996 1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003 Caída en la recaudación de los principales impuestos: IVA (-27%), Aportes a la seguridad social (-20%); lo que representa 7.000 M$. Comportamiento que acompaña la reducción en el PBI y los mayores niveles de desempleo y empleo marginal. 10.000 M$ adicionales recaudados por el impuesto al cheque y las retenciones a las exportaciones. Las exportaciones, principal elemento recuperador de la economía, son gravadas con una alícuota inferior que la aplicada al consumo interno.
Presión tributaria: Comparativa con otros países País Total Presión Seguridad social + renta trabajadores Resto impuestos directos Bienes y servicios + otros Participación directos (%) Participación indirectos (%) Italia 46.5 27.4 7.6 11.5 75.4 24.6 Francia 44.2 24.7 5.7 13.8 68.9 31.1 España 35.0 21.2 3.7 10.1 71.3 28.7 Estados Unidos 29.7 15.5 6.1 6.1 79.6 20.4 Australia 39.4 13.3 8.7 8.7 70.4 29.6 Brasil 27.1 11.8 4.0 11.3 58.3 41.7 Argentina (1995) 18.6 5.1 2.2 11.3 39.2 60.8 Chile (1993) 18.5 2.3 3.6 12.6 31.9 68.1 El ingreso de los países desarrollados presentan alta participación de los impuestos directos (estructura progresiva), mientras que en los países con desarrollo postergado la principal fuente de ingreso son los impuestos al consumo (estructura regresiva) Las economías de bienestar ejercen una fuerte presión sobre la renta y la seguridad social, ofreciendo en contrapartida sistemas sociales universales. Mientras que en las economías anglosajonas la presión tributaria es menor, así como los servicios sociales prestados por el estado.
Ajuste del Gasto del Estado ( Déficit Cero ) RECORTE : Sueldos, bienes y servicios corrientes y prestaciones Gastos de capital 6% Consumo 16% Recorte 10% Reducción del Ingreso (Y) Rentas 19% Tranferenci 49% Presupuesto 2001 Adm.Nac. Intensificación de RECESIÓN Presión a la baja de precios y salarios C O N S E C U E N C I A S RECUPERACIÓN Ahorro del Estado alienta INVERSION y CONSUMO ESPIRAL RECESIVA Falta de CONFIANZA reduce INVERSION y CONSUMO COSTOS SOCIALES (pobreza, marginación, indigencia) INEQUIDAD DISTRIBUTIVA PERDIDAD DE CAPACIDADES JUICIOS CONTRA EL ESTADO ESPIRAL RECESIVA