Funciones de Gobierno II.6.7.1.1. Comisión Nacional para la Protección y Defensa de los Usuarios de Servicios Financieros Regulación, Inspección y Vigilancia a las Instituciones de Seguros y Fianzas Auditoría de Desempeño: 09-1-06G3A-07-0286 Criterios de Selección Esta auditoría se seleccionó con base en los criterios generales y particulares establecidos en la Normativa Institucional de la Auditoría Superior de la Federación para la planeación específica utilizada en la integración del Programa Anual de Auditorías para la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2009, considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realización. Objetivo Fiscalizar el cumplimiento de los objetivos y las metas, así como la eficacia, eficiencia y economía de las operaciones en materia de regulación, inspección y vigilancia de las instituciones y sociedades mutualistas de seguros e instituciones de fianzas. Alcance Universo Seleccionado: 8,522.6 miles de pesos Muestra Auditada: 8,522.6 miles de pesos Representatividad de la Muestra: 100.0 % La revisión comprendió las actividades realizadas por la Comisión Nacional para la Protección y Defensa de los Usuarios de Servicios Financieros (CONDUSEF) durante el ejercicio fiscal de 2009, en materia de regulación, inspección y vigilancia de las instituciones de seguros y fianzas e incluyó el monto total de las sanciones a las instituciones de seguros y fianzas durante 2009, impuestas por la CONDUSEF, por 8,522.6 miles de pesos. Antecedentes Los resultados de este informe forman parte de una revisión horizontal de las actividades de regulación, inspección y vigilancia de las instituciones de seguros y fianzas, que se presenta en la auditoría núm. 284 a la Comisión Nacional de Seguros y Fianzas (CNSF). Resultados 1. Evaluación del diseño del Sistema de Control Interno El diseño de los sistemas de control interno de la CONDUSEF ofrece una seguridad razonable en la ejecución de sus actividades, las cuales están encaminadas al logro de sus objetivos institucionales. 1
Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2009 2. Universo de aseguradoras y afianzadoras En la revisión del Registro de Prestadores de Servicios Financieros de la CONDUSEF, se observó que existen diferencias en el número y razón social de las instituciones de seguros y fianzas de 4 instituciones de seguros y una de fianzas que tenía registrados en 2009, en relación con el Catálogo del Sistema Financiero Mexicano de la SHCP al cierre de dicho ejercicio fiscal. Véase acción(es): 09-1-06G3A-07-0286-07-002 3. Mecanismos de coordinación Se comprobó que la CONDUSEF y la CNSF celebraron, el 17 de mayo de 2005, un acuerdo de coordinación con objeto de fortalecer el proceso de verificación de información, publicidad y propaganda; ampliar la difusión y publicación del comportamiento y posición financiera y regulatoria; y coordinar acciones de promoción de la cultura financiera, todos ellos en materia de seguros y fianzas. En este marco, se comprobó que la CONDUSEF y la CNSF realizaron actividades de coordinación referentes al intercambio de información sobre las reclamaciones recibidas por instituciones de seguros y fianzas para la integración del anuario 2009. 4. Regulación Se comprobó que la regulación emitida por la CONDUSEF para instituciones de seguros y fianzas que estuvo vigente durante el ejercicio fiscal de 2009, se conformó por seis disposiciones, de los cuales dos se refieren a defensoría legal, una a juicios arbitrales, una al Registro de Prestadores de Servicios Financieros, una a la entrega de información trimestral; una a la recepción y atención de solicitudes a los usuarios de seguros de vida, y otra sobre la imposición de sanciones, de ellas, dos acuerdos fueron emitidos en el ejercicio fiscal de 2009, uno relativo a la entrega de informes trimestrales y otro sobre modificaciones al Estatuto Orgánico de la CONDUSEF referente a las atribuciones de la Dirección General de Defensoría, Interventoría y Consultiva de los Usuarios de Servicios Financieros para recibir y atender las solicitudes de los usuarios de seguros de vida. Con la consulta del registro de la COFEMER, se comprobó que la CONDUSEF envió para aprobación los dos proyectos referidos, el 23 de enero y el 8 de julio de 2009, respectivamente, los cuales fueron publicados en el DOF el 6 de marzo y el 7 de agosto de 2009, respectivamente. 5. Vigilancia Se verificó que 11 instituciones de seguros y fianzas no entregaron el informe de consultas y reclamaciones del tercer y cuarto trimestres durante el ejercicio fiscal de 2009. Se comprobó que la CONDUSEF impuso la sanción a una cada de las instituciones que no entregaron el informe. 2
Funciones de Gobierno 6. Imposición de sanciones Se comprobó que, durante el ejericio fiscal de 2009, la CONDUSEF impuso 306 sanciones económicas a las instituciones de seguros y fianzas, por un monto de 8,522.6 miles de pesos, de las cuales, 82 (26.8%) fueron por no proporcionar la información y datos solicitados por la CONDUSEF; 41 (13.4%) por no asistir a la audiencia de conciliación y no proporcionar información financiera; 53 (17.3%) por no rendir el informe previo a la audiencia de conciliación; 52 (17.0%) por la falta de presentación del informe en la audiencia de conciliación; 51 (16.7%) por omisión del informe adicional solicitado por la CONDUSEF; 5 (1.6%) por no cumplir con los términos del convenio de la audiencia de conciliación; 21 (6.9%) por no registrar el pasivo contingente que derive de la reclamación y dar aviso de ello, y una (0.3%) por no entregar los informes trimestrales. 7. Condonaciones Se comprobó que la CONDUSEF otorgó tres condonaciones de multas al 50.0%, al considerar que no existió un lucro indebido en perjuicio de los derechos e intereses de los usuarios de servicios financieros y no influir en el sano desarrollo del sistema financiero. 8. Cumplimiento de Indicadores de Desempeño Con los memorandos de la Dirección General de Análisis de Servicos y Productos Financieros se comprobó, el cumplimiento, como se muestra a continuación: CUMPLIMIENTO DE INDICADORES REPORTADOS POR LA CONDUSEF EN 2009 Denominación Método de cálculo Meta Cumplimiento Diferencia Atención de Núm.de casos recibidos / Núm. de casos 545,547 834,781 289,234 Casos programados Dictámen Núm. de las solicitudes de dictamen 1,806 2,599 793 Técnico técnico sesionadas / núm. de solicitudes de dictamen técnico recibidas Defensas Núm. de defensas legales recibidas / núm. 2,998 4,285 1,297 Legales de solicitudes procedentes Asistencia Núm. de asistencias técnicas y jurídicas 509,309 793,276 284,017 Técnica y Jurídica recibidas / núm. de asistencias técnicas jurídicas programadas Reclamaciones Num. de reclamaciones recibidas / núm. de reclamaciones programadas 30,509 34,621 4,112 FUENTE: CONDUSEF, memorandos de la Dirección General de Análisis de Servicos y Productos Financieros 2009 Acciones Recomendaciones al Desempeño 09-1-06G3A-07-0286-07-002.- Para que la Comisión Nacional para la Protección y Defensa de los Usuarios de Servicios Financieros mantenga actualizado el Registro de Prestadores de Servicios Financieros. [Resultado 2] 3
Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2009 Resumen de Observaciones y Acciones Se determinó(aron) 1 observación(es) que generó(aron): 1 a Recomendación(es) al Desempeño. Dictamen: con salvedad La auditoría se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable; fue planeada y desarrollada de acuerdo con el objetivo y alcance establecidos; y se aplicaron los procedimientos de auditoría que se estimaron necesarios. En consecuencia, existe una base razonable para sustentar el presente dictamen, que se refiere sólo a las operaciones revisadas. La Auditoría Superior de la Federación considera que en términos generales el desempeño de la Comisión Nacional para la Protección y Defensa de los Usuarios de Servicios Financieros cumplió con las disposiciones normativas aplicables a las operaciones examinadas, excepto por el resultado que se presenta en el apartado correspondiente de este informe y que se refiere principalmente a que la CONDUSEF no tiene actualizado el Registro de Prestadores de Servicios Financieros. Apéndices Procedimientos de Auditoría Aplicados 1. Revisar el diseño del sistema de control interno de la CONDUSEF para evaluar la razonabilidad del cumplimiento de los objetivos de las operaciones de regulación, inspección y vigilancia de las instituciones de seguros y fianzas. 2. Verificar el universo de instituciones de seguros y fianzas que la CONDUSEF tenía registradas en el ejercicio fiscal de 2009. 3. Verificar las acciones de coordinación de la CNSF y la CONDUSEF, en materia de regulación, inspección y vigilancia de las instituciones de seguros y de fianzas, durante el ejercicio fiscal de 2009. 4. Verificar las acciones realizadas por la CONDUSEF en materia de expedición de disposiciones para la regulación, inspección y vigilancia de las instituciones de seguros y de fianzas durante el ejercicio fiscal de 2009. 5. Comprobar que la CONDUSEF impuso sanciones y multas derivadas de la inspección y vigilancia en el cumplimiento del marco regulatorio de las instituciones de seguros y fianzas. 6. Verificar las condonaciones que la CONDUSEF otorgó a las instituciones de seguros y fianzas durante el ejercicio fiscal de 2009. 4
Funciones de Gobierno 7. Evaluar la instrumentación del Sistema de Evaluación al Desempeño (SED) de la CONDUSEF, en relación con los indicadores de desempeño de las actividades de regulación, inspección y vigilancia de las instituciones de seguros y fianzas. Áreas Revisadas Las direcciones generales de Evaluación y Vigilancia, y de Servicios Legales de la CONDUSEF. Disposiciones Jurídicas y Normativas Incumplidas Durante el desarrollo de la auditoría practicada, se determinaron incumplimientos en las leyes, reglamentos y disposiciones normativas que a continuación se mencionan: 1. Otras disposiciones de carácter general, específico, estatal o municipal: Ley de Protección y Defensa al Usuario de Servicios Financieros: Art. 8. Fundamento Jurídico de la ASF para Promover Acciones Las facultades de la Auditoría Superior de la Federación para promover las acciones que derivaron de la auditoría practicada, encuentran su sustento jurídico en las disposiciones siguientes: Artículo 79, fracción II, párrafos tercero y quinto; fracción IV, párrafo primero; y párrafo penúltimo, de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos. Artículos 6, 12, fracción IV; 13, fracciones I y II; 15, fracciones XIV, XV y XVI; 32, 39, 49, fracciones I, II, III y IV; 55, 56 y 88, fracciones VIII y XII, de la Ley de Fiscalización y Rendición de Cuentas de la Federación. Comentarios de la Entidad Fiscalizada Es importante señalar que la documentación proporcionada por la(s) entidad(es) fiscalizada(s) para aclarar y/o justificar los resultados y las observaciones presentadas en las reuniones fue analizada con el fin de determinar la procedencia de eliminar, rectificar o ratificar los resultados y las observaciones preliminares determinadas por la Auditoría Superior de la Federación y que les dio a conocer esta entidad fiscalizadora para efectos de la elaboración definitiva del Informe del Resultado. Con motivo de la reunión de aclaración de resultados Finales de los trabajos de auditoría celebrada el 7 de diciembre de 2010 mediante oficio núm. DVDF-00-062/10 del 16 de diciembre de 2010 la CONDUSEF comunicó a la ASF, lo siguiente: En relación al oficio núm. DGAE/1513/2010 de fecha 17 de noviembre de 2010, relativo a la auditoría 286/2009 Regulación, Inspección y Vigilancia a las Instituciones de Seguros y Fianzas en la que se observó diferencias en el número y denominación social de las instituciones de seguros y afianzas que registra el SIPRES, con relación a la Comisión Nacional de Seguros y Fianzas y la Secretaría de Hacienda y Crédito Público. Sobre el particular, me permito comentarle lo siguiente: 5
Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2009 Instituciones en las que observamos error en la información: (.) Compañía de Seguros (Anexo 1). Compañía de Seguros (Anexo 2). Institución de Fianzas (Anexo 3). Compañía de Seguros (Anexo 4). Compañía de Seguros (Anexo 5). Instituciones en las que no advertiremos error, conforme la información que obra en los expedientes: ( ) Se anexa copia de la documentación que acredita los comentarios anteriores. Con relación a las instituciones reportadas en liquidación, es posible que la SHCP, no las presente; en CONDUSEF es necesario llevar un registro histórico de dichas instituciones. Cabe hacer mención que se tomarán las medidas necesarias a fin de igualar, en la medida de lo posible, El registro de Prestadores de Servicios Financieros con el Catalogo del Sistema Financiero Mexicano. 6