CONTROL Y ANALISIS FINANCIERO PRESUPUESTARIO 1er. TRIMESTRE AÑO 2011

REPUBLICA DE CHILE I.MUNICIPALIDAD DE COQUIMBO DIRECCION DE CONTROL Y AUDITORIA INTERNA CONTROL Y ANALISIS FINANCIERO PRESUPUESTARIO 1er. TRIMESTRE AÑO 2011 PRESUPUESTO MUNICIPAL

REPUBLICA DE CHILE I. MUNICIPALIDAD DE COQUIMBO DIRECCION DE CONTROL Y AUDITORIA INTERNA CONTROL Y ANALISIS FINANCIERO PRESUPUESTARIO 1er. TRIMESTRE AÑO 2011 PRESUPUESTO MUNICIPAL A continuación se realizará un análisis resumido de los ingresos percibidos; gastos obligados, gastos devengados, gastos pagados; ingresos versus gastos al primer trimestre; y avance presupuestario del presupuesto Municipal año 2011. CUADRO N 1 ANALISIS FINANCIERO Y PRESUPUESTARIO AL PRESUPUESTO MUNICIPAL 1er. TRIMESTRE AÑO 2011 (M$) MES INGRESO GASTO GASTO GASTO DEUDA DEUDA PERCIBIDO OBLIGADO DEVENG. PAGADO OBLIGADA EXIGIBLE (1) (2) (3) (4) (5) (6)=(3-5) (7)=(4-5) DEUDA FLOTANTE - 1,912,837 1,912,837 588,440 1,324,397 1,324,397 ENE. 2,111,448 1,243,929 1,187,579 965,965 277,964 221,614 FEB. 1,524,765 1,603,996 1,606,149 1,493,919 110,077 112,230 MAR. 2,763,558 2,012,697 2,005,867 1,824,757 187,940 181,110 1er.TRIM 6,399,771 4,860,622 4,799,595 4,284,641 575,981 514,954 TOTAL 6,399,771 6,773,459 6,712,432 4,873,081 1,900,378 1,839,351 FUENTE: Unidad de Contabilidad Municipal, Departamento de Finanzas. NOTA: (6) DEUDA OBLIGADA = (3) GASTOS OBLIGADOS - (5) GASTOS PAGADOS. (7) DEUDA EXIGIBLE = (4) GASTOS DEVENGADOS - (5) GASTOS PAGADOS.

En el Cuadro Nº 1 las cantidades respecto a Deuda Flotante correspondiente a gastos devengados por gestión de años anteriores, se muestran aparte de los meses en que se registra, con el objeto de analizar en forma más clara solamente los gastos por la gestión del año 2011. ANALISIS DE INGRESOS PERCIBIDOS: Respecto a los ingresos percibidos, durante el trimestre enero marzo alcanzaron a M$ 6.399.771.- Los principales ingresos del primer trimestre correspondieron a Participación Fondo Común Municipal por M$1.368.223.- (21,4%); Permisos de Circulación y Licencias de Conducir M$1.330.038.- (20,8%); Patentes Municipales M$1.120.018.- (17,5%); Participación Utilidades Tragamonedas Casino de Juegos M$1.017.617.- (15,9%); Otros Derechos Municipales, como construcción, permisos provisorios, propaganda, transferencias de vehículos, etc. M$393.277.- (6,1%); Participación Utilidades Salas de Juegos Casino de Juegos M$180.124.- (2,8%); Ingresos por Multas y Sanciones Pecuniarias M$174.807.- (2,7%); De Otras Entidades Públicas M$147.273.- (2,3%); Participación Impuesto Territorial M$123.067.- (1,9%); Venta de Servicios M$115.780.- (1,8%); y Transferencias de la Secretaria de Desarrollo Regional M$46.255.- (0,7%). Grafico Nº 1: Análisis comparativo de ingresos años 2011 v/s 2010 INGRESOS POR ASIGNACIÓN M$ 1,600,000 1,400,000 1,200,000 1,000,000 800,000 600,000 400,000 200,000 0 Part. Fondo Común Patentes Municipales Part. Tragamonedas Permisos y Licencias Otros Derechos Mun. Transferencias Subdere Part. Imp. Territorial Ingresos por Multas Part. Sala de Juegos Venta de Servicios De Otras Entidades Publicas 2011 2010 FUENTE: Unidad de Contabilidad Municipal, Departamento de Finanzas.

Como se mencionó en los párrafos anteriores los ingresos percibidos en el trimestre enero - marzo 2011 fueron de M$6.399.771.-, en comparación con los percibidos a similar fecha al año 2010 que fue de M$5.928.812.-, existe un incremento de M$470.959.- lo que representa en términos porcentuales un 7,4% mas de ingresos que el año anterior. Dentro de los ingresos permanentes se puede apreciar un aumento considerable en relación con el año 2010, en la asignación de Permisos de Circulación y Licencias de Conducir aumentó en M$303.155.- (22,8%), lo que se justifica por una mayor captación de nuevos vehículos al registro municipal. Otra de las asignaciones que tuvo un aumento importante fue Participación Utilidades Tragamonedas en M$302.482.- (29,7%), con respecto al año inmediatamente anterior. Como se puede apreciar en el grafico Nº 1 en la asignación Transferencias de la Secretaria de Desarrollo Regional tuvo un déficit en comparación con el año 2010 de M$-380.314.-, lo que representa haber percibido un -822,2% menos de ingresos por ese concepto. Esta situación se produce por un retraso en la entrega de los fondos del Programa de Mejoramiento Urbano, que a la fecha de la elaboración de este informe no han sido percibidos en el municipio. ANALISIS GASTOS: Por otra parte, durante el trimestre enero - marzo los gastos obligados ascendieron a M$7.773.459.-, considerando la Deuda Flotante correspondiente a gastos devengados por gestión de años anteriores. En el caso de los gastos devengados totales en este trimestre fueron de M$6.712.432.-. Respecto a los gastos pagados durante el primer trimestre se registraron pagos por M$4.873.081.- Los principales gastos obligados del primer trimestre correspondieron a Deuda Flotante correspondiente a gastos devengados por gestión de años anteriores M$1.912.837.- (28,2%); Gastos en Personal por Prestaciones de Servicios M$1.179.922.- (17,4%); Transferencias a Otras Entidades Públicas, como a los Servicios de Salud por multas Ley de Alcoholes, Sector Educación, Sector Salud, Sector Cementerio, al Fondo Común Municipal, a la Asociación Chilena de Municipalidades, y a otras municipalidades por multas de tránsito M$659.643.- (9,7%); Consumos Básicos Dependencias Municipales, como electricidad, agua, gas, correo, telefonía, Internet, y enlaces de telecomunicaciones M$601.733.- (8,9%); Servicios de Aseo en la Comuna M$526.120.- (7,8%); Iniciativas de Inversión M$402.550.- (5,9%); Gastos en Personal de Planta M$385.147.- (5,7%); Transferencias al Sector Privado, como fondos de emergencia, otras personas jurídicas privadas, asistencia social a personas naturales, premios y otros M$178.053.- (2,6%); Gastos en Personal a Contrata M$ 142.534.- (2,1%); Arriendos M$90.175.

Grafico Nº 2: Análisis comparativo de gastos años 2011 v/s 2010 GASTOS POR ASIGNACIÓN M$ 5,000,000 4,500,000 4,000,000 3,500,000 3,000,000 2,500,000 2,000,000 1,500,000 1,000,000 500,000 0 Deuda Flotante Prestaciones de Servicios Servicios de Aseo Personal de Planta Transf.Otras Entid.Públicas Personal a Contrata Consumos Básicos Transf. Sector Privado Iniciativas de Inversion Arriendos 2011 2010 FUENTE: Unidad de Contabilidad Municipal, Departamento de Finanzas. El gasto obligado en el trimestre enero marzo 2011 fue de M$6.773.459 (-23,5%), inferior al gasto obligado en el mismo periodo en el año 2010 que alcanzó un valor M$8.859.082.-. La asignación que registra la mayor disminución en comparación con el año anterior es Deuda Flotante M$-2.722.816.- en términos porcentuales un -142,3% inferior a la deuda informada en igual período del año anterior. Por el contrario los gastos que presentan mayores aumentos como se muestra en el grafico Nº 2 son: Consumos Básicos M$529.363.- (731,5%); Transferencias a Otras Entidades Públicas, como a los Servicios de Salud por multas Ley de Alcoholes, Sector Educación, Sector Salud, Sector Cementerio, al Fondo Común Municipal M$233.944.- (35,5%); y Transferencias al Sector Privado, como fondos de emergencia, otras personas jurídicas privadas, asistencia social a personas naturales, premios y otros M$100.057.- (128,3%). DEUDA: Es importante señalar que la deuda obligada del presupuesto municipal al 31 de marzo de 2011, considerando la Deuda Flotante correspondiente a gastos devengados por gestión de años anteriores a esa fecha, alcanzaba a M$1.900.378.- como diferencia entre el gasto obligado y el gasto pagado, mientras la deuda exigible a igual fecha ascendía a M$1.839.351.-, como diferencia entre el gasto devengado y el gasto pagado.

ANALISIS INGRESOS VERSUS GASTOS: CUADRO N 2 ANALISIS INGRESOS VERSUS GASTOS DEL PRESUPUESTO MUNICIPAL 1er. TRIMESTRE AÑO 2011 (M$) MES INGRESO GASTO GASTO GASTO DIFER. DIFER. DIFER. PERCIBIDO OBLIGADO DEVENG. PAGADO OBLIGADA DEVENG. PAGADA (1) (2) (3) (4) (5) (6)=(2-3) (7)=(2-4) (8)=(2-5) DEUDA FLOTANTE - 1,912,837 1,912,837 588,440-1,912,837-1,912,837-588,440 ENE. 2,111,448 1,243,929 1,187,579 965,965 867,519 923,869 1,145,483 FEB. 1,524,765 1,603,996 1,606,149 1,493,919-79,231-81,384 30,846 MAR. 2,763,558 2,012,697 2,005,867 1,824,757 750,861 757,691 938,801 1er.TRIM 6,399,771 4,860,622 4,799,595 4,284,641 1,539,149 1,600,176 2,115,130 TOTAL 6,399,771 6,773,459 6,712,432 4,873,081-373,688-312,661 1,526,690 FUENTE: Unidad de Contabilidad Municipal, Departamento de Finanzas. NOTA: (6) DIFERENCIA OBLIGADA = (2) INGRESOS PERCIBIDOS - (3) GASTOS OBLIGADOS. (7) DIFERENCIA DEVENGADA = (2) INGRESOS PERCIBIDOS - (4) GASTOS DEVENGADOS. (8) DIFERENCIA PAGADA = (2) INGRESOS PERCIBIDOS - (5) GASTOS PAGADOS. En el Cuadro Nº 2 las cantidades respecto a Deuda Flotante correspondiente a gastos devengados por gestión de años anteriores, se muestran aparte de los meses en que se registra, con el objeto de analizar en forma más clara solamente los gastos por la gestión del año 2011. De la información que figura en el Cuadro Nº 2 se puede señalar que al calcular la diferencia entre los ingresos percibidos y los gastos obligados, resultó un déficit del trimestre enero marzo de M$ -373.688.-, considerando la Deuda Flotante a esa fecha. Respecto a la diferencia entre los ingresos percibidos y los gastos devengados, se registró un déficit en el trimestre enero marzo de M$ -312.661.

En relación a la diferencia entre ingresos percibidos y gastos pagados, se produjo un superávit del trimestre enero marzo de M$ 1.526.690. El déficit total acumulado se encuentra en gran medida afectado por la Deuda Flotante de arrastre. AVANCE PRESUPUESTARIO AL PRIMER TRIMESTRE: CUADRO N 3 PRESUPUESTO MUNICIPAL INICIAL Y MODIFICACIONES MENSUALES AL 31 DE MARZO DE 2011 (M$) MES MODIFICAC. PPTO. INICIAL 23,757,493 ENE. - FEB. 696,526 MAR. 8,523 1er.TRIM 705,049 TOTAL 24,462,542 FUENTE: Unidad de Centro de Costos y Presupuestos, SECPLAN. Como se puede ver en el Cuadro Nº 3 al 31 de marzo de 201 el presupuesto vigente anual alcanzaba la cantidad de M$ 24.462.542, como proyección de ingresos y gastos para el año, a esa fecha las modificaciones presupuestarias realizadas habían aumentado el presupuesto total inicial. Al finalizar el primer trimestre el nivel de ingresos percibidos reales acumulados era de M$6.399.771.-, situación que equivalía a haber percibido el 26,2% de los ingresos proyectados para el año. En cuanto a los gastos acumulados al mes de marzo, el gasto obligado de M$6.773.459.- correspondía a un 27,7% del presupuesto vigente anual a esa fecha, por otra parte el gasto devengado de M$6.712.432.- era un 27,4% del presupuesto vigente y el gasto pagado de M$4.873.081.- equivalía a un 19,9% del presupuesto vigente anual al 31 de marzo de 2011. A continuación en el grafico Nº 3 se muestra un análisis comparativo del comportamiento de los últimos cinco años, por el lado de los ingresos percibidos y los gastos obligados, y el presupuesto anual por cada año en particular. Para facilitar el análisis se procederá ha comparar los años 2010 y 2011.

Grafico Nº 3: Relación Ingresos-Gastos-Presupuesto RELACION INGRESOS-GASTOS-PRESUPUESTO 1er.TRIMESTRE M$ 25,000,000 20,000,000 15,000,000 10,000,000 ingresos percibidos gastos obligados presupuesto anual 5,000,000 0 2007 2008 2009 2010 2011 FUENTE: Unidad de Contabilidad Municipal, Departamento de Finanzas. Como se puede apreciar el presupuesto para el año 2011 de M$24.462.542.-, supera en un 1,6% en comparación con el presupuesto del año anterior que fue de M$24.082.617.-, en el mismo trimestre enero marzo. Al hacer una comparación de los ingresos percibidos en el año 2011 M$6.399.771.- versus los M$5.928.812.- del año 2010, se puede apreciar que hubo un incremento para el presente año de M$470.959.- lo que representa un 7,9% de aumento, en relación con el año 2010. En cuanto a los gastos obligados para el año 2011 en el trimestre enero marzo alcanzaron la suma de M$6.773.459, lo que representa una disminución de M$-2.085.623 (-23,5%) en relación a los M$8.859.082.- con respecto del año 2010. SITUACION COTIZACIONES PREVISIONALES Al 31 de marzo de 2010 no existían deudas por concepto de cotizaciones previsionales. SITUACION DEUDAS FONDO COMUN MUNICIPAL Al 31 de marzo de 2011 no existe deuda bajo ningún concepto con el Fondo Común Municipal.

SITUACION DEUDAS POR TRASPASO DE FONDOS Al 31 de marzo de 2011 la deuda por concepto de fondos que fueron transferidos a la cuenta corriente del Presupuesto Municipal y no han sido devueltos a las cuentas corrientes bajo administración municipal que corresponden, alcanzaba a M$ 98.000.-. Existe una deuda de arrastre sin identificar del Presupuesto Ordinario al Presupuesto Fondo a Terceros M$229.902. DEUDAS EMANADAS DE JUICIOS Según información proporcionada por la Dirección Jurídica, al 02 de Junio de 2011, las deudas emanadas de juicios que la Municipalidad mantiene con algunos proveedores, incluyendo juicios laborales en los cuales se demanda al municipio para el pago de indemnizaciones, son las siguientes: TRIBUNAL ROL PARTES CON MUNICIPALIDAD MONTO ADEUDADO M$ 3º La Serena 2889-2009 Conafe M$ 452.274, al 02.04.2011. Se hace presente que la resolución que determinó dicha suma no se encuentra a firme, pues existe un Recurso de Apelación a su respecto en tramitación.

PROPOSICIONES Considerando el buen nivel de los ingresos percibidos durante el primer trimestre de un 26,2% del total presupuestado para el año, es fundamental la continuación de políticas presupuestarias y financieras que permitan no aumentar el gasto total considerado en el presupuesto anual, de lograrse no se produciría déficit al final del año. A esa fecha se habían cancelado gastos por M$ 4.873.071.-, un 19,9% del total anual estimado. Es importante señalar que al 31 de marzo de 2011, la deuda obligada alcanzaba a M$1.900.378.-, mientras la deuda exigible ascendía a M$1.839.351.-, la que ha disminuido considerablemente con respecto a igual período del año anterior. La mayor parte de los gastos obligados acumulados al 31 de marzo corresponden a Deuda Flotante correspondiente a gastos devengados por gestión de años anteriores que ascendieron a M$1.912.837.-, representando un 28,2% de los gastos obligados totales acumulados a esa fecha. Significando por lo tanto, un gasto obligado real del periodo enero marzo 2011 equivalente a M$4.860.622.- y al 71,8% de los gastos registrados a esa fecha. La segunda partida en importancia de gastos obligados acumulados al 31 de marzo de 2011, corresponde a Gastos en Personal por Prestaciones de Servicios a Honorarios en Programas Comunitarios que alcanzaban a M$1.179.922.-. Se debe hacer especial hincapié, en la situación del incremento preocupante de las remuneraciones a través de prestación de servicios, ya que para el presente año se tiene un presupuesto de M$3.601.272.- que de acuerdo a estimaciones de gastos solo alcanzaría para cubrir el pago por este concepto, solo hasta el mes de septiembre y una parte del mes de octubre. Resulta igualmente delicado y de corrección urgente la deuda por devolución de fondos de la cuenta corriente municipal a otras cuentas corrientes bajo administración municipal equivalentes a M$ 327.902, considerando que los presupuestos municipales deben ser aprobados debidamente financiados, o introducirse las modificaciones correspondientes para lograrlo. EPD/RCB/rcb.