1 CONSULTORES EN ADMINISTRACION C O N T A D O R E S P U B L I C O S Calendario Impositivo Febrero de 2009 REGÍMENES NACIONALES DE SEGURIDAD SOCIAL Y OBRAS SOCIALES 0 1 2-3 4-5 6-7 8-9 Correspondiente al mes de Enero de 2009 Trabajadores autónomos, pago mensual. 3 4 5 6 9 Empleadores, presentación y pago de aportes y contribuciones para Seguridad Social y Obras Sociales. 9 10 11 12 13 Pago de las cuotas a las Aseguradoras de Riesgos de Trabajo. Presentación de las contribuciones del 14% sobre los montos que abonen a los trabajadores en vales alimentarios. 0 1-2 3-4 5-6 7-8 9 Empleadores del servicio doméstico, determinación e ingreso de los aportes y contribuciones. R.G. (A.F.I.P.) 841. 10 IMPUESTO A LAS GANANCIAS 0 1 2-3 4-5 6-7 8 9 Sociedades Art. 69º de la Ley. Declaraciones Juradas, ingreso o facilidades de pago, ejercicios cerrados en Septiembre/2008. * EL F. 760/C podrá presentarse hasta el día del sexto mes siguiente al de cierre del ejercicio anual. R.G. (AFIP) 48 aplicable a los ejercicios cerrados a partir de Junio/97 inclusive. 12 13 16 17 18 0 1 2 3 4 5 6 7-8 9 Anticipos Sociedades del artículo 69 de la Ley. Cierre de ejercicio y Nº de anticipo: 11-2008 (Nº 10); 12-2008 (Nº 9); 01-2009 (Nº 8); 02-2009 (Nº 7); 03-2009 (Nº 6); 04-2009 (Nº 5); 05-2009 (Nº 4); 06-2009 (Nº 3);07-2009 (Nº 2); 08-2009 (Nº 1). 13 16 17
2 0 1 2 3 4 5 6 7 8 9 Personas físicas y sucesiones indivisas {RG (AFIP) 327 y 839}. Período Fiscal 2008. Anticipo Nº 5. 13 16 17 Informe nominativo e ingreso de las retenciones y/o percepciones practicadas en el mes de Enero/2009 (deducido el pago a cuenta RG AFIP 738). 9 10 11 Régimen opcional retenciones y/o percepciones inferiores a $ 2.000 (R.G. A.F.I.P. 738, Tít. II). Ingreso de las retenciones practicadas entre el 16-01-2009 y el 31-01-2009 y/o percepciones practicadas durante el mes de Enero de 2009 (pago a cuenta 1º semestre 2009). Ingreso de las retenciones practicadas entre el 01-02-2009 y el 15-02-2009 sobre determinadas ganancias (pago a cuenta Febrero/2009). 23 24 25 Régimen opcional retenciones y/o percepciones inferiores a $ 2.000 (R.G. A.F.I.P. 738, Tít. II). Ingreso de las retenciones practicadas entre el 01-02-2009 y el 15-02-2009 (pago a cuenta 1º Semestre 2009). BIENES PERSONALES 0 1 2-3 4 5 6 7 8 9 ANTICIPOS {RG (AFIP) 327} Período Fiscal 2008, 5º anticipo. 13 16 17 IMPUESTO AL VALOR AGREGADO 0 1 2-3 4-5 6-7 8-9 Presentación Declaración jurada mensual y pago. Enero/2009. 18 19 20 23 24 Actividad Agropecuaria. Régimen de liquidación y presentación mensual con pago anual. R.G. 1745. Presentación Declaración Jurada mensual Enero 2009. Ingreso anual del impuesto. Cierre de ejercicio: Enero/2009. MONOTRIBUTO (Régimen Simplificado para Pequeños Contribuyentes) 0 1-2 3-4 5-6 7-8 9 Ingreso correspondiente al período Febrero 2009. 9
3 GANANCIA MÍNIMA PRESUNTA 0-1 2-3 4-5 6-7 8 9 Presentación Declaración Jurada, responsables del impuesto, excepto personas físicas y sucesiones indivisas (titulares de inmuebles rurales) y empresas unipersonales cuyos cierres de ejercicio coincidan con el año calendario. Mes de cierre del ejercicio: Septiembre de 2008 {RG (AFIP) 2011} 12 13 16 17 18 Ingreso del saldo resultante de la Declaración Jurada. 13 16 17 18 19 ANTICIPOS Responsables del impuesto, excepto personas físicas y sucesiones indivisas (titulares de inmuebles rurales) y empresas unipersonales cuyos cierres de ejercicio coincidan con el año calendario {RG (AFIP) 2011}. 0 1 2 3 4 5 6 7 8 9 Ingreso de los anticipos. Plazo especial para los ejercicios con cierre 31/12/2008: Anticipos Nº 01, 02, 03 y 04. 13 16 17 Cierre de ejercicio y Nº de anticipo: 10-2008 (Nº 11); 11-2008 (Nº 10); 12-2008 (Nº 9); 01-2009 (Nº 01, 02, 03 y 04); 02-2009 (Nº 01, 02 y 03); 03-2009 (Nº 01, 02 y 03); 04-2009 (Nº 01, 02 y 03); 05-2009 (Nº 01 y 02); 06-2009 (Nº 01 y 02); 07-2009 (Nº 01 y 02); 08-2009 (Nº 01). Personas físicas y sucesiones indivisas (titulares de inmuebles rurales) y empresas unipersonales cuyos cierres de ejercicio coincidan con el año calendario {RG (AFIP) 2011}. Período Fiscal 2008: Anticipos Nº 01, 02, 03 y 04. Nota: En aquellos casos en los que el anticipo haya sido ingresado con anterioridad al vencimiento que se establece y se hayan ingresado intereses, éstos últimos serán considerados de libre disponibilidad. INGRESOS BRUTOS C.A.B.A. Nº de Inscripción Terminado en: 0-1 2-3 4-5 6-7 8-9 Convenio Multilateral, anticipo 01/2009. 13 16 17 18 19 Contribuyentes locales y Actividades especiales, anticipo 01/2009
4 Nº de Inscripción Terminado en: 0-1 2-3 4-5 6-7 8-9 Régimen Simplificado, cuota 01/2009 y recategorización 2º semestre 2008. Según último número de CUIT/CUIL/CDI 20 23 24 25 26 Nº de Inscripción Terminado en: 0-1 - 2-3 - 4-5 - 6-7 - 8-9 Régimen de Facilidades de Pago de carácter permanente. R. (SHyF) 303/99 y R. (DGRyEI) 1221/99. Ingreso de la cuota correspondiente. 25 Régimen de Facilidades de Pago. R. (DGR CBA) 2291/00 y R. (SHyF) 801/00. Ingreso de la cuota correspondiente. 25 Régimen de Presentación Espontánea. L. (CBA) 671; D. (CBA) 2076/2002; R. (SHYF) 2676/2002 y R. (DGR CBA) 5161/2002. Ingreso de la cuota que corresponda. 27 0 1 2 3 4 5 6 7 8 9 Agentes de Recaudación de la Ciudad de Buenos Aires (A.R.CI.B.A.): Presentación y pago DD.JJ. Enero/2009. 9 10 11 12 13 INGRESOS BRUTOS BUENOS AIRES 0-1 2-3 4 5 6-7 8-9 Pagos mensuales Enero/2009 y ARBANet. 10 11 12 13 16 Régimen General de Percepción. (DPR BS.AS.) Percibido (depósito y DD.JJ.) Entre el 16/01/2009 y el 31/01/2009 Entre el 01/02/2009 y el 15/02/2009 Devengado Depósito y DD.JJ. correspondientes a Enero 2009. 0 1-2 - 3-4 - 5-6 7-8 9 12 24 12 Régimen General de Retención. (DPR BS.AS.) Depósito y DD.JJ. Entre el 16/01/2009 y el 31/01/2009 Entre el 01/02/2009 y el 15/02/2009 12 24
5 MORATORIAS REGÍMENES DE PRESENTACIÓN ESPONTÁNEA Y FACILIDADES DE PAGO 0 1-2 3-4 5-6 7-8 9 Ingreso 2 da. Cuota, presentaciones Enero/2009 y 3 ra. Cuota, presentaciones Diciembre/2008. (Plan de Facilidades de Pago R.G. AFIP 984). 23 Régimen de Facilidades de Pago Permanente Sistema Jerónimo R.G. A.F.I.P. Nº 896. Débito Directo. 23 Régimen de Regularización para trabajadores Autónomos y Monotributistas. L. 25865. Débito Directo. 23 Régimen de Consolidación de Tributos y Recursos de la Seguridad Social. Dto. 1384/01, R.G. (A.F.I.P.) 1159, modif. y compl. Débito Directo. Ingreso cuota 83º por obligaciones previsionales. Ingreso cuota 83º por obligaciones impositivas. 16 23 Régimen de Asistencia Financiera ampliada RAFA. R.G. (AFIP) 1678 Por obligaciones impositivas y recursos de la seguridad social vencidas al 31-03-2004 Ingreso del pago parcial correspondiente. 20 Régimen de Asistencia Financiera ampliada RAFA extendido. R.G. (AFIP) 1856 Por obligaciones impositivas, recursos de la seguridad social y deudas aduaneras vencidas al 31-10-2004 Ingreso del pago parcial correspondiente. 20 Régimen de Facilidades de Pago Permanente. RG (AFIP) 1966. Por obligaciones impositivas y de los recursos de la seguridad social. Ingreso de la cuota (débito directo) 16 IMPUESTOS VARIOS INTERNOS 0-1 2-3 4 5 6-7 8 9 Declaración jurada y pago Enero/2009. R.G. (A.F.I.P.) 725 y modif. (Excepto Cigarrillos) 18 19 20 23 24
PROCEDIMIENTO REGIMEN DE INFORMACION. CRUZAMIENTO INFORMATICO DE TRANSACCIONES IMPORTANTES (CITI). RG (AFIP) 781 0-1 2-3 4-5 6-7 8-9 Presentación de los soportes magnéticos de las operaciones de compra, importaciones definitivas, locaciones o prestaciones Enero 2009. 18 19 20 23 24 6 IMPORTANTE: Confección Declaración Jurada formulario 649. Los agentes de retención del impuesto a las Ganancias por rentas del trabajo personal en relación de dependencia, se encuentran obligados a practicar una declaración jurada anual de cada beneficiario. Dicha declaración deberá ser confeccionada hasta el último día hábil del mes de febrero y conservarse en archivo a disposición de la A.F.I.P. MONOTRIBUTO Y SERVICIO DOMESTICO: Incrementos en los aportes al Sistema Nacional del Seguro de Salud y al Régimen Nacional de Obras Sociales retroactivo al 01/12/2008. Las diferencias deberán ser ingresadas hasta el 16-02-2009. (R..G. (A.F.I.P.) 2538/09..
7 1) IMPUESTO A LAS GANANCIAS - RETENCIONES R.G. (AFIP) 830 Concepto Alícuotas % Importes mensuales No Sujetos a No Retención ($) Inscripto Inscript o Intereses por operaciones en entidades financieras. Agentes de bolsa o mercado abierto. 3 10 - Otros intereses (no comprendidos en el punto anterior). 6 28 1.200,00 Alquileres o arrendamientos de bienes muebles. Bienes inmuebles urbanos, incluidos los efectuados bajo la modalidad de leasing, -incluye suburbanos-. Bienes inmuebles rurales, incluidos los efectuados bajo la modalidad de leasing, -incluye subrurales-. 6 28 1.200,00 Regalías, interés accionario, excedentes y retornos distribuidos entre asociados, cooperativas excepto las de consumo -, obligaciones de no hacer, o por abandono o no-ejercicio de una actividad. 6 28 1.200,00 Venta de bienes muebles y bienes de cambio. Transferencia temporaria o definitiva de derechos de llave, marcas, patentes de inversión, regalías, concesiones y similares. 2 10 12.000,00 Locaciones de obra y/o servicios no ejecutados en relación de dependencia no mencionados expresamente en otros incisos. 2 28 5.000,00 Honorarios de director de sociedad anónima, síndico, fiduciario, consejero de sociedades cooperativas, integrante de consejos de vigilancia y socios administradores de las sociedades de responsabilidad limitada, en comandita simple y por acciones. s/escala 28 5.000,00 Profesiones liberales, oficios, albacea, mandatario, gestor de negocio. Corredor, viajante de comercio y despachante de aduana, comisiones derivadas de la actividad de comisionistas, rematadores, consignatarios y demás auxiliares de comercio. s/escala 28 1.200,00 Operaciones de transporte de carga nacional e internacional. 0,25 28 6.500,00 Operaciones realizadas a través de mercado de cereales a término que se resuelvan en el curso del término (arbitrajes) y de mercados de futuros y opciones. Distribución de película. Transmisión de programación. Televisión vía satelital. Cualquier otra cesión o locación de derechos excepto las mencionadas anteriormente. 0,50 2,00 - Pagos realizados por cada administración descentralizada, fondo fijo o caja chica. 0,50 1,50 1.800,00 $ 20 (general) Retención mínima $ 100 (alquileres de inmuebles urbanos percibidos por beneficiarios no inscriptos) Importante: Cuando los beneficiarios sean no inscriptos en el impuesto no corresponderá considerar monto no sujeto a retención.
8 DEDUCCIONES ART. 23 PARA GANANCIAS DE 4a. CATEGORÍA ART. 79 INCISOS A), B),Y D) (RELACIÓN DE DEPENDENCIA. CARGOS PÚBLICOS. SOCIOS DE SOCIEDADES COOPERATIVAS). RG (AFIP) 2437, SUS MODIFIC. Y COMPLEM. IMPORTE ACUMULADO CONCEPTO FEBRERO DE 2009 A) Ganancias no imponibles 1.500,00 B) Deducción por cargas de familia Máximo de entradas netas de los familiares a cargo para que permita deducción: 1) Cónyuge 1.666,67 2) Hijo 833,34 3) Otras Cargas 625,00 C) Deducción especial(art. 23, inc. c) art. 79, inc. e) 1.500,00 D) Deducción especial (Art. 23, inc. c) art. 79, inc. a), b) y c) 7.200,00 E) Prima de seguros 166,02 F) Gastos de sepelio 166,02 G) Seguros de retiro individuales 210,20 ESCALA PARA HONORARIOS, COMISIONES, ETC. AGOSTO/2000 Y SIGUIENTES IMPORTES RETENDRAN De más de $ A $ $ Más el % Sobre el Excedente de $ 0,00 2.000,00 0,00 10 0,00 2.000,00 4.000,00 200,00 14 2.000,00 4.000,00 8.000,00 480,00 18 4.000,00 8.000,00 14.000,00 1.200,00 22 8.000,00 14.000,00 24.000,00 2.520,00 26 14.000,00 24.000,00 40.000,00 5.120,00 28 24.000,00 40.000,00 y más 9.600,00 30 40.000,00 GANANCIAS: TRAMOS DE ESCALA (ART. 90) IMPORTES ACUMULADOS s/r.g. (AFIP) 2437, SUS MODIFICACIONES Y COMPLEMENTARIAS - FEBRERO DE 2009 Ganancia neta Imponible acumulada Pagarán De más De $ A $ $ Más el % Sobre el Excedente de $ 0,00 1.666,67-9 0,00 1.666,67 3.333,33 50,00 14 1.666,67 3.333,33 5.000,00 383,33 19 3.333,33 5.000,00 10.000,00 700,00 23 5.000,00 10.000,00 15.000,00 1.850,00 27 10.000,00 15.000,00 20.000,00 3.200,00 31 15.000,00 20.000,00 En adelante 4.750,00 35 20.000,00 DONACIONES COMPUTABLES: R.G. Nº 684/99 Setiembre/99 y meses siguientes Donaciones Periódicas $ 1.200,00 Donaciones Eventuales $ 600,00 Monto total a justificar $ 2.400,00 Febrero, 2009