Universidad Autónoma de Nuevo León Contratos de Prestación de Servicios Auditoría Especial: 10-4-99A6N-06-1196 DS-041 Criterios de Selección Esta auditoría se seleccionó con base en los criterios generales y particulares establecidos en la Normativa Institucional de la Auditoría Superior de la Federación para la planeación específica utilizada en la integración del Programa Anual de Auditorías para la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2010, considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realización. Objetivo Fiscalizar la gestión financiera para comprobar que el ejercicio y control de los recursos federales reasignados, así como los ingresos y egresos de los recursos derivados de contratos o convenios de servicios prestados por la universidad, se ajustaron a las disposiciones legales. Alcance Universo Seleccionado: 604,249.3 miles de pesos Muestra Auditada: 604,249.3 miles de pesos Representatividad de la Muestra: 100.0 % El universo seleccionado se integra por 604,249.3 miles de pesos, correspondientes a las retenciones y aportaciones al Fondo de Pensiones y Jubilaciones por 459,508.3 miles de pesos y 144,741.0 miles de pesos de recursos federales del Fondo de Apoyo para Reformas Estructurales. El alcance de la revisión comprendió la aplicación, registro y control del total de los recursos federales reasignados, mediante el Fondo de Apoyo para Reformas Estructurales, en materia de pensiones y jubilaciones, y de las aportaciones de la universidad y las retenciones a los trabajadores para el Fondo de Pensiones y Jubilaciones. También se revisó una muestra por 313,304.8 miles de pesos, por concepto de ingresos obtenidos con motivo de 7 convenios específicos multianuales, sus anexos y convenios modificatorios de prestación de servicios formalizados por la Universidad Autónoma de Nuevo León (UANL) con PEMEX Exploración y Producción (PEP), de un universo de 733,842.6 miles de pesos correspondientes a los ingresos obtenidos con motivo de 84 convenios vigentes en el ejercicio fiscal de 2010. La muestra, por 313,304.8 miles de pesos, se integra por 226,415.4 miles de pesos de la Facultad de Ingeniería Mecánica y Eléctrica (FIME); 57,590.7 miles de pesos de la Facultad de Ingeniería Civil; 19,115.4 miles de pesos de la Facultad de Ciencias Forestales, y 10,183.3 miles de pesos de la Facultad de Ciencias de la Tierra. Además, se revisó la erogación de recursos por 230,431.9 miles de pesos, para sufragar gastos derivados de la prestación de servicios a PEP mediante los 7 convenios revisados, los 1
Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2010 cuales se integran por 214,516.7 miles de pesos, erogados en la subcontratación de 14 empresas para prestar los servicios a PEP, y 15,915.2 miles de pesos en prestadores de servicios de las diferentes dependencias académicas y administrativas de la universidad. Resultados 1. Evaluación del diseño del sistema de control interno Con la evaluación se constató que la UANL cuenta con valores y principios declarados en su Ley Orgánica, en su Estatuto General, y en el Manual de Organización, Edición 2010. En dichos instrumentos normativos se encuentra establecida la estructura y organización de la universidad. Para asegurar las capacidades del personal universitario, se contó con el Manual de Políticas y Procedimientos con los perfiles de puestos; existe un proceso certificado en el Sistema de Gestión de la Calidad, y se autorizaron cursos de capacitación por área administrativa. Para el registro y control de los ingresos y egresos, la universidad contó con el Reglamento General de Ingresos y Egresos, así como con el Manual de Políticas y Procedimientos para el Control de Ingresos y Egresos, en tanto que para la administración del fondo de pensiones, la universidad tiene constituidos fideicomisos y un fondo de inversión; asimismo, la Secretaría de Educación Pública (SEP) emitió los Lineamientos para presentar proyectos en el marco del Fondo de Apoyo para Reformas Estructurales de las Universidades Públicas Estatales. La universidad utiliza diferentes mecanismos y medios, tanto escritos como electrónicos, para difundir la información hacia los usuarios externos e internos. La información interna se difunde por medio del correo electrónico institucional, circulares, oficios, memoranda y tableros, entre otros, que ofrecen información que se genera en las áreas señaladas. Las actividades de supervisión son realizadas por el área de la Contraloría General y la Auditora General de la UANL, las cuales deben vigilar la correcta aplicación de la ejecución del presupuesto y preparar la cuenta anualmente. Del análisis y evaluación del diseño del sistema de control interno de la UANL, se concluye que, en lo general, permite una seguridad razonable de la eficacia y eficiencia de las operaciones relacionadas con la aplicación y control de los recursos federales autorizados, y con los ingresos y egresos de los recursos derivados de los convenios de prestación de servicios. 2. Recursos federales extraordinarios Convenio de Apoyo Financiero Se constató que, el 9 de agosto de 2010, la SEP y la UANL formalizaron un Convenio de Apoyo Financiero por 144,741.0 miles de pesos, para apoyar a la universidad con recursos públicos federales en el marco del Fondo de Apoyo para Reformas Estructurales, para pensiones y prestaciones contingentes o el fortalecimiento de un fondo de pensiones. 2
Con los registros contables, las transferencias electrónicas y los estados de cuenta bancarios, se constató que los recursos fueron recibidos por la UANL, de conformidad con el Convenio de Apoyo Financiero, y depositados en la cuenta concentradora de la universidad en tres ministraciones de la manera siguiente: 92,061.0 miles de pesos el 26 de agosto, 30,809.5 miles de pesos el 29 de septiembre y 21,870.5 miles de pesos el 17 de noviembre de 2010. Se constató que los recursos otorgados a la UANL por 144,741.0 miles de pesos fueron transferidos de la cuenta concentradora, a las cuentas de los fideicomisos núms. 020397, constituido en Banco Mercantil del Norte, S.A. (BANORTE), y núms. 251-5 y 7-5 en Banca Afirme, S.A., como se estableció en el Reglamento del Plan de Pensiones y Jubilaciones para el Personal de la Universidad Autónoma de Nuevo León y en el Convenio de Apoyo Financiero del 9 de agosto de 2010. 3. Integración del Comité Técnico del Fideicomiso Con los contratos de los fideicomisos irrevocables de inversión y administración constituidos en BANORTE y Banca Afirme, para la administración de los recursos otorgados en el marco del Fondo de Apoyo para Reformas Estructurales, se comprobó que en la integración del Comité Técnico de los fideicomisos, se cumplió con la obligación de incluir a un representante de la H. Comisión de Hacienda de la UANL, y que el ejercicio de recursos de los fideicomisos citados fue autorizado por los comités técnicos respectivos, de conformidad con los fines del fideicomiso, y de acuerdo con los programas y las instrucciones que en los mismos se establecieron. 4. Fondo de Pensiones y Jubilaciones Con los registros contables, los reportes financieros de la universidad y los estados de cuenta bancarios, se comprobó que el Fondo de Pensiones y Jubilaciones de la universidad, al 31 de diciembre de 2010, ascendía a 6,567,965.6 miles de pesos, los cuales se encuentran registrados en la contabilidad y reflejados en los estados financieros dictaminados al 31 de diciembre de 2010. 5. Aportaciones al Fondo de Pensiones y Jubilaciones Con las nóminas del personal, los registros contables y los reportes financieros de la UANL, se constató que en el ejercicio fiscal de 2010, las retenciones de los trabajadores y la aportación de la universidad al Fondo de Pensiones y Jubilaciones, se realizaron de conformidad con los porcentajes establecidos en las disposiciones normativas. Dichas retenciones y aportaciones ascendieron a 459,508.2 miles de pesos, de los cuales 211,503.0 miles de pesos, corresponden a la aportación del 12.0% del salario base, a cargo de los trabajadores, y 248,005.2 miles de pesos a la aportación del 14.0% a cargo de la universidad. Además, la universidad aportó para el servicio médico al Hospital Universitario 53,144.0 miles de pesos, equivalentes al 3.0% de los sueldos de los trabajadores de base, pensionados y jubilados. Se constató que, en cumplimiento de las disposiciones establecidas, las aportaciones al fondo de pensiones y jubilaciones fueron depositadas, para su administración, en los fideicomisos 7-5 y 251-5 constituidos en Banca Afirme, S.A. 3
Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2010 6. Jubilados y pensionados Con las solicitudes de los trabajadores, las constancias de antigüedad emitida por el área de Recursos Humanos, la solicitud de autorización a la oficina del Abogado General de trámite de jubilación o pensión, y las autorizaciones del Rector, se constató que en el ejercicio fiscal 2010 se jubilaron y pensionaron 471 trabajadores de la UANL, y que tanto el proceso para la jubilación o pensión, así como los porcentajes determinados para el pago de las pensiones y jubilaciones, se ajustaron a las disposiciones normativas y legales. 7. Contratos de prestación de servicios Convenios con PEMEX Se constató que en el ejercicio fiscal 2010 se encontraban vigentes 84 convenios específicos multianuales, sus anexos y convenios modificatorios, formalizados con PEMEX Corporativo y subsidiarias para la prestación de servicios por parte de la UANL, de los cuales 2 se formalizaron con PEMEX Corporativo; 53, con PEMEX Refinación; 26, con PEMEX Exploración y Producción, y 3, con PEMEX Gas-Petroquímica Básica. Se constató que los 84 convenios se formalizaron con fundamento en la atribución de la universidad de realizar convenios con otras instituciones nacionales con el objeto de cumplir sus fines, administrar sus recursos económicos y recaudar ingresos. En los convenios se establecieron los conceptos de servicios que se realizarían, de acuerdo con los objetivos y atribuciones de la UANL y lo requerido por PEMEX. 8. Convenios con PEMEX Con los 84 convenios específicos multianuales de servicios prestados por la UANL a PEMEX Corporativo y subsidiarias, se constató que en los mismos, en sus anexos y en los convenios modificatorios, se pactaron los compromisos, objetivo, monto, vigencia y plazo de ejecución, las condiciones de pago, los representantes técnicos, las órdenes de servicio y las condiciones de confidencialidad. En los convenios formalizados con PEMEX se estableció que los servicios se realizarían directamente por la UANL y que, en su caso, podría subcontratar con un tercero, parte de la realización. 9. Ingresos extraordinarios 2010. Convenios con PEMEX Se constató que en los 84 convenios específicos multianuales, sus anexos y convenios modificatorios, se establecieron compromisos por 1,908,297.2 miles de pesos, y que en el ejercicio fiscal de 2010, la universidad obtuvo ingresos extraordinarios por 733,842.6 miles de pesos, de los cuales se revisó una muestra de 7 convenios formalizados con la subsidiaria PEMEX Exploración y Producción (PEP), determinada por muestreo a juicio, ya que se trata de la subsidiaria con los convenios más representativos en monto y número. Con motivo de estos convenios, durante el ejercicio fiscal de 2010, la universidad obtuvo ingresos extraordinarios por 313,304.8 miles de pesos, integrados por 226,415.4 miles de pesos, de 4 convenios con la Facultad de Ingeniería Mecánica y Eléctrica (FIME); 57,590.7 4
miles de pesos, de 1 convenio con la Facultad de Ingeniería Civil (FIC); 19,115.4 miles de pesos, de 1 convenio con la Facultad de Ciencias Forestales (FCF), y 10,183.3 miles de pesos, de 1 convenio con la Facultad de Ciencias de la Tierra (FCT). Se constató que los ingresos por 733,842.6 miles de pesos se encuentran registrados en la contabilidad y se reflejan en los estados financieros dictaminados al 31 de diciembre de 2010. 10. Egresos con motivo de los convenios con PEMEX Exploración y Producción Con los expedientes de la muestra de 7 convenios específicos multianuales, sus anexos y convenios modificatorios, se constató que la universidad erogó en el ejercicio fiscal de 2010 la cantidad de 230,431.9 miles de pesos para cumplir con los trabajos comprometidos en dichos convenios. De estos recursos, 214,516.7 miles de pesos, se erogaron con motivo de la contratación de 14 empresas prestadoras de servicios para cubrir los compromisos de 5 convenios: 4, por 180,392.6 miles de pesos de la Facultad de Ingeniería Mecánica y Eléctrica, y uno, por 34,124.1 miles de pesos, de la Facultad de Ingeniería Civil. Los restantes, 15,915.2 miles de pesos, se erogaron para atender 2 convenios por la contratación de 112 prestadores de servicios profesionales, de las facultades de Ciencias Forestales y de la Tierra. Con los contratos formalizados por la Facultad de Ingeniería Mecánica y Eléctrica, y la Facultad de Ingeniería Civil; las solicitudes de servicio realizadas por dichas dependencias académicas a las empresas contratadas, y con las facturas expedidas por los prestadores del servicio; auxiliares de bancos, de cuentas por pagar, y los estados de cuenta bancarios, se constató que los gastos por 230,431.9 miles de pesos, se realizaron con el ingreso recibido por las Dependencias Académicas y Administrativas por la realización de servicios; que se aplicó para sufragar las erogaciones necesarias para el desarrollo de los proyectos, como se establece en la normativa institucional, y que el gasto cuenta con la documentación comprobatoria y justificativa y con los requisitos fiscales. 11. Egresos con motivo de los convenios con PEMEX Exploración y Producción En relación con las erogaciones por 15,915.2 miles de pesos, para atender 2 convenios por la contratación de 112 prestadores de servicios profesionales, de las facultades de Ciencias Forestales y de la Tierra, se revisaron los contratos de honorarios; los recibos de pago de la universidad; las facturas de servicios profesionales; las de viáticos, y las de gastos generales, y se constató que los contratos de prestación de servicios establecen los compromisos, periodo del servicio y la forma de pago; que fueron firmados por el Director de la Facultad, por el Abogado General de la UANL y el prestador del servicio, y que los servicios prestados, los gastos de viáticos, de pasajes y generales se encuentran comprobados con las facturas, y que contienen los requisitos fiscales. 12. Aplicación de remanentes En relación con los 7 convenios específicos de la muestra, se constató que, en el ejercicio fiscal de 2010, la UANL obtuvo ingresos por 313,304.8 miles de pesos, por servicios prestados a PEP, y que después de la aplicación de dichos recursos para sufragar gastos por 5
Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2010 la prestación de los servicios, se generaron remanentes por 14,472.9 miles de pesos, que se aplicaron en adquisiciones y servicios de obras, en las facultades de Ingeniería Mecánica y Eléctrica, en la de Ciencias Forestales y en la de Ciencias de la Tierra. Sin embargo, no se tuvo evidencia de que, de conformidad con el Reglamento General de Ingresos y Egresos, la universidad programó y presupuestó la aplicación de dichos remanentes. Con el oficio sin núm. del 21 de diciembre de 2012 emitido por la universidad, se constató que en los requisitos de información relacionados con los proyectos con entidades públicas, y con el fin de fortalecer las medidas de control interno, se incluyó el concepto de la planeación para la aplicación de remanentes por proyecto, en cada Dependencia. Además, para el ejercicio 2012, se modificará la normativa interna de la UANL en la que se integrarán los lineamientos y formatos para la aplicación de remanentes, los cuales serán sometidos a la Comisión de Presupuesto u Organismo regulador para su autorización. De lo anterior, se desprende que durante la auditoría, la universidad adoptó medidas para atender la omisión observada. 13. Subcontratación de servicios y adjudicación de contratos Con la revisión de los expedientes de los contratos formalizados con las empresas subcontratadas y el análisis de las actas del Comité de Administración (Comité de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios de la UANL), se constató que, con base en los criterios y normativa establecida, dicho comité aprobó la subcontratación de servicios con 14 empresas, por 214,516.7 miles de pesos, para atender los compromisos convenidos con PEP mediante 5 convenios específicos, y que los servicios fueron formalizados mediante los contratos respectivos. Se constató que los contratos se adjudicaron de manera directa, y se ajustaron a los supuestos de excepción a la licitación establecidos en la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público y en la normativa de la UANL en la materia, y que se ajustaron a los formatos tipo de la universidad. 14. Contratos de prestación de servicios En el análisis de los contratos de prestación de servicios suscritos con 14 empresas para atender los compromisos adquiridos con PEP, se observó que en el clausulado no se estableció la forma y términos para garantizar el cumplimiento del contrato, y no se tuvo evidencia de que los prestadores de servicios presentaron fianza de garantía. Con el oficio sin núm. del 21 de diciembre de 2011, la universidad informó que modificará la normativa interna en los Lineamientos Generales para Adquisición, Arrendamientos y Servicios de la UANL, para la edición 2012, a efecto de integrar las especificaciones cuando se trate del cumplimiento de convenios de proyectos celebrados con entidades públicas. Sin embargo, no proporcionó constancia de las acciones que ha realizado para las adecuaciones normativas a que hace referencia la universidad. Véase acción(es): 10-4-99A6N-06-1196-01-001 10-9-99A6N-06-1196-08-001 6
15. Acreditación legal de las empresas prestadoras de servicios Con la revisión de la documentación legal que tenían que acreditar ante la UANL, las 14 empresas subcontratadas por la universidad para la prestación de los servicios a PEP, se constató que las copias de las constancias de las actas constitutivas no estaban actualizadas, ya que no se tuvo evidencia, de que en el ejercicio fiscal 2010, dichas empresas presentaron copia notariada de la última modificación a sus estatutos o constancia de no haber hecho modificación alguna. Con el oficio sin núm. del 21 de diciembre de 2011, la UANL señaló que con el fin de fortalecer el control interno, se modificará la normativa y que se incorporó en los requisitos y facultades de supervisión del Contralor de la universidad, el formato denominado Carta Protesta Solicitud que firman los proveedores al momento de la inscripción en el Padrón General; además, se establecieron las sanciones aplicables en caso de incumplimiento, lo que se fundamentó en el Capítulo VIII del Manual de Políticas y Procedimientos para el control de Ingresos y Egresos Apartado de los Procedimientos de Contratación de los Lineamientos Generales para las Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios de la Universidad Autónoma de Nuevo León, de donde se desprende que durante la auditoría, la universidad adoptó medidas para atender la omisión observada. 16. Impedimentos para los prestadores de servicios En los medios de comunicación se difundió que en la prestación de servicios a PEMEX, un investigador de la universidad fungió al mismo tiempo como representante de la UANL, en los convenios específicos formalizados con la paraestatal, y como prestador de servicios por parte de las empresas subcontratadas por la universidad para cumplir los servicios pactados con PEP. Además, se difundió que en dichas empresas figuraban como socios el propio investigador, su cónyuge y algunos familiares políticos. En la revisión de los expedientes de las empresas subcontratadas para la prestación de servicios a PEP, con las que se relaciona al investigador referido, no se encontró evidencia documental que permita comprobar que tanto su cónyuge como sus familiares políticos eran socios de dichas empresas, por lo que se promovió la intervención de la instancia de control de la UANL, para que, en el ámbito de sus atribuciones, realice las investigaciones correspondientes. En relación con la participación del multicitado investigador, como socio en las empresas subcontratadas, se constató que el 12 de junio y 23 de octubre de 2009 el Comité de Administración, Autorización y Tramitación de Órdenes de Compra de Bienes y Servicios de la Universidad Autónoma de Nuevo León autorizó la contratación de 2 empresas, por lo que el 22 de junio y 30 de octubre de 2009 se firmaron los contratos respectivos. Según sus actas constitutivas los accionistas de ambas empresas eran los mismos. Se constató que el 22 de abril de 2010, en Asamblea General de Asociados, una de las 2 empresas citadas dio de alta, como socio y presidente, al investigador académico de la UANL que en ese momento continuaba trabajando como tal en la institución universitaria y que había firmado como representante de la universidad, el convenio específico que se 7
Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2010 formalizó con PEMEX Exploración y Producción el 4 de mayo de 2007, como consta en el anexo B del convenio citado. Véase acción(es): 17. Entrega de los trabajos 10-4-99A6N-06-1196-01-002 10-9-99A6N-06-1196-08-002 Para verificar que se cumplió con la entrega de los trabajos de los servicios contratados por PEP con la UANL, mediante los 7 convenios específicos multianuales revisados, se analizaron las órdenes de servicio y las estimaciones que permiten conocer los avances de los trabajos hasta el cumplimiento total de los mismos, y se observó que se cuenta con la documentación que, en lo general, comprueba la entrega de los trabajos convenidos con PEP; sin embargo, de 2 proyectos no se tuvo evidencia de las actas de entrega de los servicios convenidos. Cabe señalar que la Facultad de Ingeniería Mecánica y Eléctrica, mediante oficios del 14 de octubre de 2011, solicitó a la paraestatal que los servicios prestados de los 2 proyectos referidos, se consideraran finiquitados; sin embargo, a la fecha de la revisión, no se tuvo evidencia de la respuesta. Con el oficio sin número del 21 de diciembre de 2011, la universidad señaló que el proceso de cobro a PEMEX fue concluido recientemente, por lo que la dependencia universitaria reinició los trámites del finiquito, los cuales espera concluir en los primeros meses de 2012. Véase acción(es): 18. Compulsa de documentación 10-4-99A6N-06-1196-01-003 10-4-99A6N-06-1196-01-004 Como una prueba adicional de auditoría, se analizó la documentación correspondiente a los convenios específicos multianuales, sus anexos, y convenios modificatorios, las órdenes de servicio, las estimaciones y las facturas, proporcionadas por PEMEX sobre los servicios convenidos con la UANL, y se constató que dicha información corresponde con la documentación que proporcionó la UANL para la práctica de la auditoría. Acciones Recomendaciones 10-4-99A6N-06-1196-01-001.- Para que la Universidad Autónoma de Nuevo León establezca políticas y lineamientos para que, invariablemente, en los contratos de prestación de servicios que se formalicen, se determine la forma y términos para garantizar el cumplimiento de los mismos, y para que los prestadores de servicios presenten la fianza de garantía correspondiente. [Resultado 14] 10-4-99A6N-06-1196-01-002.- Para que la Universidad Autónoma de Nuevo León establezca políticas y lineamientos de control y supervisión, a fin de que, en lo sucesivo, se revise exhaustivamente la documentación legal y financiera que presentan las empresas que se pretenda contratar para la prestación de servicios, con el objetivo de garantizar que los servidores universitarios que intervengan en cualquier etapa del procedimiento de contratación no tengan interés personal, familiar o de negocios, incluyendo las personas de 8
las que pueda resultar algún beneficio para él, su cónyuge o sus parientes consanguíneos hasta el cuarto grado, por afinidad o civiles, y que los servidores universitarios no formen parte de dichas empresas. [Resultado 16] 10-4-99A6N-06-1196-01-003.- Para que la Universidad Autónoma de Nuevo León adopte medidas de control y supervisión, a fin de que, invariablemente, se cuente con las evidencias documentales establecidas, sobre la entrega de los servicios y productos convenidos por la universidad. [Resultado 17] 10-4-99A6N-06-1196-01-004.- Para que la Universidad Autónoma de Nuevo León instruya a quien corresponda, a fin de que se recabe y se proporcione constancia de las actas de entrega de los servicios convenidos para los dos proyectos observados, o de la respuesta de PEMEX sobre la solicitud que le realizó la Facultad de Ingeniería Mecánica y Eléctrica para que dichos proyectos se consideren finiquitados, así como del avance de los trámites de finiquito que esperan concluir en los primeros meses de 2012. [Resultado 17] Promociones de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria 10-9-99A6N-06-1196-08-001.- Ante la Contraloría General de la Universidad Autónoma de Nuevo León, para que realice las investigaciones pertinentes y, en su caso, inicie el procedimiento administrativo correspondiente, por los actos u omisiones de los servidores públicos que en su gestión formalizaron contratos de prestación de servicios con 14 empresas sin asegurarse de que en los mismos se estableciera la forma y términos para garantizar el cumplimiento de los mismos, ni de que los prestadores de servicios presentaran la fianza de garantía correspondiente. [Resultado 14] 10-9-99A6N-06-1196-08-002.- Ante la Contraloría General de la Universidad Autónoma de Nuevo León, para que realice las investigaciones pertinentes y, en su caso, inicie el procedimiento administrativo correspondiente, por los actos u omisiones de los servidores públicos que en su gestión subcontrataron empresas para complementar la prestación de servicios convenidos con PEMEX Exploración y Producción, sin vigilar y asegurarse de que los servidores universitarios no tuvieran interés personal, o de negocios, ni de que formaran parte de dichas empresas, ya que se comprobó que un investigador académico de la institución universitaria fue nombrado en el ejercicio fiscal 2010 como socio y presidente de una de las empresas subcontratadas. [Resultado 16] Resumen de Observaciones y Acciones Se determinó(aron) 5 observación(es), de la(s) cual(es) 2 fue(ron) solventada(s) por la entidad fiscalizada antes de la integración de este informe. La(s) 3 restante(s) generó(aron): 4 Recomendación(es) y 2 Promoción(es) de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria. Dictamen: con salvedad La auditoría se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable; fue planeada y desarrollada de acuerdo con el objetivo y alcance establecidos, y se aplicaron los procedimientos de auditoría que se estimaron necesarios. En consecuencia, existe una base razonable para sustentar el presente dictamen, que se refiere sólo a las operaciones revisadas. 9
Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2010 La Auditoría Superior de la Federación considera que, en términos generales y respecto de la muestra auditada, la Universidad Autónoma de Nuevo León cumplió con las disposiciones normativas aplicables al ejercicio, registro y control de los recursos federales reasignados, y a la formalización de convenios y contratos de prestación de servicios, excepto por los resultados con observación que se precisan en el apartado correspondiente de este informe, los cuales se refieren, principalmente, a la falta de planeación para la aplicación de remanentes y a la falta de actualización de la documentación legal de las empresas, omisiones que fueron atendidas por la universidad durante la auditoría; a incumplimientos en la integración de contratos y en la presentación de fianzas; a la participación como socio de un investigador de la UANL en una empresa subcontratada, y a la falta de comprobación en la entrega de trabajos convenidos. Apéndices Procedimientos de Auditoría Aplicados 1. Evaluar el diseño del sistema de control interno de la universidad, en relación con las operaciones revisadas, en la prestación de servicios y la formalización de contratos. 2. Comprobar que la ministración, aplicación y control de los recursos federales otorgados a la UANL, mediante el Fondo de Apoyo para Reformas Estructurales, se ajustó a las disposiciones establecidas. 3. Comprobar que las retenciones a los trabajadores y las aportaciones de la universidad al Fondo de Pensiones y Jubilaciones se ajustaron a las disposiciones establecidas. 4. Comprobar que el proceso para las jubilaciones y pensiones, y que los porcentajes determinados para el pago de las mismas, se ajustaron a las disposiciones establecidas. 5. Comprobar que los convenios específicos formalizados con PEMEX, y los ingresos extraordinarios derivados de la prestación de servicios a cargo de la UANL, se ajustaron a las disposiciones establecidas, y que dichos ingresos se registraron y controlaron adecuadamente. 6. Comprobar, mediante muestras, que la erogación de recursos para sufragar gastos derivados de la prestación de servicios a PEP, formalizados mediante los convenios específicos, se ajustaron a las disposiciones establecidas. 7. Comprobar que la subcontratación de empresas para complementar la prestación de servicios convenidos con PEMEX, se ajustó a las disposiciones establecidas, y que los trabajos y compromisos establecidos en los convenios específicos de prestación de servicios formalizados con PEP se entregaron y cumplieron. 10
Áreas Revisadas La Facultad de Ingeniería Mecánica y Eléctrica; la Facultad de Ingeniería Civil; la Facultad de Ciencias Forestales, y la Facultad de Ciencias de la Tierra; así como la Dirección de Recursos Humanos y Nóminas. Disposiciones Jurídicas y Normativas Incumplidas Durante el desarrollo de la auditoría practicada se determinaron incumplimientos en las leyes, reglamentos y disposiciones normativas que a continuación se mencionan: 1. Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público: art. 45, fracción XI; Art. 50, fracciones I, II y VIII. 2. Otras disposiciones de carácter general, específico, estatal o municipal: Manual de Políticas y Procedimientos para el Control de Ingresos y Egresos, Edición 2010: Capítulo V, fracción II, segundo párrafo; Manual de Políticas y Procedimientos para el control de ingresos y egresos, Edición 2010, apartado personas de las que la dependencias y entidades no podrán recibir propuestas, primer párrafo, fracciones I, IX y X.; Convenios específicos multianuales de prestación de servicios formalizados con PEMEX Exploración y Producción, anexos y cláusulas décima séptima y vigésima séptima "Recepción de los servicios" de cada convenio. Fundamento Jurídico de la ASF para Promover Acciones Las facultades de la Auditoría Superior de la Federación para promover las acciones que derivaron de la auditoría practicada, encuentran su sustento jurídico en las disposiciones siguientes: Artículo 79, fracción II, párrafos tercero y quinto; fracción IV, párrafo primero; y párrafo penúltimo, de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos. Artículos 6, 12, fracción IV; 13, fracciones I y II; 15, fracciones XIV, XV y XVI; 32, 39, 49, fracciones I, II, III y IV; 55, 56 y 88, fracciones VIII y XII, de la Ley de Fiscalización y Rendición de Cuentas de la Federación. Comentarios de la Entidad Fiscalizada Es importante señalar que la documentación proporcionada por la entidad fiscalizada para aclarar y/o justificar los resultados y las observaciones presentadas en las reuniones fue analizada con el fin de determinar la procedencia de eliminar, rectificar o ratificar los resultados y las observaciones preliminares determinadas por la Auditoría Superior de la Federación y que les dio a conocer esta entidad fiscalizadora para efectos de la elaboración definitiva del Informe del Resultado. 11