CÁLCULO CUMPLIMIENTO OBJETIVO DE ESTABILIDAD PRESUPUESTARIA: PRESUPUESTO 2015 PROYECTO PRESUPUESTO EJERCICIO 2015 * CAPÍTULOS GASTO EUROS CAPÍTULOS INGRESO EUROS G1- Gastos de personal 5.387.169,29 I1- Impuestos directos 4.575.657,76 G2- Gastos en bienes y servicios 2.999.951,19 I2- Impuestos indirectos 50.00 G3- Gastos financieros 179.407,95 I3- Tasas y otros ingresos 1.481.955,00 G4- Transferencias corrientes 167.253,48 I4- Transferencias corrientes 4.689.834,71 G5-Contingencias I5- Ingresos patrimoniales 47.556,00 G6- Inversiones reales 513.177,00 I6- Enaj. de invers. Reales G7- Transferencias de capital 42.830,74 I7- Transferencias de capital EMPLEOS (CAP. 1-7) 9.289.789,65 RECURSOS (CAP. 1-7) 10.845.003,47 CAPACIDAD/NECESIDAD DE FINANCIACIÓN 1.555.213,82 *En el caso de varios entes se introduce el presupuesto consolidado, eliminando el efecto de las transferencias entre ellos AJUSTES EN TÉRMINOS DE CONTABILIDAD NACIONAL (los más habituales) A) Criterio de caja en los capítulos 1 a 3 de ingresos Cálculo de los porcentajes de recaudación Capítulos a) Previsiones 2013* Recaudación 2013 b) Ejercicio corriente c) Ejercicios cerrados d) Total recaudación e) % recaudación 1 4.288.904,81 3.283.588,48 498.886,51 3.782.474,99 88,19% 2 13.057,25 12.850,40 364.777,99 377.628,39 2892,10% 3 1.411.840,11 1.077.619,79 343.853,08 1.421.472,87 100,68% * Los datos de recaudación del capitulo II, al considerarse anormales, se corrige con un porcentaje de ajuste del 0%. Aplicación a previsiones 2015: Capítulos a) Previsiones % Ajuste Importe ajuste ejercicio 2015 1 4.575.657,76-11,81% -540.289,34 2 50.00 2792,10% 1.396.048,71 3 1.481.955,00 0,68% 10.111,14 B) Reintegro liquidaciones PIE 2008 y 2009 Devolución liquidación PIE 2008 en 2015 Devolución liquidación PIE 2009 en 2015 Devolución liquidación PIE 2011 en 2015 *No aplicable por la forma de contabilización. Se presupuesto en bruto, sin tener en cuenta componsaciones. C) Intereses: Ajuste por devengo de préstamos a) Créditos previstos b) intereses devengados n- 1 vencimiento en n c) intereses devengados en n vencimiento n+1 d) Ajuste Cap.3 *No aplicable por importancia relativa (devengos concentrados a final de año). D) Ajuste por Grado de ejecución del Gasto * Ejercicio 2012 Créditos iniciales Obligaciones reconocidas % ejecución Total 8.867.106,59 7.784.384,84-0,12 Ejercicio 2013 Créditos iniciales Obligaciones reconocidas % ejecución Total 9.003.163,08 8.269.771,13-0,08 Ejercicio 2014 Estimación de liquidación Créditos iniciales Obligaciones reconocidas % ejecución Total 9.692.543,12 8.468.894,51-0,13 *Deducidos los gastos financieros no agregables y los valores atípicos Cálculo media de porcentajes de ejecución Gastos financieros 2015 no agregables: % ejecución -0,11 Importe del ajuste sobre previsiones de gastos no financieros 2015 deducidos intereses : 9.289.789,65-1.021.292,15 *SE ADJUNTA CUADRO CON AJUSTES INCLUYENDO VALORES ATÍPICOS 2012-2014 (ESTIMACIÓN) Y PONDERADO POR CAPITULOS E) Ajuste por operación de Arrendamiento financiero Identificación operación a) año entrega bien (1) b) cuotas anuales (2) c) último año (3) d) Ajuste (1) Se imputa el total del valor del bien (cuota anual + resto hasta el valor del bien) (2) Se minora el importe de la cuotas anuales en los ejercicios sucesivos (3) Se minora además de la cuota ordinaria, el valor residual del bien F) Ajuste por Gastos realizados en el ejercicio pendientes de aplicar a presupuesto Saldo a) Gasto correspondiente a n-1 b) Gasto no imputado a n c) Ajuste Gastos pendientes de imputar a presupuesto 8.906,98 8.906,98 1 / 8
G) Otros Ajustes: Devoluciones de ingresos pendientes de aplicar a presupuesto Identificar operación a) Devoluciones de ingresos ordenadas b) Devoluciones realizadas c) Ajuste CONCEPTOS a) Previsión ingresos capítulos. I a VII presupuesto corriente b) Créditos previstos capítulos I a VII presupuesto corriente c) TOTAL (a b) AJUSTES 1) Ajustes recaudación capítulo 1 2) Ajustes recaudación capítulo 2 3) Ajustes recaudación capítulo 3 4) Ajuste por liquidación PIE-2008 5) Ajuste por liquidación PIE-2009 6) Ajuste por liquidación PIE-2011 7) Ajuste por devengo de intereses 8) Ajuste por Grado de ejecución del Presupuesto IMPORTES 10.845.003,47 9.289.789,65 1.555.213,82-540.289,34 ver nota explicativa 10.111,14 740.661,63 ver con valores atípicos. 9) Ajuste por arrendamiento financiero 10) Ajuste por gastos pendientes de aplicar a presupuesto 11) Ajuste por devoluciones de ingresos pendientes de imputar a presupuesto d) Total ajustes presupuesto 2014 e) Ajuste por operaciones internas* f) TOTAL CAPACIDAD/NECESIDAD DE FINANCIACIÓN(c + d + e) Objetivo en 2015 de Capacidad/ Necesidad Financiación de la Corporación contemplado en el Plan Económico Financiero aprobado 8.906,98-380.00-160.609,58 1.394.604,24 1.312.939,80 CUMPLE OBJETIVO ESTABILIDAD PRESUPUESTARIA 2 / 8
F.3.2.- Informe actualizado Evaluación - Resultado Estabilidad Presupuestaria Grupo Administración Publica F.3.2. Estabilidad Presupuestaria Ajuste S.Europeo Cuentas (2) (importes en ) Capac/Nec. Financ. Entidad Entidad Ajustes por Ingreso No Ajustes propia operaciones financiero 1 Gasto No financiero 1 Entidad internas 10.845.003,47 9.289.789,65-160.609,58 1.394.604,24 (1) Si la entidad tiene presupuesto limitativo se corresponderá con las estimaciones a final de ejercicio de las DRN/ORN de los capítulos 1 a 7. Si la entidad tiene contabilidad Empresarial - corresponderá con los gastos e ingresos no financieros (ajustados al SEC) (2) Solo aparecerá cumplimentado en el caso de Entidad con presupuesto limitativo. Capacidad/ Necesidad Financiación de la Corporación Local 1.394.604,24 Objetivo en 2014 de Capacidad/ Necesidad Financiación de la Corporación contemplado en el Plan Económico Financiero aprobado 1.312.939,80 (1) CUMPLIMIENTO O INCUMPLIMIENTO DE Ley 2/2012 en el ejercicio CUMPLE OBJETIVO ESTABILIDAD PRESUPUESTARIA Observaciones y/o consideraciones al Cumplimiento/Incumplimiento del Objetivo de Estabilidad Presupuestaria del Grupo de Entidades que están dentro del Sector Administraciones Publicas de la Corporación Local : Notas: Los campos rellenos los cumplimenta el sistema, y no son modificables por el (1) Esta usuario. línea solo aparecerá en el formulario si la Corporación tiene aprobado un Plan Económico Financiero con vigencia en 2014 Página 3
EJERCICIO 2014: LIQUIDACIÓN (ESTIMACIÓN) CÁLCULO GASTO COMPUTABLE PRESUPUESTO 2015 (Valoración a efectos informativos únicamente) CAPÍTULOS GASTO Oblig. Recon. CAPÍTULOS INGRESO D. Recon. G1- Gastos de personal 5.000.00 I1- Impuestos directos 4.534.021,63 G2- Gastos en bienes y servicios 2.900.00 I2- Impuestos indirectos 45.454,52 G3- Gastos financieros 260.00 I3- Tasas y otros ingresos 1.700.00 G4- Transferencias corrientes 115.00 I4- Transferencias corrientes 5.000.00 G5- Fondo de contingencia I5- Ingresos patrimoniales 52.00 G6- Inversiones reales 410.00 I6- Enaj. de invers. Reales G7- Transferencias de capital 184.690,82 I7- Transferencias de capital 62.75 EMPLEOS (CAP. 1-7) 8.869.690,82 11.394.226,15 Gastos capítulo 3 agrebables (1): Conceptos 301, 311, 321, 331 y 357: (1) Capítulo 3 de gastos: sólo se agregan los gastos de emisión, formalización, modificación y cancelación de préstamos, deudas y otras operaciones financieras, así como los gastos por ejecución de avales. Subconceptos (301, 311, 321, 331 y 357) que sí computan. Respecto de 2013 el formulario de la subdirección lo calcula automaticamente tomándolo de la información presupuestaria que se introduce. Ajustes de contabilidad nacional considerados en la liquidación 2014 (-) Enajenación de terrenos e inversiones reales (-) (+/-) Gastos realizados en el ejercicio pendiente de aplicar (2) 8.906,98 (+/-) Arrendamiento financiero (+/-) Devengo intereses TOTAL AJUSTES 8.906,98 (2) Variación del Saldo de la cuenta 413 Pagos por transferencias (y otras operaciones internas) a otras entidades que integran la Corporación Local* (-) Entidades: TOTAL: *LOS IMPORTES SE HAN DE INTRODUCIR CON SIGNO NEGATIVO Gasto Financiado con Fondos Finalistas en 2013 (3) De la Unión Europea (-) Del Estado (-) De la Comunidad Autónoma (-) De la Diputación (-) Otras Administraciones (-) TOTAL gasto financiado (-): -715.796,31 sumatoria estimación ORN valores atipicos financia
(3) La guía de la IGAE, en el punto 4, hace referencia a que se deben reducir también los gastos aunque la financiación no se produzca en el mismo ejercicio, por lo que se deberán considerar las desviaciones negativas de financiación del ejercicio en aquellos proyectos donde el agente financiador sea del cap. 4 o 7 Ver la nota informativa, sobre los gastos con ingresos finalistas que no se llevan como Gastos con Financiación afectada. LOS IMPORTES SE HAN DE INTRODUCIR CON SIGNO NEGATIVO INCREMENTOS DE RECAUDACIÓN POR CAMBIOS NORMATIVOS Concepto presupuesto EFECTO INCREMENTO IBI Y IIVTM POR AUMENTO VC TRAS INSPECCIÓN 75.00 11300 Modificación ordenanza de. Total Incrementos (+) 75.00 DISMINUCIONES DE RECAUDACIÓN POR CAMBIOS NORMATIVOS* Modificación ordenanza de Total disminuciones (-) *LOS IMPORTES SE HAN DE INTRODUCIR CON SIGNO NEGATIVO Límite de la Regla de Gasto estimación liquidación 2014 IMPORTES 1. Suma capítulos 1 a 7, deducidos gastos financieros no agregables 8.609.690,82 2. Ajustes SEC (2013) 8.906,98 3. Total empleos no financieros términos SEC excepto intereses de la deuda (1 +/- 2) 8.618.597,80 4. Transferencias entre unidades que integran la Corporación local (-) 5. Gasto financiado con fondos finalistas (-) -715.796,31 6. Total Gasto computable del ejercicio 7.902.801,49 7. Tasa de variación del gasto computable (6 x1,3%) 102.736,42 8. Incrementos de recaudación (2015) (+) 350.00 9. Disminuciones de recaudación (2015) (-) 9. Límite de la Regla de Gasto 2015 = 6+7+8-9 8.355.537,91 PREVISIONES ANTEPROYECTO DE PRESUPUESTO 2015 CAPÍTULOS GASTO EUROS CAPÍTULOS INGRESO EUROS G1- Gastos de personal 5.387.169,29 I1- Impuestos directos 4.575.657,76 G2- Gastos en bienes y servicios 2.999.951,19 I2- Impuestos indirectos 50.00 G3- Gastos financieros 179.407,95 I3- Tasas y otros ingresos 1.481.955,00 G4- Transferencias corrientes 167.253,48 I4- Transferencias corrientes 4.689.834,71 G5-Contingencias I5- Ingresos patrimoniales 47.556,00 G6- Inversiones reales 513.177,00 I6- Enaj. de invers. Reales G7- Transferencias de capital 42.830,74 I7- Transferencias de capital EMPLEOS (CAP. 1-7) 9.289.789,65 RECURSOS (CAP. 1-7) 10.845.003,47 Gastos capítulo 3 agrebables: Conceptos 301, 311, 321, 331 y 357: 6.00 Ajustes de contabilidad nacional Presupuesto 2015 (-) Enajenación de terrenos e inversiones reales (-) (+/-) Gastos realizados en el ejercicio pendiente de aplicar -8.906,98 (+/-) Arrendamiento financiero (+/-) Devengo intereses (+/-) Grado de ejecución del presupuesto -740.661,63 TOTAL AJUSTES -749.568,61 Pagos por transferencias (y otras operaciones internas) a otras entidades que integran la Corporación Local* Entidades (-): TOTAL: *LOS IMPORTES SE HAN DE INTRODUCIR CON SIGNO NEGATIVO Previsiones Gasto Financiado con Fondos Finalistas en 2014* De la Unión Europea (-)
Del Estado (-) De la Comunidad Autónoma (-) -90.375,44 De la Diputación (-) -315.00 Otras Administraciones (-) TOTAL gasto financiado (-): -405.375,44 *LOS IMPORTES SE HAN DE INTRODUCIR CON SIGNO NEGATIVO Gasto computable Presupuesto 2015 IMPORTES 1. Suma capítulos 1 a 7, deducidos gastos financieros 9.116.381,70 2. Ajustes SEC (2015) -749.568,61 3. Total empleos no financieros términos SEC excepto intereses de la deuda (1 +/- 2) 8.366.813,09 4. Transferencias entre unidades que integran la Corporación local (-) 5. Gasto financiado con fondos finalistas (-) -405.375,44 6. Total Gasto computable Presupuesto 2015 7.961.437,65 Límite máximo de gasto objetivo 2015 PEF vigente (en el caso de tenerlo aprobado) 8.263.069,10 EL SENTIDO DEL INFORME: Diferencia entre el límite de la Regla de gasto y el Gasto computable Pto. 2015 Diferencia entre el "Límite máximo de gasto objetivo 2015 PEF vigente" y el Gasto computable Pto. 2015 % Incremento Gasto computable 2015/2014 394.100,26 301.631,46 0,01 CUMPLE EL OBJETIVO DE REGLA DE GASTO
Limite de Gasto no Financiero LÍMITE DE GASTO NO FINANCIERO 2015 A) Gasto no financiero coherente con el objetivo de estabilidad presupuestaria Partimos de las previsiones de ingresos y gastos no financieros para el presupuesto de 2015, que deben ser coherentes con el Plan Presupuestario Capítulos 1 a 7 de Ingresos 10.845.003,47 Capítulos 1 a 7 de Gastos 9.289.789,65 Ajustes SEC ingresos -910.178,19 Ajustes SEC gastos -749.568,61 Ingresos no financieros Ajustados 9.934.825,28 Gastos no financieros Ajustados 8.540.221,04 Superávit/déficit 1.394.604,24 Para el cálculo del límite de gasto no financiero, que se expresa en términos presupuestarios, añadimos el superávit así calculado a los gastos considerados: Techo de gasto no financiero en equilibrio: 10.684.393,89 B) Gasto no financiero coherente con el objetivo de Regla de Gasto Se parte de la estimación de liquidación del ejercicio 2014 calculada con motivo de la remisión de información correspondiente al 3 er Trimestre de 2014 Límite de la Regla de Gasto 2015 8.355.537,91 Para el cálculo del límite de gastos no financieros, que se expresa en términos presupuestarios, se añaden: Gasto del capítulo 3º no agregado en 2015 173.407,95 Gasto financiado con fondos finalistas en 2015 405.375,44 Ajustes SEC gastos (+ o -) -749.568,61 Límite de gasto no financiero coherente con Regla de Gasto 8.184.752,69 C) LIMITE DE GASTO NO FINANCIERO Se considera el límite menor de los dos calculados anteriormente: Coherente con el Objetivo de Estabilidad Presupuestaria 10.684.393,89 Coherente con el Objetivo de Regla de Gasto 8.184.752,69 LIMITE DE GASTO NO FINANCIERO: 8.184.752,69 Página 7
ADECUACIÓN PEF RECONDUCCIÓN A PEF 2014-2015 Total de Gasto computable del ejercicio. S/ liquidación 2013 7.696.078,18 TASA DE CRECIMIENTO REFERENCIA PIB 2014 (1,5%) 7.811.519,35 TASA DE CRECIMIENTO REFERENCIA PIB 2015 (1,3%) 7.913.069,10 INCREMENTOS DE RECAUDACIÓN CORR. PARA 2015 350.00 Límite de la Regla de Gasto 8.263.069,10 Página 8