BANCO POPULAR DICTAMEN DEL REVISOR FISCAL A LOS ESTADOS FINANCIEROS 31 DE DICIEMBRE DE 2008
DICTAMEN DEL REVISOR FISCAL A la Asamblea General de Accionistas del BANCO POPULAR S.A. La Ciudad Señores Accionistas: 1. He examinado los balances generales del Banco Popular, al 31 de diciembre y al 30 de junio de 2008 y los correspondientes estados de resultados, de cambios en el patrimonio de los accionistas y de flujos de efectivo por los semestres terminados en esas fechas. Estos estados financieros son responsabilidad de la Administración del Banco; una de mis funciones consiste en examinarlos y expresar una opinión sobre los mismos. Obtuve las informaciones necesarias para cumplir mis funciones y efectué mis exámenes de acuerdo con normas de auditoría generalmente aceptadas en Colombia. Tales normas requieren que planifique y ejecute la auditoría para satisfacerme de la razonabilidad de los estados financieros. Una auditoría comprende, entre otras cosas, el examen con base en pruebas selectivas de las evidencias que soportan los montos y las correspondientes revelaciones en los estados financieros; además, el análisis de las normas contables utilizadas y de las estimaciones hechas por la Administración del Banco, así como la evaluación de la presentación de los estados financieros en conjunto. Considero que mis auditorías proporcionan una base razonable para expresar mi dictamen.
Hoja No. 2 2. En mi opinión, los citados estados financieros, tomados fielmente de los libros de contabilidad y adjuntos a este dictamen, presentan en forma razonable la situación financiera del Banco Popular al 31 de diciembre y al 30 de junio de 2008, el resultado de sus operaciones, los cambios en el patrimonio y los flujos de efectivo por los semestres terminados en esas fechas, de conformidad con principios de contabilidad generalmente aceptados en Colombia y con instrucciones de la Superintendencia Financiera de Colombia. Los estados financieros auditados reflejan el impacto de los diferentes riesgos a que esta expuesto el Banco en desarrollo de su objeto social, cuantificado con base en los sistemas de riesgo implementados. 3. Como se menciona en las notas 5 y 10 a los Estados Financieros, el Banco aplicó a partir del 1 de julio de 2008 el modelo de referencia de la Superintendencia Financiera de Colombia para calificar el riesgo de la cartera de consumo y estimar su provisión en función de la perdida esperada. Hasta el 30 de junio de 2008 el Banco registro para la cartera de consumo provisiones individuales en función de la calificación del riesgo crediticio del deudor y una provisión general equivalente al 1% del valor bruto de la cartera. El cambio en la estimación contable de la provisión por la cartera de consumo y la aplicación del citado modelo, no generó efecto en el estado de resultados.
Hoja No. 3 4. En mi concepto la contabilidad se lleva conforme a las normas legales y la técnica contable; las operaciones registradas en los libros de contabilidad y los actos de los administradores se ajustan a los estatutos y a las decisiones de la Asamblea General de Accionistas y de la Junta Directiva; la correspondencia, los comprobantes de las cuentas, los libros de actas y de registro de acciones se llevan y conservan debidamente; se observaron medidas adecuadas de control interno y de conservación y custodia de los bienes del banco y de terceros en su poder; se liquidaron en forma correcta y se pagaron en forma oportuna los aportes al Sistema de Seguridad Social Integral; y existe la debida concordancia entre la información contable incluida en el informe de gestión de los administradores y la incluida en los Estados Financieros adjuntos. 5. El Banco ha dado cumplimiento a las normas legales que le son aplicables, particularmente las relacionadas con la evaluación y calificación de los bienes recibidos en dación en pago y los sistemas de administración de riesgo crediticio SARC, de riesgo de mercado SARM, del riesgo de lavado de activos y de financiación del terrorismo SARLAFT y de administración de riesgo operativo SARO. 6. Durante el segundo semestre de 2008, el Banco gestionó y apropió los recursos necesarios para adoptar gradualmente, según las etapas previstas por la Superintendencia Financiera de Colombia, los requerimientos de seguridad y calidad en el manejo de la información a través de medios y canales de distribución de productos y servicios para clientes y usuarios y del sistema de administración de riesgo de liquidez SARL.
Hoja No. 4 La Administración del Banco prevé terminar con estos proyectos dentro de los plazos fijados por la Superintendencia Financiera de Colombia. Este dictamen replaza íntegramente el emitido 13 de febrero de 2009.