I. INTRODUCCIÓN El presente Dictamen está basado en el estudio y análisis efectuado por la Secretaría de Finanzas al Plan Operativo anual y Ante proyecto de Presupuesto de Recursos y Gastos para el ejercicio fiscal 2008, presentado por el INSTITUTO HONDUREÑO DE SEGURIDAD SOCIAL (IHSS). En el mismo, se evalúa la congruencia de las metas programadas con los objetivos institucionales y el Propósito de Gobierno; la aplicación de la Política Presupuestaria para su formulación, la cual se fundamenta en la implantación del modelo de gestión por resultados. También se determina la viabilidad financiera del Anteproyecto emitiendo las conclusiones y recomendaciones respectivas. II. OBJETIVO INSTITUCIONAL El IHSS define su misión así: Somos una institución de seguridad social, que mediante una organización tecnificada y de cobertura nacional garantiza el acceso a servicios con enfoque de calidad, eficiencia, eficacia, equidad y calidez, orientado a la persona y para beneficio de la familia en procura de contribuir a la prosperidad integral de Honduras. El IHSS para dar cumplimiento a su misión institucional propone el desarrollo de dos objetivos estratégicos: Mejorar la calidad de atención de servicios de salud, que presta el Instituto Hondureño de Seguridad Social, a la población asegurada, promoviendo la integración del sector, en la provisión de servicios de salud, bajo esquemas mixtos publico y privado.
Desarrollar estrategias para hacer del IHSS, una institución financieramente sostenible, incluyendo el fortalecimiento de la recaudación de fondos, y la expansión de la cobertura. III. OBJETIVOS ESPECÍFICOS Y RESULTADOS DE GESTION Servicios de Salud Riesgo de Enfermedad Maternidad Prestar servicios de atención ambulatoria y hospitalaria para el diagnóstico, tratamiento y prevención del asegurado y sus beneficiarios. Consulta Externa o Ambulatoria La Consulta Externa o ambulatoria es la de mayor complejidad y resuelve la mayor parte de la demanda de los asegurados que acuden a las instalaciones de: El Hospital de Especialidades, la Clínica Periférica No.1(Barrio Abajo),Clínica Periférica No.2 (Santa Fé), Clínica Periférica No.3 (Col. Kennedy),Consultorio regional del Norte, SILOSS 1 Villa Nueva, SILOSS Choloma, SILOSS Progreso, SILOSS Danlí, SILOSS El Paraíso, SILOSS Choluteca, SILOSS Juticalpa, así como las empresas adscritas al Sistema Médico de Empresa, a continuación se detallan sus resultados: Atender un total de 2.707,143 consultas Así: Tegucigalpa 1.218.243 Hospital General de Especialidades (Emergencia) 253,056 Hospital de Especialidades(Consultorio) 241,625 Clínica Periférica No. 1 418,792 Clínica Periférica No. 2 127,850 Clínica Periférica No. 3 102,816 Sistema Medico de Empresa 20,897 Centro de Atención Integral al Adulto Mayor 29,767 Medicina Física y Rehabilitación 23,440 San Pedro Sula 606,749 Hospital Regional San Pedro Sula 177,149 Consultorio Regional 298,965 1 Sistemas Locales de Seguridad Social
Tepeaca 23,065 Calpules 21,973 Sistema Medico de Empresas 85,597 Otras Áreas 882,151 Clínica Villanueva 189,982 Choloma 193,958 Juticalpa 9,246 El Progreso 111,350 Danlí 89,781 La Ceiba 42,699 Choluteca 50,389 El Paraíso 16,337 Siguatepeque 24,992 Puerto Cortes 41,593 Comayagua 40,805 Tela 24,233 Copán 20,042 Roatán 7,863 Naco 6,239 San Lorenzo 12,642 Otorgar 49,067 subsidios por incapacidades, programándose erogar 119,487.0 Miles de Lempiras. Riesgos Profesionales. Proporcionar las pensiones económicas, relacionadas al Riesgo Profesional en forma oportuna a la población asegurada. Otorgar 3,105 Prestaciones por Riesgo Profesional con un costo de 7,000.0 Miles de Lempiras. Prestaciones Económicas del Programa de Invalidez, Vejez y Muerte. Proporcionar 21,535 prestaciones económicas, relacionadas a la invalidez, vejez y muerte en forma oportuna a la población asegurada, lo que deriva un costo de 258,574,6 Miles de Lempiras.
IV. CATEGORÍAS PROGRAMÁTICAS Y RESULTADOS DE PRODUCCIÓN La Institución para el cumplimiento de su misión y objetivos estratégicos definió su estructura programática con tres programas, una Gerencia Administrativa y Tres Unidades Ejecutoras así: Programa 11 denominado Enfermedad Maternidad, cuya finalidad es la Protección de los Servicios de Salud, (siendo sus resultados de producción: las atenciones médicas, las atenciones hospitalarias y las prestaciones económicas), un Programa 12 denominado Invalidez, Vejez y Muerte cuya finalidad es la Protección Social (siendo sus resultados de producción: las Pensiones por invalidez, vejez y muerte) y un Programa 13 denominado Riesgo Profesional cuya finalidad es la Protección Social (sus resultados de producción son: prestaciones económicas ). V. ANÁLISIS Y EVALUACIÓN DEL PRESUPUESTO 2008 Para el 2008 se recomienda un total de Recursos de 3,716,147.0 Miles de Lempiras, monto menor a lo Aprobado en el 2007 en 4.4% (169,273,7 Miles de Lempiras), derivado principalmente a un decremento de 51.2% (477,722.6 Miles de Lempiras) en las Rentas de la Propiedad (intereses por títulos valores). 5.1 Análisis del Presupuesto de Recursos Cuadro No. 1 Monto y Estructura Económica de los Recursos (Valores en Miles de Lempiras) CONCEPTO Aprobado Recomendado Dif. % 2007 2008 Rec.-Aprob. Ingresos Corrientes 3,885,420.7 3,716,147.0 (169,273,7) (4.4) Recursos de Capital 0.0 0.0 0.0 0.0 Fuentes Financieras 0.0 0.0 0.0 0.0 Total 3,885,420.7 3,716,147.0 (169,273.7) (4.4)
El IHSS ha proyectado sus recursos, basándose en la aplicación de la estimación de ingresos que considera el nuevo techo de cotización, manteniendo las tasas establecidas según las nuevas reformas a la ley aprobadas por el Soberano Congreso Nacional. Los Recursos recomendados son orientados en un 66.2% ( 2,502,286.8 Miles de Lempiras) hacia los Gastos Corrientes, el 4.7% (175,930.5 Miles de Lempiras) a Gastos de Capital y el 29% (1,079,480.7 Miles de Lempiras) a las Aplicaciones Financieras. 5.1.1 Ingresos Corrientes Se recomienda en Ingresos Corrientes un monto de 3,716,147.0 Miles de Lempiras, siendo menores a los Aprobados para el 2007 en 169,273.7 Miles de Lempiras (4.4%). El 69.3% de los Ingresos Corrientes (2,574,031.9 Miles de Lempiras ) se destinarán a atender al Régimen de Enfermedad Maternidad, el 29.4% (1,092,845.4 Miles de Lempiras) al Régimen de Invalidez, Vejez y Muerte y el 1.3% (49,269.7 Miles de Lempiras) al Régimen de Riesgo Profesional. Las principales fuentes de recursos son las Contribuciones y Aportaciones a la Seguridad Social con un total de 3,022,700.6 Miles de Lempiras (81.3%), los intereses representan un 12.1% (449,470.9 Miles de Lempiras), calculados en base a las inversiones de reservas técnicas y fondos depositados en la Banca Privada y Estatal estimándose que para el 2008 se obtendrán tasas de interés promedio de un 5%. El 6.4% (236,175.5 Miles de Lempiras), corresponde a Ingresos de Operación que incluyen multas, recargos por mora, convenios de asistencia medica a personas no aseguradas, solvencias, alquileres de locales, emisión y reposición de carnet y hoja de vigencia de derechos, reparos y recuperación de mora patronal; y finalmente un 0.2%
(7,800.0 Miles de Lempiras) que corresponde a la contribución del Estado como Estado por los empleados de la Administración Central y por el Régimen de Enfermedad Maternidad. 5.2 Análisis del Presupuesto de Gastos Cuadro No.2 Monto y Estructura Económica de los Gastos ( Millones de Lempiras) CONCEPTO Aprobado Recomendado Dif. % 2007 2008 Rec.-Aprob. Gastos Corrientes 2,338,661.3 2,470,735.8 132,074.5 5.6 Gastos de Capital 228,554.2 175,930.5 (52,623.7) -23.0 Aplicaciones Financieras 1,318,205.2 1,069,480.7 (248,724.5) -18.8 Total 3,885,420.7 3,716,147.0 169,273.7-4.4 El presupuesto total de Gastos Recomendado para el 2008 asciende a 3,716,147.0 Miles de Lempiras, inferior en 4.4% ( 169,273.7 Miles de Lempiras) al aprobado para el 2007. 5.2.1 Gastos Corrientes Se recomienda un monto por el orden de 2,470,735.8 Miles de Lempiras, que representan un 66.4% del total de gastos, dentro de estos, el componente más relevante corresponde a los Servicios Personales cuyo monto representa un 45.3% (1,114,844.1 Miles de Lempiras), dado que incluye las erogaciones por pago de sueldos y salarios de sus 2,917 empleados permanentes, 1,309 de contrato y 194 plazas vacantes, así como los compromisos derivados de regímenes especiales; de los Hospitales y Clínicas con que cuenta el Instituto mismos que se detallan a continuación:
Detalle de Recursos Humanos (Valor en Miles de Lempiras) General Sexo Masculino Sexo Femenino CONCEPTOS No.Plazas Sueldos No.Plazas Sueldos No.Plazas Sueldos PERSONAL PERMANENTE 2.917 3.002.525,44 886 277.569.554,39 2.031 416.862.220,07 Ejecutivo 28 15.766.206,43 18 11.164.729,84 10 4.601.476,59 Médicos y Odontólogos 410 225.751.741,12 282 162.167.700,93 128 63.584.040,19 Paramédicos 1.239 221.443.565,56 104 17.305.331,25 1.135 204.138.234,30 Administrativos 864 164.729.356,80 318 60.568.659,38 546 104.160.697,42 De Servicio 376 69.743.429,99 164 27.911.824,60 212 41.831.605,39 Sub Total 2.917 694.431.774,46 886 277.569.554,39 2.031 416.862.220,07 VACANTES 194 3.002.525,44 85 1.548.691,61 109 1.453.833,83 TOTAL ( A+B ) 3.111 697.434.300,00 971 279.118.246,00 2.140 418.316.053,90 PERSONAL TEMPORAL 1.309 155.280.100,00 470 63.117.184,29 839 92.162.915,71 Por Contrato 945 111.071.700,00 330 44.650.823,40 615 66.420.876,60 Por Jornal 364 44.208.400,00 140 18.466.360,89 224 25.742.039,11 TOTAL (A+B+C) 4.420 852.714.400,00 1.441 342.235.430,29 2.979 510.478.969,61 No. de plazas reportadas por la institución mes de junio 2007, Montos presupuesto recomendado 2008. Le sigue en importancia el Grupo de Materiales y Suministros con 25.6% (629,897.9 Miles de Lempiras) concentrando este grupo las adquisiciones de productos químicos farmacéuticos, combustibles y lubricantes, para el abastecimiento de sus dos Hospitales de Especialidades, sus tres Clínicas Periféricas en Tegucigalpa y sus 18 Sistemas Locales de Servicios de Salud (SILOSS) a nivel nacional. Asimismo el Grupo de Transferencias con 16.7% (413,939.6 Miles de Lempiras) que engloba los pagos por subsidios por incapacidades que otorga el Régimen de Enfermedad Maternidad, el pago de pensiones por invalides, vejez y muerte que concede el Régimen de IVM y los subsidios generados por el nuevo Régimen de Riesgo Profesional y las obligaciones según ley que se tienen que transferir al IHADFA, CNBS, UNAH y las cuotas de membresía a organismos internacionales de seguridad
Social (ECASS, CIESS, CISS, OISS); y finalmente el Grupo de Servicios No Personales con 12.7% (312,054.2 Miles de Lempiras) que contiene los bienes y servicios necesarios para el normal funcionamiento institucional. 5.2.2. Gastos de Capital Los Gastos de Capital recomendados asciende a 175,930.5 Miles de Lempiras representando un 4.7 % del total de gastos recomendados, mismos que se distribuyen de la siguiente manera: 90,730.5 Miles de Lempiras para la adquisición de Maquinaria y Equipo específicamente equipos de laboratorio médico sanitarios, equipos hospitalarios así como médico quirúrgicos y 85,200.0 Miles de Lempiras para Construcciones, Adiciones y Mejoras que comprende diferentes remodelaciones tanto a las oficinas administrativas como a los Hospitales de Tegucigalpa y San Pedro Sula, acondicionamiento del edificio del Barrio Abajo para dar servicio de clínicas y remodelaciones varias a las clínicas periféricas. 5.2.3. Aplicaciones Financieras Se recomienda en aplicaciones financieras un total de 1,069,480.7 Miles de Lempiras equivalente a 28.7% del total de gastos recomendado, que comprenden las inversiones financieras temporales y que tienen su origen en el excedente generado por el Régimen IVM, caracterizándose por el crecimiento de los ingresos por encima del que muestran los gastos considerándose que estos fondos deben ser invertidos en su totalidad a fin de fortalecer las Reservas Técnicas que harán frente a los compromisos con los beneficiarios del Sistema.
VI. VIABILIDAD FINANCIERA DEL PRESUPUESTO PARA EL 2008. Resultado Operativo Neto Como producto de los Ingresos y Gastos Totales recomendados se programa un Resultado Operativo institucional de 1,245,411.2 Miles de Lempiras, el que será orientado hacia la inversión financiera y la adquisición neta de activos. Cuadro No.3 Resumen de la Cuenta Financiera (Valores en Miles de Lempiras) CONCEPTO APROBADO 2007 RECOMENDADO 2008 Ingresos 3,885,420.7 3,716,147.0 Gastos 2,567,215.5 2,470,735.8 Resultado Operativo Neto 1,546.759.5 1,245,411.2 Su Destino Adquisición Neta de Activos no Financieros 228,554.2 175,930.5 Compra de Títulos Valores 1,318,205.2 1,069,480.7 VII. CONCLUSIONES Para el Ejercicio Fiscal 2008, el Instituto Hondureño de Seguridad Social (IHSS), ha ingresado al Sistema de Administración Financiera Integrada, SIAFI, la misión, objetivos estratégicos, indicadores de resultado y las cifras del Anteproyecto de Presupuesto de Recursos y Gastos por un monto de 3,716,147.0 Miles de Lempiras.
El Anteproyecto de Presupuesto es viable financieramente, ya que origina un resultado operativo neto de 1,245,411.2 Miles de Lempiras programando su destino hacia la compra de títulos valores a corto y largo plazo, que fortalecerán las reservas técnicas del fondo de pensiones, y a la adquisición de Activos No Financieros. Las metas programadas por el Instituto Hondureño de Seguridad Social (IHSS) para el 2008 son compatibles con sus objetivos institucionales, en cuanto a su plan operativo institucional. El Programa de Inversión incluye 175,930.5 Miles de Lempiras de los cuales 90,730.5 Miles de Lempiras corresponden a gastos de capital (adquisición de maquinaria y equipo específicamente, equipo de laboratorio, médico sanitario, equipo de computación y equipo de transporte) y 85,200.0 Miles de Lempiras, para Construcciones, Adiciones y Mejoras que comprende diferentes remodelaciones tanto a las oficinas administrativas de los departamentos de: Choluteca, Tela, Santa Rosa y Cortes, como a los Hospitales de Tegucigalpa y San Pedro Sula, acondicionamiento del edificio del Barrio Abajo para dar servicio de clínicas y remodelaciones varias a las clínicas periféricas. Las Inversiones Financieras que mantiene el IHSS, han contribuido en gran medida a evitar que su situación financiera se deteriore, al fortalecer sus reservas técnicas, estos recursos se seguirán invirtiendo principalmente en el Banco Central de Honduras, así como en la Banca Privada, en concepto de Bonos y/o Depósitos a plazo respectivamente, con rendimientos promedios del 5.0%.
VIII. RECOMENDACIONES Se recomienda Aprobar el Presupuesto de Recursos y Gastos para el Ejercicio Fiscal 2008 por un monto de 3,716,147.0 Miles de Lempiras, con la estructura económica propuesta en el presente dictamen. Implantar políticas viables de ampliación de los servicios de salud, tratando que los fondos programados para tal fin, logren esos objetivos en el marco de la política que sobre el Gasto Social se ejecute. Que la Institución oriente los recursos generados, hacia la consecución de sus objetivos institucionales, íntimamente relacionados con la atención de servicios de salud a la población asegurada, así como la ampliación de su cobertura y el mejoramiento de los servicios de protección social (pensiones, jubilaciones). Realizar un control permanente en el manejo del inventario de medicamentos, a fin de conocer oportunamente los que están por vencerse y prever pérdidas millonarias; como también evitar la adquisición de materiales que puedan sobrepasar las necesidades del Instituto. Las cifras recomendadas para gastos corrientes del Programa de Enfermedad, Maternidad (EM), se limitan estrictamente a la captación de recursos estimados para dicho régimen, por lo que no es conveniente el uso de fondos del Régimen de IVM para tal propósito, a fin de no poner en riesgo las reservas técnicas que respaldan el pasivo actuarial.
En caso que sea estrictamente necesario, el financiamiento proveniente del Régimen de I.V.M. deberá orientarse prioritariamente a la compra de medicamentos y material médico-quirúrgico y, aquellos gastos que tengan relación directa con la prestación del servicio. En ningún caso deberán ser utilizados para fines administrativos. El Instituto solicitó un monto en sueldos y salarios básicos para personal permanente de 677,227.2 Miles de Lempiras, monto que considera los incrementos por cumplimientos de los estatutos que rigen a varios grupos de profesionales que laboran en la institución, de igual forma incrementos por negociación de Contrato Colectivo, que no deberá superar el 6.1% de tasa de inflación establecida en la Política Presupuestaria para el 2008. Los gastos administrativos que se han recomendado se encuentran dentro de los limites fijados por la reforma a la Ley del IHSS, específicamente en lo referente a que no se podrá gastar más del 30% de sus ingresos en gastos administrativos. Se recomienda que las inversiones financieras se hagan de conformidad a lo establecido por la Comisión Nacional de Bancos y Seguros en su resolución 192/11-05-99, a fin de evitar riesgos y asegurar su retorno.
IX. RESUMEN DEL PRESUPUESTO DE RECURSOS Y GASTOS. Presupuesto Recomendado de Recursos ddeel l IHSSSS, I,, 22000088 (Valores en Lempiras) I. INGRESOS POR TRANSACCIONES CORRIENTES 3,716,147,016.00 Contribuciones a la Seguridad Social 3,022,700,626.00 Ingresos de Operación 236,175,451.00 Rentas de la Propiedad 449,470,939.00 Donaciones y Transferencias Corrientes 7,800,000.00 TOTAL DE RECURSOS 3,716,147,016.00 Presupuesto Recomendado de Gastos ddeel l IHSSSS, I,, 22000088 (Valores en Lempiras) I. GASTOS POR TRANSACCIONES CORRIENTES 2,470,735,854.00 Servicios Personales 1,114,844,105.00 Servicios No Personales 312,054,222.00 Materiales y Suministros 629,897,950.00 Transferencias 413,939,577.00 II. GASTOS POR TRANSACCIONES DE CAPITAL 175.930,452.00 Maquinaria y Equipo 90,730,452.00 Construcciones, Adiciones y Mejoras 85,200,000.00 III. APLICACIONES FINANCIERAS 1,069,480,710.00 Transacciones con Activos Financieros 1,069,480,710.00 Títulos Valores Corto Plazo 246,445,666 Títulos Valores Largo Plazo 823,035,044 TOTAL DE GASTOS 3,716,147,016.00
X. D I C T A M E N La Secretaría de Estado en los Despachos de Finanzas, en cumplimiento de lo que ordena el Artículo 266 de la Constitución de la República, el Artículo 29 del Decreto Legislativo 218-96 que reforma la Ley General de la Administración Pública y el Artículo 57 Numeral 8 del Decreto Ejecutivo PCM-008-97, Reglamento de Organización, Funcionamiento y Competencia del Poder Ejecutivo, a analizado y evaluado el Ante-Proyecto de Presupuesto de Recursos y Gastos del INSTITUTO HONDUREÑO DE SEGURIDAD SOCIAL (IHSS) para el Ejercicio Fiscal del 2008 emite DICTAMEN FAVORABLE por la cantidad TRES MIL SETECIENTOS DIECISEIS MILLONES CIENTO CUARENTA Y SIETE MIL DIECISEIS LEMPIRAS (L. 3,716.147,016.00) según detalle de las páginas que anteceden. REBECA PATRICA SANTOS Ministra
XI. ANEXOS 1. Objetivos y Resultados 2. Categorías Programáticas 3. Presupuesto de Ingresos : Presupuesto de Ingresos por Rubro y Fuente de Financiamiento Presupuesto de Ingresos por Rubro y Cuenta Financiera 2001 Presupuesto de Ingresos por Fuente de Financiamiento, Organismo Financiador Cuenta Financiera 2001 4. Presupuesto de Gastos : Presupuesto de Egresos por Grupo de Gasto y Finalidad Presupuesto de Egresos por Grupo, Objeto Detallado y Fuente de Financiamiento Detalle de Gastos por Objetos a nivel de actividades obra 5. Cuenta Financiera : Cuenta Financiera y Fuente de Financiamiento-Detallado 6. Presupuesto Plurianual : Presupuesto de Ingresos Plurianual Presupuesto de Egresos Plurianual por Grupo de Gasto