Cámara de Diputados H. Congreso de la Unión Centro de Estudios de las Finanzas Públicas CEFP/039/2006 INDICADORES DE INGRESOS TRIBUTARIOS EN PAÍSES SELECCIONADOS Serie de Cuadernos de Finanzas Públicas 2006 12 PALACIO LEGISLATIVO DE SAN LÁZARO, SEPTIEMBRE 2006
Centro de Estudios de las Finanzas Públicas Índice Presentación 3 Introducción 4 Total Ingresos por Impuestos (Porcentaje del PIB) Países de la OCDE 5 México y Países de la Unión Europea 6 América del Norte 7 Impuestos sobre Ingresos y Utilidades (Porcentaje del PIB) Países de la OCDE 8 México y Países de la Unión Europea 9 América del Norte 10 Impuestos sobre Bienes y Servicios (Porcentaje del PIB) Países de la OCDE 11 México y Países de la Unión Europea 12 América del Norte 13 1
Indicadores de Ingresos Tributarios en Países Seleccionados Impuestos sobre Trabajadores de Producción Promedio (Porcentaje del PIB) Países de la OCDE 14 México y Países de la Unión Europea 15 América del Norte 16 2 www.cefp.gob.mx
Centro de Estudios de las Finanzas Públicas Presentación El Centro de Estudios de las Finanzas Públicas, en su carácter de órgano de apoyo técnico, institucional y no partidista; en cumplimiento de su función de aportar elementos para el desarrollo de las tareas legislativas de las comisiones, grupos parlamentarios y diputados en materia de finanzas públicas; pone a su disposición el documento denominado Indicadores de Ingresos Tributarios en Países Seleccionados. El presente documento muestra un conjunto de series estadísticas como porcentajes del PIB, correspondientes al período 1990-2003, entre México con países de la OCDE (Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económicos), México con países de la Unión Europea (UE) y México con países de América del Norte; de acuerdo al Factbook 2006 editado por la OCDE. Las series estadísticas se presentan bajo cuatro conceptos: Total de Ingresos por Impuestos, Impuestos sobre Ingresos y Utilidades e Impuestos sobre Bienes y Servicios; así como también el Impuesto sobre los Trabajadores de Producción Promedio, como porcentaje del costo total. 3
Indicadores de Ingresos Tributarios en Países Seleccionados Introducción Los Ingresos Fiscales como porcentaje del PIB durante los años noventa, presentaron una tendencia ascendente lenta en casi todos los países integrantes de la OCDE, sin embargo, para el año 2000 la tendencia permaneció sin cambios y desde 2001, dichos ingresos se han visto disminuídos en la mayoría de los países integrantes. En cuanto a México, se puede observar que para el año 2003, su captación respecto a los demás países integrantes de la OCDE fue del 19.0 por ciento, ocupando con esto el último lugar en recaudación. Por otro lado, en cuanto a los Impuestos por Ingresos y Utilidades como porcentaje del PIB, éstos no mostraron ninguna tendencia específica durante la primera mitad de los años noventa. Sin embargo, a partir de 1996, en la mayoría de los países, había una tendencia ascendente hasta el año 2000; recayendo nuevamente a partir del año 2001 a 2003, como lo muestran la cifras. Para el año 2003, México recaudó el 5.0 por ciento del PIB, posicionándose en el último lugar en la recaudación de este impuesto, respecto al total de los países de la OCDE. En cuanto a los Impuestos sobre Bienes y Servicios, éstos se han mantenido relativamente estables desde 1990, ya que en la primera mitad de esta década ascendieron levemente, declinando de manera inmediata, en la segunda mitad. En lo que respecta a México para este impuesto, durante el año 2003, aparece en el listado de países de la OCDE con un 10.0 por ciento del PIB. Finalmente, los Impuestos sobre Trabajadores de Producción Promedio, éstos aumentaron hasta 1997, declinando posteriormente de 1998 a 2004 en la mayoría de los países integrantes. En este impuesto se presentan diferencias importantes entre los países miembros, los que han experimentado un aumento total en la recaudación son Austria, Alemania, Japón y Corea; mientras que los países que han experimentado una declinación son Dinamarca, Francia, Irlanda y México. 4 www.cefp.gob.mx
Centro de Estudios de las Finanzas Públicas PAÍSES DE LA OCDE Total de Ingresos por Impuestos (porcentaje del PIB) CONCEPTO 1990 1991 1992 1993 1994 1995 1996 1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003 Alemania 35.7 36.0 37.0 37.0 37.2 37.2 36.5 36.2 36.4 37.1 37.2 36.1 35.4 35.5 Australia 29.3 27.7 27.2 27.8 28.9 29.8 30.4 30.2 30.9 31.6 32.1 30.5 31.4 31.6 Austria 39.6 40.0 41.4 41.9 41.7 41.1 42.4 43.9 43.9 43.5 42.6 44.6 43.6 43.1 Bélgica 43.2 43.4 43.0 44.5 44.8 44.8 45.0 45.4 46.2 45.7 45.7 45.8 46.2 45.4 Canadá 35.9 36.4 36.0 35.4 35.2 35.6 35.9 36.7 36.7 36.4 35.6 34.9 34.0 33.8 Corea 18.9 18.5 18.5 19.0 19.4 19.4 20.0 21.0 21.1 21.5 23.6 24.1 24.4 25.3 Dinamarca 47.7 47.1 47.6 48.6 49.5 49.5 49.8 49.6 49.8 50.5 50.1 49.1 48.7 48.3 España 32.1 32.4 33.4 32.5 32.5 31.8 31.5 32.5 32.9 33.9 34.8 34.4 34.8 34.9 Estados Unidos 27.3 27.1 26.9 27.1 27.5 27.9 28.3 28.7 29.3 29.4 29.9 28.8 26.3 25.6 Finlandia 44.3 46.0 45.5 44.9 47.0 46.0 47.3 46.5 46.4 46.8 48.0 46.0 45.8 44.8 Francia 42.2 42.6 42.0 42.3 42.8 42.9 44.1 44.3 44.2 45.2 44.4 44.0 43.4 43.4 Grecia 29.3 29.4 30.4 30.9 31.2 32.4 40.2 34.0 35.9 36.9 38.2 36.6 37.1 35.7 Holanda 42.9 45.3 45.1 45.4 43.4 41.9 41.6 41.9 40.0 41.4 41.2 39.8 39.2 38.8 Hungría.. 45.9 45.7 46.5 44.0 42.4 40.7 39.0 38.8 39.1 39.0 39.0 38.8 38.5 Irlanda 33.5 34.1 34.4 34.4 35.5 32.8 32.9 32.2 31.7 31.9 32.2 30.0 28.7 29.7 Islandia 31.8 32.1 33.0 31.9 31.5 32.1 33.3 33.2 36.7 39.5 39.4 37.7 38.5 39.8 Italia 38.9 39.3 41.7 43.4 41.4 41.2 42.7 44.2 42.5 43.3 43.2 43.0 42.5 43.1 Japón 29.1 28.7 27.0 27.0 26.0 26.7 26.5 26.8 26.3 25.8 26.5 26.8 25.8 25.3 Luxemburgo 40.8 39.1 39.6 41.9 42.0 42.3 42.6 41.7 40.3 40.7 40.6 40.8 41.3 41.3 México 17.3 17.3 17.6 17.7 17.2 16.7 16.7 17.5 16.6 17.3 18.5 18.8 18.1 19.0 Noruega 41.5 41.4 40.7 39.8 41.0 41.1 41.1 41.8 42.7 43.0 43.2 43.4 43.8 43.4 Nueva Zelanda 37.7 35.9 36.2 36.2 36.8 36.9 35.0 35.3 33.7 33.7 33.9 33.3 35.0 34.9 Polonia.. 34.8 35.7 39.7 37.8 37.0 36.8 36.0 35.3 33.0 32.5 34.4 34.7 34.2 Portugal 29.2 30.3 32.4 30.9 31.7 33.6 34.4 34.7 34.9 36.0 36.4 35.7 36.5 37.1 Reino Unido 36.5 35.3 34.3 33.2 33.8 35.1 34.7 35.3 36.5 36.8 37.5 37.2 35.6 35.6 República Checa...... 40.4 38.9 37.5 36.5 36.9 35.5 36.5 36.0 36.2 37.0 37.7 República Eslovaca................ 38.3 35.9 34.3 32.9 33.0 31.1 Suecia 53.2 50.7 48.1 46.9 47.3 48.5 50.4 51.7 52.1 52.4 53.9 51.8 50.1 50.6 Suiza 26.0 25.7 26.2 26.7 27.2 27.8 28.3 27.9 28.9 29.1 30.5 30.1 30.1 29.5 Turquía 20.0 21.0 22.4 22.7 22.2 22.6 25.4 27.9 28.4 31.3 32.3 35.1 31.1 32.8 5
Indicadores de Ingresos Tributarios en Países Seleccionados MÉXICO Y PAÍSES DE LA UNIÓN EUROPEA Total de Ingresos por Impuestos (porcentaje del PIB) CONCEPTO 1990 1991 1992 1993 1994 1995 1996 1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003 Alemania 35.7 36.0 37.0 37.0 37.2 37.2 36.5 36.2 36.4 37.1 37.2 36.1 35.4 35.5 Austria 39.6 40.0 41.4 41.9 41.7 41.1 42.4 43.9 43.9 43.5 42.6 44.6 43.6 43.1 Bélgica 43.2 43.4 43.0 44.5 44.8 44.8 45.0 45.4 46.2 45.7 45.7 45.8 46.2 45.4 Dinamarca 47.7 47.1 47.6 48.6 49.5 49.5 49.8 49.6 49.8 50.5 50.1 49.1 48.7 48.3 España 32.1 32.4 33.4 32.5 32.5 31.8 31.5 32.5 32.9 33.9 34.8 34.4 34.8 34.9 Finlandia 44.3 46.0 45.5 44.9 47.0 46.0 47.3 46.5 46.4 46.8 48.0 46.0 45.8 44.8 Francia 42.2 42.6 42.0 42.3 42.8 42.9 44.1 44.3 44.2 45.2 44.4 44.0 43.4 43.4 Grecia 29.3 29.4 30.4 30.9 31.2 32.4 40.2 34.0 35.9 36.9 38.2 36.6 37.1 35.7 Holanda 42.9 45.3 45.1 45.4 43.4 41.9 41.6 41.9 40.0 41.4 41.2 39.8 39.2 38.8 Irlanda 33.5 34.1 34.4 34.4 35.5 32.8 32.9 32.2 31.7 31.9 32.2 30.0 28.7 29.7 Italia 38.9 39.3 41.7 43.4 41.4 41.2 42.7 44.2 42.5 43.3 43.2 43.0 42.5 43.1 Luxemburgo 40.8 39.1 39.6 41.9 42.0 42.3 42.6 41.7 40.3 40.7 40.6 40.8 41.3 41.3 México 17.3 17.3 17.6 17.7 17.2 16.7 16.7 17.5 16.6 17.3 18.5 18.8 18.1 19.0 Portugal 29.2 30.3 32.4 30.9 31.7 33.6 34.4 34.7 34.9 36.0 36.4 35.7 36.5 37.1 Reino Unido 36.5 35.3 34.3 33.2 33.8 35.1 34.7 35.3 36.5 36.8 37.5 37.2 35.6 35.6 Suecia 53.2 50.7 48.1 46.9 47.3 48.5 50.4 51.7 52.1 52.4 53.9 51.8 50.1 50.6 6 www.cefp.gob.mx
Centro de Estudios de las Finanzas Públicas AMÉRICA DEL NORTE Total de Ingresos por Impuestos (porcentaje del PIB) CONCEPTO 1990 1991 1992 1993 1994 1995 1996 1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003 Canadá 35.9 36.4 36.0 35.4 35.2 35.6 35.9 36.7 36.7 36.4 35.6 34.9 34.0 33.8 Estados Unidos 27.3 27.1 26.9 27.1 27.5 27.9 28.3 28.7 29.3 29.4 29.9 28.8 26.3 25.6 México 17.3 17.3 17.6 17.7 17.2 16.7 16.7 17.5 16.6 17.3 18.5 18.8 18.1 19.0 7
Indicadores de Ingresos Tributarios en Países Seleccionados PAÍSES DE LA OCDE Impuestos sobre Ingresos y Utilidades (porcentaje del PIB) CONCEPTO 1990 1991 1992 1993 1994 1995 1996 1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003 Alemania 11.6 11.5 11.9 11.4 11.0 11.3 10.5 10.2 10.7 11.1 11.2 10.4 9.9 9.7 Australia 16.7 15.5 15.1 15.0 15.7 16.5 17.1 17.1 17.6 18.4 18.1 16.7 17.3 17.5 Austria 10.1 10.6 11.1 11.3 10.3 10.9 11.9 12.7 12.9 12.5 12.2 14.0 12.9 12.8 Bélgica 16.2 16.0 15.4 16.5 16.8 17.4 17.3 17.7 18.3 17.7 17.9 18.2 18.2 17.7 Canadá 17.4 17.1 16.1 15.7 15.8 16.5 16.9 17.9 17.7 18.1 17.8 16.7 15.8 15.5 Corea 6.5 5.8 5.8 5.7 5.9 6.2 6.0 5.5 6.4 5.3 6.8 6.4 6.2 7.1 Dinamarca 28.7 28.4 29.0 29.6 30.5 30.6 30.6 30.2 29.8 29.9 30.2 29.1 29.1 29.0 España 9.8 10.1 10.0 9.7 9.2 9.3 9.1 9.7 9.3 9.6 9.8 9.7 10.1 9.8 Estados Unidos 12.6 11.9 11.8 12.1 12.3 12.8 13.5 14.0 14.4 14.6 15.1 14.1 11.6 11.1 Finlandia 17.4 17.5 16.4 15.2 16.4 16.6 18.3 17.8 18.3 18.2 20.7 18.8 18.6 17.3 Francia 6.8 7.2 6.7 6.9 7.0 7.0 7.4 8.1 10.2 10.8 11.1 11.2 10.4 10.1 Grecia 5.8 5.9 5.7 5.9 6.8 7.2 7.1 7.6 9.1 9.5 10.4 9.0 8.9 8.3 Holanda 13.8 15.1 14.1 14.8 12.1 11.1 11.2 10.9 10.5 10.6 10.4 10.5 10.6 9.9 Hungría.. 12.7 10.0 9.6 9.2 8.9 9.0 8.5 8.7 9.1 9.5 10.0 10.2 9.5 Irlanda 12.3 13.0 13.4 13.8 14.3 12.8 13.4 13.3 13.1 13.3 13.4 12.4 11.3 11.7 Islandia 9.4 9.4 9.8 10.4 10.5 11.0 11.6 11.9 13.9 15.4 15.9 16.5 16.8 17.6 Italia 14.2 14.2 15.7 16.0 14.4 14.5 14.8 15.6 13.9 14.7 14.3 14.7 13.8 13.3 Japón 14.6 14.0 12.0 11.5 10.2 10.2 10.1 9.9 8.9 8.3 9.2 9.0 7.9 7.7 Luxemburgo 16.0 14.3 13.5 15.4 15.8 16.7 16.9 16.5 15.5 14.7 14.6 14.7 15.1 15.0 México 4.7 4.7 5.2 5.5 5.2 4.1 4.0 4.6 4.7 5.0 5.0 5.2 5.2 5.0 Noruega 14.6 14.9 13.3 13.4 14.3 14.4 14.9 15.8 15.8 16.0 19.3 19.4 19.0 18.8 Nueva Zelandia 22.4 20.9 21.1 21.2 22.4 22.6 20.8 21.1 19.5 19.5 20.4 19.7 20.9 20.8 Polonia.. 7.8 11.5 12.6 11.6 11.3 10.9 10.6 10.4 10.1 9.9 9.7 9.7 6.2 Portugal 7.5 8.4 9.4 8.5 8.3 8.5 9.1 9.3 9.1 9.6 10.1 9.6 9.4 9.1 Reino Unido 14.3 13.1 12.3 11.6 12.0 12.8 12.7 13.0 14.2 14.2 14.6 14.8 13.5 13.0 República Checa...... 10.3 9.7 9.4 8.2 8.8 8.2 8.4 8.2 8.7 9.1 9.6 República Eslovaca................ 9.8 8.8 7.3 7.2 7.0 6.9 Suecia 22.1 18.8 18.3 19.2 20.1 19.1 19.7 20.3 20.3 20.9 21.7 19.4 17.6 18.3 Suiza 12.1 11.9 12.4 12.0 12.5 12.0 12.4 12.0 12.6 12.2 13.4 12.7 13.0 12.6 Turquía 6.7 7.3 7.3 7.3 6.6 6.4 6.7 7.6 9.4 9.8 9.5 10.1 7.7 7.8 8 www.cefp.gob.mx
Centro de Estudios de las Finanzas Públicas MÉXICO Y PAÍSES DE LA UNIÓN EUROPEA Impuestos sobre Ingresos y Utilidades (porcentaje del PIB) CONCEPTO 1990 1991 1992 1993 1994 1995 1996 1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003 Alemania 11.6 11.5 11.9 11.4 11.0 11.3 10.5 10.2 10.7 11.1 11.2 10.4 9.9 9.7 Austria 10.1 10.6 11.1 11.3 10.3 10.9 11.9 12.7 12.9 12.5 12.2 14.0 12.9 12.8 Bélgica 16.2 16.0 15.4 16.5 16.8 17.4 17.3 17.7 18.3 17.7 17.9 18.2 18.2 17.7 Dinamarca 28.7 28.4 29.0 29.6 30.5 30.6 30.6 30.2 29.8 29.9 30.2 29.1 29.1 29.0 España 9.8 10.1 10.0 9.7 9.2 9.3 9.1 9.7 9.3 9.6 9.8 9.7 10.1 9.8 Finlandia 17.4 17.5 16.4 15.2 16.4 16.6 18.3 17.8 18.3 18.2 20.7 18.8 18.6 17.3 Francia 6.8 7.2 6.7 6.9 7.0 7.0 7.4 8.1 10.2 10.8 11.1 11.2 10.4 10.1 Grecia 5.8 5.9 5.7 5.9 6.8 7.2 7.1 7.6 9.1 9.5 10.4 9.0 8.9 8.3 Holanda 13.8 15.1 14.1 14.8 12.1 11.1 11.2 10.9 10.5 10.6 10.4 10.5 10.6 9.9 Irlanda 12.3 13.0 13.4 13.8 14.3 12.8 13.4 13.3 13.1 13.3 13.4 12.4 11.3 11.7 Italia 14.2 14.2 15.7 16.0 14.4 14.5 14.8 15.6 13.9 14.7 14.3 14.7 13.8 13.3 Luxemburgo 16.0 14.3 13.5 15.4 15.8 16.7 16.9 16.5 15.5 14.7 14.6 14.7 15.1 15.0 México 4.7 4.7 5.2 5.5 5.2 4.1 4.0 4.6 4.7 5.0 5.0 5.2 5.2 5.0 Portugal 7.5 8.4 9.4 8.5 8.3 8.5 9.1 9.3 9.1 9.6 10.1 9.6 9.4 9.1 Reino Unido 14.3 13.1 12.3 11.6 12.0 12.8 12.7 13.0 14.2 14.2 14.6 14.8 13.5 13.0 Suecia 22.1 18.8 18.3 19.2 20.1 19.1 19.7 20.3 20.3 20.9 21.7 19.4 17.6 18.3 9
Indicadores de Ingresos Tributarios en Países Seleccionados AMÉRICA DEL NORTE Impuestos sobre Ingresos y Utilidades (porcentaje del PIB) CONCEPTO 1990 1991 1992 1993 1994 1995 1996 1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003 Canadá 17.4 17.1 16.1 15.7 15.8 16.5 16.9 17.9 17.7 18.1 17.8 16.7 15.8 15.5 Estados Unidos 12.6 11.9 11.8 12.1 12.3 12.8 13.5 14.0 14.4 14.6 15.1 14.1 11.6 11.1 México 4.7 4.7 5.2 5.5 5.2 4.1 4.0 4.6 4.7 5.0 5.0 5.2 5.2 5.0 10 www.cefp.gob.mx
Centro de Estudios de las Finanzas Públicas PAÍSES DE LA OCDE Impuestos sobre Bienes y Servicios (porcentaje del PIB) CONCEPTO 1990 1991 1992 1993 1994 1995 1996 1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003 Alemania 9.5 9.7 10.0 10.3 10.7 10.4 10.3 10.1 10.0 10.4 10.5 10.4 10.3 10.4 Australia 8.1 7.7 7.7 8.2 8.5 8.6 8.5 8.3 8.5 8.3 9.2 9.2 9.5 9.4 Austria 12.5 12.3 12.5 12.3 12.9 11.5 11.9 12.3 12.3 12.4 12.0 12.1 12.3 12.1 Bélgica 11.5 11.4 11.4 11.5 11.8 11.6 11.8 12.0 11.3 11.7 11.6 11.2 11.4 11.2 Canadá 9.3 9.4 9.5 9.4 9.2 9.0 9.0 9.0 9.1 8.8 8.6 8.8 8.9 8.8 Corea 8.8 8.2 8.4 8.3 8.4 8.4 8.8 9.0 8.0 8.6 9.0 9.5 9.5 9.4 Dinamarca 15.8 15.6 15.3 15.3 15.8 15.9 16.3 16.3 16.6 16.7 16.1 16.1 16.3 16.0 España 9.1 9.2 9.5 8.7 9.2 9.1 9.1 9.4 9.7 10.2 10.2 9.8 9.8 9.8 Estados Unidos 4.8 4.9 4.9 5.0 5.1 5.0 4.9 4.9 4.9 4.8 4.8 4.7 4.7 4.6 Finlandia 14.4 14.6 14.4 14.2 14.4 13.9 14.0 14.6 14.2 14.5 13.9 13.6 13.8 14.3 Francia 12.0 11.6 11.1 11.2 11.6 11.7 12.2 12.0 11.9 12.0 11.4 11.1 11.1 11.1 Grecia 13.1 13.6 14.6 14.1 13.5 13.4 13.6 13.8 13.4 13.7 13.5 13.9 13.7 12.8 Holanda 11.3 11.5 11.6 11.2 11.4 11.4 11.8 11.6 11.6 12.1 12.0 12.3 12.1 12.3 Hungría.. 15.2 16.4 17.3 16.3 17.2 16.6 15.3 15.1 15.8 15.8 15.1 14.6 15.2 Irlanda 14.2 13.9 13.8 13.2 13.9 13.4 13.2 12.8 12.4 12.4 12.4 11.2 11.3 11.4 Islandia 16.3 16.4 16.4 15.9 15.4 15.6 16.1 15.7 17.4 18.5 17.6 15.5 15.7 16.3 Italia 10.9 11.0 11.3 11.3 11.7 11.2 11.0 11.4 11.7 11.9 12.0 11.5 11.4 11.1 Japón 4.0 4.0 4.0 4.1 4.2 4.2 4.2 4.6 5.2 5.3 5.1 5.2 5.2 5.1 Luxemburgo 10.1 10.6 11.1 11.6 11.7 11.3 10.8 11.0 10.7 11.1 11.1 10.8 11.3 11.6 México 9.6 9.3 8.9 8.3 8.1 9.0 9.3 9.4 8.3 8.6 9.8 9.7 8.9 10.0 Noruega 14.8 14.5 15.2 15.3 15.8 15.9 15.6 15.5 16.0 15.7 13.9 13.7 13.8 13.5 Nueva Zelanda 12.6 12.7 12.9 13.0 12.4 12.3 12.3 12.3 12.2 12.2 11.8 11.9 12.3 12.3 Polonia.. 9.1 10.8 13.6 13.5 13.0 13.2 12.3 12.1 12.4 11.8 11.5 12.1 12.2 Portugal 12.8 12.7 14.0 13.2 14.1 13.1 13.4 13.2 13.6 13.9 13.6 13.3 13.7 13.6 Reino Unido 11.3 11.7 11.9 11.7 11.9 12.4 12.3 12.3 12.0 12.2 12.0 11.7 11.6 11.6 República Checa...... 13.5 13.0 12.1 12.0 11.4 11.0 11.7 11.4 11.0 11.0 11.2 República Eslovaca................ 12.9 12.7 12.4 11.5 11.8 11.2 Suecia 13.3 13.4 12.5 12.8 12.2 13.5 13.0 13.1 13.0 13.0 13.1 13.1 13.2 13.3 Suiza 5.5 5.4 5.2 5.3 5.3 6.1 6.0 6.0 6.2 6.7 6.8 7.0 6.8 6.9 Turquía 5.6 6.1 6.7 7.2 8.3 8.5 9.7 10.3 10.2 11.2 13.6 14.1 14.6 16.2 11
Indicadores de Ingresos Tributarios en Países Seleccionados MÉXICO Y PAÍSES DE LA UNIÓN EUROPEA Impuestos sobre Bienes y Servicios (porcentaje del PIB) CONCEPTO 1990 1991 1992 1993 1994 1995 1996 1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003 Alemania 9.5 9.7 10.0 10.3 10.7 10.4 10.3 10.1 10.0 10.4 10.5 10.4 10.3 10.4 Austria 12.5 12.3 12.5 12.3 12.9 11.5 11.9 12.3 12.3 12.4 12.0 12.1 12.3 12.1 Bélgica 11.5 11.4 11.4 11.5 11.8 11.6 11.8 12.0 11.3 11.7 11.6 11.2 11.4 11.2 Dinamarca 15.8 15.6 15.3 15.3 15.8 15.9 16.3 16.3 16.6 16.7 16.1 16.1 16.3 16.0 España 9.1 9.2 9.5 8.7 9.2 9.1 9.1 9.4 9.7 10.2 10.2 9.8 9.8 9.8 Finlandia 14.4 14.6 14.4 14.2 14.4 13.9 14.0 14.6 14.2 14.5 13.9 13.6 13.8 14.3 Francia 12.0 11.6 11.1 11.2 11.6 11.7 12.2 12.0 11.9 12.0 11.4 11.1 11.1 11.1 Grecia 13.1 13.6 14.6 14.1 13.5 13.4 13.6 13.8 13.4 13.7 13.5 13.9 13.7 12.8 Holanda 11.3 11.5 11.6 11.2 11.4 11.4 11.8 11.6 11.6 12.1 12.0 12.3 12.1 12.3 Irlanda 14.2 13.9 13.8 13.2 13.9 13.4 13.2 12.8 12.4 12.4 12.4 11.2 11.3 11.4 Italia 10.9 11.0 11.3 11.3 11.7 11.2 11.0 11.4 11.7 11.9 12.0 11.5 11.4 11.1 Luxemburgo 10.1 10.6 11.1 11.6 11.7 11.3 10.8 11.0 10.7 11.1 11.1 10.8 11.3 11.6 México 9.6 9.3 8.9 8.3 8.1 9.0 9.3 9.4 8.3 8.6 9.8 9.7 8.9 10.0 Portugal 12.8 12.7 14.0 13.2 14.1 13.1 13.4 13.2 13.6 13.9 13.6 13.3 13.7 13.6 Reino Unido 11.3 11.7 11.9 11.7 11.9 12.4 12.3 12.3 12.0 12.2 12.0 11.7 11.6 11.6 Suecia 13.3 13.4 12.5 12.8 12.2 13.5 13.0 13.1 13.0 13.0 13.1 13.1 13.2 13.3 12 www.cefp.gob.mx
Centro de Estudios de las Finanzas Públicas AMÉRICA DEL NORTE Impuestos sobre Bienes y Servicios (porcentaje del PIB) CONCEPTO 1990 1991 1992 1993 1994 1995 1996 1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003 Canadá 9.3 9.4 9.5 9.4 9.2 9.0 9.0 9.0 9.1 8.8 8.6 8.8 8.9 8.8 Estados Unidos 4.8 4.9 4.9 5.0 5.1 5.0 4.9 4.9 4.9 4.8 4.8 4.7 4.7 4.6 México 9.6 9.3 8.9 8.3 8.1 9.0 9.3 9.4 8.3 8.6 9.8 9.7 8.9 10.0 13
Indicadores de Ingresos Tributarios en Países Seleccionados PAÍSES DE LA OCDE Impuestos sobre Trabajadores de Producción Promedio * (porcentaje de costo total) Concepto 1991 1993 1994 1995 1996 1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004 Alemania........ 29.3 29.6 30.2 30.4 27.4 27.8 28.3 28.3 28.6 Australia 46.4 46.4 48.3 50.2 51.2 52.3 52.2 51.9 51.8 50.8 51.1 51.9 50.7 Austria 39.1 40.0 39.7 41.2 41.5 45.6 45.8 45.9 44.9 44.5 44.7 45.0 44.9 Bélgica 53.7 54.6 54.6 56.3 56.4 56.6 56.8 56.9 56.2 55.6 55.1 54.6 54.2 Canadá 29.0 30.8 31.4 31.5 32.1 32.3 31.7 31.1 31.8 30.4 32.2 32.4 32.3 Corea...... 6.9 6.3 12.4 14.7 16.1 16.5 16.6 16.1 16.3 16.6 Dinamarca 46.7 47.0 45.2 45.2 44.8 45.2 43.7 44.5 44.4 43.6 42.7 42.7 41.5 España 36.5 38.0 38.8 38.5 38.8 39.0 39.0 37.5 37.6 37.9 38.2 37.7 38.0 Estados Unidos 31.3 31.2 31.2 31.0 31.1 31.1 31.0 31.1 30.8 29.8 29.7 29.5 29.6 Finlandia 44.5 49.3 50.5 51.2 50.3 48.9 48.8 47.4 47.3 45.9 45.2 44.4 43.8 Francia.... 51.6 49.1 49.7 48.7 47.6 48.1 48.2 48.3 48.2 48.3 47.4 Grecia 33.0 35.3 35.1 35.6 35.8 35.8 36.1 35.7 36.0 35.7 34.6 34.4 34.9 Holanda 46.5 45.7 45.6 44.8 43.8 43.6 43.5 44.3 45.1 42.3 35.5 35.2 43.6 Hungría...... 51.4 52.0 52.0 51.6 50.7 49.6 49.0 49.0 45.6 45.8 Irlanda 39.8 40.0 38.4 36.9 36.1 33.9 33.0 32.4 28.9 25.8 24.5 24.2 23.8 Islandia 20.1 22.0 22.9 23.1 24.5 24.4 25.9 26.0 26.7 27.5 28.8 29.4 29.7 Italia 48.8 49.2 49.9 50.3 50.8 51.5 47.5 47.2 46.7 46.1 46.1 45.4 45.7 Japón 21.5 21.2 21.6 19.5 19.4 20.7 19.6 24.0 24.1 24.2 29.8 26.7 26.6 Luxemburgo 33.9 34.9 35.1 34.3 34.5 35.2 33.8 34.6 35.5 33.9 31.3 31.5 31.9 México 24.4 26.6 26.5 27.2 25.4 20.8 21.9 14.1 15.4 14.4 16.1 17.2 15.4 Noruega 41.2 36.8 36.9 37.5 37.6 37.4 37.5 37.3 37.2 36.9 36.9 36.8 36.9 Nueva Zelanda 23.8 24.0 24.3 24.5 22.3 21.6 20.0 19.4 19.5 19.5 20.1 20.3 20.7 Polonia.. 44.1.. 44.7 44.7 43.9 43.2 43.0 43.0 42.7 42.8 42.9 43.1 Portugal 33.2 33.3 34.1 33.7 33.8 33.9 33.8 33.4 33.5 32.5 32.6 32.6 32.6 Reino Unido 33.2 32.6 33.3 33.4 32.6 32.0 32.0 30.8 30.1 29.5 29.5 31.0 31.2 República Checa.. 42.6 42.8 43.2 42.6 42.9 42.8 42.7 42.7 42.6 42.9 43.2 43.6 República Eslovaca................ 41.2 41.7 41.1 41.4 42.0 Suecia 27.3 28.7 28.7 30.6 30.4 30.0 30.0 29.8 29.5 29.5 29.6 29.0 28.8 Suiza 46.0 45.6 46.8 49.3 50.2 50.7 50.7 50.5 49.5 48.5 47.6 47.9 48.0 Turquía 41.2 40.0 36.1 35.3 38.3 40.7 39.8 30.3 40.4 43.6 42.5 42.2 42.7 */ - Los impuestos incluidos en esta medida son: impuestos sobre ingresos personales, contribuciones de seguridad social de los empleados y los patrones, y para los pocos países que los tienen, impuestos de nómina de pago. */ - El trabajador de producción promedio, es aquél que gana un ingreso medio del total de los trabajadores de producción de tiempo completo en el sector de la Industria. El trabajador de producción medio es solo, significando que él o ella no recibe ninguna desgravación fiscal por familiares. 14 www.cefp.gob.mx
Centro de Estudios de las Finanzas Públicas MÉXICO Y PAÍSES DE LA UNIÓN EUROPEA Impuestos sobre Trabajadores de Producción Promedio * (porcentaje de costo total) Concepto 1991 1993 1994 1995 1996 1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004 Alemania 46.4 46.4 48.3 50.2 51.2 52.3 52.2 51.9 51.8 50.8 51.1 51.9 50.7 Austria 39.1 40.0 39.7 41.2 41.5 45.6 45.8 45.9 44.9 44.5 44.7 45.0 44.9 Bélgica 53.7 54.6 54.6 56.3 56.4 56.6 56.8 56.9 56.2 55.6 55.1 54.6 54.2 Dinamarca 46.7 47.0 45.2 45.2 44.8 45.2 43.7 44.5 44.4 43.6 42.7 42.7 41.5 España 36.5 38.0 38.8 38.5 38.8 39.0 39.0 37.5 37.6 37.9 38.2 37.7 38.0 Finlandia 44.5 49.3 50.5 51.2 50.3 48.9 48.8 47.4 47.3 45.9 45.2 44.4 43.8 Francia.... 51.6 49.1 49.7 48.7 47.6 48.1 48.2 48.3 48.2 48.3 47.4 Grecia 33.0 35.3 35.1 35.6 35.8 35.8 36.1 35.7 36.0 35.7 34.6 34.4 34.9 Holanda 46.5 45.7 45.6 44.8 43.8 43.6 43.5 44.3 45.1 42.3 35.5 35.2 43.6 Irlanda 39.8 40.0 38.4 36.9 36.1 33.9 33.0 32.4 28.9 25.8 24.5 24.2 23.8 Italia 48.8 49.2 49.9 50.3 50.8 51.5 47.5 47.2 46.7 46.1 46.1 45.4 45.7 Luxemburgo 33.9 34.9 35.1 34.3 34.5 35.2 33.8 34.6 35.5 33.9 31.3 31.5 31.9 México 24.4 26.6 26.5 27.2 25.4 20.8 21.9 14.1 15.4 14.4 16.1 17.2 15.4 Portugal 33.2 33.3 34.1 33.7 33.8 33.9 33.8 33.4 33.5 32.5 32.6 32.6 32.6 Reino Unido 33.2 32.6 33.3 33.4 32.6 32.0 32.0 30.8 30.1 29.5 29.5 31.0 31.2 Suecia 27.3 28.7 28.7 30.6 30.4 30.0 30.0 29.8 29.5 29.5 29.6 29.0 28.8 */ - Los impuestos incluidos en esta medida son: impuestos sobre ingresos personales, contribuciones de seguridad social de los empleados y los patrones, y para los pocos países que los tienen, impuestos de nómina de pago. */ - El trabajador de producción promedio, es aquél que gana un ingreso medio del total de los trabajadores de producción de tiempo completo en el sector de la Industria. El trabajador de producción medio es solo, significando que él o ella no recibe ninguna desgravación fiscal por familiares. 15
Indicadores de Ingresos Tributarios en Países Seleccionados AMÉRICA DEL NORTE Impuestos sobre Trabajadores de Producción Promedio * (porcentaje de costo total) Concepto 1991 1993 1994 1995 1996 1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004 Canadá 29.0 30.8 31.4 31.5 32.1 32.3 31.7 31.1 31.8 30.4 32.2 32.4 32.3 Estados Unidos 31.3 31.2 31.2 31.0 31.1 31.1 31.0 31.1 30.8 29.8 29.7 29.5 29.6 México 24.4 26.6 26.5 27.2 25.4 20.8 21.9 14.1 15.4 14.4 16.1 17.2 15.4 */ - Los impuestos incluidos en esta medida son: impuestos sobre ingresos personales, contribuciones de seguridad social de los empleados y los patrones, y para los pocos países que los tienen, impuestos de nómina de pago. */ - El trabajador de producción promedio, es aquél que gana un ingreso medio del total de los trabajadores de producción de tiempo completo en el sector de la Industria. El trabajador de producción medio es solo, significando que él o ella no recibe ninguna desgravación fiscal por familiares. 16 www.cefp.gob.mx
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