1 UNIVERSIDAD AUTÓNOMA DE YUCATÁN FACULTAD DE CONTADURÍA Y ADMINISTRACIÓN PROGRAMAS GENERALES DEL ÁREA DE AUDITORIA LICENCIATURA EN ADMINISTRACIÓN DE TECNOLOGÍAS DE INFORMACIÓN NIVEL DOS: BÁSICO PROFESIONALIZANTE CLAVE ASIGNATURA REQUISITOS HORA/SEMANA CRÉDITOS AU-1 TEORÍA DE LA AUDITORIA 80% ASISTENCIA 7 FUNDAMENTACIÓN MARCO REFERENCIAL En este primer curso de auditoría se estudia la Teoría de la Auditoría de los Estados Financieros, la cual tienen sus bases en la necesidad primordial de que el auditor emita una opinión profesional para dar confiabilidad a dichos estados financieros. Por lo tanto es primordial conocer el objetivo de de los estados financieros, los objetivos de los procedimientos aplicables a cada rubro, las técnicas de auditoría, así como las normas que rigen al auditor y al trabajo que realiza. PRESENTACIÓN La asignatura se imparte en el nivel 2 de la Licenciatura en Administración de Tecnologías de Información, misma que es profesionalizante. Adicionalmente, para esta asignatura se requieren los conocimientos adquiridos previamente en las áreas de contabilidad, y administración. Para estudiar esta asignatura el estudiante deberá haber alcanzado previamente el nivel del conocimiento de la estructura de las Normas de Información Financiera; deberá utilizar el proceso contable para el registro de las operaciones financieras de entidades industriales y comerciales y podrá elaborar el estado de situación financiera y el estado de resultados. Los conocimientos y habilidades adquiridas al finalizar la asignatura serán indispensables para que el estudiante identifique adecuadamente las normas y procedimientos de auditoría. La temática que abarca el curso incluye las siguientes unidades: 1. Función de la contabilidad en los negocios 2. Contabilidad como herramienta estratégica (usuarios y tipos de información) 3. Código de ética profesional. Objetivo y finalidad de la de estados financieros 5. La auditoría como actividad profesional 6. Normas y guías de auditoría 7. El examen de la información financiera
2 En los temas uno al cinco se estudiarán las bases fundamentales de la auditoría de los estados financieros, partiendo del punto básico que son las Normas de Información Financiera y los estados financieros básicos, así como los tipos de contabilidad y los tipos de auditoría. La asignatura es teórica por lo que deben realizarse las siguientes actividades: 1. Análisis en grupos de lectura 2. Análisis y exposición de casos prácticos por equipos 3. Conferencias. Exposiciones 5. Investigaciones en la Web OBJETIVO GENERAL: Comprender las normas de auditoría vigente, el código de ética profesional y los procedimientos de auditoría aplicables al proceso del examen de los estados financieros. UNIDAD I FUNCIÓN DE LA CONTABILIDAD EN LOS NEGOCIOS Conocer la naturaleza de los negocios, así como identificar los distintos tipos de negocios que existen así como de organizaciones. - La naturaleza de un negocio - Tipos de negocios - Tipos de organizaciones de negocios - Grupos de interés en un negocio - La función de la contabilidad en un negocio Libro 8 UNIDAD II CONTABILIDAD COMO HERRAMIENTA ESTRATÉGICA (USUARIOS Y TIPOS DE INFORMACIÓN) Identificar y conocer los distintos tipos de usuarios de la contabilidad, así como los tipos de contabilidad y sus diferencias. Interpretar el Estado de Situación Financiera y el Estado de Resultado Integral - Tipos de usuarios - Tipos de contabilidad - Diferencias entre contabilidad financiera, contabilidad administrativa y contabilidad fiscal. - Lectura e interpretación del Estado de Situación Financiera y del Estado de Resultado Integral. Libro 8
3 2 UNIDAD III CÓDIGO DE ÉTICA PROFESIONAL Conocer y aplicar los principios y los aspectos relativos al Código de Ética Profesional del Contador Público como referente de desempeño del auditor externo. - Concepto - Disposiciones del Código de Ética relacionadas con la auditoría Libro 3 UNIDAD IV OBJETIVO Y FINALIDAD DE LA AUDITORIA DE ESTADOS FINANCIEROS Objetivos específicos Explicar el objetivo y la finalidad de la auditoría de estados financieros. Conocer la finalidad del informe de auditoría. Valorar las responsabilidades que asume el contador público en su desempeño como auditor - Auditoría de estados financieros - Objetivo de la auditoría de estados financieros - A quienes les interesa el informe de auditoría 200 Objetivos generales del auditor independiente y la conducción de una de acuerdo con Normas Internacionales de Auditoria Libro 2 6 UNIDAD V LA AUDITORIA COMO ACTIVIDAD PROFESIONAL Describir la clasificación de los tipos de auditoría Mencionar los elementos que integran el informe de auditoría a los estados financieros. - Concepto de auditoría *Concepto genérico de auditoría *Clasificación de la auditoría *Auditoría interna *Auditoría administrativa *Auditoría operacional *Auditoría de estados financieros *Auditoría de rubros específicos *Auditoría integral -Informe de auditoría, opinión del auditor *Elementos que lo integran *Diferentes tipo de opinión Libro 2 700 Formando una opinión e informando sobre los EEFF
*Informe de auditoría *Carátula *Destinatario *Redacción *Contenido *Firma *Fechas *Estados financieros *Notas a los estados financieros 8 UNIDAD VI NORMAS Y GUÍAS DE AUDITORIA Objetivos Específicos Explicar y clasificar las diferentes normas de auditoría Explicar la organización de los procedimientos de *Alcance *Generalidades *Control interno *Estudio preliminar *Pruebas de cumplimiento *Pruebas sustantivas Explicar y clasificar los diferentes procedimientos y técnicas de auditoría - Normas de auditoría *Concepto *Origen *Clasificación *Importancia del control interno -Concepto de técnicas de auditoría *Clasificación *Estudio general *Análisis *Inspección *Confirmación *Investigación *Declaración *Certificación *Observación *Cálculo -Procedimientos de auditoría *Clasificación *Procedimientos de aplicación general *Procedimientos aplicables en las diversas etapas de la auditoría *Procedimientos particulares a cada una de las etapas de la auditoría Libro 2 210 Acuerdo de los términos de los trabajos de 220 Control de calidad para una de EEFF 230 Documentación de Libro 1 Libro 5 2 Primera Evaluación Parcial
5 26 UNIDAD VII EL EXAMEN DE LA INFORMACIÓN FINANCIERA Explicar y ejemplificar los objetivos y procedimientos relativos a los diferentes rubros de los estados financieros. -Información financiera -Planeación de la auditoría -Cédulas de auditoría -Conceptos -Tipos de archivo -Índices -Pruebas sustantivas *Arqueos *Confirmaciones *Inventarios físicos *Examen de evidencia documental *Examen de operaciones aritméticas *Ajustes *Reclasificaciones *Estimaciones contables -Examen por rubro de los estados financieros y procedimientos específicos *Efectivo e inversiones temporales -Cuentas por cobrar *Inventarios y costo de ventas *Pagos anticipados *Inmuebles, maquinaria y equipo *Intangibles *Pasivo *Capital contable *Ingresos *Gastos de operación *Contingencias y compromisos *Eventos subsecuentes *Remuneraciones al personal 300 Planeación de una de EEFF 20 Responsabilidades del auditor en relación con el fraude en una de EEFF 315 Identificación y evaluación de los riesgos de error material mediante el entendimiento de la entidad y su entorno 320 Materialidad en la planeación y ejecución de una 330 Respuestas del auditor a los riesgos evaluados 02 Consideraciones de auditoría relativas a una entidad que utiliza una organización de servicios 50 Evaluación de errores materiales identificados durante la 500 Evidencia de 501 Evidencia de auditoría - Consideraciones específicas partidas seleccionadas para
6 505 Confirmaciones externas 520 Procedimientos analíticos 50 Auditoria de estimaciones contables, incluyendo estimaciones contables del valor razonable y revelaciones relacionadas 550 Partes relacionadas 560 Hechos posteriores 570 Negocio en marcha 580 Declaraciones escritas Libro 1 Libro 5 2 Segunda evaluación parcial 2 Evaluación Final SUGERENCIAS DE EVALUACIÓN 2 parciales 60% Trabajos, investigación y participación 10% **Ordinario 30% TOTAL 100% **El derecho a exentar la materia será a criterio del maestro y se requerirá de una calificación no menor de 90 puntos, así como del 80% de asistencia. BÁSICA AUTOR EDITORIAL 1. Normas Internacionales de Auditoría y - IFAC Control de Calidad
7 2. Auditoria 1 Israel Osorio Sánchez Ecafsa 3. Código de ética profesional. Agosto 2012. Normas de, para atestiguar, revisión y otros servicios relacionados 201 5. Guías de auditoría, emitidas por la Comisión de Normas de Auditoria y Aseguramiento 2013 DE CONSULTA AUTOR EDITORIAL 6. Auditoria de los estados financieros Hefles, Holguín, Galán Grupo editorial Iberoamérica 7. Manual de Pronunciamientos Internacionales 8. Contabilidad financiera REFERENCIAS EN INTERNET www.cinif.org.mx www.imcp.org.mx - IFAC Gerardo Guajardo Cantú Mc Graw Hill