El dilema de las finanzas públicas: más ingresos o menos gastos Thelmo Vargas Junio 2006
Descripción de algunas variables tributarias
Costa Rica: Sector Público Ingresos como % PIB PAE 7 junio Gobierno Central SPNF 40% 35% 30% 25% 20% 15% 10% 5% 32.9% 13.2% 35.8% 14.0% 0% 1985 1987 1989 1991 1993 1995 1997 1999 2001 2003 2005 3 Empresas públicas no financieras, por ejemplo: CCSS, ICE, RECOPE
Gobierno Central: Costa Rica composición de ingresos totales Participación PAE 7 junio 100% Consumo 80% 60% 40% Renta Ventas totales Aduanas 20% Otros 0% 1986 1991 1998 2005 4
5 Impuesto de Renta (% PIB) 3.5 3.0 2.5 2.0 1.5 1.0 0.5 0.0 1: Se eliminan todas las exoneraciones vigentes, excepto a las ZF y a las cooperativas. 2: Ley de justicia tributaria #7535 3: Ley de modificación al código tributario 7900 4: Ley de simplificación y eficiencia tributaria. 5: Plan de contingencia fiscal. 1 2 3 PAE 7 junio Costa Rica: Impuesto sobre la renta (% PIB) 1986 1987 1988 1989 1990 1991 1992 1993 1994 1995 1996 1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005 4 5 3.3
PAE 7 junio Ingresos por renta del Gobierno Central Países con similar PIB per cápita (% ingresos totales) Croatia Letonia Argentina Uruguay Panamá Costa Rica Polonia Chile Botswana Turquía Malasia 0 10 20 30 40 50 6 Fuente: Banco Mundial, World Development Indicators 2005.
PAE 7 junio Tasas de impuestos para un grupo selecto de países (2004) País Renta personas físicas Renta personas jurídicas Argentina 35.0 35.0 Brasil 27.5 25.0 Chile 40.0 15.0 Colombia 38.5 38.5 Costa Rica 25.0 30.0 Ecuador 25.0 25.0 El Salvador 30.0 25.0 Guatemala 31.0 31.0 México 33.0 33.0 Perú 30.0 34.0 Venezuela 34.0 34.0 7 Fuente: Administraciones tributarias de cada país.
Ingresos por ventas y consumo del Gobierno Central Países con similar PIB per cápita (% ingresos totales) Botswana Panamá Malasia Argentina Uruguay Costa Rica Letonia Polonia Turquía Croatia Chile 0 10 20 30 40 50 60 PAE 7 junio 8 Fuente: Banco Mundial, World Development Indicators 2005.
PAE 7 junio Números de tasas IVA para un grupo selecto de países País No. de tasas de Tasa principal IVA Argentina 3 21% Brasil por estado 11-17% Chile 1 19% Colombia 8 16% Costa Rica 1 13% Ecuador 1 12% México 2 15% Panamá 2 15% Perú 1 17% Rep. Dominicana 1 12% Venezuela 2 16% Uruguay 2 23% 9 Fuente: Misión del Ingreso Público, Cuadernos de Fedesarrollo. No.10.
PAE 7 junio porcentajes 0 5% 10% 15% 20% 25% 10
11 Productividad del IVA (Recaudación porcentual del PIB por cada punto de la tasa del impuesto)* Países OECD América Latina México 0.22 Argentina 0.21 Suecia 0.28 México 0.22 Italia 0.3 Uruguay 0.27 República Checa 0.3 Colombia 0.28 Bélgica 0.33 Venezuela 0.28 Irlanda 0.33 Ecuador 0.33 Corea 0.35 Costa Rica 0.35 España 0.35 Perú 0.36 Hungría 0.36 Panamá 0.38 Luxemburgo 0.37 Bolivia 0.43 Francia 0.38 Paraguay 0.43 Finlandia 0.39 Brasil 0.45 Holanda 0.39 El Salvador 0.47 Reino Unido 0.39 Guatemala 0.47 Dinamarca 0.4 Chile 0.48 Islandia 0.4 Nicaragua 0.65 Noruega 0.4 Alemania 0.41 Promedio 0.38 Austria 0.42 Coef. Var. 0.3 Grecia 0.43 Portugal 0.46 Japón 0.5 Suiza 0.54 Turquía 0.57 Nueva Zelanda 0.73 Promedio OECD 0.4 Coef. Var. 0.25 * Es la recaudación del IVA expresada en % del PIB entre la tasa general del impuesto. Fuente: Banxico con base en Revenue Statistics 1965-2001, OECD; y Government Financial Statistics. PAE 7 junio
GG: Carga tributaria 1/ y Crecimiento 10.0 PAE 7 junio 12 Crecimiento (2000-2005) 9.0 8.0 7.0 6.0 5.0 4.0 3.0 2.0 1.0 0.0 * Datos para el 2003. China Colombia EEUU El Salvador India Chile Fuente:Fuente: FMI, World Economic Outlook Database 2005 y Banco Mundial. 1/ Ingresos por impuestos, contribuciones sociales, y otros ingresos por multas, cuotas, rentas, o ingresos por impuestos a la propiedad o ventas. Subvenciones (grants) también son consideradas ingresos pero aquí con excluidas. NI Letonia Malasia* Ucrania Lituania Eslovaquia* R. Checa CR Venezuela* Argentina Uruguay Hungría* Croacia Polonia* Finlandia Noruega 0 10 20 30 40 50 60 Carga Tributaria 2004
PAE 7 junio GC: Carga tributaria e Índice de Efectividad del Gobierno 45 Países con similar PIB per cápita Carga Tributaria 2004 40 35 30 25 20 15 10 5 0 Turquía Argentina Polonia Uruguay México Panamá Croacia Letonia Botswana Chile Malasia Costa Rica 0 20 40 60 80 100 Índice Efectividad Gobierno 13 Fuente: Entidades financieras de cada país y Banco Mundial, Governance and Anticorruption, 2004.
PAE 7 junio GG: Carga tributaria 1/ e Índice de Efectividad del Gobierno Países con similar PIB per cápita 45.0 40.0 Croacia Carga Tributaria 2004 35.0 30.0 25.0 20.0 15.0 10.0 Argentina Polonia* Uruguay Letonia Costa Rica Malasia* Chile 5.0 14 *Datos a 2003. 0.0 0 20 40 60 80 100 Índice Efectividad Gobierno Fuente: Entidades financieras de cada país y Banco Mundial, Governance and Anticorruption, 2004. 1/ Ingresos por impuestos, contribuciones sociales, y otros ingresos por multas, cuotas, rentas, o ingresos por impuestos a la propiedad o ventas. Subvenciones (grants) también son consideradas ingresos pero aquí con excluidas.
PAE 7 junio Costa Rica: Gobierno Central, Gastos totales Composición 100% 90% 80% 70% 60% 50% 40% 30% 20% 10% Pensiones Otros gastos Intereses Transferencia s corrientes Gastos de Capital Sueldos y salarios 0% 1986 1991 1998 2005 15
Argentina Gastos por salarios y pensiones del Gobierno Central Países con similar PIB per cápita (% gastos totales) Polonia Uruguay Letonia Chile Croatia Malasia Botswana Turquía Panamá Costa Rica PAE 7 junio 0 10 20 30 40 50 16 Fuente: Banco Mundial, World Development Indicators 2005.
PAE 7 junio Gastos por intereses del Gobierno Central Países con similar PIB per cápita (% gastos totales) Botswana Letonia Croatia Chile Uruguay Polonia Malasia Turquía Costa Rica Panamá Argentina 0 10 20 30 40 17 Fuente: Banco Mundial, World Development Indicators 2005.
CR: Sector Público, Gastos por función % PIB PAE 7 junio 7% Asistencia Social 6% 5.5% 18 Gastos % PIB 5% 4% 3% 2% 1% 0% 1987 1988 1989 1990 1991 1992 1993 1994 1995 1996 1997 1998 1999 2000 2001 Salud Educación Vivienda Seguridad 2002 2003 2004 5.4% 5.1% 1.8% 1.8%
PAE 7 junio CR: Sector Público, Gasto en asistencia social Gasto en asistencia social 19 Millones de Colones constantes* 600,000 500,000 400,000 300,000 200,000 100,000 - *Colones constantes, base enero 2006. Gasto por hogar pobre Gasto % PIB 1987 1988 1989 1990 1991 1992 1993 1994 1995 1996 1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003 5.5 506,074.1 2.4 2004 7.0 6.0 5.0 4.0 3.0 2.0 1.0 - Porcentaje y Millones de *
Despilfarro en gasto del gobierno Países con similar PIB per cápita 2005 PAE 7 junio 20 Fuente: Reporte de competitividad 2005-2006. World Economic Forum. * Posición entre 117 paises.
Reflexiones en materia de política fiscal
Expectativas Empresariales PAE 7 junio 22 Fuente: Encuesta Trimestral de Negocios Pulso Empresarial. UCCAEP. Mayo 2006.
Más ingresos o menos gastos PAE 7 junio La administración Arias ha sido más clara en su deseo de aumentar un 33% la carga tributaria, que en controlar en un porcentaje similar gasto público. 23
PAE 7 junio Cuáles impuestos aumentar en una economía globalizada? Renta? Ventas? Depende de la elasticidad de las actividades a esos impuestos. 24
PAE 7 junio Si renta: se amplía la base a zona franca? Se adopta un flat tax? Si ventas: se amplía base o sube la tarifa? 25
PAE 7 junio Necesidad de revisar calidad e impacto del gasto público si base tributaria descansa en impuestos indirectos (por ej. Ventas). 26
Muchas gracias.