FACULTAD DE CONTADURÍA Y ADMINISTRACIÓN DE LA UASLP PLAN DE ESTUDIOS 2006 PROGRAMA DE ESTUDIO 1. Datos generales Nombre del curso: ASPECTOS FISCALES EN EL COMERCIO EXTERIOR Carrera(s): CONTADOR PÚBICO Ubicación del curso: 8 SEMESTRE Tipo de curso: ELECTIVO DE PROFUNDIZACIÓN Codificación: FCA-CP-S8-4144-A Requisito antecedente: LEYES ESPECÍFICAS No. De créditos: 4 CRÉDITOS Horas teóricas: Horas Prácticas: 34% 66% Tiempo presencial: Tiempo independiente: 3 HORAS 1 HORA Relación con otros cursos: Marco Jurídico Tributario. Número de horas /semana: 3 HORAS Fecha de realización: Abril 2006 Programa elaborado por: C.P. Ignacio Velasco Cabrera 2. Propósitos del curso 2.1. Propósito del curso El alumno tendrá la habilidad para aprovechar los beneficios de los programas de apoyo establecidos por el Gobierno Federal para fomentar las exportaciones; conocerá los elementos fundamentales para el despacho de las mercancías; analizará la base para el desaduanamiento rápido de las mercancías. Así mismo el estudiante podrá elegir adecuadamente y aprovechar al máximo los regímenes aduaneros; calcular adecuadamente impuestos al comercio exterior, buscando siempre el máximo ahorro, conocer y aplicar los métodos para calcular el valor de aduana de las mercancías. Saber actuar ante una infracción o sanción al comercio exterior y utilizar las preferencias arancelarias derivadas de los acuerdos comerciales. Página 1 de 8
3. Contenidos del curso, problemas centrales o. 3.1. Análisis, selección y organización del contenido del curso y desempeños 3.1.1. Problemas centrales o Qué normatividad se debe aplicar ante la situación de operaciones de comercio exterior? Cuáles son los distintos tipos de regímenes aduaneros que existen? UNIDAD I. 1. ESTRUCTURA ADUANAL EN MEXICO. 1.1. Conceptos generales 1.2. Legislación aduanera 1.3. Tipos de aduana 1.4. Autoridad aduanera 1.5. Horario de las aduanas 1.6. Recinto fiscal y fiscalizado 1.7. Abandono de las mercancías 1.8. Reglas fiscales de carácter general en materia de comercio exterior. UNIDAD II. 2. CONSIDERACIONES ADMINISTRATIVAS PARA EL DESPACHO DE LAS MERCANCIAS. 2.1. Despacho Aduanero de las mercancías. 2.2. Documentos que deben acompañar a las mercancías 2.3. Pedimento 2.4. Factura Comercial 2.5. Módulo de selección aleatoria 2.6. Conocimiento de embarque 2.7. Carta de porte 2.8. Guía área. UNIDAD III. 3. REGIMENES ADUANEROS. 3.1. Regímenes Aduaneros 3.2. Definitivos de Importación y de Exportación 3.3. Temporal de Importación y de Exportación 3.4. Para retornar al extranjero en el mismo estado 3.5. Para elaboración, transformación y de reparación para retornar al país en el mismo estado. 3.6. Cómo escoger el régimen adecuado. 3.7. Cuáles son las ventajas entre uno y otro. 3.8. Cambio de régimen El alumno conocerá y manejará todos los ordenamientos jurídicos que inciden en el Comercio Exterior, así como los conceptos fundamentales de la Ley Aduanera. El alumno conocerá los requisitos mínimos con que debe cumplir los documentos emanados por la empresa para importar y exportar, así como los pasos correctos para llevar a cabo el despacho de las mercancías. El alumno tendrá los conocimientos para elegir el régimen adecuado para las operaciones de su empresa. Página 2 de 8
3.1.1. Problemas centrales o 3.9. Régimen de depósito fiscal. Conocer las leyes generales de importación y exportación así como su correcta determinación. UNIDAD IV. 4. CLASIFICACION ARANCELARIA DE LAS MERCANCIAS. 4.1. Reglas generales y complementarias. 4.2. Ley del Impuesto general de Importación 4.3. Ley del Impuesto general de Exportación 4.4. Estructura del Sistema armonizado de designación y codificación de mercancía. 4.5. Métodos jurídicos para asegurar la correcta clasificación. UNIDAD V. 5. LEY DE COMERCIO EXTERIOR Y REGULACIONES NO ARANCELARIAS. 5.1. Antecedentes 5.2. Comisión de Comercio Exterior 5.3. Comisión mixta para la promoción de las exportaciones 5.4. Aranceles 5.5. Regulaciones No Arancelarias 5.6. Prácticas desleales de comercio internacional 5.7. Mecanismos de promoción de las exportaciones UNIDAD VI. 6. PEDIMENTO ADUANAL 6.1. Fundamento Legal 6.2. Correcto llenado del pedimento 6.3. Rectificación del pedimento aduanal 6.4. Infracciones relacionadas con el llenado del pedimento 6.5. Validación de los datos contenidos en el pedimento 6.6. Descargas en pedimentos derivados de operaciones virtuales UNIDAD VII. 7. NOM S Y ETIQUETADO 7.1. Para qué sirve la Norma El alumno conocerá el origen y utilidad de tener una clasificación universal tanto desde un punto de vista macro-económico como empresa. El estudiante comprenderá la importancia de esta ley, sus principales conceptos, qué regulaciones arancelarias y no arancelarias existen, así como qué es una práctica desleal de comercio internacional y cómo defenderse de éstas, con el objeto final de hacer más eficientes las operaciones de comercio internacional de la empresa. El estudiante obtendrá conocimiento teórico- práctico suficiente acerca del correcto llenado del pedimento aduanal. Conocerá las implicaciones derivadas del incorrecto uso de esta forma fiscal y estará en condiciones de supervisar la labor del agente aduanal. El estudiante conocerá y aprenderá a cumplir con las diferentes normas a que se encuentre sujeto tanto con la Página 3 de 8
3.1.1. Problemas centrales o 7.2. Cuáles son los datos que debe contener el etiquetado 7.3. En qué parte del producto debe aparecer la información 7.4. En qué tipo de envase debe incluirse la información 7.5. Qué otra información debe acompañar a los productos 7.6. Qué requisitos deben cumplir 7.7. Cómo prever posibles errores en la información comercial encuentre sujeto tanto con la aduana como en el punto de venta. Conocer los diferentes programas que existen para el fomento de las exportaciones. Conocer los Tratados Comerciales Internacionales de los que México es parte. UNIDAD VIII. 8. PROGRAMAS DE FOMENTO A LAS EXPORTACIONES 8.1. Programa de Importación temporal para producir artículos de exportación 8.2. Programa de Maquila 8.3. Dra. Back 8.4. Cuenta Aduanera 8.5. Recime 8.6. Altex 8.7. Femex 8.8. Pitex servicios UNIDAD IX. 9. VALORACION CORRECTA DE LA MERCANCIA Y CALCULO DE IMPUESTOS 9.1. Aspectos generales 9.2. Responsable de la Valoración 9.3. Fundamento Legal 9.4. Consecuencias de una incorrecta valoración 9.5. Método de Valor de Transacción 9.6. Valor de Transacción de mercancías idénticas 9.7. Valor de Transacción de mercancías similares 9.8. Valor de precio unitario 9.9. Valor reconstruido 9.10. Valor determinado UNIDAD X. 10. TRATADOS DE LIBRE COMERCIO SUSCRITOS POR MEXICO 10.1. Chile 10.2. G-3 10.3. TLCAN 10.4. Costa Rica El alumno será capaz de seleccionar e implementar el programa o esquema de fomento a las exportaciones más conveniente para sus operaciones internacionales, a través del estudio de los diferentes programas y esquemas que existen en la actualidad. El estudiante descubrirá los diferentes métodos de valoración existentes, con el propósito de que calcule el valor en aduana de sus mercancías El alumno podrá investigar la situación de su mercancía derivados de los acuerdos comerciales con la finalidad de obtener de la misma su máximo aprovechamiento. Página 4 de 8
3.1.1. Problemas centrales o 10.5. Bolivia 10.6. Contenido de los Anexos de desgravación arancelaria 10.7. Clasificación de los productos 10.8. Tasa base de desgravación 10.9. Velocidad de desgravación 10.10. Reglas de origen 10.11. Reglas fiscales de carácter general y su aplicación con los tratados. UNIDAD XI. 11. CALCULO DE CONTRIBUCIONES AL COMERCIO EXTERIOR 11.1. Las contribuciones 11.2. Objeto 11.3. Clasificación 11.4. Elementos 11.5. Actualización y recargos 11.6. Concepto de actualización 11.7. Fórmula para determinar el factor de actualización 11.8. Concepto de recargos 11.9. Publicación de tasas y forma de calcular los recargos 11.10. Determinación de las contribuciones 11.11. Impuesto general de importación y exportación 11.12. Derecho de trámite aduanero 11.13. Cuota compensatoria 11.14. Impuesto especial sobre producción y servicios 11.15. Impuesto sobre automóviles nuevos 11.16. Impuesto al Valor Agregado UNIDAD XII. 12. INFRACCIONES Y SANCIONES AL COMERCIO EXTERIOR 12.1. Infracciones y Sanciones al Comercio Exterior 12.2. Defensa contra actos de autoridad. UNIDAD XIII. 13. INCOTERMS 13.1. Introducción 13.2. Antecedentes 13.3. Justificación El alumno reconocerá las contribuciones que se causan por la importación y exportación de mercancías. El estudiante conocerá las infracciones y sanciones derivadas del comercio exterior con la finalidad de evitarlas. El alumno comprenderá la importancia, uso y aplicación de las reglas y términos de las operaciones internacionales de Página 5 de 8
3.1.1. Problemas centrales o 13.4. Incoterms 13.5. Grupos 13.6. Objetivos de uso 13.7. Cuáles son 13.8. Operaciones de Compra-Venta internacional 13.9. Sujetos que intervienen y sus obligaciones 13.10. Ventajas del uso de las Incoterms operaciones internacionales de compra venta. UNIDAD XIV. 14. CONTRATACION INTERNACIONAL 14.1. Tipos de Contrato Internacional 14.2. La cláusula compromiso. UNIDAD XV. 15. CASOS PRACTICOS El estudiante conocerá los principales aspectos a tomar en cuenta al momento de elaborar un contrato internacional, así como los diferentes foros a los cuales remitirse en caso de controversia. 4. Mapa conceptual y esquemático 4.1. Mapa conceptual o esquema gráfico de representación del contenido del curso DISPOSICIONES JURIDICAS TRIBUTARIAS APLICA TECNICAS HERMENEUTICAS ASPECTOS FISCALES DEL COMERCIO EXTERIOR Y TRATADOS INTERNACIONALES 4.2. Mapa o esquema sintético y relaciones con otros cursos 5El Estado y las Organizaciones. 5Dinámica Social de las Organizaciones 5Marco Jurídico Mercantil y Laboral 5Hermenéutica y Marco Jurídico Tributario. 5ISR, IVA, CFF, etc. CONOCIMIENTO DE IMPUESTOS POR OPERACIONES DE COMERCIO EXTERIOR Y APROVECHAMIENTO DE LOS TRATADOS INTERNACIONALES DE QUE MEXICO SEA PARTE Aspectos Fiscales en el Comercio Exterior Y TRATADOS INTERNACIONALES PLANEACION Y ESTRATEGIAS FISCALES; AUDITORIA FISCAL Y DEL IMSS. Página 6 de 8
5. Estrategias didáctico-pedagógicas 6. Contextos de aprendizaje Exposición (clase magistral) para introducir al contenido de la unidad o del bloque de contenidos, haciendo uso de un mapa conceptual para que el alumno pueda visualizar en forma global desde un primer momento la organización del mismo. En el tiempo independiente que dispone el estudiante para este curso, realizará una búsqueda bibliográfica sobre el tema en dos autores. Una vez identificadas las fuentes efectuará una lectura aplicando estrategias y técnicas de comprensión. Posteriormente realizará un resumen del contenido. Con la técnica del interrogatorio el profesor evaluará de manera general el nivel que el grupo tiene del dominio del contenido, y de manera específica a través del resumen, el desempeño individual de cada alumno Para la elaboración del caso práctico se le proporcionara al alumno un problema que plantee la utilización de los conocimientos adquiridos durante el curso, así mismo que el alumno analice y sea capaz de sugerir soluciones prácticas a problemas dentro de una empresa, que el alumno evalúe la complejidad del caso y otorgue la opinión que juzgue conveniente. Salón de clases Biblioteca Salón de clases Salón de clases y Trabajo en grupo 7. Evaluación del desempeño (logros) 7.1. Formas de evaluación 7.1.1. Estándares de evaluación del desempeño I.- Exámenes escritos y orales II.- Caso Práctico III.- Participación en clase Grupos de Discusión IV.- Trabajos de investigación. Tareas Consulta bibliográfica y por la Internet Relaciona conceptos. Formula respuestas correctas Selecciona procedimientos adecuados Ejemplifica de manera pertinente. Evidencia de Juicio Critico y originalidad. Inclusión de Procedimientos diversos Planteo y desarrollo de problemas relevantes Acierto en la elección de procedimientos Corrección y precisión en la ejecución Justificación de Conclusiones y Resultados Evidencia de valoración del trabajo en equipo, apertura al dialogo y a la comunicación. Expresión de ideas. Profundización bibliográfica. Resume y complementa las ideas principales luego del análisis Página 7 de 8
7. Evaluación del desempeño (logros) 7.1. Formas de evaluación 7.1.1. Estándares de evaluación del desempeño Hace cuadros, gráficos, esquemas para complementar la síntesis. Sintetiza la Información. Producto Final Proyecto de Investigación. Propósito de mejora. Solución de casos prácticos. Ensayo. Examen departamental Participación Debate. Trabajo en equipo. Presentación. Reportes de lectura. 40% 40% 20% 8. Bibliografía Básica Decretos para la Promoción del Comercio Exterior. Ley Aduanera Ley de Comercio Exterior Normas para la Determinación del País de Origen de Mercancías Importadas y las Disposiciones para su Certificación, en materia de Cuotas Compensatorias Reglamento de la Ley Aduanera Reglamento de la Ley de Comercio Exterior Reglas en Materia Aduanera del TLC Resolución de Comercio Exterior 9. Fuentes bibliográficas y documentales complementarias Clasificación Arancelaria de las Mercancías. Lic. Felipe Acosta Roca. Ediciones Fiscales ISEF. México, 2005. Guía práctica para el llenado de Pedimentos de Importación y Exportación. Cecilia Pobrete Abaceta. Ediciones Fiscales ISEF. México, 2005. Incoterms, Términos de Compra-Venta Internacional. Lic. Felipe Acosta Roca. Ediciones Fiscales ISEF. México, 2004. Regulaciones, restricciones y requisitos al Comercio Exterior en México. L.A.E. Luis Z. Cabeza García. Ediciones Fiscales ISEF. México, 2005. Página 8 de 8