GUIA DOCENTE DE LA ASIGNATURA ASESORÍA FISCAL CURSO 2017-2018 (Fecha de última actualización: 30/06/2017) MÓDULO MATERIA ASIGNATURA CURSO SEMESTRE CRÉDITOS CARÁCTER IV. ASESORÍA MERCANTIL, FISCAL Y LABORAL ASESORÍA FISCAL ASESORÍA FISCAL 1º 2º 4 Obligatoria PROFESOR(ES) DIRECCIÓN DE CONTACTO (correo electrónico) Profesor responsable-coordinador: DR. D. LUIS MOCHÓN LÓPEZ D. Pedro E. Barrilao González Dª Mª José Fernández Pavés D. Germán González Sánchez D. Francisco J. Infante Trescastro D. Pedro Lara Burgos D. Luis Mochón López D. Matías Pérez de la Blanca Carazo D. José Manuel Pérez Lara D. Pedro E. Barrilao González: pedroe@ugr.es Dª Mª José Fernández Pavés: fpaves@ugr.es D. Germán González Sánchez: germang@ugr.es D. Francisco J. Infante Trescastro: javier@javierinfante.es D. Pedro Lara Burgos: pedroglara@gmail.com D. Luis Mochón López: lmochon@ugr.es D. Matías Pérez de la Blanca Carazo: matiasperez@lexurgrupo.com D. José Manuel Pérez Lara: jmplara@ugr.es HORARIO Y LUGAR DE CLASES Y TUTORÍAS HORARIO DE CLASES: Ver ordenación académica. LUGAR: Fundación de Estudios y Prácticas Jurídicas de Granada (C/Cárcel Alta, núm. 3, 2ª planta) TUTORÍAS: Se concertarán con el profesor o profesora por correo electrónico. MÁSTER EN EL QUE SE IMPARTE OTROS MÁSTERES A LOS QUE SE PODRÍA OFERTAR Máster Universitario en Abogacía por la Universidad de Granada PRERREQUISITOS Y/O RECOMENDACIONES (si procede) Página 1
Los generales de la titulación BREVE DESCRIPCIÓN DE CONTENIDOS (SEGÚN MEMORIA DE VERIFICACIÓN DEL MASTER) 1.Imposición estatal Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas Impuesto sobre la Renta de los No Residentes Impuesto sobre Sociedades Impuesto sobre el Valor Añadido Impuestos especiales Impuestos sobre comercio exterior 2. Imposición autonómica Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados Impuestos propios 3. Imposición local Impuesto sobre Actividades Económicas Impuesto sobre Bienes Inmuebles Resto de impuesto. Tasas. Precios Públicos. Contribuciones Especiales. 4. Procedimientos tributarios Administración tributaria Revisión de actos en vía administrativa Defensa del contribuyente COMPETENCIAS GENERALES Y ESPECÍFICAS Las competencias se agrupan en genéricas (G) de la titulación y específicas (E) de la asignatura. Descripción de las competencias: COMPETENCIAS GENERALES G1. - Analizar y sintetizar situaciones de hecho para proceder a su calificación y a la selección de las fuentes oportunas. G2. - Desplegar capacidad oratoria y de expresión escrita para formular y argumentar proposiciones técnicas dirigidas a instituciones, personas u órganos especializados y establecer comunicación e información a clientes y destinatarios no especializados, tanto en castellano como en otras lenguas. G3. - Leer e interpretar textos y documentos e integrar conceptos teóricos en la solución de casos prácticos. G4. - Tomar decisiones. G5. - Aplicar tecnologías de la información a las actividades propias de la profesión. G6. - Analizar las implicaciones interdisciplinares de las cuestiones y valoración de las distintas vías de solución. G7. - Identificar las implicaciones éticas y deontológicas en el ejercicio de la profesión y aplicarlas a la práctica profesional. G8. - Desarrollar trabajo en equipo y poner en práctica de la colaboración con otros sectores profesionales. Página 2
G9. - Mostrar motivación por la calidad en la prestación de servicios profesionales. G10. - Desarrollar y poner en práctica de técnicas de autoformación y actualización de conocimientos. G11. - Acreditar capacidad para una Organización eficiente de la actividad profesional y diseño y planificación del trabajo. G12. - Desplegar sensibilidad hacia temas de la realidad social, económica y medioambiental. G13. - Desplegar habilidades de negociación y conciliación. G14. - Desarrollar habilidades en el enfoque y tratamiento jurídico derivados de la violencia de género. G15. - Adaptar el conocimiento y el ejercicio profesional a la garantía de los derechos fundamentales. COMPETENCIAS ESPECÍFICAS EC1. - Poseer, comprender y desarrollar habilidades que posibiliten aplicar los conocimientos académicos especializados adquiridos en el grado a la realidad cambiante a la que se enfrentan los abogados para evitar situaciones de lesión, riesgo o conflicto en relación a los intereses encomendados o su ejercicio profesional ante tribunales o autoridades públicas y en las funciones de asesoramiento. EC2. - Conocer las técnicas dirigidas a la averiguación y establecimiento de los hechos en los distintos tipos de procedimiento, especialmente la producción de documentos, los interrogatorios y las pruebas periciales. EC3. - Conocer y ser capaz de integrar la defensa de los derechos de los clientes en el marco de los sistemas de tutela jurisdiccional nacionales e internacionales. EC4. - Conocer las diferentes técnicas de composición de intereses y saber encontrar soluciones a problemas mediante métodos alternativos a la vía jurisdiccional. EC10 - Desarrollar destrezas y habilidades para la elección de la estrategia correcta para la defensa de los derechos de los clientes teniendo en cuenta las exigencias de los distintos ámbitos de la práctica profesional. EC11 - Saber desarrollar destrezas que permitan al abogado mejorar la eficiencia de su trabajo y potenciar el funcionamiento global del equipo o institución en que lo desarrolla mediante el acceso a fuentes de información, el conocimiento de idiomas, la gestión del conocimiento y el manejo de técnicas y herramientas aplicadas. EC12 - Conocer, saber organizar y planificar los recursos individuales y colectivos disponibles para el ejercicio en sus distintas modalidades organizativas de la profesión de abogado. EC13 - Saber exponer de forma oral y escrita hechos, y extraer argumentalmente consecuencias jurídicas, en atención al contexto y al destinatario al que vayan dirigidas, de acuerdo en su caso con las modalidades propias de cada ámbito procedimental. EC14 - Saber desarrollar trabajos profesionales en equipos específicos e interdisciplinares. EC16 - Conocer los distintos procedimientos ordinarios, constitucionales, comunitarios e internacionales y adquirir habilidades para la asistencia en dichos procedimientos. EC19 - Conocer el funcionamiento de las vías arbitrales de solución de controversias y la participación del abogado como árbitro y como letrado. EC22 - Asesorar en actuaciones y procedimientos tributarios, así como plantear reclamaciones económico-administrativas. OBJETIVOS (EXPRESADOS COMO RESULTADOS ESPERABLES DE LA ENSEÑANZA) Los objetivos de la asignatura se concretan en alcanzar un conocimiento adecuado de los siguientes puntos: Los tributos: principios y clases. La relación jurídica tributaria: obligados. Las obligaciones y deberes tributarios. Página 3
Los procedimientos de aplicación de los tributos. El procedimiento sancionador tributario. Los procedimientos de revisión. TEMARIO DETALLADO DE LA ASIGNATURA 1.- INTRODUCCIÓN AL SISTEMA TRIBUTARIO 2.- IMPOSICIÓN ESTATAL 2.1. Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas. 2.2. Impuesto sobre el Patrimonio 2.3. Impuesto sobre Sociedades. 2.4. Impuesto sobre la Renta de los no residentes. 2.5. Impuesto sobre el Valor Añadido. 2.6. Impuestos sobre Sucesiones y Donaciones. 2.7. Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados. 3.- IMPOSICIÓN LOCAL 3.1. Impuestos locales. 4.- PROCEDIMIENTOS TRIBUTARIOS. REVISIÓN DE ACTOS EN VÍA ADMINISTRATIVA 4.1. Procedimientos de aplicación de los tributos (gestión, inspección y recaudación). 4.2. Procedimiento sancionador tributario y delito fiscal. 4.3. Garantías del contribuyente. 4.4. Revisión de Actos en vía administrativa. BIBLIOGRAFÍA BIBLIOGRAFÍA RECOMENDADA (debe estar actualizada) Manual Práctico de Derecho Tributario. Parte General. Ernesto Eseverri Martínez, Juan López Martínez, José Manuel Pérez Lara, Antonio Damas Serrano. Tirant Lo Blanch. Curso de Derecho Financiero y Tributario. Juan Martin Queralt. Tecnos Curso de Derecho Financiero. I. Derecho Tributario. Parte General y Parte Especial. II. Derecho presupuestario. Rafael Calvo Ortega. Civitas Curso de Derecho Tributario. Fernando Pérez Royo. Tecnos Derecho Financiero y Tributario. Parte General. Miguel Ángel Collado Yurrita. Atelier. Derecho financiero y tributario, Parte General. Lecciones adaptadas al EEES. Isaac Merino Jara. Tecnos Derecho Financiero y Tributario. Parte General. Luis María Cazorla Prieto. Aranzadi. Derecho Financiero y Tributario. Parte General. Fernando Pérez Royo. Civitas. Derecho Financiero y Tributario. Parte general. Lecciones de Cátedra. Alejandro Menéndez Moreno. Lex Nova. Derecho Tributario, Parte General. Ernesto Eseverri. Tirant lo Blanch Derecho tributario y procedimientos de desarrollo. Comentarios y casos prácticos (2 volúmenes). Jose Mª Díez Ochoa Azagra. Centro de Estudios Financieros. Derecho Tributario. Juan Martin Queralt. Aranzadi. Estudio concordado y sistemático de la Ley General Tributaria y su normativa de desarrollo (2 tomos). Andrés Sánchez Pedroche. Tirant lo Blanch. Lecciones de Derecho Financiero y Tributario. Miguel Ángel Martínez Lago Manual de Derecho Financiero y Tributari. Parte General. Amparo Navarro Faure. Tirant lo Blanch Página 4
Manual de Derecho Presupuestario y de los Gastos Públicos. Luis Alfonso Martínez Giner. Tirant lo Blanch Memento Procedimientos Tributarios. Francis Lefebvre. Todo Procedimiento Tributario. José María Peláez Martos. CISS. Factbook Fiscal. Varios Autores. Ed. Instituto de Estudios Fiscales. Lex Mentor Fiscal. Varios Autores. Ed. Deusto. Manual de Derecho Tributario. Parte Especial. Martín Queralt, Tejerizo López y Cayón Galiardo. Ed. Thomson- Aranzadi. Memento Práctico Fiscal. Francis Lefebvre. Todo Fiscal. Varios Autores. Ed. CISS-PRAXIS. Manual de Derecho Tributario: Parte Especial. Alonso, L. / Collado, M.A. (Dirs.) / Moreno, S. (Coord.). Ed. Atelier. Curso de Derecho Tributario (Parte Especial). Pérez Royo (dir.). Ed. Tecnos. Sistema Fiscal. Esquemas y supuestos prácticos. Poveda Blanco y otros. Ed. Aranzadi. Imposición Directa de las Personas Físicas (IRPF e Impuesto sobre Sucesiones). Sánchez Galiana (Cord.). Ed. Godel. LEGISLACIÓN La consulta de la legislación positiva vigente resulta imprescindible para el estudio de la Asignatura. Existen numerosas colecciones de legislación financiera y tributaria en el mercado y cualquiera de ellas sirve para preparar la Asignatura. Ésta debe estar actualizada. Normativa Básica Constitución Española. Ley Orgánica 8/1980, de 22 de septiembre, de Financiación de las Comunidades Autónomas (LOFCA). Ley 22/2009, de 18 de diciembre, por la que se regula el sistema de financiación de las Comunidades Autónomas de régimen común y Ciudades con Estatuto de Autonomía y se modifican determinadas normas tributarias. Real Decreto Legislativo 2/2004, de 5 de marzo, por el que se aprueba el texto refundido de la Ley Reguladora de las Haciendas Locales. Ley 58/2003, de 17 de diciembre, General Tributaria. Ley 8/1989, de 13 de abril, de tasas y precios públicos. Ley 47/2003, de 26 de noviembre, General Presupuestaria. Ley Orgánica 2/2012, de 27 de abril, de Estabilidad Presupuestaria y Sostenibilidad Financiera. Real Decreto 1065/2007, de 27 de julio, por el que se aprueba el reglamento general de las actuaciones y los procedimientos de gestión e inspección tributaria y de desarrollo de las normas comunes de los procedimientos de aplicación de los tributos. Real Decreto 939/2005, de 29 de julio, por el que se aprueba el reglamento general de recaudación. Real Decreto 2063/2004, de 15 de octubre, por el que se aprueba el reglamento general del régimen sancionador tributario. Real Decreto 520/2005, de 13 de mayo, por el que se aprueba el reglamento general de desarrollo de la Ley 58/2003, de 17 de diciembre, General Tributaria, en materia de revisión en vía administrativa. Ley 35/2006, de 28 de noviembre, del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas y de modificación parcial de las Leyes de los Impuestos sobre Sociedades, sobre la Renta de no Residentes y sobre el Patrimonio. Real Decreto 439/2007, de 30 de marzo, por el que se aprueba el Reglamento del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas y se modifica el Reglamento de Planes y Fondos de Pensiones aprobado por Real Decreto 304/2004, de 20 de febrero. Ley 19/1991, de 6 de junio, del Impuesto sobre el Patrimonio. Real Decreto 1704/1999, de 5 de noviembre, por el que se determinan los requisitos y condiciones de las actividades empresariales y profesionales y de las participaciones en entidades para la aplicación de las exenciones correspondientes en el IP. Página 5
Ley 27/2014, de 27 de noviembre, del Impuesto sobre Sociedades. Ley 29/1987, de 18 de diciembre, de 1987 del Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones. Real Decreto 1629/1991, de 8 de noviembre, por el que se aprueba el Reglamento del Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones. Real Decreto Legislativo 5/2004, de 5 de marzo, por el que se aprueba el texto refundido de la Ley del Impuesto sobre la Renta de No Residentes. Real Decreto 1776/2004, de 30 de julio, por el que se aprueba el Reglamento del Impuesto sobre la Renta de No Residentes. Ley 37/1992, de 28 de diciembre, del Impuesto sobre el Valor Añadido. Real Decreto 1624/1992, de 29 de diciembre, por el que se aprueba el Reglamento del IVA. Real Decreto Legislativo 1/1993, de 24 de septiembre, por el que se aprueba el Texto Refundido de la Ley del Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados. Real Decreto 828/1995, de 29 de mayo, por el que se aprueba el Reglamento del Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados. Ley 38/1992, de 28 de diciembre, de Impuestos Especiales. Real Decreto Legislativo 2/2004, de 5 de marzo, por el que se aprueba el texto refundido de la Ley Reguladora de las Haciendas Locales. ENLACES RECOMENDADOS RECURSOS WEB: - http://www.meh.es/portal/home.htm Página oficial del Ministerio de Hacienda - http://www.aeat.es/ Página oficial de la Agencia Estatal de Administración Tributaria - http://www.juntadeandalucia.es/economiayhacienda/tributos/ Página oficial de la Consejería de Economía y Hacienda de la Junta de Andalucía METODOLOGÍA DOCENTE Metodología La metodología didáctica hace referencia a las estrategias de enseñanza y las tareas de aprendizaje que el profesor propone a sus alumnos (Tejedor Tejedor, en "La Evaluación Educativa e Innovación Curricular", Dir. Villar Angulo, pág. 19). La metodología que se empleará dependerá de las funciones del proceso de enseñanza-aprendizaje que se quieran cumplir. Por otra parte, se estima que el trabajo individual del alumno constituye una base esencial para la consecución de los objetivos y competencias de la asignatura. Las características de la asignatura serán tenidas en cuenta a la hora de utilizar los diversos métodos docentes existentes: método magistral, trabajo autónomo del alumno y trabajo en grupo (Zabalza, 2003, pág. 104 y ss.). El método magistral será empleado para aquellos temas con un contenido teórico más significativo. Con ello se pretende que los alumnos adquieran la información necesaria, comprendan las cuestiones planteadas y consoliden y fijen ese aprendizaje. En este sentido, se debe resaltar que en el estudio de las disciplinas jurídicas, al contrario de una creencia popular muy extendida, no debe primar el aprendizaje memorístico, sino el razonado y comprensivo. En efecto, el Derecho aborda la regulación de los diversos problemas que se originan en la realidad social, entendida ésta en su sentido más amplio. Por ello, el estudio del ámbito jurídico no puede ser memorístico. Al contrario, será necesario saber ante qué problema social nos encontramos y, a partir de ahí, analizar la corrección de la solución que ofrece la norma jurídica a ese Página 6
problema. En definitiva, el alumno no debe estudiar de memoria sino preguntándose la razón de la normativa (por qué, para qué, etc.). Con esta finalidad, se proporcionan a los alumnos unas guías introductorias a cada tema en las que de forma sintética y resumida se exponen los problemas abordados en cada tema y la solución que ofrece el legislador. El alumno debe abrir una carpeta de aprendizaje en la que incluirá las prácticas realizadas y los mapas conceptuales o esquemas de los temas tratados. Se podrán proponer a lo largo del curso una serie de prácticas, cuya finalidad será la de reforzar la comprensión y facilitar la consolidación de los conocimientos. Éstas desarrollarán aspectos concretos de la materia del programa desarrollado. Con idéntica finalidad, y desde una perspectiva del trabajo autónomo, se recomienda que los alumnos elaboren resúmenes, esquemas o mapas conceptuales de los temas tratados. El trabajo autónomo del alumno se potenciará mediante la realización de los referidos resúmenes, esquemas o mapas conceptuales. Igualmente, las prácticas quedan orientadas en esta línea. Material necesario para la docencia Con independencia de la utilización de los manuales y la bibliografía recomendada, el material docente podrá ser puesto a disposición de los alumnos, por parte de cada profesor, a través de los instrumentos informáticos señalados en el punto anterior. EVALUACIÓN (INSTRUMENTOS DE EVALUACIÓN, CRITERIOS DE EVALUACIÓN Y PORCENTAJE SOBRE LA CALIFICACIÓN FINAL, ETC.) A) Instrumentos y criterios de evaluación La evaluación de la asignatura se llevará a cabo a través de una única prueba final sobre el contenido y programa de la asignatura, que responderá a las características de la prueba prevista en el art. 17 del Real Decreto 775/2011, de 3 de junio, por el que se aprueba el Reglamento de la Ley 34/2006, de 30 de octubre, sobre el acceso a las profesiones de Abogado y Procurador de los Tribunales, tras su modificación por el Real Decreto 150/2014, de 7 de marzo. Esto es, se tratará de una prueba escrita objetiva de contenido teórico-práctico, con contestaciones o respuestas múltiples. En dicha prueba, se formularán, como máximo, 60 preguntas con 4 opciones de respuesta. El enunciado de dichas preguntas podrá incluir una breve descripción de situaciones reales a las que los abogados deberán enfrentarse en su profesión para la defensa de sus clientes. En las opciones de respuesta siempre habrá UNA y SOLO UNA respuesta correcta. La fórmula de corrección será la siguiente: N= A [E/(No-1)] (NP/10) N= Nota A= Aciertos E= Errores No= Número de opciones NP= Número de preguntas Con arreglo a esta fórmula de corrección, las preguntas que se dejan en blanco no inciden de forma directa en la nota. Las respuestas contestadas erróneamente restan puntuación. Las preguntas contestadas correctamente suman puntuación. La asignatura se supera sólo cuando se obtiene una calificación de 5, si bien se podrá valorar también, hasta un máximo de 0,5, la participación del estudiante y su preparación previa a la impartición de las clases. Igualmente, de cara a la calificación final de la asignatura, podrán tomarse en consideración cuando las haya, hasta un máximo de 1,5 puntos, aquellas actividades prácticas efectuadas por el alumno a solicitud del profesorado y que hayan sido objeto de calificación por parte de este último. Página 7
B) Desarrollo de la prueba de evaluación La prueba tendrá una duración máxima de dos horas, dependiendo en todo caso del número de preguntas que se formulen. Estará expresamente prohibido durante la celebración de las pruebas: - Portar y, o, usar cualquier material de consulta, ya sea legal, doctrinal o jurisprudencial - Portar y, o, usar, cualquier material o instrumento informático o de otra naturaleza, apto para la grabación, transmisión, reproducción o recepción de la imagen o el sonido. El estudiante que utilice cualquier material fraudulento o porte alguno de los materiales o instrumentos no permitidos, deberá abandonar el aula de examen. Los profesores encargados de la vigilancia de la prueba podrán retener, sin destruirlo, cualquier objeto relacionado con la incidencia, de la que dejará constancia por escrito y que trasladará al Coordinador del Máster, a los efectos oportunos. Cualquier actuación fraudulenta detectada en la prueba de evaluación dará lugar a la calificación numérica de cero, que no tendrá carácter de sanción. Y ello con independencia de las responsabilidades disciplinarias a que haya lugar. El profesor levantará acta de los motivos, que será elevada a la coordinación del Máster, junto con las aportaciones documentales o de otro tipo que estime oportunas para su valoración. El estudiante podrá solicitar del coordinador de la asignatura un justificante de haber realizado la prueba. En el que constará, además de la identificación del estudiante y el profesor que lo expide, la indicación de la fecha y lugar de realización, la hora de inicio y la hora de finalización o, en su caso, en la que el estudiante abandona el aula. Los estudiantes deberán acudir a la prueba provistos de la documentación acreditativa de su identidad en vigor (DNI o pasaporte), que podrá ser requerida en cualquier momento. C) Revisión de las calificaciones Los alumnos tienen derecho a la revisión de sus calificaciones antes de ser elevadas a definitivas. A tal efecto, junto a la publicación de las calificaciones, el profesor responsable de la coordinación de la asignatura fijará el día y lugar en el que se llevará a cabo la revisión. La revisión, que deberá ser solicitada por el alumno mediante escrito dirigido al profesor coordinador de la asignatura, se llevará a cabo en un plazo no superior a 10 días hábiles a contar desde la publicación de las calificaciones. La revisión será personal e individualizada. Se procederá de conformidad con la normativa vigente de evaluación de la Universidad de Granada. INFORMACIÓN ADICIONAL Fecha del examen de la asignatura en 1ª convocatoria (ordinaria): 7/5/2018, aula 1, Facultad de Derecho UGR, 9:30 horas. Fecha del examen de la asignatura en 2ª convocatoria (extraordinaria): 19/9/2018, aula 24, Aulario de la Facultad de Derecho UGR, 10:00 horas. La evaluación por incidencias se ajustará a la vigente normativa de evaluación y de calificación de los estudiantes de la Universidad de Granada Página 8