Syllabus TRIBUTACION AUTONOMICA Y LOCAL 4º curso GRADO EN ADMINISTRACIÓN Y DIRECCIÓN DE EMPRESAS GRADEV

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1 Syllabus 4º curso GRADO EN ADMINISTRACIÓN Y DIRECCIÓN DE EMPRESAS GRADEV Curso 2013 /2014 Profesor/es: Periodo de impartición: Miguel Signes-Costa Miñana 1 er cuatrimestre Curso: 4º Tipo: Idioma en el que se imparte: OB Obligatoria Castellano Nº de Créditos: 6 Horas semanales: 4 Departamento de Dirección de Empresas Ultima actualización: julio de 2013

2 ÍNDICE 1. DATOS DE CONTACTO DEL PROFESOR DESCRIPCIÓN DE LA ASIGNATURA OBJETIVOS DE LA ASIGNATURA METODOLOGÍA: COMPETENCIAS NORMAS DE EVALUACIÓN... 5 A. EVALUACIONES ESCRITAS INTERMEDIAS: E B. TRABAJOS DE CARÁCTER OBLIGATORIO: E C. PARTICIPACIÓN ACTIVA: E D. EXAMEN FINAL: E PROGRAMA DE LA ASIGNATURA... 8 A. PROGRAMA ANALÍTICO... 8 B. PROGRAMA DESARROLLADO RELACIÓN ENTRE COMPETENCIAS; TEMARIO Y FORMA DE EVALUACIÓN FUENTES DE INFORMACIÓN RECOMENDADA A. BIBLIOGRAFÍA BÁSICA B. BIBLIOGRAFÍA COMPLEMENTARIA C. BIBLIOWEB

3 1. Datos de contacto del profesor Nombre del profesor: Miguel Signes-Costa Miñana Correo electrónico: 2. Descripción de la Asignatura Consiste en analizar los diferentes impuestos a los que quedan vinculados las actividades empresariales y profesionales, ya sea como personas físicas o como persona jurídica. 3. Objetivos de la Asignatura Una vez adquiridos por parte del alumno los conocimientos básicos del Derecho Tributario que se estudia en primer curso, la presente asignatura se centra en el análisis de los principales impuestos en materia empresarial y profesional. Se pretende en términos generales que el alumno, al final del curso sea capaz de determinar las implicaciones tributarias que se producen en el sector empresarial y profesional, con independencia de que dicha actividad sea ejercida por una personas física o por una persona jurídica, y que además de ello, sea capaz de determinar y calcular los diferentes impuestos Además de ello, se pretende que el alumno entienda las consecuencias tributarias de las medidas fiscales que aprueba el poder ejecutivo y lo que ello conlleva para la economía nacional. En otras palabras, que el alumno comprenda porqué se adoptan determinadas decisiones tributarias. Con todo esto, los objetivos que se plantea la presente asignatura son que al finalizar los estudios de la misma el alumno sea capaz de: Calcular y liquidar el Impuesto sobre el Patrimonio (IP) Calcular y liquidar el Impuesto de Sucesiones y Donaciones (ISyD). 2

4 Calcular y liquidar el Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados (ITPAJD). Conocer, calcular y liquidar los impuestos locales. 4. Metodología: La metodología a aplicar en la asignatura de Tributación de la Autonómica y Local será la siguiente: exposición por parte del profesor de los contenidos del programa; trabajo personal del alumno, consistente en el análisis crítico y comprensión del contenido de las clases mediante la resolución de los casos prácticos propuestos en clase, y para ello será necesario el trabajo continuo y utilización de la bibliografía recomendada así como la aplicación de los conceptos teóricos estudiados para analizar situaciones reales propuestas en lecturas y artículos actuales. Es decir, la dinámica de las clases consistirá en exposición por parte del profesor, y a posteriori la realización por parte del alumnado de casos prácticos vinculados a la explicación previa. Para facilitar el trabajo del alumno, este dispondrá de una serie de manuales de texto básicos, y además, en los casos en que sea necesario, el profesor suministrará, con la suficiente antelación en el servicio de biblioteca o por medio de la intranet (eriete), unos materiales mínimos de ayuda para la preparación y seguimiento de las explicaciones de clase y el enunciado de los supuestos prácticos. 5. Competencias Competencias Generales: CG3 Habilidad para identificar la estructura de las administraciones, empresas, instituciones, organismos públicos y organizaciones en general, así como para interpretar las reglamentaciones y procedimientos necesarios para CG4 Capacidad para la planificación, organización, dirección y control de los sistemas y procesos, en un marco que garantice el respeto a los valores, 3

5 CG8 CG9 CG11 CG12 CG13 derechos y principios básicos del ordenamiento jurídico, la compettividad empresarial, la protección y conservación del medio ambiente, y el desarrollo sostenible del ámbito correspondiente. Capacidad para la evaluación, optimización y confrontación de criterios para la toma de decisiones. Capacidad de comunicación en lenguajes formales, gráficos y simbólicos y mediante la expresión oral y escrita. Capacidad de trabajo en equipos multidisciplinares y multiculturales. Capacidad de actualización de los conocimientos en el ámbito de la rama de Ciencias Sociales y Jurídicas. Capacidad de consolidación, ampliación e integración de los conocimientos fundamentales de la rama de Ciencias Sociales y Jurídicas. Competencias Específicas: CE1 Habilidad para interpretar los fundamentos del Derecho, con especial incidencia en los ámbitos Mercantil, Laboral y Tributario, así como para llevar a cabo su aplicación a la actividad empresarial. C Capacidad para analizar los problemas generales en el ámbito del Derecho Tributario. CE5 Capacidad para percibir y valorar la importancia de las nuevas tecnologías en el ámbito empresarial y de su entorno económico. CE11 Capacidad para identificar y emprender iniciativas empresariales y profesionales. CE12 Capacidad para gestionar y administrar empresas de pequeño tamaño. 4

6 6. Normas de Evaluación El sistema de evaluación de las titulaciones es la evaluación continua, en la cual la asistencia a clase es obligatoria y para tener derecho a la misma, implica un porcentaje mínimo de asistencia a clase del 70%. Según figura en la Guía Académica del curso, se aplicará automáticamente la puntuación que cada alumno tenga en función del número de faltas de asistencia. El baremo oscilará entre +1 y -1. Total Puntuación Máxima por Asistencia y participación: 1 punto ACTIVIDAD EVALUADORA Ponderación Naturaleza Observación E.4: TOTAL: 80% Individual Para sumar el resto de notas hay que tener en esta parte una nota mínima de 5 puntos sobre un máximo de 10. E.1 Individual TOTAL: 10% E.2 Grupal Evaluación Continua(*) E.3 TOTAL: 10% Prácticas individuales Evaluación Continua(*) EVALUACIÓN FINAL (*) Tal y como indica la guía del curso académico, todos aquellos alumnos que tengan una asistencia en la asignatura inferior al 70%, deberán examinarse directamente en la convocatoria ordinaria (examen final) perdiendo por tanto la opción a ser evaluados de forma continua, LO QUE IMPLICA TENER 0 PUNTOS en los apartados E.1, E.2 y E.3. Los alumnos repetidores deberán entregar los trabajos planteados en la fecha acordada, sin necesidad de defenderlos, pudiendo optar entre mantener la evaluación continua del primer año de estar matriculados de la asignatura o la del año en curso. IMPORTANTE: Estos pesos en la evaluación son válidos para las dos convocatorias del curso

7 a. Evaluaciones escritas intermedias: E.1 Los alumnos tendrán, a la finalización de cada tema una prueba escrita de todo el contenido impartido hasta el momento (es decir, la materia se va acumulando). Estas pruebas se realizarán, sin necesidad de preaviso, la semana inmediatamente posterior a la finalización de cada tema. b. Trabajos de carácter obligatorio: E.2 A lo largo del curso se irán planteando la elaboración de trabajos de temas de actualidad económica que tendrán que elaborarse en grupo y defenderse en el aula. Los grupos de trabajo serán los programados por el profesor. c. Participación Activa: E.3 En función de la dinámica del curso se pueden establecer trabajos individuales relacionados con la actualidad económica. Asimismo el profesor calificará la participación activa a lo largo del curso de cada alumno individualmente en función de sus aportaciones y la oportunidad de sus reflexiones y preguntas sobre temas de actualidad relacionados con el contenido de la asignatura. d. Examen Final: E.4 Al terminar el curso se realizará un examen que incluirá toda la materia tratada en el transcurso del curso académico. Este examen final estará constará de dos partes, una teórica y otra práctica. La parte teórica consistirá en la resolución preguntas cortas. Una vez finalizada dicha parte, se entregará por el alumno, y se iniciará la parte práctica la cual 6

8 comprenderá dos/tres supuestos prácticos. Para resolver esta parte práctica el alumno podrá utilizar la normativa tributaria. Para tener acceso a la corrección de la parte práctica, y por tanto aplicar la media de las dos partes del examen, el alumno deberá obtener al menos un 6 en la parte teórica. La existencia de faltas de ortografía minorará la nota de la parte teórica, de tal forma que por cada dos faltas se restará 1 punto. La puntuación total del examen será el 80 % de la nota final. 7

9 7. Programa de la asignatura a. Programa analítico PARTE I. PARTE II PARTE III. PARTE IV. PARTE V. FINANCIACION DE LAS CCAA. EL IMPUESTO SOBRE EL PATRIMONIO. EL IMPUESTO SOBRE SUCESIONES Y DONACIONES EL IMPUESTO SOBRE TRANSMISIONES PATRIMONIALES Y ACTOS JURIDICOS DOCUMENTADOS (ITPAJD). LOS IMPUESTOS LOCALES. b. Programa desarrollado PARTE I. FINANCIACION DE LAS COMUNIDADES AUTONOMAS (CCAA) TEMA 1. Impuestos directos e indirectos La ley organica 8/1980 de 22 de septiembre de Financiación de las Comunidades Autónomas Ley 21/2001 de 27 de diciembre por la que se regulan las medidas fiscales y administrativas del nuevos sistema de financiación de las CCAA de régimen común y ciudades con estatuto de autonomía Estudio del sistema de financiación de la Comunidad valenciana, con especial referencia a los tributos cedidos. PARTE II.- EL IMPUESTO SOBRE EL PATRIMONIO (IP). TEMA 2. EL IMPUESTO SOBRE EL PATRIMONIO) Régimen jurídico Naturaleza, objeto y ámbito de aplicación Hecho imponible, sujeto pasivo y obligación de contribuir Base imponible, la valoración del patrimonio Base liquidable, deuda tributaria y gestión. 8

10 PARTE III.-EL IMPUESTO SOBRE SUCESIONES Y DONACIONES (ISYD) TEMA 3. EL IMPUESTO SOBRE SUCESIONES Y DONACIONES (ISYD) Régimen jurídico Naturaleza, objeto y ámbito de aplicación Elementos personales Base imponible y base liquidable Tipo de gravamen, cuota tributaria y deducción doble imposición. Devengo, prescripción Reglas de valoración de algunos derechos y gestión. PARTE IV. EL IMPUESTO SOBRE TRANSMISIONES PATRIMONIALES Y ACTOS JURIDICOS DOCUMENTADOS (ITPAJD)) TEMA 4. EL IMPUESTO DE SOBRE TRANSMISIONES PATROMONIALES Y ACTOS JURIDICOS DOCUMENTADOS Naturaleza Ámbito espacial Devengo y exenciones Gestión Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales Onerorsas Operaciones Societarias Actos jurídicos documentados. 9

11 PARTE V. LOS IMPUESTOS LOCALES TEMA 5. EL SISTEMA IMPOSITIVO MUNICIPAL Normativa y generalidades Impuestos Obligatorios y potestativos El Impuesto sobre Bienes Inmuebles: naturaleza y hecho imponible Base Imponible y Base Liquidable Deuda tributaria Devengo, período impositivo, afectación y gestión. TEMA 6. EL IMPUESTO SOBRE ACTIVIDADES ECONOMICAS. Naturaleza, hecho imponible y sujeto pasivo Tarifas y clases de cuota Elementos tributarios, período impositivo y devengo Deuda tributaria y gestión. TEMA 7. EL IMPUESTO SOBRE VEHICULOS DE TRACCIÓN MECÁNICA Naturaleza, hecho imponible y sujeto pasivo Período impositivo y devengo Deuda tributaria y gestión. TEMA 8. LOS IMPUESTOS VOLUNTARIOS. El Impuesto sobre Construcciones, Instalaciones y Obras: Naturaleza, hecho imponible y sujeto pasivo. Deuda tributarias. Período impositivo y devengo Impuesto sobre Incremento de Valor de Terrenos de Naturaleza Urbana: Naturaleza, hecho imponible y sujeto pasivo. Deuda tributaria. Período impositivo y devengo. 10

12 8. Relación entre Competencias; Temario y Forma de Evaluación. GENERALES COMPETENCIAS TEMARIO EVALUACIÓN PONDERACIÓN CG 3 CG 4 CG 8 CG 9 CG 11 CG 12 CG 13 Adquiridas y evaluadas a lo largo de la exposición de todo el temario de la asignatura 40% CE 1 TEMA 1 a TEMA 8 E4 CE 2 TEMA 1 A TEMA 8 E4 CE 5 TEMA 4 A TEMA 8 E4 60% CE 6 TEMA 1 A TEMA 8 E4 CE 11 TEMA 1 A TEMA 8 E4 CE 12 TEMA 1 A TEMA 8 E4 TOTAL PONDERACIÓN EVALUACIÓN 100% ESPECÍFICAS 11

13 9. Fuentes de información recomendada a. Bibliografía básica DOCUMENTACIÓN FACILITADA POR EL PROFESOR.LEY DEL IMPUESTO SOBRE PATRIMONIO. LEY DEL SUCESIONES Y DONACIONES Y EL REGLAMENTO LEY DEL IMPUESTO DEL IMPUESTO SOBRE TRANSMISIONES PATRIMONIALES Y ACTOS JURIDICOS DOCUMENTADOS Y NORMAS DE DESARROLLO. LEY REGULADORA DE HACIENDAS LOCALES b. Bibliografía complementaria CAYON GALIARDO, A: Los impuestos en España. Aranzadi, 7ª Edición 2020.ISBN CAYON GALIARDO, A: Supuestos prácticos de los impuestos en España. Aranzadi. CODIGO TRIBUTARIO. Editorial ARANZADI. MEMENTO FISCAL. Edición Ed. Francis Levebre c. BiblioWeb - AGENCIA ESTATAL DE LA ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA. - CENTRO DE ESTUDIOS FINANCIEROS (CEF): - CARTA TRIBUTARIA: - NOTICIAS JURIDICAS: 12