DERECHO FINANCIERO AUTONÓMICO Y LOCAL

Transcripción

1 DERECHO FINANCIERO AUTONÓMICO Y LOCAL Código de la asignatura Tipo de asignatura Optativa Nivel de la asignatura 2º ciclo Curso y cuatrimestre 5º curso; 1er. Cuatrimestre Número de créditos asignados Nombre del profesor o profesores (Correo electrónico) Manuel Romero Gallego Manuel.Romero@uclm.es Tutorías Martes, Miércoles y Jueves de 18:00 a 19:30 horas. Objetivos de la asignatura: -Conocer los principios constitucionales que informan el sistema tributario español y que limitan la potestad tributaria del Estado, de las CCAA y de las Entidades Locales. - Estudio y análisis de la estructura y funciones de las distintas Administraciones tributarias. - Conocer las principales fuentes de financiación de las CCAA, haciendo mención especial al régimen de tributos cedidos y la corresponsabilidad fiscal. - Conocer las principales fuentes de financiación de las CCAA de régimen foral: País Vasco y Navarra, en especial su régimen tributario y su relación con el régimen tributario general. - Conocer las principales fuentes de financiación de las Haciendas Locales. Examen especial del Impuesto de Actividades Económicas y del Impuesto sobre Bienes Inmuebles, y de la Gestión Catastral. -Aplicación de los conocimientos adquiridos a la resolución de problemas y supuestos prácticos sobre la materia. -Desarrollar, redactar, argumentar y describir los diferentes temas propuestos. - Resolución de problemas y argumentación jurídica. -Sensibilidad hacia temas de la realidad social y económica. Prerrequisitos: Haber cursado las asignaturas obligatorias de Derecho Constitucional y Derecho Financiero y Tributario I.

2 Contenidos del Programa: LECCION 1ª. La distribución del poder financiero en España. A) El poder de gasto y el poder de obtención de ingresos en un Estado compuesto. B) Manifestaciones del poder tributario: poder normativo, potestades de gestión, derecho al rendimiento. C) La Hacienda de las Comunidades Autónomas. D) Las Haciendas Locales. LECCION 2ª. Derecho financiero autonómico (I): Introducción y principios generales. A) Introducción al Sistema Tributario del Ordenamiento Español y al de las Comunidades Autónomas en particular. Régimen General y Regímenes Especiales de ingresos de las Comunidades Autónomas. B) La Autonomía Financiera de las Comunidades Autónomas en materia de ingresos y de gastos. C) Los principios generales de dicha autonomía financiera establecidos en la LOFCA. LECCION 3ª. Derecho financiero autonómico (II): Los recursos de las Comunidades Autónomas. A) El poder tributario de las Comunidades Autónomas. Límites. B) El régimen general de ingresos de las Comunidades Autónomas: el artículo 4 de la LOFCA. Clasificación de los recursos. a) Ingresos patrimoniales. b) Los tributos propios de las Comunidades Autónomas: impuestos, tasas, y contribuciones especiales. Los precios públicos. c) Los tributos cedidos: concepto, requisitos y caracteres de la cesión. Los tributos cedibles y los no cedibles. d) Los recargos sobre tributos estatales. e) La participación en los ingresos del Estado. La corresponsabilidad fiscal. f) Ingresos crediticios. g) El producto de las sanciones. h) Las asignaciones de nivelación. i) Las transferencias del Fondo de Compensación Interterritorial. LECCION 4ª. Derecho financiero autonómico (III): Comunidades Autónomas con regímenes especiales. A) Los regímenes especiales de las Comunidades Autónomas. B) El régimen especial de ingresos en el País Vasco. El Sistema de Concierto económico entre el Estado y el País Vasco. C) El régimen especial de ingresos de la Comunidad Foral de Navarra. El Sistema de Convenio económico entre el Estado y Navarra. D) El régimen económico fiscal de Canarias. E) Regímenes especiales por razón del territorio. Ceuta y Melilla. ***** Casos prácticos.

3 LECCION 5ª. Derecho financiero local (I): Principios generales y clasificación de los recursos de las Entidades Locales. A) El poder financiero de las Entidades Locales. Principios generales y caracteres de su Sistema tributario. B) Las Ordenanzas Fiscales. a) Las ordenanzas fiscales reguladoras de sus tributos. b) Las Ordenanzas generales de gestión, recaudación e inspección. C) Los recursos de las Entidades Locales: el artículo 2 de la Ley Reguladora de las Haciendas Locales. Clasificación de los recursos. D) Ingresos no tributarios. a) Ingresos patrimoniales. b) Las subvenciones. c) Los ingresos crediticios. d) El producto de la sanciones. e) Las prestaciones de derecho público. E) Ingresos tributarios. a) Impuestos, tasas y contribuciones especiales. Los precios públicos. b) Los recargos exigibles sobre los impuestos de las Comunidades Autónomas y sobre los de otras Entidades Locales. c) Las participaciones en los tributos del Estado y en los de las Comunidades Autónomas. LECCION 6ª. Derecho financiero local (II): Los impuestos municipales. Impuestos de exacción obligatoria (IBI, IAE, e IVTM). A) El Impuesto sobre Bienes Inmuebles (IBI). c) La base imponible. La determinación del valor catastral. d) La cuota tributaria. Bonificaciones de la cuota. e) Período impositivo y devengo. f) La gestión del impuesto. La gestión catastral y la gestión tributaria. B) El Impuesto sobre Actividades Económicas (IAE). c) La cuantificación del Impuesto. Las tarifas, el coeficiente municipal, la escala de índices y el recargo provincial. d) Cuota tributaria. Bonificaciones de la cuota tributaria. e) Período impositivo y devengo. f) La gestión del impuesto. La gestión censal y gestión tributaria. C) El Impuesto sobre Vehículos de Tracción Mecánica (IVTM). a) Naturaleza y imponible. Supuestos de sujeción, no sujeción y c) La cuantificación del Impuesto. d) Período impositivo y devengo. e) La gestión del impuesto.

4 LECCION 7ª. Derecho financiero local (III). Impuestos de exacción voluntaria (ICIO e IIVTNU). A) El Impuesto sobre Construcciones, Instalaciones y Obras (ICIO). a) Naturaleza y hecho imponible. c) La base imponible y los tipos de gravamen. d) El devengo. e) La gestión del impuesto. Liquidaciones provisionales y definitivas. B) El Impuesto sobre el Incremento del Valor de los Terrenos de Naturaleza Urbana (IIVTNU). c) Elementos de cuantificación del impuesto. La base imponible y los tipos de gravamen. d) El devengo. e) La gestión del impuesto. ***** Casos prácticos BIBLIOGRAFIA RECOMENDA CARRASCO PARRILLA, P.J. (Dir.), Derecho tributario local, Atelier, COLLADO YURRITA (Dir.), Derecho Tributario. Parte General, Atelier, Barcelona. Última edición. HERRERA MOLINA, P.M. (Dir.), Tributos locales y autonómicos, 1ª ed., Thomson- Aranzadi, Cizur Menor (Navarra), PEREZ ROYO, F.(Dir.), Curso de Derecho Tributario. Parte especial. Tecnos, Madrid, última edición. Métodos docentes: - Clases teóricas, apoyadas en el programa en las que se incidirá en ideas generalistas y básicas para que los alumnos puedan, con posterioridad a través del estudio propio y de las clases teóricas, profundizar en la guía de contenidos que pretende ser el programa elaborado. - Clases prácticas, íntimamente ligadas a las teóricas, supondrán el desarrollo práctico de los contenidos específicos de las lecciones teóricas previamente analizadas. Habrán de ser entregados previamente al profesor. - Trabajos en equipo, sobre temas previamente autorizados y dirigidos en su proceso de realización por el profesor, formalizados en un documento a distribuir y examinar por todo el alumnado y, finalmente, expuestos oralmente en clase.

5 Métodos de evaluación: El sistema de evaluación se basará en la ponderación de tres resultados numéricos: - Un examen teórico que responderá al contenido del programa de las clases teóricas. Será obligatorio para todos los alumnos y será tipo test. Valor de ponderación: 40%. - Un examen práctico que responderá al contenido de las clases prácticas. Será un supuesto de hecho similar a los desarrollados en las clases prácticas. Será obligatorio para todos los alumnos. Valor de ponderación: 40%. - Una nota de aptitud que resultará de la valoración de los siguientes aspectos: o Entrega de los supuestos prácticos planteados en las que se tendrá en cuenta la aptitud y destreza en la realización de las mismas. o Participación activa en clases teóricas y prácticas. Se valorará la exposición voluntaria de los supuestos prácticos y de la participación en seminarios, jornadas o foros que tengan que ver con el Area de Derecho Financiero y Tributario. o Valor de ponderación: 20%.