1. DESCRIPCIÓN DEL NEGOCIO En este proyecto se describe una empresa dedicada a ofrecer un servicio integral de atención a niños: se ofrece desde el servicio de cuidados a niños (canguros) hasta la organización de fiestas, etc. 1.1. Aspectos jurídicos específicos a considerar en la creación del negocio La legislación especifica que las actividades de estas empresas debe de respetar y proteger en todo momento es la que concierne a los derechos del niño. Además, en el caso en que se ofrezcan servicios de cuidado para niños con necesidades especiales, se deben tener en cuenta las cuestiones relacionadas con las personas discapacitadas, etc. Dentro de esta normativa encontramos: Normativa a nivel internacional: - Declaración Internacional de los Derechos del niño, 1959. - Resolución 29/35 de la XXIX Asamblea Mundial de la Salud, 1976 - Resolución 37/52 de la Asamblea General de las Naciones Unidas, 1982 - Convención Sobre los Derechos del niño, 1989. - Declaración de Salamanca, 1994 - Prevención de la Discapacidad Auckland, 1996 Normativa europea - Guía Europea de la Buena Práctica - Atención temprana. Informe del grupo temático 1 de Helios II,1996 - Atención temprana para niños que presentan trastornos del desarrollo. 1
Normativa estatal - La Constitución. - Ley de Integración Social del Minusválido (LISMI) - Ley General de Sanidad. - LOGSE. - Anteproyectos del Plan de Acción para personas con Discapacidad. - Real decreto de Ordenación de la educación de los alumnos con necesidades educativas especiales (MEC). - Ley de protección jurídica del Menor. - Creación del Real Patronato sobre discapacidades. Normativa autonómica - Ley de Atención a las personas con discapacidad en Andalucía. 1.2. Perfil del emprendedor El proyecto está especialmente indicado para personas que tengan formación o experiencia previa con la educación y cuidados infantiles aunque, en caso de no poseerla, estas personas pueden dedicarse a los servicios generales y recurrir a contratación de personal para la prestación de servicios. 2
2. ANÁLISIS DEL MERCADO 2.1. El sector La evolución del sector viene motivada principalmente por dos factores: los índices de natalidad y la incorporación de la mujer al mundo laboral Índice de natalidad: Pese a haber coincidido con un periodo de fuerte reducción de la natalidad, el gasto en guardería se triplicó en España durante el periodo 1980-1998. Este aumento del gasto se acentúa aún más en los últimos años debido al repunte de la tasa de natalidad que en España rompió por vez primera en el 2000 la tendencia de fuerte descenso que mantenía de forma ininterrumpida desde 1975. Según el Instituto Nacional de Estadística, en el 2000 nacieron en España casi 18.000 niños más que en 1999, alcanzando una tasa de 9,91 nacimientos por cada mil habitantes, frente a 9,58 del año anterior. Así, el número de niños en nuestro país en ese mismo año se situó alrededor de los 960.000 niños de entre cero y dos años y 1,15 millones de entre tres y cinco. Estas cifras han hecho que el número de guarderías en nuestro país sea insuficiente para atender a la creciente demanda de estos servicios, siendo el sector privado el que oferta la mayoría de las plazas actuales. Incorporación de la mujer al mundo laboral: Las cifras que arroja la evolución de la tasa de empleo femenino indican el aumento continuo de mujeres que se insertan en el mercado laboral. Estas cifras se reflejan en cuadro siguiente: Cuadro: Evolución de las tasas de empleo femenino en España y Andalucía. De 16 a 19 años De 20 a 24 años ESPAÑA ANDALUCÍA 2000 2001 2002 2003 2004 2000 2001 2002 2003 2004 11,34 12,62 10,85 11,63 12,24 9,10 12,15 9,86 10,22 13,61 40,61 41,40 42,88 43,10 44,13 29,89 31,16 34,38 36,12 38,94 3
De 25 a 54 años 52,05 53,55 55,24 57,83 60,10 38,43 41,13 41,85 45,33 47,43 De 55 y más 7,83 8,26 8,40 9,10 9,68 5,63 5,81 5,70 6,82 7,16 TOTAL 33,55 34,71 35,79 37,54 39,13 25,27 27,12 27,72 30,18 31,96 Fuente: Datos correspondientes al cuarto trimestre de cada año. Encuesta de Población Activa (Instituto Nacional de Estadística) Los datos anteriores nos muestran que el concepto tradicional de la estructura familiar que existía en nuestra sociedad está cambiando. El cabeza de familia, que introducía los ingresos en casa, deja de ser el hombre únicamente, pasando a ser la pareja. La presión bajo la que conviven las parejas, debido al trabajo y al cuidado de los hijos, es cada vez mayor. Debido a ello, los servicios dedicados al cuidado de los niños se muestran cada vez más como un problema que muchas familias no pueden atender. Como puede observarse, existe un hueco de mercado para las empresas que deseen dedicarse a esta actividad. Sin embargo, las continuas apariciones en las noticias de sociedad sobre niños maltratados por sus canguros, está creando un ambiente de desconfianza y temor por parte de los padres. Por ello se recurre a empresas especializadas que ofrecen una garantía sobre los profesionales que se encargan de sus servicios. 4
2.2. La competencia La competencia estará formada por: - Las empresas que ofrezcan un servicio similar al que se ofrecerá en el negocio que se propone como son las empresas que ofrecen servicios de canguros. - Empresas que ofrecen un servicio integral de ayudas a domicilio. En este caso si la familia está recibiendo algún otro servicio como limpieza del hogar, de asistencia a un mayor, etc, recurrirá a ellas para solicitarles el servicio de atención a niños, ya que mantienen un contacto con ellos y poseen referencias. - Centros educativos: que ubicados en la misma zona ofrezcan educación para niños u otros servicios de ocio infantil o ludoteca. - Personal independiente: Jóvenes estudiantes, familiares, es decir, un grupo de personas que realizan las actividades de cuidar a niños por cuenta propia sin pertenecer a ninguna empresa, y en la mayoría de los casos sin compensación económica. 2.3. Clientes El servicio que se ofrece es de cuidados a niños de todas las edades. Sin embargo, no hay que olvidar que los verdaderos clientes no son los niños sino los padres. Se pueden diferenciar varios clientes: - Familias o personas con cargas familiares, con hijos generalmente menores de 14 años. - Familias o personas con hijos que tengan algún problema de salud, físico, psíquico,... 5
3. LÍNEAS ESTRATÉGICAS Las líneas estratégicas a seguir en un negocio de este tipo son las siguientes: Conseguir un nivel de calidad óptimo, de acuerdo a las expectativas del usuario hacia el servicio. Esta línea estratégica se basa en los siguientes puntos: a) Averiguar, de forma individual y lo más concreta posible, las expectativas que cada usuario tiene de nuestro servicio. El criterio de calidad se basa en conseguir cubrir las expectativas que cada usuario se hace de nuestro servicio. Las expectativas hacia el servicio de atención a niños se basan en la información que el cliente o su familia han recibido a través de distintos canales. Al acudir a solicitar información se les informará sobre los servicios que puede obtener cuando requiera nuestra ayuda, de cuales se incluyen en el precio base y de aquellos que resultan opcionales y suponen un coste extra, de la normativa interna de nuestra empresa y en definitiva, de todos los datos que creamos necesarios para la correcta comprensión de la filosofía del servicio. Posteriormente preguntar, a su familia, acerca de las expectativas que se han creado de los servicios que pueden requerir de nuestra empresa, qué esperan obtener y de qué manera. Los datos de esta encuesta servirán para tenerlos en cuenta a la hora de introducir cambios en nuestro método de trabajo o diseñar instrumentos para el control de calidad. b) Establecer, de forma periódica, métodos de control del nivel de calidad, teniendo como nivel mínimo el cumplir con las expectativas de cada usuario. En el apartado control de calidad se especificarán qué sistemas de control se utilizarán. Es importante que estos controles se efectúen de forma más o menos periódica para evitar desviaciones en la línea de servicio que hemos trazado. 6
El desarrollo de la actividad no se va a llevar a cabo en un centro determinado, sino que va a ser en el hogar de nuestros clientes, esto genera una dificultad para mantener un control de la calidad de nuestros servicios. Contemplar las vertientes biológicas, psicológicas y sociales de cada cliente y establecer un plan de actuación. Esta política de actuación se suele llevar a cabo cuando los clientes tienen algún problema físico o psíquico y requieran de unos servicios más especializados. Gestionar la empresa con la mayor eficiencia posible, a partir del aspecto organizativo. Crear un equipo de trabajo multidisciplinar en el que participen los profesionales que están en contacto con el usuario y sus familiares. Gestionar de manera flexible pero firme e implicar a la dirección en los métodos de trabajo. La dirección de la empresa y del grupo de trabajo ha de estar muy implicada en cuanto al sistema de trabajo se refiere. La comunicación directa y constante con el personal es básica. Evidentemente es muy interesante que el director este presente en las reuniones multidisciplinares, que periódicamente se efectúan para evaluar el estado y la progresión de los clientes. Nuestro público objetivo se ha centrado en niños de todas las edades. Como línea estratégica podríamos ampliar nuestro campo de actuación a otros sectores poblacionales como: - Personas con discapacidades o minusvalía. - Personas mayores. - Grupos familiares con : - Excesivas cargas. - Situaciones inestables. - Personas con trastornos psicológicos o enfermedades físicas de gravedad. 7
Para abarcar el mayor campo de actuación que nos ofrecen este grupo de clientes, deberíamos de ofrecer un servicio más especializado y aumentar el número de profesionales que trabajarían con nosotros. Al suponer esto un aumento de los costes iniciales, no se ha incluido en el estudio, pero cabe destacar el campo favorable de expansión y crecimiento que supondría para empresa en el futuro. Asistencia durante las 24 horas del día. Los servicios se ofrecerán durante las 24 horas del día para el caso de cuidado de niños enfermos o cuando los padres salen de noche, etc. 8
4. PLAN COMERCIAL 4.1. Servicios y desarrollo de las actividades Los distintos servicios que se van a ofrecer al cliente se desglosan básicamente en: SERVICIOS Servicio de canguro Servicio de apoyo escolar Organización actividades lucrativas - Cuenta cuentos - Fiesta de disfraces - Juegos - Otros Cuidado de niños enfermos o con cuidados físicos o psíquicos. Gestión de campamentos, granjas escuelas, excursiones, etc. Estos servicios se irán adaptando en función a las necesidades de los clientes. Lo principal y más importante es tener flexibilidad de actuación. En este sentido la forma de actuar será la siguiente: 1. Se recibe al cliente personalmente o mediante comunicación telefónica, y se atiende a la petición del servicio. 2. Se estudia el servicio solicitado (personal que requiere, si necesita material para su desarrollo, etc.), y se elabora un presupuesto. Pueden existir servicios que no requieran la necesidad de este análisis, debido a la simplicidad del mismo o que se tenga catalogado como servicio común. La idea está en prestar un servicio totalmente personalizado que se adapte a las expectativas que el cliente esté buscando, dándole soluciones incluso para situaciones complicadas. 3. Se realiza el servicio acordado. 9
4. Estudio de la satisfacción del cliente. El desarrollo de la actividad se realizará fuera del establecimiento de la empresa, generalmente en el domicilio del cliente, o en los lugares de celebración de los eventos. Todos los profesionales deben tener vehículo propio y teléfono móvil para conseguir un servicio eficaz y estar en total contacto con el resto del personal. Es importante que en la oficina queden registradas todas las salidas que deban de efectuarse, incluyendo todos los imprevistos que hayan podido surgir, para que se conozca en todo momento la localización de cada uno de los empleados, y saber si se pueden abarcar más solicitudes de los clientes. 4.2. Precios El sector de asistencia en término general es muy amplio y competitivo, existiendo unos baremos de precios muy amplios. Concretamente, el servicio de atención a niños, engloba muchas actividades y los precios oscilan mucho en el sector. Se han seleccionado el conjunto de servicios que en un principio va a desarrollar la empresa y los precios a los que se van a ofrecer. En el cuadro siguiente se especifica el servicio, la duración mínima que puede tener y el precio por duración mínima. SERVICIOS DURACIÓN (horas) PRECIOS (euros) Servicio de Canguro (0 a 3años) 1 h. 7 Servicio de Canguro (4 a 14 años) 1 h. 6 Clases de apoyo escolar 1 h. 8-10 Cuidado de niños con problemas físicos y / o psíquicos 1 h. 7 9 Organización fiestas (cumpleaños, etc) 2 h. 60 Organización excursiones, campamentos, etc. (*) Según servicio Según acuerdo de subcontratación (*) El servicio de organización de excursiones, campamentos etc. va a ser realizado por una empresa especializada en el sector, en este caso la empresa va a actuar subcontratando a empresas para la realización de estos servicios. 10
Algunas empresas ofrecen contratos mensuales que comprenden por ejemplo, una hora al día, en estos casos los pagos se realizan mensualmente. Se deja a elección del cliente la posibilidad de llegar a negociar precios por servicios mensuales, que en un principio disminuirán a los establecidos por horas. En el caso del servicio de organización de fiestas, o eventos lucrativos, los precios irán en función a las actividades que se realicen y los gastos que estas conlleven. El precio indicado en el cuadro corresponde al servicio mínimo, con un animador y de dos horas de duración. 4.3. Comunicación Antes del comienzo de la actividad se debe de poner en marcha una campaña de promoción, intentando captar el mayor número de clientes que aseguren el buen inicio del negocio. No vamos a descartar el buzoneo o mailing, una vez creado un folleto informativo para la empresa. Para la creación de este folleto y de la información se debe ser creativo y transmitir seriedad y profesionalidad para que confíen en los servicios anunciados. Teniendo en cuenta el sector poblacional al que se dirige el negocio, se debe centrar la campaña de publicidad en zonas residenciales, lugares infantiles, colegios, centros de apoyo al menor, etc. La creación de una página Web permitirá a la empresa llegar a lugares de trabajos, y hogares familiares. Por último, lo más frecuente es que este tipo de servicios se de a conocer con el bocaboca, o bien, por la observación directa de los que rodean a nuestros clientes, por esta razón debemos ser profesionales, y hacer clientes mientras que se realiza la labor. 11
5. ORGANIZACIÓN Y RECURSOS HUMANOS 5.1. Personal y tareas Para poner en funcionamiento este negocio no es necesario contar con una extensa plantilla ni una gran infraestructura. Lo más oportuno para el inicio es el contrato de personal por horas para la realización de servicios concretos. Cuando el negocio se vaya consolidando, se irá contratando personal fijo siempre que exista un volumen de trabajo que lo justifique. Es importante que antes del comienzo del negocio, se realicen una buena selección del personal. Con las personas seleccionadas se creará una base de datos de personal para contratar, de forma que cuando aumente la demanda de clientes, se pueda contactar con los profesionales seleccionados. El perfil de los trabajadores debe ser: 1. Gerente: Sus funciones principales van a ser: - Tareas comerciales, para la captación de clientes - Gestión del personal - Negociación con los proveedores. Se aconseja que al comienzo de la actividad el gerente sea el emprendedor del negocio, consiguiendo así una disminución de los costes. Además, en un principio deberá él mismo realizar algunos servicios, si fuera necesario, involucrándose por completo en el desarrollo del negocio. 2. Trabajadores cualificados: la contratación de los trabajadores irá en función de la demanda de los servicios que vayan surgiendo, por ello habrá momentos en los que tengamos varios profesionales de diferentes ramas. En general se demandarán: 12
- Maestros especialistas de Educación Infantil o profesores de preescolar, técnicos superiores en Educación Infantil o técnicos especialistas en Jardín de Infancia: Serán contratados para los servicios de canguros o apoyo escolar. - Auxiliar de ayuda a domicilio, ATS, enfermeros: Serán contratados para los servicios de atención a niños con problemas de dependencia física o síquica por enfermedad. - Animadores socio cultural: Serán contratados para el desarrollo de las actividades en las distintas fiestas. HORARIOS La empresa ofrece un servicio completo de 24 horas diarias, incluidos fines de semana, por ello se crearán cuadrantes de turnos de trabajos según el volumen de clientes y personal necesario para cubrir la franja horaria. 5.2. Formación Para el correcto funcionamiento de un negocio como el que se propone se requieren conocimientos de dos tipos: Gestión del negocio: - Organización y gestión del establecimiento. - Política de precios, estudios de costes, marketing, promociones y merchandising. - Informática de gestión. Es importante que el emprendedor tenga conocimientos en la gestión empresarial o en caso contrario, este dispuesto a formarse o bien busque un buen asesor que le apoye en las tareas contables y administrativas. 13
Conocimientos sobre el desarrollo de las actividades: El personal contratado debe de estar en posesión del título exigido para su puesto, cuando el servicio así lo requiera. Como se a observado en la clasificación anterior de trabajadores cualificados, cada uno de ellos han sido denominados por su titulación. 14
6. PLAN DE INVERSIÓN Para realizar la cuantificación de la inversión necesaria para iniciar el negocio se ha consultado diversas fuentes del sector. En función de la información facilitada por estas fuentes, la inversión necesaria para la puesta en funcionamiento del negocio se desglosa en: 6.1. Las instalaciones UBICACIÓN DEL LOCAL La ubicación del local no es importante en este negocio ya que el servicio se presta en el domicilio del cliente. Puede ser conveniente situarse en una zona céntrica con un gran volumen de concentración poblacional de nivel económico medio- alto. CARACTERÍSTICAS BÁSICAS DE LAS INSTALACIONES Las instalaciones necesarias para poner en funcionamiento una empresa de ayuda a domicilio, lo comprende la adaptación de una pequeña oficina, en donde se centralizan las funciones administrativas, comerciales y que funciona como base de operaciones donde se reciben las demandas de servicios ya sean de urgencias o no. La superficie mínima recomendada es de unos 25 m 2 divididos del modo siguiente: Zona de atención al público: con una superficie aproximada de 20 m 2 donde se atenderá a los clientes. Aseo: con una superficie aproximada de 5 m 2. Es importante mencionar la dificultad existente en el mercado para encontrar unas oficinas de dichas dimensiones bien ubicadas. Una alternativa muy rentable sería la de ubicar la oficina en la residencia del emprendedor en los momentos iniciales del negocio, ya que la pequeña dimensión de la oficina puede permitirlo. 15
COSTES POR ACONDICIONAMIENTO DEL LOCAL Aquí se incluyen los conceptos relativos a: Acondicionamiento externo: Rótulos, cierres Acondicionamiento interno: Hay que adecuar el local para que se encuentre en condiciones para su uso. Además la ley obliga a incorporar un aseo para uso personal. Los costes de adecuación del local, incluyendo la climatización pueden rondar los 9.860 euros (IVA incluido). 6.2. Mobiliario y decoración El objetivo debe ser conseguir la máxima funcionalidad cuidando su vez todos los detalles estéticos que transmitan la imagen de calidad que queremos para el negocio, a la vez que resulte cómodo para los clientes. El mobiliario necesario estará compuesto por los elementos que se exponen a continuación: Mesas y cajoneras. Estanterías. Sillones de dirección Sillas. El coste por estos elemento se estima en 1.640 (IVA incluido) como mínimo para un mobiliario básico. 16
6.3. Consumibles La mayoría de actividades se realizan en las viviendas de los clientes, y el material lo aportan ellos. En la actividad de celebraciones de fiestas la empresa aportará productos de pintura, manualidades, juegos, etc. Para ello al comienzo de la actividad se realizará una compra de unos 300 (IVA incluido). 6.4. Equipo informático Es recomendable disponer de TPV compuesto por ordenador, cajón portamonedas y máquina de impresión de ticket y facturas. El coste de este equipo informático es de, al menos, 1.100 más 176 en concepto de IVA. 6.5. Gastos iniciales Dentro de los gastos iniciales vamos a incluir: los gastos de constitución y puesta en marcha las fianzas depositadas. GASTOS DE CONSTITUCIÓN Y PUESTA EN MARCHA Se incluyen aquí las cantidades que hay que desembolsar para constituir el negocio. Entre estas cantidades se encuentran: proyecto técnico, tasas del Ayuntamiento (licencia de apertura); contratación del alta de luz, agua y teléfono; gastos notariales, de gestoría y demás documentación necesaria para iniciar la actividad. Estos gastos de constitución y puesta en marcha, en el caso de iniciar el negocio como autónomo, serán de aproximadamente 1.392 euros (incluye IVA). Esta cuantía es muy variable de un caso a otro pues dependerá del coste del proyecto técnico, etc. además aumentará en el caso de que se decida crear una sociedad. 17
FIANZAS DEPOSITADAS Es frecuente que se pida una garantía o fianza de arrendamiento equivalente a dos meses de alquiler del local, lo que puede rondar los 500 (este coste va a depender mucho de las condiciones del local y sobre todo de la ubicación del mismo). 6.6 Fondo de maniobra A la hora de estimar el fondo de maniobra se ha considerado una cantidad suficiente para hacer frente a los pagos durante los 3 primeros meses, esto es: Alquiler, sueldos, seguridad social, suministros, asesoría, publicidad, etc. Además habría que incluir la cuota préstamo en caso de que la inversión se realizase mediante financiación ajena. Pagos Mensuales CUANTÍA Alquiler 250 Suministros 100 Sueldos 900 S.S. (Autónomo) 225 Asesoría 60 Publicidad 90 Otros gastos 125 Total Pagos en un mes 1.750 Meses a cubrir con F. Maniobra 3 FM 3 meses (APROX) 5.250 18
6.7. Memoria de la inversión La inversión inicial necesaria para llevar acabo este proyecto se resume en el siguiente cuadro: CONCEPTOS Total IVA Total con IVA Adecuación del local 8.500 1.360 9.860 Mobiliario y decoración 1.414 226 1.640 Consumibles 259 124 300 Equipo informático 1.100 176 1.276 Gastos de constitución y puesta en marcha 1.200 192 1.392 Fianzas 500 0 500 Fondo de maniobra 5.250 0 5.250 TOTAL 18.223 1.995 20.218 19
7. ESTRUCTURA DE COSTES 7.1. Márgenes Para estudiar los márgenes, se ha realizado un sondeo sobre los precios existentes en el mercado. Tal como se indicó en la parte dedicada a los precios, de este sondeo se desprende que el precio por hora de servicio se encuentra entre los 6 y 10 por hora en función de lo servicios que se presten. Además hay reducciones en los precios cuando se contrata el servicio de forma mensual y precios especiales cuando se trata de una celebración. Para realizar el estudio se ha empleado un precio medio global de 8 euros por hora de servicio. Se debe de tener en cuenta que de cada 8 euros que se ingresa por un servicio por término medio alrededor de 5 es para pagar al profesional que realiza el servicio Por otra parte, un pequeño porcentaje se destinará al consumo de productos empleados en los servicios de organización de actividades y fiestas. Quedando el margen medio bruto sobre los ingresos alrededor del 35%. 7.2. Estructura de costes La estimación de los principales costes mensuales es la siguiente: Costes variables: Los costes variables se componen del gasto mensual de consumibles (productos para fiestas y actividades) y, principalmente, del coste de los trabajadores contratados para la realización de los diferentes servicios. El consumo mensual de productos se estima en un 1% del volumen de los ingresos del mes. Por otra parte, el coste por los trabajadores contratados se sitúa alrededor del 64% de los ingresos. Así, el coste variable total será del 65% de los ingresos. 20
Alquiler: Para este negocio es necesario contar con un local de unos 25 m 2. El precio medio va a depender en gran medida de la ubicación y condiciones del local, para el estudio se ha estimado un precio de 250. Suministros, servicios y otros gastos: Aquí se consideran los gastos relativos a suministros tales como: luz, agua, teléfono... También se incluyen servicios y otros gastos (limpieza, consumo de bolsas, material de oficina, etc.). Estos gastos se estiman en unos 100 mensuales. Gastos comerciales: Para dar a conocer el negocio y atraer a clientes, tendremos que soportar ciertos gastos comerciales y de publicidad de unos 90 mensuales. Gastos por servicios externos: En los gastos por servicios externos se recogen los gastos de asesoría. Estos gastos serán de unos 60 mensuales. Gastos fijos de personal: El gasto de personal lo va a comprender el sueldo del empresario en categoría de autónomo, ya que el coste salarial de los auxiliares contratados que se encuentran comprendidos dentro de los costes variables. Puesto de trabajo Sueldo / mes S.S. a cargo empresa Coste mensual Gerente (emprendedor autónomo) 900 225 (*) 1.125 TOTAL 900 225 1.125 (*) Cotización a la Seguridad Social en régimen de autónomo Otros gastos Contemplamos aquí una partida para otros posibles gastos no incluidos en las partidas anteriores (tributos y seguros, etc.). La cuantía estimada anual será de 1.500 anuales por lo que su cuantía mensual será 125. 21
Amortización: La amortización anual del inmovilizado material se ha estimado del modo siguiente: CONCEPTO Inversión % amortización cuota amortización Adecuación del local (*) 8.500 10% 850 Mobiliario y decoración 1.414 20% 283 Equipo informático 1.100 25% 275 TOTAL 1.408 (*) La amortización de la adecuación del local se ha realizado en 10 años. El plazo de amortización de la adecuación del local sería el correspondiente a su vida útil pudiéndose aplicar las tablas fiscales existentes para ello. No obstante, dado que se ha supuesto que el local será en régimen de alquiler, dicha vida útil queda condicionada al plazo de vigencia del contrato de alquiler si este fuera inferior a aquella. Además habría que incluir la amortización de los gastos a distribuir en varios ejercicios (gastos de constitución y puesta en marcha): CONCEPTO Inversión % Amortización Cuota anual Amortización Gastos a distribuir en varios ejercicios 1.200 33,3 % 400 TOTAL ANUAL 400 22
7.3. Cálculo del umbral de rentabilidad El umbral de rentabilidad es el punto donde los ingresos son iguales a los gastos, a partir de este punto el negocio comienza a dar beneficio. Este umbral se ha calculado del modo siguiente: Ingresos: estos ingresos vendrán dados por las ventas. Gastos: estarán compuestos por el 65% de los ingresos y la suma de: alquiler, suministros, servicios y otros, gastos comerciales, servicios externos, gastos de personal, amortización y gastos por tributos y seguros. Gastos CUANTÍA Alquiler 3.000 Suministros 1.200 Sueldos 10.800 S.S. (Cuota Autónomos + S.S. trabajador) 2.700 Asesoría 720 Publicidad 1.080 Otros gastos 1.500 Amortización del inmovilizado material 1.408 Gastos a distribuir en varios ejercicios 400 Total gastos fijos estimados 22.808 Margen bruto medio sobre ventas 35% Umbral de rentabilidad 65.166 Esto supondría una facturación anual de 65.166 euros. Por tanto, la facturación media mensual para mantener el negocio es de 5.430 euros. Con un precio medio estimado de 8, esto supone facturar 679 horas mensuales que suman un total de 8.146 horas anuales. 23
8. FINANCIACIÓN Obtener el dinero para iniciar el negocio es una de las principales cuestiones que habrá que resolverse. Para financiar este negocio existen varias opciones: financiación propia, subvenciones, préstamos, etc. La elección final va a depender de las condiciones del emprendedor que vaya a poner en marcha el negocio. 24
9. ANÁLISIS ECONÓMICO Y FINANCIERO 9.1. Balance de situación inicial El balance de situación inicial sería el que se muestra a continuación: ACTIVO Euros PASIVO Euros Adecuación del local 8.500 Fondos Propios FP Mobiliario y decoración 1.414 Fondos Ajenos FA Equipo informático 1.100 Gastos de constitución 1.200 Fianzas 500 Consumibles 259 Tesorería (*) 5.250 IVA soportado 1.995 Total activo 20.218 Total pasivo 20.218 (*) Se consideran 5.250 como fondo de maniobra. 9.2. Estimación de resultados Como se indicó en el apartado referente a los precios, generalmente, éstos se encuentran establecidos entre los 6 y 10 por hora en función de lo servicios que se presten. Además hay reducciones en los precios cuando se contrata el servicio de forma mensual y precios especiales cuando se trata de una celebración. Debido a la volatilidad de la clientela es fundamental conseguir unos usuarios que reclamen unos servicios fijos mensuales. Por ello es muy importante conseguir contratos con grandes clientes, que reclamen un servicio continuado. Para estudiar los ingresos, se ha empleado un precio medio global de 8 euros por hora de servicio. En función de este dato, vamos a considerarse tres volúmenes de actividad. 25
Prev. 1 Prev. 2 Prev. 3 Ingresos 60.000 80.000 100.000 Coste variables (Ingresos x 65%) 39.000 52.000 65.000 Margen bruto (Ingresos Costes variables) 21.000 28.000 35.000 La previsión de resultados para el negocio es la siguiente: PREVISIÓN DE RESULTADOS Prev. 1 Prev. 2 Prev. 3 INGRESOS 60.000 80.000 100.000 COSTES VARIABLES (1) 39.000 52.000 65.000 MARGEN BRUTO 21.000 28.000 35.000 GASTOS DE ESTRUCTURA: GASTOS DE EXPLOTACIÓN Alquiler 3.000 3.000 3.000 Suministros, servicios y otros gastos 1.200 1.200 1.200 Otros gastos 1.500 1.500 1.500 GASTOS DE PERSONAL (2) Salarios + SS 13.500 13.500 13.500 GASTOS COMERCIALES Publicidad, promociones y campañas 1.080 1.080 1.080 GASTOS POR SERVICIOS EXTERNOS Asesoría 720 720 720 AMORTIZACIONES Amortización del Inmovilizado 1.408 1.408 1.408 GASTOS A DISTRIBUIR EN VARIOS EJERCICIOS Gastos a distribuir en varios ejercicios 400 400 400 TOTAL GASTOS DE ESTRUCTURA 22.808 22.808 22.808 RESULTADO antes de intereses e impuestos (3) - 1.808 5.192 12.192 26
(1) Los costes variables se componen del gasto en consumibles y de los sueldos brutos y Seguridad Social a cargo de la empresa de los distintos trabajadores necesarios para alcanzar cada nivel de ingresos. (2) En el coste de personal se ha incluido únicamente el sueldo bruto del gerente (emprendedor autónomo) ya que se considera que es el único coste fijo de personal que soporta la empresa, puesto que los trabajadores se contratarán en función de la demanda de los servicios. (3) Si la inversión se afronta mediante financiación ajena, habrá que sumar a los costes los intereses de dicha financiación. Estos intereses no han sido introducidos en la cuenta de resultados puesto que dependerán de los recursos de los que disponga las personas concretas que vayan a emprender el negocio. 27