INFORME DE LA INTERVENCIÓN DELEGADA LIQUIDACIÓN DEL PRESUPUESTO OAR 2012 El artículo 191 del Real Decreto Legislativo 2/2004, de 5 de marzo, por el que se aprueba el Texto Refundido de la Ley Reguladora de las Haciendas Locales, establece la obligatoriedad de liquidar el Presupuesto de cada ejercicio económico en cuanto a la recaudación de derechos y al pago de obligaciones el 31 de diciembre del año natural y, conforme a lo previsto en el artículo siguiente, deberá ser informada por la Intervención correspondiente y remitida a la Entidad Local para la aprobación por su Presidente. De acuerdo con lo establecido en el artículo 93 del RD 500/90, de 20 de abril, la liquidación del Presupuesto pondrá de manifiesto: Respecto del Presupuesto de gastos, y para cada partida presupuestaria, los créditos iniciales, sus modificaciones y los créditos definitivos, los gastos autorizados y comprometidos, las obligaciones reconocidas, los pagos ordenados y los pagos realizados. Respecto al Presupuesto de ingresos, y para cada concepto, las previsiones iniciales, sus modificaciones y las previsiones definitivas, los derechos reconocidos y anulados así como los recaudados netos. En relación al Presupuesto de gastos, el importe total de obligaciones reconocidas se cifra en 9.828.541,55 euros, siendo el desglose a nivel de capítulo el siguiente: CAPITULO IMPORTE Gastos de Personal 6.325.634,57 Gastos en Bienes Corrientes y Servicios 3.142.469,50 Gastos Financieros 24.519,52 Inversiones Reales 335.917,96 Totales: 9.828.541,55 Este importe total supone un grado de ejecución del Presupuesto de Gastos del 95,35%, entendido éste como el porcentaje de obligaciones reconocidas sobre créditos totales definitivos. 1
Por su parte, los derechos reconocidos netos del Presupuesto de ingresos se cuantifican en 11.008.674,19 euros según el siguiente detalle: CAPITULO IMPORTE Tasas y otros Ingresos 10.925.179,95 Ingresos Patrimoniales 83.494,24 Totales: 11.008.674,19 Tomando como referencia, en este caso, los derechos reconocidos sobre Previsiones definitivas de ingresos, el grado de realización del Presupuesto de Ingresos ha sido del 106,80%. Como consecuencia de la liquidación del Presupuesto deben determinarse: o Los derechos pendientes de cobro y las obligaciones pendientes de pago a 31 de diciembre. o El resultado presupuestario del ejercicio. o Los remanentes de crédito. o El remanente de Tesorería. En relación a los DERECHOS PENDIENTES DE COBRO, a 31 de diciembre se desglosan en 299.396,97 euros correspondientes al ejercicio corriente, los cuales se saldan en un alto porcentaje en el ejercicio siguiente, y en 143.228,66 euros de ejercicios cerrados, de tal manera que el porcentaje de recaudación líquida de presupuesto corriente ha sido del 97,28% y el de presupuestos cerrados ha sido del 95,52 %. Téngase en cuenta, además, que durante el ejercicio que se liquida se han anulado en contabilidad aquellos derechos de cerrado cuya causa procede de anulación de liquidaciones por un importe de 229.373,40 euros, todo ello con la finalidad de que los mismos representen a 31 de diciembre su saldo real. Las OBLIGACIONES PENDIENTES DE PAGO, a 31 de diciembre son de 935.741,43 euros en el ejercicio corriente e inexistentes en agrupación de ejercicios cerrados, siendo prácticamente el importe total, obligaciones correspondientes al Capítulo I cuyo acreedor es la Diputación de Badajoz y las cuales se saldan en el ejercicio inmediato posterior. 2
De la diferencia entre los derechos presupuestarios liquidados netos y las obligaciones presupuestarias reconocidas netas del ejercicio corriente, aplicando los ajustes necesarios, se determina el RESULTADO PRESUPUESTARIO AJUSTADO. Como ya se ha señalado con anterioridad, durante este ejercicio, los derechos reconocidos han sido superiores a las obligaciones reconocidas, por lo que el Resultado Presupuestario Ajustado es positivo por importe de 1.180.132,64 euros. En este Resultado Presupuestario obtenido y en el Remanente de Tesorería que posteriormente calcularemos hay que tener en cuenta el efecto de las obligaciones que no se han reconocido y las cuales han permanecido como créditos retenidos no disponibles en cumplimiento de lo establecido por el Real Decreto-Ley 20/2012, de Medidas para Garantizar la Estabilidad Presupuestaria y de Fomento de la Competitividad, que establece la obligación de reducir las retribuciones anuales de 2012 del personal al servicio del sector público, en el importe correspondiente a la paga extraordinaria a percibir en el mes de diciembre y, que en el caso del OAR asciende a la cantidad de 291.811,41. De conformidad con lo previsto en el artículo 96 del RD 500/90, de 20 de abril, el Resultado Presupuestario presenta el siguiente resumen: CONCEPTOS RESULTADO PRESUPUESTARIO DERECHOS RECONOCIDOS NETOS OBLIGACIONES RECONOCIDAS NETAS AJUSTES RESULTADO PRESUPUESTARIO a. Operaciones corrientes 11.008.674,19 9.492.623,59 1.516.050,60 b. Otras operaciones no financieras 335.917,96-335.917,96 1. Total operaciones no financieras. (a+b) 11.008.674,19 9.828.541,55 1.180.132,64 2. Activos financieros 3. Pasivos financieros RESULTADO PRESUPUESTARIO DEL EJERCICIO 11.008.674,19 9.828.541,55 1.180.132,64 AJUSTES 4. Créditos gastados financiados con remanente de tesorería para gastos generales 5. Desviaciones de financiación negativas del ejercicio 6. Desviaciones de financiación positivas del ejercicio RESULTADO PRESUPUESTARIO AJUSTADO 1.180.132,64 En lo que se refiere a los REMANENTES DE CRÉDITO (artículo 98 del RD 500/90) éstos estarán constituidos por los saldos de los créditos definitivos no afectados al cumplimiento de obligaciones reconocidas, presentando, por tanto, el siguiente desglose: 3
REMANENTES DE CRÉDITO Remanentes Incorporables 0,00 Remanentes no Incorporables 479.458,45 Remanentes de Crédito Totales 479.458,45 Remanentes que se Incorporan 0,00 El artículo 101 del R.D. 500/90, de 20 de abril, establece que el REMANENTE DE TESORERÍA de las Entidades Locales estará integrado por los derechos pendientes de cobro, las obligaciones pendientes de pago y los fondos líquidos, todos ellos referidos a 31 de diciembre del ejercicio: COMPONENTES REMANENTE DE TESORERÍA IMPORTES AÑO 1. Fondos líquidos 32.056.268,31 2. Derechos pendientes de cobro 442.625,63 + del Presupuesto corriente 299.396,97 + de Presupuestos cerrados 143.228,66 + de Operaciones no presupuestarias - cobros realizados pendientes de aplicación definitiva 3. Obligaciones pendientes de pago 30.191.302,55 + del Presupuesto corriente 935.741,43 + de Presupuestos cerrados + de Operaciones no presupuestarias 29.255.561,12 - pagos realizados pendientes de aplicación definitiva I. Remanentes de tesorería total (1+2+3) 2.307.591,39 II. Saldos de dudoso cobro 117.551,78 III. Exceso de financiación afectada IV. Remanente de tesorería para gastos generales (I II III) 2.190.039,61 El Remanente de Tesorería permite determinar en cada momento la parte utilizada para financiar gasto y la parte pendiente de utilizar, que constituye el Remanente Líquido de Tesorería. A continuación examinaremos sus diferentes componentes: a) Deudores pendientes de cobro: En el apartado anterior se referenció el desglose entre Presupuesto corriente y cerrados de estos deudores. Al cierre del ejercicio no existen saldos deudores pendientes no presupuestarios, tampoco ingresos pendientes de aplicación a presupuesto. Analizando la cuenta de recaudación de los ejercicios 2001 al 2010 y ajustándonos a lo establecido en la Base 48 Deudores de dudoso cobro del Presupuesto de la Excma. Diputación de Badajoz para el ejercicio 2012 y a la Regla 60 de la 4
Orden EHA/4041/2004, de 23 de noviembre, por la que se aprueba la Instrucción del modelo Normal de Contabilidad Local, se ha considerado dotar la Provisión para Insolvencias por un importe de 117.551,78, lo que supone el 100% de los saldos pendientes de los ejercicio 2001 a 2010. Hay que hacer mención al cambio realizado en este ejercicio respecto al momento de contabilizar los ingresos correspondientes a los premios de cobranza de la gestión recaudatoria. Mientras que hasta el ejercicio 2011 incluido, los derechos reconocidos se dejaban pendientes de ingresar hasta el momento de realizar la liquidación definitiva de recursos otros entes y el consiguiente pago de la misma, lo cual se llevaba a cabo en el ejercicio siguiente, en el ejercicio 2012 se ha optado por realizar el ingreso en el mismo ejercicio, al considerar que de esta forma se muestra una imagen contable más real de la situación de los derechos y al estar los importes correspondientes en los saldos de las cuentas del OAR. b) Acreedores pendientes de pago: es imprescindible hacer una mínima separación entre los acreedores de naturaleza presupuestaria y aquellos que no se incluyen en esta consideración, esto es, en los primeros se encuentran los acreedores finales pendientes de ordenar y realizar el pago en fin de ejercicio, mientras que en el segundo grupo están aquellos otros que pertenecen exclusivamente al ámbito público a los que se gestionan y recaudan derechos; y así, en el acumulador de acreedores pendientes de pago de recursos de otros Entes Públicos, se recogen aquellos derechos recaudados durante el ejercicio por cuenta de los distintos entes que tienen delegada su gestión recaudatoria en el OAR y que se liquidarán en el ejercicio siguiente, es decir en el 2013. Finalmente, conforme a lo establecido en el artículo 192 apartado 2 del referenciado RD 2/2004, corresponde al Presidente de la Corporación Provincial, previo Informe de la Intervención Delegada, la aprobación de la liquidación del ejercicio 2012 correspondiente a este Organismo. De dicha liquidación se dará cuenta al Pleno de la Corporación en la siguiente sesión a celebrar. 5
Es cuanto tengo que informar. Badajoz, a 8 de febrero de 2013 EL INTERVENTOR DELEGADO, Fdo.: José Cascos Lozano. Visto el expediente de liquidación del Presupuesto del ejercicio 2012 del Organismo Autónomo Provincial de Recaudación y Gestión Tributaria, se eleva a esa Presidencia para que proceda a su aprobación y posteriormente dé cuenta al Pleno de la Corporación. Badajoz, a 8 de febrero de 2013 LA VICEPRESIDENTE DEL OAR, P.D. Decreto 30/06/11 (BOP. 13/7/11) Fdo.: Mª Luisa Murillo Díaz Ilmo. Sr. Presidente de la Excma. Diputación Provincial de Badajoz. 6