CRÉDITO CONSUMO NO REVOLVENTE FÓRMULAS Y EJEMPLOS La empresa tiene la obligación de difundir información de conformidad con la Ley N 29888 y el Reglamento de Transparencia de Información y Contratación con Usuarios del Sistema Financiero, aprobado mediante Resolución SBS N 8181-2012 y modificatorias.
CONSUMO NO REVOLVENTE 1. Conceptos y Definiciones 2. Fórmulas en Situación de Cumplimiento 3. Fórmulas en Situación de Incumplimiento 4. Caso Práctico de aplicación de las fórmulas 4.1 Hoja Resumen 4.2 Cronograma de Pagos 5. Cómo se calcula el monto afecto o saldo capital? 6. Cómo se calcula la tasa de interés aplicable a cada saldo deudor? 7. Cómo se calculan los intereses a pagar en cada cuota? 8. Cómo se calcula el seguro de desgravamen a pagar en cada cuota? 9. Cómo se calcula el Impuesto a las Transacciones Financieras ITF? 10. Cómo se calcula el total a pagar en cada fecha de vencimiento? 11. Qué se debe pagar en caso de incumplimiento? Cumplir con el Principio de Transparencia de la Información significa un compromiso de mucha responsabilidad para EDPYME RAIZ S.A. En ese sentido, el presente documento presenta un Caso Práctico que incluye una Hoja Resumen y un Cronograma de Pagos similares a los que se entrega a los clientes en la realidad, de tal forma que los cálculos puedan ser replicados y comprobados en cualquier circunstancia, fácilmente.
1. CONCEPTOS Y DEFINICIONES CONCEPTO Transparencia de Información DEFINICION De acuerdo al artículo 3º de la Resolución SBS 8181-2012 las empresas deberán ser plenamente transparentes en la difusión, aplicación y modificación de las condiciones contractuales, tasas de interés compensatorios, tasas de interés moratorio o penalidades aplicables en caso de incumplimiento, comisiones y gastos asociados a las operaciones activas y pasivas que realicen, así como a los servicios que brinden, según corresponda. Representa el valor del dinero en el tiempo, es decir, lo que cuesta obtener dinero ajeno por un determinado periodo de tiempo. En el Perú, la Resolución SBS 8181-2012 en su artículo 4º establece que las tasas de interés deben ser expresadas en forma efectiva anual (TEA), debiéndose considerar para tal efecto que se trata de un año de 360 días. Tasa de interés Cuando la tasa se expresa en porcentaje (%) se llama tasa de interés. Cuando se expresa en tanto por uno, se llama factor de interés. Por ejemplo: TEA = 27.42 % ; Factor de interés anual = 0.2742 El factor de interés de una tasa de 6.3167584% es 0.063167584 Es la resultante de aplicar la tasa de interés al monto afecto (o saldo deudor). Se expresa en unidades monetarias. Interés Por ejemplo: Si usted debe S/. 1,000 y por un determinado periodo la van a aplicar una tasa del 10 % (factor = 0.10), entonces: Interés = 1,000 x 0.10 = S/. 100
Tarifario Es un listado que contiene información sobre las tasas de interés, comisiones y gastos que aplica la entidad financiera por sus productos y servicios. El artículo 13º de la Resolución SBS 8181-2012 establece que la empresa deberá informar en sus oficinas, mediante un aviso destacado, respecto a la existencia y disponibilidad del listado o tarifario. Comisiones Gastos Según el artículo 9º de la Resolución SBS 8181-2012 las comisiones son retribuciones por operaciones o servicios adicionales y/o complementarios a las operaciones contratadas por los usuarios, que hayan sido previamente acordados y efectivamente prestados por la empresa. Según el artículo 9º de la Resolución SBS 8181-2012 los gastos son costos por operaciones o servicios adicionales y/o complementarios a las operaciones contratadas, debidamente acreditados en que incurre la empresa con terceros por cuenta del usuario que pueden ser trasladados al cliente, en caso así se establezca expresamente en los contratos respectivos.
CONCEPTO Hoja Resumen Cronograma de Pagos Saldo Capital DEFINICION Según el artículo 18º de la Resolución SBS 8181-2012 se proporcionará al usuario como parte del contrato una Hoja Resumen que muestre la tasa de interés compensatoria, la tasa de interés moratoria o penalidad aplicable en caso de incumplimiento según corresponda, las comisiones y los gastos que serán de cuenta del cliente y resume alguna de las obligaciones contraídas por el cliente y/o por la empresa que sean relevantes para ambas partes. El Cronograma de Pagos es parte de la información presentada en la Hoja Resumen, y muestra al detalle los conceptos que se deben pagar para cancelar el préstamo, así como las fechas en las que se debe hacer efectivo tales pagos. También, permite visualizar como el saldo deudor va disminuyendo conforme se amortiza la deuda. Tal como veremos más adelante, el cronograma de pagos que EDPYME RAIZ S.A. les entrega a sus clientes, tiene 11 columnas. Llamado también Saldo deudor o Monto Afecto. Representa lo que aun adeuda el cliente a una determinada fecha. Este saldo va disminuyendo conforme se amortiza la deuda. El saldo capital se ubica en la cuarta columna del cronograma de pagos que EDPYME RAIZ S.A. les entrega a sus clientes. El primer saldo capital consignado en el cronograma es igual al monto del préstamo otorgado. Posteriormente, los siguientes saldos se calculan deduciendo las amortizaciones efectuadas por el cliente, tal como veremos más adelante en el ejemplo. El saldo capital deudor se toma como base imponible para calcular los intereses de cada periodo. Las amortizaciones son los pagos que efectúa el cliente para cancelar el préstamo recibido (principal). Cada vez que se amortiza la deuda, el saldo deudor disminuye. Amortización del Capital Seguro de Desgravamen Las amortizaciones del capital se registran en la quinta columna del cronograma de pagos que EDPYME RAIZ S.A. les entrega a sus clientes. El seguro de desgravamen representa el pago que el cliente debe efectuar a una compañía de seguros, a fin de asegurar el saldo adeudado ante la ocurrencia de un suceso desfavorable. Se cobra en cada cuota, y se calcula (tal como veremos más adelante) aplicando la tasa de desgravamen al saldo capital deudor. Se registra en la séptima columna del cronograma de pagos que EDPYME RAIZ S.A. les entrega a sus clientes.
CONCEPTO DEFINICION Es una tasa expresada en términos efectivos anuales, que expresa lo que verdaderamente le cuesta a un cliente los fondos que obtiene como préstamo. Es decir, incluye no solo la tasa de interés pactada para la operación, sino también, otros pagos que debe hacer el cliente cada vez que paga una cuota. De acuerdo al artículo 6º de la Resolución SBS 8181-2012 la Tasa de Costo Efectivo Anual es aquella que permite igualar el valor actual de todas las cuotas con el monto que efectivamente haya sido recibido en préstamo. Préstamo = Cuota 1 + Cuota 2 +...+ Ultima Cuota (1+ TCEA) a /360 (1+TCEA) b /360 (1+TCEA) x/360 Tasa Costo Efectivo Anual TCEA Los valores del préstamo y los valores de las cuotas son datos de la operación. Además: a, b,, x representan el número de días que hay entre la fecha que corresponde pagar cada cuota y la fecha de desembolso del préstamo, y TCEA es la incógnita. Esta ecuación de valor calcula la TCEA de cualquier préstamo, aun cuando las cuotas se paguen en fechas fijas o en periodos fijos. Para su cálculo, se incluirán las cuotas que involucran el principal, intereses, comisiones y gastos. No se incluirán aquellos pagos por servicios provistos por terceros que directamente sean pagados por el cliente, ni los tributos que resulten aplicables.
En el Perú la tasa aplicable a las operaciones activas y pasivas se denomina Tasa de Interés Convencional Compensatorio. Se llama tasa porque se expresa en porcentaje. Es convencional porque se devenga exclusivamente por pacto entre las partes. Es Compensatorio porque compensa, al dueño de los recursos por el hecho de desprenderse de su dinero por cierto periodo de tiempo, y por asumir los riesgos de no recuperarlo. Tasa Compensatoria y Tasa Moratoria La Tasa Moratoria es aquella que se computa y cobra a partir de la fecha en que el deudor incurre en mora, sin perjuicio del cobro del interés convencional compensatorio o legal pactado, y se cobra sobre el saldo del capital impagado. Además, si la devolución del préstamo se efectúa por cuotas, el cobro del interés moratorio procede únicamente sobre la parte correspondiente al capital de las cuotas vencidas e impagadas, mientras subsista esa situación. El artículo 1242 del Código Civil Peruano, Decreto Legislativo 295 (24-07-84) define que el interés es compensatorio cuando constituye la contraprestación por el uso del dinero o de cualquier otro bien; y es moratorio cuando tiene por finalidad indemnizar la mora en el pago.
2. FÓRMULAS EN SITUACIÓN DE CUMPLIMIENTO Fórmula Expresión Calcula: 1 SALDO CAPITAL t = Saldo Capital t-1 - Amortización t El monto afecto (o saldo capital deudor) sobre el cual se aplica la tasa de interés. El saldo que aun adeuda el cliente disminuye conforme se amortiza la deuda. 2 i n = (1 + TEA) n/360-1 La tasa de interés para n días se calcula a partir de la Tasa Efectiva Anual (TEA) fijada para la operación. La tasa (factor) de interés para n días que se debe aplicar sobre el saldo capital deudor. 3 INTERES n = Saldo Capital x i n Los intereses a pagar por n días. Los intereses se calculan al rebatir, es decir, sobre el saldo que aun adeuda el cliente. 4 DESGRAVAMEN = Saldo Capital x % DESGRAV x Nº meses El seguro de desgravamen a pagar en cada cuota. La tasa de desgravamen se aplica sobre el saldo deudor. 5 ITF = (Amortización + Interés + Desgravamen ) x % ITF Considerar que la suma de la amortización, el interés y el desgravamen está representado por el concepto TOTAL CUOTA en el cronograma de pagos de EDPYME RAIZ. El Monto del Impuesto a las Transacciones Financieras que se debe pagar en cada cuota. 6 TOTAL A PAGAR = Amortización + Interés + Desgravamen + ITF El total a pagar por el cliente en cada fecha de vencimiento.
3. FÓRMULAS EN SITUACION DE INCUMPLIMIENTO La situación de INCUMPLIMIENTO se produce cuando el cliente no paga la cuota en la fecha señalada en el Cronograma de Pagos. En tal caso, el cliente tiene que abonar la cuota dejada de pagar MAS los Intereses Compensatorios y Moratorios respectivos. Dichos intereses se calculan considerando el número de días de atraso, la amortización (capital de la cuota) dejada de pagar, y los % de las Tasa Compensatoria y Moratoria que EDPYME RAIZ aplica. Fórmula Expresión Calcula: 7 INTERES COMPENSATORIO n = Amortización no pagada x in El interés compensatorio se calcula aplicando la tasa compensatoria para n días SOBRE la parte correspondiente al capital (amortización) de las cuotas vencidas e impagadas. Los intereses compensatorios a pagar por n días en caso de incumplimiento 8 MORA n = Amortización no pagada x m n La Mora se calcula aplicando la tasa moratoria para n días SOBRE la parte correspondiente al capital (amortización) de las cuotas vencidas e impagadas. La Tasa Moratoria mn se calcula a partir de la TEA Moratoria fijada para la operación, por tanto, su cálculo puede hacerse usando la fórmula 2. Los intereses moratorios (o mora) a pagar por n días en caso de incumplimiento
4. CASO PRÁCTICO DE APLICACIÓN DE FÓRMULAS Tenemos un Cronograma de Pagos de un Préstamo Consumo No Revolvente por S/. 7,000.35; desembolsado el 01-04 2014 en la ciudad de Huancayo, a una TEA de 58.00 %; a cancelarse con 12 cuotas. La Tasa de desgravamen mensual es 0.0306 %. EDPYME RAIZ 2 PG. 2 HOJA RESUMEN Tasa de interés (TEA) 58.00 % Costo Efectivo Anual 58.54 % Cronograma de pagos Nro. Fecha Period. Saldo Cuota pago capital DES 01/04/2014 7,000.35 Amortiz. capital Interés Desgravamen Total cuota ITF (**) Total a pagar 001 03/05/2014 32 6,546.04 454.31 290.50 2.14 746.95 0.00 746.95 002 03/06/2014 31 6,064.08 481.96 262.99 2.00 746.95 0.00 746.95 003 03/07/2014 30 5,554.61 509.48 235.62 1.86 746.95 0.00 746.95 004 03/08/2014 31 5,032.51 522.09 223.16 1.70 746.95 0.00 746.95 005 03/09/2014 31 4,489.29 543.23 202.18 1.54 746.95 0.00 746.95 006 03/10/2014 30 3,918.14 571.15 174.43 1.37 746.95 0.00 746.95 007 03/11/2014 31 3,329.80 588.34 157.41 1.20 746.95 0.00 746.95 008 03/12/2014 30 2,713.24 616.55 129.38 1.02 746.95 0.00 746.95 009 03/01/2015 31 2,076.13 637.11 109.01 0.83 746.95 0.00 746.95 010 03/02/2015 31 1,413.22 662.91 83.41 0.64 746.95 0.00 746.95 011 03/03/2015 28 717.89 695.33 51.18 0.43 746.95 0.00 746.95 012 03/04/2015 31 0.00 717.89 28.84 0.22 746.95 0.00 746.95 RESUMEN 7,000.35 1,948.11 14.95 8,963.41 0.00 8,963.41 PAGOS ANTICIPADOS O PREPAGOS El(la)(los) cliente(s), previa solicitud, podrán realizar pago(s) anticipado(s) o prepago (s) de las cuotas o saldos, en forma total o parcial. EDPYME RAIZ procederá a liquidar los intereses que correspondan al día de pago, en cuyo caso se aplicara tales pagos a cubrir las cuotas de acuerdo con las reglas de pago pactadas. Si producto de dolo o culpa debidamente acreditados, se induce a error al cliente y como consecuencia de ello se realiza un pago en exceso, dicho monto es recuperable y devengara hasta su devolución el máximo de la suma por concepto de interés legal. Es responsabilidad del cliente entregar la información actualizada de sustento de su crédito, cada vez que sea requerida por EDPYME RAIZ. Declaro (amos) que la presente hoja resumen, así como el contrato de préstamo que la genera, me (nos) han sido entregados para su lectura y que fue (ron) absuelta(s) la(s) consulta(s) e interrogante(s) planteada(s), por lo que firmo (amos) y recibo copia de este contrato de préstamo, la hoja resumen, pagare y demás documentación sustentatoria que lo integran, de manera voluntaria y con pleno conocimiento de sus contenido.
APLICACIÓN DE LA FÓRMULA 1 5. Cómo se calcula el monto afecto o saldo capital? El monto afecto o saldo capital, representa lo que adeuda el cliente a una determinada fecha, y es la base para determinar los intereses que corresponden a cada cuota. POR EJEMPLO, el monto del préstamo (S/. 7,000.35) otorgado por RAIZ constituye el primer saldo deudor, y se usa como base para calcular los intereses de la primera cuota. A partir de la segunda cuota en adelante, se debe considerar como saldo capital los montos que aun adeuda el cliente después de deducir la amortización respectiva. Como ejemplo, calcularemos los saldos deudores aplicando la formula: SALDO CAPITAL t = Saldo Capital t-1 - Amortización t SALDO CAPITAL1 = Saldo Capital 0 - Amortización 1 = 7,000.35 454.31 = 6,546.04 SALDO CAPITAL2 = Saldo Capital 1 - Amortización 2 = 6,546.04 481.96 = 6,064.08 Y así sucesivamente (ver cronograma). APLICACIÓN DE LA FÓRMULA 2 6. Cómo se calcula la tasa (factor) de interés aplicable a cada saldo deudor? Tomando como referencia la Tasa Efectiva Anual (TEA= 58.00 %) pactada para el préstamo se calcula el factor de interés (in) para los n días requerido. Como ejemplo, calculemos los factores de interés para las cuatro primeras cuotas aplicando la formula: in = (1 + TEA) n/360-1 i32 = (1 + 0.5800) 32/360-1 = 0.041497922; es el factor de interés para 32 días. i31 = (1 + 0.5800) 31/360-1 = 0.040175409; es el factor de interés para 31 días. i30 = (1 + 0.5800) 30/360-1 = 0.038854576; es el factor de interés para 30 días. APLICACIÓN DE LA FÓRMULA 3 7. Cómo se calculan los intereses a pagar en cada cuota? Tomando como referencia el saldo capital que se adeuda al inicio de cada periodo y los factores de interés correspondientes, calcularemos los intereses de las cuatro primeras cuotas aplicando la formula: INTERESn = Saldo capital x in INTERES32 = Saldo capital deudor x i32 = 7,000.35 x 0.041497922 = 290.50 INTERES31 = Saldo capital deudor x i31 = 6,546.04 x 0.040175409 = 262.99 INTERES30 = Saldo capital deudor x i30 = 6,064.08 x 0.038854576 = 235.62 INTERES31 = Saldo capital deudor x i31 = 5,554.61 x 0.040175409 = 223.16 Y así sucesivamente (ver cronograma).
APLICACIÓN DE LA FÓRMULA 4 8. Cómo se calcula el seguro de desgravamen a pagar en cada cuota? El seguro de desgravamen representa el pago que el cliente debe efectuar a una compañía de seguros, a fin de asegurar el saldo adeudado ante la ocurrencia de un suceso desfavorable. El Seguro de Desgravamen (SD) se cobra en cada cuota, aplicando la Tasa de Desgravamen Mensual al saldo capital deudor. Como ejemplo calcularemos los seguros de desgravamen correspondientes de las cuatro primeras cuotas usando: DESGRAVAMEN = Saldo capital x % desgravamen x Nº meses Para nuestro caso, al Titular se le aplica una Tasa de desgravamen mensual = 0.0306 % (Factor = 0.000202) DESGRAVAMEN1 = 7,000.35 x 0.000306 x 1 = 2.14 DESGRAVAMEN2 = 6,546.04 x 0.000306 x 1 = 2.00 DESGRAVAMEN3 = 6,064.08 x 0.000306 x 1 = 1.86 DESGRAVAMEN4 = 5,554.61 x 0.000306 x 1 = 1.70 Y así sucesivamente (ver cronograma). APLICACIÓN DE LA FÓRMULA 5 9. Cómo se calcula el Impuesto a las Transacciones Financieras ITF? Para el año 2014, el porcentaje del Impuesto a las Transacciones Financieras (ITF) es 0.005 %. Este impuesto afecta al préstamo en el momento del desembolso, y al valor de cada cuota. En el primer caso, EDPYME RAIZ le financia al cliente el ITF siendo la liquidación la siguiente: Importe del préstamo S/. 7,000.35 (-) ITF 0.005% de 7,000 S/. 0.35 Neto S/. 7,000.00 Para calcular el ITF de cada cuota, y considerando que las cuotas son fijas, se debe usar la formula: ITF = (Amortización + Interés + Desgravamen ) x % ITF Sin embargo, se debe advertir que debido al % del ITF vigente (0.005%), solo corresponde cobrar ITF cuando el importe de la cuota es mayor o igual a S/. 1,000 (lo cual no sucede en el presente ejemplo). APLICACIÓN DE LA FÓRMULA 6
10. Cómo se calcula el total a pagar en cada fecha de vencimiento? En cada fecha de vencimiento, el cliente paga: TOTAL A PAGAR = Amortización + Interés + Desgravamen + ITF TOTAL A PAGAR 1 = 454.31 + 290.50 + 2.14 + 0.00 = S/. 746.95 TOTAL A PAGAR 2 = 481.96 + 262.99 + 2.00 + 0.00 = S/. 746.95 TOTAL A PAGAR 3 = 509,48 + 235.62 + 1.86 + 0.00 = S/. 746.95 Y así sucesivamente (ver cronograma).
APLICACIÓN DE FÓRMULAS 7 y 8 11. Qué se debe pagar en caso de incumplimiento? Si el cliente no paga en la fecha que vence su cuota, deberá pagar en primer lugar, la amortización, el interés y el desgravamen de la cuota dejada de pagar. Además, deberá pagar adicionalmente los intereses compensatorios y moratorios por los días de incumplimiento, que se calculan usando las formulas 7 y 8 respectivamente. (7) INTERES COMPENSATORIO n = Amortización no pagada x in (8) INTERES MORATORIO n = Amortización no pagada x mn EJEMPLO: Tal como puede verse en el cronograma anteriormente mostrado, la tercera cuota vence el 03 07 2014. Supongamos, que el cliente no cumple con pagar en la fecha establecida, y paga recién el 11 07-2014. Cuánto debe pagar en dicha fecha? TEA = 58.00 % y TEA moratoria = 84.78 % CUOTA 3 Amortización 509.48 Interés 235.62 Desgravamen 1.86 ITF 0.00 Cuánto se paga? Total a pagar 746.95 03 07-2014 8 días 11 07-2014 Cuota 3 Como hay 8 días de incumplimiento, se deben calcular los factores de interés compensatorio y moratorio para 8 días, y se aplican sobre la Amortización (capital) de la cuota en incumplimiento. TEA = 58.00 %.. i8 = (1 + 0.5800) 8/360 1 = 0.010216836 TEA mora = 84.78 %... m8 = (1 + 0.8478) 8/360 1 = 0.013737859 Amortización dejada de pagar 509.48 Interés dejado de pagar 235.62 Desgravamen 1.86 759.16 Interés Compensatorio 509.47 x 0.010216836 5.21 Interés Moratorio 509.47 x 0.013737859 7.00 ITF 759.16 x 0.00005 0.00 (monto menor A 1,000) Total a pagar el 11 07 2014 S/. 759,16