Agencias de viajes Incluye: Servicios de agencias de viajes y otras actividades complementarias de apoyo turístico. Página 1. Ventas e Impuesto determinado a las Ganancias 2 2. Empleo 5 3. Recaudación de los principales tributos del sector 7 4. Rentabilidad del sector vs. Rentabilidad de la economía 8 5. Anexo. Análisis de rentabilidad 9 1
1. Ventas e Impuesto determinado a las Ganancias Los contribuyentes del sector servicios de agencia de viaje, informaron en el último año fiscal ventas por $ 5.318 millones, las cuales representan el 0,4% del total de ventas de la economía. El impuesto determinado alcanzó $ 58 millones, lo cual representa el 0,1 % del total de la economía. 1 Información de las Declaraciones juradas Impuesto a las Ganancias Sociedades Concepto Importe Año fiscal 2009 Participación % sobre el total Ventas 5.318 0,4% Impuesto determinado 58 0,1% El 54,5 % de las empresas son microempresas, 28,5 % son pequeñas, el 14,4 % son medianas y el 2,6 % son grandes. Estas últimas, venden el 51,7 % del total del sector e ingresan el 39 % del impuesto determinado, mientras que las microempresas efectúan ventas por el 1,6 % del total. Los parámetros empleados para la clasificación, son los de la Resolución SSEPYMEYDR Nº 24/2001 (y modificaciones), que establecen como límite de ventas para la actividad servicios $ 467.500 para microempresas, $3.366.000 para pequeñas empresas y $ 22.440.000 para medianas empresas. 1 Las personas físicas del sector no fueron incluidas en el análisis. El impuesto que determinan alcanza $ 8 millones 2
Impuesto a las Ganancias Sociedades Año 2009 Sector Cantidad de dd.jj. Ventas Impuesto determinado Total 1.521 5.318 58 Microempresa 1/ 829 83 3 Pequeña empresa 433 606 10 Mediana empresa 219 1.879 23 Grandes empresas 40 2.750 23 1/ Incluye 342 empresas sin ventas informadas Estructura porcentual Sector Cantidad de dd.jj. Ventas Impuesto determinado Total 100,0% 100,0% 100,0% Microempresa 54,5% 1,6% 4,7% Pequeña empresa 28,5% 11,4% 16,6% Mediana empresa 14,4% 35,3% 39,7% Grandes empresas 2,6% 51,7% 39,0% Serie de ventas totales e impuesto determinado Impuesto a las Ganancias Sociedades Concepto Año fiscal 2005 Año fiscal 2006 Año fiscal 2007 Año fiscal 2008 Año fiscal 2009 Ventas 2.067 3.974 4.209 4.899 5.318 Impuesto determinado 23 32 37 52 58 3
Ventas Millones de pesos 6.000 5.000 4.000 3.974 4.209 4.899 5.318 3.000 2.000 2.067 1.000-2005 2006 2007 2008 2009 El Impuesto determinado alcanza $ 58 millones en el año fiscal 2009. Millones de pesos 70 60 50 40 30 20 10 - Impuesto determinado 58 52 37 32 23 2005 2006 2007 2008 2009 4
2. Empleo El sector ocupa aproximadamente 17.700 puestos de trabajo. Seguridad Social. Cantidad de empleados Año Cantidad de Empleados 2010 17.700 2009 17.625 2008 17.888 2007 16.117 2006 14.051 2005 12.004 % Puestos de trabajo Variación Porcentual Interanual 20 15 10 17,1 14,7 11,0 5 0-5 -1,5 2006 2007 2008 2009 2010 0,4 La remuneración promedio del sector alcanza $ 3.384 5
Evolución de la remuneración promedio mensual por año Pesos Promedio de remuneración 4.000 3.500 3.000 2.664 3.077 3.384 2.500 2.096 2.000 1.500 1.380 1.652 1.000 500-2005 2006 2007 2008 2009 2010 El costo laboral anual (suma de remuneraciones, aportes y contribuciones de Seguridad Social), representa el 14,2 % del total de ventas. 2 Remuneraciones y Aportes y Contribuciones anuales sobre el total de ventas 3,0% 11,2% Aportes y Contribuciones Remuneraciones Ventas 2 Incluye Ingresos gravados de 1ra., 2da., 3ra. y 4ta. categorías y/o beneficio por participación en empresas o actividades de las Personas Físicas del sector. 6
Seguridad Social. Remuneraciones Anuales y Aportes y Contribuciones Anuales (en millones) Año Remuneraciones Anuales Aportes y Contribuciones Anuales Total 2009 615 167 781 2008 514 146 660 2007 357 91 448 2006 258 66 324 2005 189 49 238 3. Recaudación de los principales tributos del sector Recaudación del sector Año 2009 Concepto Importe Total 346 Ganancias 66 Ganancia Sociedades 1/ 58 Ganancias Personas Físicas 1/ 8 Impuesto al Valor Agregado 2/ 114 Aportes y Contribuciones SIPA 167 Derechos de exportación 3/ 0 1/ Impuesto determinado año fiscal 2009 2/ Recaudación estimada por actividad económica. Corresponde a la recaudación bruta 3/ Derechos pagados en el año 2009 por las empresas con código de actividad en el sector bajo análisis 7
4. Rentabilidad del sector vs. Rentabilidad de la economía % 20 18 16 14 12 10 8 6 4 2 0 Rentabilidad sobre Activo 17,5 9,1 8,2 6,4 6,8 7,1 7,0 7,0 6,2 7,0 2005 2006 2007 2008 2009 Total economía Total sector Agencias de Viaje 8
Análisis de rentabilidad Infomación de las declaraciones juradas del impuesto a las ganancias sociedades Todas las actividades Concepto 2009 2008 2007 2006 2005 Estado de Resultado VENTAS 1.454.484 1.367.947 1.027.731 859.277 669.481 menos COSTO MERCADERIAS VENDIDAS 620.109 621.792 463.881 380.423 296.891 menos GASTOS DE PRODUCCION 124.593 112.264 83.731 99.636 92.701 OTROS 279.689 244.783 178.955 121.189 76.878 RESULTADO BRUTO 430.092 389.108 301.164 258.028 203.012 menos OTROS GASTOS OPERATIVOS 313.448 270.240 202.220 175.029 140.528 menos CARGO POR DEUDORES INCOBRABLES 5.577 4.465 2.727 3.053 2.315 RESULTADO OPERATIVO 111.067 114.402 96.217 79.947 60.168 más Otros ingresos 39.598 27.712 31.279 28.181 18.766 RES. POR VENTA DE ACCIONES 154 1.145 1.512 539 238 RES. POR INV. PERMANENTES 19.981 16.436 16.151 15.375 10.509 RES. POR CONT. DERIVADOS 171 278-27 156 12 OTROS ING. Y EGRESOS 2/ 17.545 9.106 12.259 9.925 5.782 Otros Ing. y Egresos (utilidad) 45.336 34.565 30.336 22.074 14.374 Otros Ing. y Egresos (pérdida) 27.790 25.460 18.077 12.148 8.592 RES. EXTRAORDINARIOS 1.746 748 1.383 2.186 2.224 menos Otros egresos 1/ 58.879 48.628 34.515 28.536 21.200 RES. FINANCIEROS 17.934 11.958 3.828 3.030 1.784 menos IMPUESTO A LAS GANANCIAS 40.945 36.670 30.686 25.506 19.416 RESULTADO CONTABLE DESPUES DE IMPUESTOS 91.786 93.486 92.981 79.592 57.733 Estado Patrimonial ACTIVO 1.780.100 1.623.762 1.350.533 1.183.028 947.040 PASIVO 1.046.876 949.308 766.217 663.249 515.101 PATRIMONIO NETO 733.225 674.453 584.316 519.780 431.939 RENTABILIDADES RENTABILIDAD OPERATIVA 6,2% 7,0% 7,1% 6,8% 6,4% RENTABILIDAD OPERATIVA AMPLIADA 7,4% 8,1% 8,3% 8,1% 7,5% 1/ Corresponde al impuesto calculado sobre la utilidad contable antes de deducir el impuestos. 2/ Otros ingresos corresponde a: Reintegros por exportaciones, Dividendos ganados, Servicios remolques, Recupero gastos bancarios, etc. Otros egresos corresponde a: Prevision contingencias, Multas, Previsión reembolsos exportaciones, Administración, Comercialización, Resultados por tenencias, Indemnizaciones y juicios, etc. 9
Análisis de rentabilidad Información de las declaraciones juradas del impuesto a las ganancias sociedades Actividad "Agencias de Viaje" 3/ de pesos Concepto 2009 2008 2007 2006 2005 Estado de Resultado VENTAS 5.318 4.899 4.209 3.974 2.067 menos COSTO MERCADERIAS VENDIDAS 1.859 1.906 2.116 2.178 638 menos GASTOS DE PRODUCCION 323 279 221 142 187 OTROS 1.817 1.567 1.082 915 633 Depreciación Bienes de Uso 19 s/d s/d s/d s/d Honorarios y Retribuciones por Servicios 161 s/d s/d s/d s/d Otros Gastos Vinculados al Costo 1.530 s/d s/d s/d s/d Sueldos, Aguinaldos, Gratificaciones y Contribuciones Social 108 s/d s/d s/d s/d Otros sin identificar 0 s/d s/d s/d s/d RESULTADO BRUTO 1.319 1.146 790 739 610 menos OTROS GASTOS OPERATIVOS 1.172 1.013 669 621 433 Depreciación bienes de uso 29 s/d s/d s/d s/d Gastos de representación 12 s/d s/d s/d s/d Honorarios directores 7 s/d s/d s/d s/d Honorarios y retribuciones por servicios 50 s/d s/d s/d s/d Otros gastos operativos 670 s/d s/d s/d s/d Sueldos, aguinaldos, gratificaciones y contribuciones social 404 s/d s/d s/d s/d Otros sin identificar 0 s/d s/d s/d s/d menos CARGO POR DEUDORES INCOBRABLES 2 1 1 1 4 RESULTADO OPERATIVO 145 131 120 117 172 más Otros ingresos 37 23-8 -3-93 RES. POR VENTA DE ACCIONES 0 0 0 0 0 RES. POR INV. PERMANENTES 0-1 0 0-1 RES. POR CONT. DERIVADOS 0 0 0 0 0 OTROS ING. Y EGRESOS 2/ 37 23-7 -10-93 Otros Ing. y Egresos (utilidad) 77 67 45 21 16 Otros Ing. y Egresos (pérdida) 40 44 52 30 108 RES. EXTRAORDINARIOS 1 1 0 7 0 menos Otros egresos 1/ 68 63 40 35 24 RES. FINANCIEROS 20 20 13 9 7 menos IMPUESTO A LAS GANANCIAS 47 42 28 26 17 RESULTADO CONTABLE DESPUES DE IMPUESTOS 115 92 72 79 55 Estado Patrimonial ACTIVO 2.064 1.876 1.468 1.280 987 PASIVO 1.397 1.219 872 714 540 PATRIMONIO NETO 667 657 596 566 447 RENTABILIDADES RENTABILIDAD OPERATIVA 7,0% 7,0% 8,2% 9,1% 17,5% RENTABILIDAD OPERATIVA AMPLIADA 7,0% 6,9% 8,1% 9,1% 17,4% 1/ Corresponde al impuesto calculado sobre la utilidad contable antes de deducir el impuesto. 2/ Otros ingresos corresponde a: Reintegros por exportaciones, Dividendos ganados, Servicios remolques, Recupero gastos bancarios, etc. Otros egresos corresponde a: Prevision contingencias, Multas, Previsión reembolsos exportaciones, Administración, Comercialización, Resultados por tenencias, Indemnizaciones y juicios, etc. 3/ Servicios de agencias de viaje y otras actividades complementarias de apoyo turístico. s/d: Sin dato. No se dispone de la información. 10
Notas Metodológicas: La información del Impuesto a las Ganancias incluye los datos de las ddjj presentadas hasta el mes de agosto de los años 2006 a 2009 para los años fiscales 2005 a 2008 y a junio de 2010 para el año fiscal 2009. La serie de empleados y remuneración promedio corresponde al período de liquidación noviembre para los años 2005 a 2009 y mayo de 2010 para el año 2010. Los montos de remuneraciones brutas totales anuales y aportes y contribuciones, contemplan la totalidad de los meses de los años 2005 a 2009, ponderando los aumentos de remuneración y las variaciones en las cantidades de empleados mensuales. 11