IVA. comunitario y no comunitario. -Up to date- Programa Modular en 7 lecciones prácticas

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1 Programa Modular en 7 lecciones prácticas Porque cada día más empresas operan con otros países, analice el marco tributario y sus implicaciones prácticas IVA comunitario y no comunitario -Up to date- Curso de AUTOFORMACION a DISTANCIA Certificado de Aprovechamiento 7 Módulos elaborados por Expertos Enfoque teórico-práctico 115 horas lectivas Cómodo y flexible En sólo 7 semanas

2 Por qué una actualización y especialización en IVA comunitario y no comunitario? Cada día hay más empresas que operan en países comunitarios y no comunitarios y pueden encontrarse con diferentes interpretaciones y legislaciones sobre el IVA! Como Responsable de Impuestos existe una extraordinaria complejidad a nivel de la regulación y de legislación sobre el impuesto de valor añadido. Cómo... Tributan las adquisiciones intracomunitarias del IVA y transfers? Repercute el IVA en los servicios intracomunitarios? Gestionar las operaciones triangulares? Deducir las cuotas soportadas del IVA en la importación? Realizar la liquidación de impuestos y deducciones de IVA? Saber las áreas exentas y los regímenes suspensivos? Profundizar en las subvenciones afectadas por la reforma de la Ley del IVA? Resolver las operaciones asimiladas? Evitar la doble imposición? Resolver la problemática del establecimiento permanente? En este curso de formación a distancia comprobará, a través de 7 lecciones detalladas todos los conocimientos necesarios para resolver las cuestiones más importantes relativas a la gestión del IVA y, muy especialmente, en sus implicaciones en materia de importaciones y exportaciones, consiguiendo la óptima aplicación e interpretación del IVA en su trabajo. En este contexto, IIR España organiza un Written Course para actualizar conocimientos del IVA comunitario y no comunitario, que incorpora las novedades de las reformas del IVA y a su vez con todos los módulos clásicos de esta materia, redactados desde el punto de vista teóricopráctico que sirven verdaderamente de ayuda y referencia para la aplicación en la empresa. En sólo 7 semanas, todas las claves y consejos prácticos para la correcta actuación según la Ley del IVA Con la confianza y deseo de que resultará de su interés, quedo a su disposición para aclarar cualquier duda respecto a nuestros Written Courses, hasta entonces, reciba un cordial saludo, Eva Iglesias Directora de Programas IIR España P.D.: Recoge todos los puntos críticos de los servicios e inmuebles de otros países! 2 IIR inscrip@iir.es

3 7 Expertos que escriben en exclusiva para Vd. Coordinador Chief Editor Cipriano Muñoz Baños Jefe de Equipo Nacional. Delegación Central de Grandes Contribuyentes AGENCIA TRIBUTARIA Doctor en Derecho y en Ciencias Económicas. Inspector de Hacienda del Estado. En la actualidad ocupa el puesto de Inspector Jefe de Equipo Nacional en la Delegación Central de Grandes Contribuyentes, Profesor en Asesoría Fiscal de ICADE y en la Escuela de Hacienda Pública. Ex Director del máster en Asesoría Fiscal del IE. Además ha sido ponente en numerosos cursos y seminarios sobre materia fiscal. de diversas publicaciones y artículos, entre los que destaca el libro Infracciones tributarias y delitos contra la hacienda pública. Francisco Javier Sánchez Gallardo Subdirector General de Impuestos sobre el Consumo (IVA) de la Dirección General de Tributos Licenciado en Ciencias Económicas por la Universidad de Alicante. Inspector de Hacienda del Estado. Ha desarrollado su carrera profesional en la AEAT y actualmente es Subdirector General de Impuestos sobre el Consumo (IVA) de la Dirección General de Tributos desde Junio de 2004, donde desarrolla en el ámbito internacional: Delegado de España en el Grupo de Trabajo de Cuestiones Fiscales del Consejo de Ministros de la Unión Europea. En este Grupo se elaboran las normas comunitarias sobre el IVA armonizado con carácter previo a su aprobación por los Ministros. Representante de España en el Comité de Expertos del Comité IVA de la Unión Europea. Este Comité es el que armoniza los criterios de interpretación de las normas comunitarias sobre IVA. Delegado de España en el Grupo de Trabajo de Impuestos sobre el Consumo de la OCDE. Además ha sido ponente en diversos foros de discusión empresarial respecto al IVA y Profesor en cursos de formación sobre IVA. de diversos artículos y colaborador en manuales sobre tributación y manuales específicos de IVA, en colaboración con otros autores. Belén Palao Bastardé Gerente DELOITTE ASESORES TRIBUTARIOS Licenciada en Derecho por la Universidad Autónoma de Madrid. Máster en Comercio Internacional por el Centro de Estudios Superiores de Comercio Exterior (CESCE). Máster en Fiscalidad de Empresas por el Instituto de Empresa. Con más de 6 años de experiencia profesional, se incorporó a Deloitte Asesores Tributarios en el año 2002 y en la actualidad trabaja como Gerente en el equipo de Tributación Indirecta siendo la persona encargada del área de Aduanas e Impuestos Especiales de la Firma en España. Es miembro del equipo International Trade & Customs Services de EMEA. Está especializada en el asesoramiento en materia de IVA relacionado con operaciones de comercio exterior, temas aduaneros e impuestos especiales, fundamentalmente los que afectan al sector energético. Con anterioridad a su incorporación en Deloitte Asesores Tributarios trabajó en una firma de abogados española en el departamento de fiscal. Gorka Echevarría Zubeldia Responsable de IVA de España y Portugal de Hewlett-Packard. Manager del Proyecto de Accesión de Rumanía y Bulgaria a la Unión Europea dentro de Hewlett Packard Responsable de IVA de los programas de Marketing de Hewlett Packard para los países de EMEA (Europa, Africa y Oriente Medio) HEWLETT-PACKARD Licenciado en Derecho con la especialidad jurídico-económica por la Universidad de Deusto. Asesor Fiscal. Máster en Asesoría Fiscal por el Instituto de Empresa. Ha desarrollado toda su carrera profesional en el mundo de la asesoría fiscal de empresas. Se incorporó a Hewlett-Packard en Septiembre de 2005, tras su paso por el despacho Deloitte Asesores Tributarios, en el que se especializó en IVA, dentro del grupo de tributación indirecta. Natalia Pastor Socio Director responsable del área de Tributación Indirecta KPMG ABOGADOS Licenciada en Derecho por ICADE (E1). Miembro del Ilustre Colegio de Abogados de Madrid. Se incorporó a KPMG Abogados en Es Socia Responsable de la Práctica Nacional de Tributación Indirecta y Aduanas de KPMG Abogados. Está especializada en tributación indirecta y ha liderado la ejecución de diversos proyectos de optimización y asesoramiento general en materia de tributación indirecta en España para clientes nacionales y multinacionales. El equipo de tributación indirecta de KPMG Abogados, está dirigido por Natalia, Socio responsable de dicha área. Además desarrolla su actividad docente de forma continuada en el Instituto de Empresa de Madrid. José Manuel de Bunes Ibarra Director General de Tributos Licenciado en Derecho por la Universidad Complutense de Madrid y pertenece al Cuerpo de Inspectores de Hacienda. Ha trabajado en dependencias provinciales de Inspección y Gestión Tributaria y fue Delegado Adjunto de la Agencia Estatal de la Administración Tributaria en Valencia, donde en 1993 fue nombrado Jefe de Dependencia Regional de Gestión Tributaria. Desde mediados del año 2000 y hasta Abril de 2004 desempeñaba el cargo de Subdirector General de Impuestos sobre el Consumo en la Dirección General de Tributos del Ministerio de Economía y Hacienda. El 30 de Abril de 2004 fue nombrado Director General de Tributos. Nombramiento por Real Decreto 964/2004 de 30 de Abril. Eduardo Verdún Fraile Coordinador de Area-IVA Subdirección General de Consumo. Dirección General de Tributos Licenciado en Ciencias Económicas y Empresariales por la Universidad Autónoma de Madrid. Inspector de Hacienda del Estado. Desde 2002 desarrolló la carrera profesional en la Subdirección General de Consumo de la Dirección General de Tributos. Ponente en conferencias, masters y cursos organizados en materia de IVA y de Ley General Tributaria por el Ministerio de Economía y Hacienda y por numerosos centros e instituciones públicas y privadas. de diversos artículos en materia de IVA y de manuales específicos sobre dicho tributo y sobre el IGIC en colaboración con otros autores.

4 Los 7 módulos del curso Agenda Fecha de comienzo: 27 de Abril de 2007 Fin: 8 de Junio de 2007 A partir de la fecha de comienzo recibirá una lección cada semana para que pueda planificar su propio estudio El 8 de Junio recibirá la última lección, con la que completará este curso sobre Actualización del IVA Comunitario y no comunitario 1 Descripción sistemática y detallada sobre la Ley Europea del Impuesto sobre IVA El IVA. Concepto, legislación y características más destacadas IVA y demás modalidades del impuesto sobre ventas Efectos en el comercio internacional Impacto en la estructura empresarial Impacto sobre los precios e inversiones Armonización fiscal y equidad entre los Estados miembros Análisis Impuesto sobre el valor añadido neto versus bruto IVA tipo renta versus IVA tipo consumo IVA general versus IVA limitado Sistemas para determinar el valor añadido Exenciones. Regla de prorrata. Autoconsumo El sujeto pasivo Devengo del IVA Lugar de realización del hecho imponible Base imponible Tipo de gravamen Deducciones y devoluciones La regla de la prorrata Gestión del impuesto y obligaciones formales Control de los mecanismos sancionadores Deducciones. Sociedad de gananciales Régimen simplificado Infracciones Facturación >>> Javier Sánchez Gallardo Subdirector General de Impuestos sobre el Consumo 2 IVA y comercio exterior Importación Exportación Legislación básica y generalidades Impuestos especiales de fabricación Impuestos especiales sobre el alcohol y bebidas alcohólicas Impuesto sobre hidrocarburos Impuesto sobre las labores del tabaco Impuesto especial sobre determinados medios del transporte Ejemplos sobre el Impuesto sobre el Valor Añadido >>> Cipriano Muñoz Baños Jefe de Equipo Nacional Delegación Central de Grandes Contribuyentes AGENCIA TRIBUTARIA 4 IIR inscrip@iir.es >>>>

5 3 Introducción al sistema aduanero comunitario El sistema aduanero comunitario Origen Normativa Elementos esenciales Tendencias futuras El origen de la mercancía Valor en aduana de la mercancía Elementos esenciales de los regímenes aduaneros El despacho a libre práctica La exportación El tránsito El depósito aduanero El perfeccionamiento activo La transformación bajo control aduanero La importación temporal Otros destinos aduaneros Las zonas francas o depósitos francos La reexportación fuera de la Comunidad La destrucción o el abandono de las mercancías >>> Belén Palao Bastardés Asociada DELOITTE ASESORES TRIBUTARIOS 4 El comercio intracomunitario Tributación en destino Adquisiciones intracomunitarias de IVA y transfers Supuestos de no sujeción Supuestos de exención Entregas intracomunitarias de IVA y transfers Sistema VIES: chequeo del NIF, IVA del cliente Operaciones triangulares Operaciones en cadena Regímenes especiales Ventas a distancia Medios de transporte nuevos Obligaciones formales Facturas Documentación relativa al transporte Declaraciones de IVA Declaración recapitulativa de operaciones intracomunitarias Libros de registros de IVA Intrastat Infracciones y sanciones Servicios intracomunitarios Transportes intracomunitarios de bienes Servicios accesorios al transporte intracomunitario de bienes Servicios de mediación en el transporte intracomunitario de bienes y en los servicios accesorios a dicho transporte >>> Gorka Echevarría Zubeldia Responsable de IVA de España y Portugal HP >>>> IIR Fax: Tel

6 Flexible solutions for busy professionals 5 Fiscalidad de empresas en países no comunitarios 6 Fiscalidad de los Servicios supranacionales 7 La obtención de subvenciones en el Impuesto sobre el Valor Añadido: su impacto en la base imponible y en el ejercicio del derecho a la deducción Operaciones relacionadas con bienes Exportaciones Operaciones asimiladas a las exportaciones Importaciones Operaciones asimiladas a las importaciones Areas exentas y regímenes suspensivos Operaciones relacionadas con servicios Servicios relacionados con importaciones o exportaciones Servicio de transporte Servicios transfronterizos Regla de uso y disfrute Cuestiones formales Obligaciones diversas Prestaciones de servicios en el marco internacional Reglas de localización de los servicios Regla general: la problemática del establecimiento permanente Servicios relacionados con inmuebles Regla de lugar de prestación del servicio Servicios de mediación Servicios de transporte y accesorios Regla de sede del destinatario Cláusula de utilización o explotación efectiva Tratamiento de las subvenciones en la Directiva 2006/112/CE del Consejo, de 28 de Noviembre de 2006 y su transposición al ordenamiento jurídico nacional a través de la Ley 37/1992, de 28 de Diciembre La inclusión de las subvenciones no vinculadas al precio en la prorrata de deducción en 1998 La sentencia del Tribunal de Justicia de las Comunidades Europeas de 6 de Octubre de 2005, Asunto C-204/03 La Resolución 2/2005, de 14 de Noviembre, de la Dirección General de Tributos, sobre la incidencia en el derecho a la deducción en el Impuesto sobre el Valor Añadido de la percepción de subvenciones no vinculadas al precio de las operaciones a partir de la sentencia del Tribunal de Justicia de las Comunidades Europeas de 6 de Octubre de 2005 Incumplimiento y sanciones Devoluciones De IVA soportado en España De IVA soportado fuera de España Reembolso a los agentes de aduanas Establecimiento Permanente: Regla de "Fuerza de Atracción" Especial referencia a Canarias, Ceuta, Melilla >>> Equipo de Tributación Indirecta Dirigido por: Natalia Pastor Socio Director Responsable del Area de Tributación Indirecta. KPMG ABOGADOS Obligaciones formales epercusión y autofactura Facturas Declaraciones Infracciones y sanciones >>> Gorka Echevarría Zubeldia Responsable de IVA de España y Portugal HP La modificación de la Ley 37/1992 operada por la Ley 3/2006, de 29 de Marzo: tratamiento actual de la obtención de subvenciones en el IVA es >>> José Manuel de Bunes Director General de Tributos >>> Eduardo Verdún Fraile Coordinador de Area-IVA Subdirección General de Consumo Dirección General de Tributos 6 IIR inscrip@iir.es

7 Dirigido a Director Financiero Responsable de Fiscalidad Internacional Director de Impuestos written course Responsable de Tributación Consultor Responsable de Contabilidad Abogado Director de la Administración Asesor Fiscal NOVEDAD en España Written Course Cómo funciona un Written Course? >>> Cada curso está compuesto por una serie de lecciones o módulos en formato papel, redactado de una forma estructurada, lógica y orientada al estudio y aprendizaje >>> Los módulos se le entregan semanalmente y contienen tanto aspectos técnicos y teóricos, como contenidos prácticos aplicables a la realidad concreta de la empresa. Por lo tanto, es un material completamente actualizado que sirve como una importante referencia o guía profesional >>> Se trata de un material 100% didáctico y orientado a directivos, diseñado para poder ser seguido y asimilado fácilmente. Cada lección incluye un resumen del material presentado, ejercicios de auto-evaluación, un índice bibliográfico, y unas señales visuales especiales que hemos diseñado para que pueda identificar rápidamente notas importantes, ejemplos prácticos, jurisprudencia y referencias cruzadas con otros módulos >>> Además, dispone de tutorías con el autor para las consultas sobre la comprensión de contenidos a través de un directo: tutoriaswrittencourse@iirspain.com >>> La mejor garantía para Vd. es que los módulos están redactados por un equipo de reconocidos expertos con una gran experiencia contrastada en cada materia >>> +PLUS: Si, en el plazo de un mes al finalizar el curso, hay cambios sustanciales de la normativa, Vd. recibirá un Módulo Adicional de actualización para que disponga de toda la información 100% al día. Por qué decidirse por un Written Course? Información actualizada Los temas tratados en el momento actual en un formato just in time y adecuada a su práctica diaria Contenidos prácticos y aplicables Un curso estructurado y completado con consejos, casos representativos y sugerencias propias de los autores-expertos Tutorías Tendrá a su disposición el correo electrónico de tutoriaswrittencourse@iirspain.com al que transmitir todas sus dudas al autor sobre la comprensión del contenido Próximos Written Courses Gestión de Riesgos Del 20 de Abril al 8 de Junio de 2007 International Payments Del 27 de Abril al 1 de Junio de 2007 Control de Crédito 18 de Mayo de 2007 PPP 25 de Mayo de 2007 IIR España (Institute for International Research) es una compañía del Grupo Informa plc, el mayor especialista mundial en contenidos académicos, científicos, profesionales y comerciales. Cotizado en la Bolsa de Londres, Informa plc cuenta con empleados y está presente en 43 países a través de 150 unidades operativas líneas de negocio distintas eventos de formación e información a través de compañías como IIR, IBC o Euroforum productos de suscripción que incluyen: diarios académicos, noticias en tiempo real, revistas y boletines de noticias títulos académicos en catálogo a través de marcas tan prestigiosas como Taylor & Francis o Routledge Además, a través de marcas tan reconocidas como ESI Internacional, Achieve Global, Forum o Huthwaite, Informa es el referente mundial en soluciones estratégicas de mejora del desarrollo o performance improvement. En España, IIR es líder desde hace 20 años en el desarrollo y gestión de contenidos y eventos para empresas. Con un equipo de más de 100 personas, IIR España ofrece a sus clientes un servicio de formación e información integral con productos innovadores como los Written Courses (programas modulares de formación a distancia) además de: conferencias, congresos y seminarios de producción propia anuales cursos de Formación In Company Flexibilidad Podrá elegir el lugar y horario más apropiado para formarse, ya que recibirá un módulo cada semana, hasta finalizar el programa completo Material de referencia Finalizado el curso, contará con una documentación completísima y perfectamente estructurada para futuras consultas es expertos Los Written Courses están redactados por reconocidos expertos seleccionados tanto por su experiencia práctica como por su capacidad de comunicación y su experiencia como autores IIR Fax: Tel

8 written course Sí, deseo participar en PDF CUOTA DE INSCRIPCION % IVA por participante CW107 Div. C/DR Boletín de Inscripción Cancelación Deberá ser comunicada por escrito. Si se comunica hasta 7 días laborables antes del inicio del curso, se devolverá el importe menos un 10% en concepto de gastos administrativos. Pasado este periodo no se reembolsará el importe de la inscripción pero se admite la sustitución de su plaza, que deberá ser notificada por escrito hasta 15 días antes de la fecha de comienzo del curso. IIR le recuerda que la inscripción únicamente estará garantizada si el pago del curso es realizado antes de la fecha de inicio. Los autores están confirmados. IIR se reserva la posibilidad de modificar el programa y de sustituir a los autores si a ello se viera obligado, siempre por motivos ajenos a su voluntad IIR ESPAÑA S.L Príncipe de Vergara, Madrid inscrip@iir.es DATOS DE LOS PARTICIPANTES 1º NOMBRE: Precio Especial para Grupos IIR ofrece precios especiales a las empresas que inscriban a 3 o más personas al curso. Para informarse, contacte con Diana Mayo, en el teléfono: CARGO: TEL. DIRECTO: FAX DIRECTO: MOVIL: FORMA DE PAGO IMPORTANTE Al realizar el pago indiquen la referencia CW107 Transferencia bancaria a la cta (Barclays) Visa Mastercard American Express Diners Club Titular de la tarjeta Número de la tarjeta 2º NOMBRE: CARGO: TEL. DIRECTO: EMPRESA: SECTOR: FAX DIRECTO: MOVIL: NUMERO DE EMPLEADOS EN SU OFICINA: >1.000 CIF: DIRECCION DEL PARTICIPANTE para el envío de los Módulos: Caduca Fecha y firma POBLACION: C.P.: TELEFONO: FAX: QUIEN AUTORIZA SU INSCRIPCION: Cheque a nombre de IIR España Datos Personales En cumplimiento con el artículo 5 de la Ley Orgánica 15/1999, de 13 de Diciembre, de Protección de Datos de Carácter Personal, le informamos de que los datos personales que aporte en el presente formulario serán incorporados a los ficheros de Institute for International Research España, S.L., debidamente inscritos ante la Agencia Española de Protección de Datos, y cuyas finalidades son la gestión y cumplimiento de la relación establecida como consecuencia de la inscripción en el evento a que hace referencia, así como la gestión por parte de IIR de la selección de los asistentes al mismo, así como la realización de envíos publicitarios acerca de las actividades, servicios, ofertas, promociones especiales y de documentación de diversa naturaleza y por diferentes medios de información comercial, además de la gestión de la información de la que se disponga para la promoción de eventos, seminarios, cursos o conferencias que pudieran resultar de interés para los inscritos, de acuerdo con las labores de segmentación y obtención de perfiles relativa a los mismos, todo ello al objeto de personalizar el trato conforme a sus caraterísticas y/o necesidades. Mediante la presente, usted queda informado y consiente que sus datos puedan ser cedidos a patrocinadores, publicaciones, expositores en ferias u otros sujetos en base a la relación que IIR mantiene con los mismos para procurar una mayor eficiencia de la gestión de sus actividades. Para el ejercicio de los derechos de acceso, rectificación, cancelación u oposición de sus datos por parte de IIR, deberá remitir un escrito identificado con la referencia Protección de Datos a Institute for International Research España, S.L., con domicilio social en la calle Príncipe de Vergara nº 109, Madrid, en el que se concrete la solicitud y al que acompañe fotocopia de su Documento Nacional de Identidad. CARGO: RESPONSABLE DE FORMACION: DATOS DE FACTURACION EMPRESA: CIF: JEFE DE CONTABILIDAD: DIRECCION: POBLACION: TELEFONO: (Rellenar sólo si la dirección de facturación es distinta a la del inscrito) DEPARTAMENTO: FAX: C.P.: