ANALISIS DEL PROYECTO DE PRESUPUESTO DE INGRESOS Y EGRESOS DEL ESTADO AÑO Encuentro. por Guatemala

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1 ANALISIS DEL PROYECTO DE PRESUPUESTO DE INGRESOS Y EGRESOS DEL ESTADO AÑO 2007 Encuentro por Guatemala

2 ANALISIS DEL PROYECTO DE PRESUPUESTO DE INGRESOS Y EGRESOS DEL ESTADO AÑO 2007 Presupuesto de Ingresos, tipo de gasto y financiamiento del presupuesto: El presupuesto de Ingresos y Egresos para el año 2007 es de Q.39,491,170,967 (treinta y nueve mil cuatrocientos noventa y un millones, ciento setenta mil novecientos sesenta y siete), mostrando un incremento de 4.74% con respecto al presupuesto vigente del año Este incremento equivale a Q.1,787,218,124 millones. Presupuesto de Ingresos Por tipo de ingreso CONCEPTO % TOTAL INGRESOS 37,703,952,843 39,491,170, La distribución del presupuesto dependiendo de su naturaleza de gasto o inversión queda de la siguiente manera: Presupuesto por Tipo de Gasto En Quetzales Rubro 2006 % 2007 % Funcionamiento 19,645,130, ,001,155, Inversión 11,410,335, ,952,653, Deuda Pública 6,648,486, ,537,361, Total Presupuesto 37,703,952, ,491,170, Para el año 2007 se incrementan los gastos de funcionamiento, y se reduce la asignación para inversión; la reducción es de Q.457,681,876. Contrariamente se incrementan los gastos de funcionamiento en Q. 2,356,025,120 (dos mil trescientos cincuenta y seis millones, veinte y cinco mil ciento veinte quetzales). El incremento en los gastos de funcionamiento es de 12% y la reducción de los gastos de inversión es de 4.18%. Esto significa que el gobierno hará una inversión de Q por cada quetzal que reciba, mientras que gastará Q en funcionamiento. El rubro de inversión es menor que el ejecutado durante el año 2006.

3 A pesar de que para el año 2007 el presupuesto de inversión se reduce en más de Q:457.6 millones, los rubros de ingresos para financiamiento del presupuesto muestran incremento con respecto al año Por ejemplo, los ingresos corrientes en general muestran un crecimiento de 69.3% a 75.3% del total del presupuesto; mientras que el rubro de fuentes financieras muestra una reducción de 24.9% a 19.6% con respecto al año anterior. Presupuesto de Ingresos por Financiamiento En Millones de Q. CONCEPTO TOTAL INGRESOS INGRESOS CORRIENTES 2006 % 2007 % 37, , , , Tributarios 25, , Directos 6, , Indirectos 19, , No tributarios INGRESOS DE CAPITAL 2, , Recuperación de Préstamos a L.P Otros ingresos 2, , FUENTES FINANCIERAS 9, , Endeudamiento interno 3, , Endeudamiento externo 4, , Disminución de disponib. 1, En otras palabras, para el año 2006 se estimaron Q.26,144 millones por ingresos corriente, mientras que para el año 2007 se estima recaudar Q.29,719 millones. Es decir que la SAT espera ingresar en sus arcas Q.3, millones más que durante el Durante el año 2006 se necesitaron Q centavos de endeudamiento para cumplir con el presupuesto, mientras que para el año 2005 se necesitarán solamente Q.0.19 centavos. En parte esto es bueno, porque habrá menos adquisición de deuda, sin embargo hay que mencionar que de la deuda que se adquirirá durante el año 2007, el 66.4% será endeudamiento externo. Esto quiere decir que durante el año 2006 de cada Q centavos de deuda que se utilizaron, Q.0.10 fueron de endeudamiento interno y Q de endeudamiento externo, sin embargo para el año 2007, el endeudamiento interno será de menor, solamente Q.0.06 centavos los compromisos de deuda contraída en el exterior serán de Q.0.13 centavos.

4 Ingresos Tributarios y No Tributarios: Profundizando un poco más en el tema de los ingresos para el próximo año, las estimaciones de recaudación muestran un incremento de 13.03% en los ingresos tributarios. Los renglones específicos que mayor ingreso muestran son el ISR con 15.77% y el impuesto sobre el patrimonio con 36.2%. En el tema del ISR, el mayor incremento se da en el proveniente de las empresas, el cual tiene un incremento de Q.0,169.6 millones. Presupuesto de Ingresos Por tipo de ingreso CONCEPTO % 10 INGRESOS TRIBUTARIOS 25,834,690,000 29,200,701, Impuestos Directos 6,676,140,000 7,234,010, ISR 6,222,530,000 7,203,660, De empresas 2,969,451,100 4,039,065, Sobre personas naturales 886,978,900 1,206,474, A las empresas mercantiles y agrop. 2,366,100,000 1,958,120, Impuesto sobre el patrimonio 8,260,000 11,250, Sobre la tenencia de patrimonio 900,000 1,230, Sobre transferencias onerosas de pat. 10,000 4, Sobre transferencias gratuitas de pat. 7,350,000 10,014, Otros Impuestos directos 445,350,000 19,100, Impuestos varios directos 445,350,000 19,100, Por otra parte, los Ingresos Tributarios provenientes de Impuestos Indirectos también muestran un alto incremento, alcanzando el 14.66%. La recaudación de IVA muestra un incremento de 10.2%, es decir Q.1,185.2 millones más que durante el año 2006, sin embargo hay que hacer notar que los ingresos por concepto de IVA doméstico se reducen en Q.7.6 millones, mientras que el IVA por concepto de importaciones se incrementa en Q.1,192.8 millones. Esto quiere decir que para el año 2007 se espera un mayor volumen de importación de bienes y servicios como consecuencia del TLC con Estados Unidos, sin embargo, a pesar del mayor volumen de importaciones el IVA doméstico se reduce. Teóricamente éste debería incrementarse también, puesto que a mayor importación, habrá mayor venta de bienes y servicios, y por consiguiente mayor recaudación de IVA doméstico.

5 Presupuesto de Ingresos Por tipo de ingreso CONCEPTO % 10 INGRESOS TRIBUTARIOS 25,834,690,000 29,200,701, Impuestos Indirectos 19,158,550,000 21,966,691, Impuestos a las importaciones 2,394,680,000 3,029,660, Arancel sobre las importaciones 2,394,680,000 3,029,660, Impuestos sobre productos industriales y primarios 3,233,210,000 3,391,700, Sobre bebidas 405,810, ,600, Sobre cigarrillos y tabacos 336,250, ,700, Sobre derivados de petróleo 1,974,340,000 2,066,400, Regalías 97,300, ,100, Hidrocarburos compartibles 326,900, ,700, Sobre distribución de cemento 92,610, ,200, IVA 11,620,350,000 12,805,590, De bienes y servicios 4,501,855,000 4,494,205, De importaciones 7,118,495,000 8,311,385, Impuestos internos sobre servicios 466,150, ,420, Sobre transporte y comunicaciones 108,760, ,120, Sobre actos jurídicos y transacciones 357,390, ,300, Impuesto sobre circ. Vehículos 279,900, ,100, Terrestres 276,180, ,000, Marítimos 1,180, , Aéreos 2,540,000 2,319, Impuesto fiscal por salida del país 227,400, ,300, Por viajes al extranjero 227,400, ,300, Otros impuestos indirectos 936,860,000 1,742,921, Impuestos varios indirectos 936,860,000 1,742,921, En el rubro de los Impuestos Indirectos encontramos que el renglón Impuestos Varios Indirectos tendrá un incremento de 86.04%, que en términos monetarios alcanzará Q.1,742.9 millones. De acuerdo a la gráfica anterior, el crecimiento de la mayor parte de renglones de impuestos indirectos es moderado, por lo que estos otros renglones de ingresos no queda claro cuáles serán, esperemos que no sea la estimación de un ingreso por concepto de incremento o creación de nuevos tributos. Presupuesto de Egresos: En el tema de los egresos, hay que analizar los diferentes rubros de gasto como porcentaje total del presupuesto. Me explico con el siguiente ejemplo: Para el año 2006, la asignación en gasto de recurso humano fue de Q.12,096.3 millones, que significa el 32.1% del presupuesto general total. Para el año 2007 este rubro de gasto tendrá una asignación de Q.13,371.2 millones, los que representan 33.9%. Esto significa un incremento real y constante porque se incrementa como porcentaje del presupuesto.

6 Presupuesto de Egresos Por tipo de gasto En Millones de Q. CONCEPTO TOTAL EGRESOS FUNCIONAMIENTO 2006 % 2007 % 37, , , , Gastos de Administración 7, , Gastos en Recurso Humano 12, , INVERSION 11, , Inversión Física 3, , Inversión Financiera Transferencias de capital 6, , DEUDA PUBLICA 6, , Deuda Interna 2, , Deuda Externa 3, , De acuerdo a la gráfica anterior, la inversión física y la inversión financiera muestran reducción en su asignación. Para el año 2007 la inversión financiera tendrá una asignación de Q millones, mucho menor que los Q que tuvo en el año En el caso de la inversión física, para el año 2006 tuvo una asignación de Q.3,858.6 millones y para el año 2007 será de Q.3,459.1 millones. Lo curioso es que mientras ésta se reduce, la asignación de inversión por medio de transferencias de capital se incrementa, pues en el año 2006 fue de Q.6,691.8 millones mientras que para el año 2007 será de Q.7,313.8 millones. Lo anterior significa, que el gobierno está delegando su obligación de ejecutar programas de inversión a través de los ministerios y secretarías estatales, trasladando los fondos a ONG s y otras entidades. Esto tiene dos consecuencias negativas. La primera es la desatención del gobierno a las necesidades de la población. Esto es grave, porque quiere decir que la población ya no puede acudir a las entidades estatales para solicitar atención a sus requerimientos sino que deberá hacerlo a entidades ajenas al gobierno. La segunda consecuencia es igual de grave, y es que este política de ejecución de inversión mediante entidades no gubernamentales, representa un alto costo en administración e intereses por manejo de los

7 programas. También dificulta la fiscalización por parte de la Contraloría General de Cuentas, y limita el control de la calidad de la inversión, pues por ser entidades no gubernamentales o privadas no se puede verificar los niveles de gasto, aún cuando se trate de recursos monetarios estatales. También hay que analizar la asignación presupuestaria de las diferentes entidades desde diversas perspectivas. La primera es analizar el presupuesto de los ministerios y entidades con mayor gasto social. Como lo muestra la gráfica, el ministerio de Gobernación recibe un 11.72% de incremento, mientras que el de Salud 16.50%. El incremento del ministerio de Salud representa Q millones los cuales serán insuficientes para cubrir las múltiples necesidades de la población. El ministerio de Agricultura tendrá una reducción presupuestaria del 29.73% lo cual contradice los compromisos adquiridos por el presidente de la República en cuanto a la búsqueda de soluciones al tema agrario. El presupuesto del ministerio de Agricultura se reduce en Q millones. Presupuesto de Entidades de Gasto Social En Millones de Q. Entidad Vigente Asignado 2006 * 2007 Diferencia % Ministerio de Gobernación 1,991,190,854 2,224,460, ,269, Ministerio de la Defensa Nacional 1,110,891,670 1,274,172, ,280, Ministerio de Educación 5,150,072,121 6,000,018, ,946, Ministerio de Salud Pública y Asistencia Social 2,183,781,295 2,405,749, ,967, Ministerio de Agricultura, Ganadería y Alimentación 1,733,301,646 1,217,909, ,392, Ministerio de Comunicaciones, Infraestructura y Vivienda 3,483,639,268 3,258,139, ,500, Secretarías y otras dependencias del Ejecutivo 2,424,204,534 1,993,769, ,434, Obligaciones del Estado a cargo del Tesoro 11,676,394,054 13,032,700,208 1,356,306, Servicios de la Deuda Pública 6,561,080,380 6,537,361,176-23,719, * Datos al 15 de septiembre 2006 El otro ministerio que presenta reducción en su presupuesto es el de Comunicaciones, Infraestructura y Vivienda, con un 6.47% menos, es decir que para el año 2007 contarán con Q millones menos que durante el año También es importante hacer una comparación del presupuesto de estos ministerios con respecto al PIB, tomando como principio que debe existir continuidad en su asignación, es decir, que como mínimo el presupuesto de un año a otro debe tener la misma asignación con respecto al PIB para que el crecimiento sea más ajustado a factores económicos con respecto al crecimiento del PIB.

8 Para comprender mejor lo anterior, en la siguiente gráfica se muestra que el presupuesto del ministerio de Salud Pública para el año 2006 con respecto al PIB es de 0.85% mientras que para el año 2005 se estima será de 0.81%. Esto quiere decir que a pesar de que hay un incremento en el presupuesto de un año a otro, el incremento no es real o ajustado, puesto que su porcentaje con respecto al PIB no es proporcional al incremento de éste. Por ejemplo, el presupuesto para el ministerio de Educación durante el 2006 fue de 1.99% con respecto al PIB, mientras que para el año 2007 se estima será de 2.02 %. Este SI es un crecimiento real y ajustado a factores económicos, puesto que el crecimiento es constante en términos de presupuesto y como porcentaje del PIB. Como Porcentaje del PIB En Quetzales Entidad Vigente Asignado % PIB 2006 * 2007 % PIB Ministerio de Gobernación 1,991,190, ,224,460, Ministerio de la Defensa Nacional 1,110,891, ,274,172, Ministerio de Educación 5,150,072, ,000,018, Ministerio de Salud Pública y Asistencia Social 2,183,781, ,405,749, Ministerio de Agricultura, Ganadería y Alimentación 1,733,301, ,217,909, Ministerio de Comunicaciones, Infraestructura y Vivienda 3,483,639, ,258,139, Secretarías y otras dependencias del Ejecutivo 2,424,204, ,993,769, Obligaciones del Estado a cargo del Tesoro 11,676,394, ,032,700, Servicios de la Deuda Pública 6,561,080, ,537,361, PIB en Millones de Q. 258, ,319.1 * Datos al 15 de septiembre 2006 * PIB Aprobado ** PIB Asignado De todos los ministerios con función social, solamente el de Educación tiene incremento con respecto al PIB mientras que los demás no lograron alcanzar siquiera el mismo porcentaje. Para contrastar un poco el argumento anterior, también hay que analizar el incremento presupuestario de los diferentes ministerios en base al porcentaje del presupuesto que reciben. En la siguiente gráfica se muestra el comportamiento del crecimiento como porcentaje del presupuesto general. Presupuesto de Entidades de Gasto Social Como Porcentaje del Presupuesto En Quetzales Entidad Vigente Asignado % Presupuesto 2006 * 2007 % Presupuesto Ministerio de Gobernación 1,991,190, ,224,460, Ministerio de la Defensa Nacional 1,110,891, ,274,172, Ministerio de Educación 5,150,072, ,000,018, Ministerio de Salud Pública y Asistencia Social 2,183,781, ,405,749, Ministerio de Agricultura, Ganadería y Alimentación 1,733,301, ,217,909, Ministerio de Comunicaciones, Infraestructura y Vivienda 3,483,639, ,258,139, Secretarías y otras dependencias del Ejecutivo 2,424,204, ,993,769, Obligaciones del Estado a cargo del Tesoro 11,676,394, ,032,700, Servicios de la Deuda Pública 6,561,080, ,537,361, Presupuesto en Millones de Q. 37, ,491.2 * Datos al 15 de septiembre 2006

9 En esta tabla se puede observar que algunos ministerios tienen un incremento constante, con respecto al año Por ejemplo, el ministerio de Salud Pública y Asistencia Social se incrementa en 6.09%, mayor que el 5.79% vigente durante el año Sin embargo es preocupante que ahora que hay un incremento constante en la asignación como porcentaje del presupuesto, la mayor parte de los ingresos se vaya a ejecutar en funcionamiento y no en inversión real para la población. En general, la mayoría de los ministerios y entidades tendrán un incremento en su presupuesto, tal y como lo muestra la siguiente gráfica. Presupuesto de Egresos Por entidad En Millones de Q. Entidad Vigente Asignado 2006 * 2007 Diferencia % Presidencia de la República 132,019, ,321,624 3,302, Ministerio de Relaciones Exteriores 225,336, ,003,628 24,667, Ministerio de Gobernación 1,991,190,854 2,224,460, ,269, Ministerio de la Defensa Nacional 1,110,891,670 1,274,172, ,280, Ministerio de Finanzas Públicas 226,459, ,514,206 14,054, Ministerio de Educación 5,150,072,121 6,000,018, ,946, Ministerio de Salud Pública y Asistencia Social 2,183,781,295 2,405,749, ,967, Ministerio de Trabajo y Previsión Social 68,517,311 73,385,351 4,868, Ministerio de Economía 201,162, ,302,128 36,139, Ministerio de Agricultura, Ganadería y Alimentación 1,733,301,646 1,217,909, ,392, Ministerio de Comunicaciones, Infraestructura y Vivienda 3,483,639,268 3,258,139, ,500, Ministerio de Energía y Minas 47,047,843 52,047,843 5,000, Ministerio de Cultura y Deportes 257,111, ,875,321 37,764, Secretarías y otras dependencias del Ejecutivo 2,424,204,534 1,993,769, ,434, Ministerio de Ambiente y Recursos Naturales 40,589,492 52,784,648 12,195, Obligaciones del Estado a cargo del Tesoro 11,676,394,054 13,032,700,208 1,356,306, Servicios de la Deuda Pública 6,561,080,380 6,537,361,176-23,719, Contraloría General de Cuentas 156,192, ,922,406 17,730, Procuraduría General de la Nación 34,961,874 36,734,059 1,772, Total Presupuesto de Egresos 37,703,952,843 39,491,170,967 1,787,218, * Datos al 15 de septiembre 2006 Sin embargo es alarmante que dos entidades con un alto nivel de inversión social vayan a tener una reducción considerable en sus presupuestos: el MAGA y el MICIVI. El primero de éstos cubre las necesidades de la población rural en su mayoría, puesto que cuenta con programas de entrega de fertilizante, asesoría en la reconversión agrícola, y muy importante, la ejecución de la política de seguridad alimentaria. Según el informe de Desarrollo Humano, seguimos teniendo uno de los índices más altos en desnutrición, y sin embargo en lugar de fortalecer este rubro, el MAGA tendrá una reducción de Q millones (29.73% con respecto al año 2006).

10 El segundo ministerio también tiene una alta inversión social, pues se encarga entre otras cosas del desarrollo y mantenimiento de las carreteras nacionales, así como de ejecutar la política de vivienda nacional. El déficit habitacional es mayor cada año, sin embargo, para el año 2007 tendrá una reducción de Q millones (6.47%). Lo más irónico es que estos dos ministerios son los únicos cuyo nivel de inversión es mayor que el gasto de funcionamiento, lo cual confirma que el interés general del gobierno para el próximo año es el malgasto y el derroche en detrimento de la inversión social. Nineth Montenegro