Criterios de Selección

Transcripción

1 Funciones de Desarrollo Económico III Consejo Nacional de Ciencia y Tecnología Programa de Fomento Regional para el Desarrollo Científico, Tecnológico y de Innovación Auditoría Financiera y de Cumplimiento: X Criterios de Selección Esta auditoría se seleccionó con base en los criterios generales y particulares establecidos en la Normativa Institucional de la Auditoría Superior de la Federación para la planeación específica utilizada en la integración del Programa Anual de Auditorías para la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2009, considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realización. Objetivo Fiscalizar la gestión financiera del Programa de Fomento Regional para el Desarrollo Científico, Tecnológico y de Innovación para verificar que se observaron las disposiciones legales y normativas aplicables a la autorización y ejercicio del presupuesto; al otorgamiento de apoyos para proyectos de investigación, su comprobación y el registro presupuestal y contable de las erogaciones. Alcance Universo Seleccionado: 500,000.0 miles de pesos Muestra Auditada: 500,000.0 miles de pesos Representatividad de la Muestra: % Antecedentes El Consejo Nacional de Ciencia y Tecnología (CONACYT) obtiene recursos presupuestales para el Programa de Fomento Regional para el Desarrollo Científico, Tecnológico y de Innovación, posteriormente los transfiere al fideicomiso denominado Fondo Institucional de Fomento Regional para el Desarrollo Científico, Tecnológico y de Innovación (FORDECYT), por lo que es importante realizar su revisión, ya que los fideicomisos se consideran una área de opacidad y existe el riesgo de duplicar los apoyos otorgados por el FORDECYT, ya que los apoyos promovidos están contemplados en los fondos: Mixtos, Sectoriales y en el Institucional; además, el programa carece de reglas de operación, por lo que se pueden otorgar apoyos discrecionalmente y, en revisiones anteriores de los fondos que administra el CONACYT, se detectaron recursos ociosos al no estar comprometidos con proyectos. 1

2 Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2009 Resultados 1. Control Interno El CONACYT no cuenta con el Manual de Políticas y Procedimientos para la operación, registro y control del Programa de Fomento Regional para el Desarrollo Científico, Tecnológico y de Innovación. Además de carece de reglas de operación que regulen la operación del programa. Véase acción(es): X X Evaluación, asignación de recursos y comprobación Se presentaron 390 proyectos mediante los formatos de solicitud, de los cuales se aprobaron 26, por 323,825.6 miles de pesos; estos proyectos fueron analizados por los evaluadores, dejando como evidencia el documento denominado Evaluación de Calidad y Factibilidad Técnica y Científica ; sin embargo, los formatos de solicitud y el documento de las evaluaciones no contienen las fechas de elaboración ni de autorización, por lo que no se cuenta con elementos para constatar el cumplimiento de los plazos de la convocatoria para el cierre de presentación de proyectos y la publicación de los resultados, que fueron el 5 junio de 2009 para recibir proyectos y el 7 de agosto de 2009 para publicar los resultados. Además, como resultado de las evaluaciones de los 26 proyectos, se identificó lo siguiente: Del proyecto número , por 17,200.0 miles de pesos, los evaluadores solicitaron que se reajustara el presupuesto y señalaron que las becas que se otorgarían se podrían realizar a través de Becas CONACYT, sugerencias que no se consideraron. En el proyecto número , por 1,166.8 miles de pesos, los evaluadores calificaron que no cumplía con el objetivo del fondo, ya que los recursos se aplicarían en el municipio de Toluca, por lo que no procedía otorgarle el apoyo. Sin embargo, los recursos se entregaron. En cuanto del proyecto número , por 20,805.3 miles de pesos, los evaluadores consideraron elevado el monto de las becas solicitadas, por lo que sugirieron ajustar este concepto, sin embargo, el Comité Técnico y de Administración del fondo no tomó en consideración la sugerencia y autorizó el monto total solicitado para el proyecto. 2

3 Funciones de Desarrollo Económico Como se observa, a pesar de tener científicos especializados en los temas que evalúan, el Comité Técnico y de Administración del fondo no tomó en consideración dicha opinión y otorgó apoyos a pesar de las sugerencias de los evaluadores. Véase acción(es): X Con recursos del FORDECYT se apoyaron los proyectos Desarrollo de un banco de germoplasma para la conservación y manejo de la diversidad biológica de interés agroecológico, medicinal, forestal y forestal presente en el área Maya, Manejo sostenible y competitivo del mango para exportación en el occidente de México, considerando la nutrición del árbol, su fisiología reproductiva y la influencia del cambio climático, y Programa integral para el manejo del cultivo de plátano, impulsando las buenas prácticas de campo e inocuidad basados en la investigación y aplicación de herramientas biotecnológicas, con 17,823.0, 7,756.1 y 22,305.9 miles de pesos, respectivamente. Se detectó que tres proyectos similares, a los mencionados, fueron apoyados por el CONACYT a través de los fondos mixtos y sectoriales durante el 2009 y años anteriores por 16,980.1 miles de pesos, como se indica a continuación: En el Fondo Mixto de Yucatán se apoyó en 2009 el proyecto número , denominado Desarrollo de un banco de germoplasma para la conservación y manejo de la diversidad biológica de interés agroecológico, medicinal y forestal presente en el área Maya (este proyecto es idéntico al aprobado con recursos del FORDECYT en el mismo ejercicio fiscal). En el Fondo Mixto de Nayarit se identificó que en 2005 y 2007 se apoyaron investigaciones relativas al mango, consistentes en el manejo de huertas de producción intensiva que incrementen la productividad del mango nayarita; desarrollo de un sistema georeferenciado para el mango de la nutrición de tres cultivos de mango. Por otra parte, en el 2005 a través del Fondo Sectorial de SAGARPA, se apoyó el uso de bioproductos para el control de la sigatoka negra en el cultivo del plátano. Dicha situación cuestiona la creación de FORDECYT, debido a que existen fondos cuyo objetivo es apoyar proyectos de la misma naturaleza. Véase acción(es): X Dos beneficiarios, que en conjunto recibieron recursos por 19,690.3 miles de pesos, de los proyectos números , , , y , retiraron sin justificación 17,387.1 miles de pesos de las cuentas bancarias especificas para los proyectos y los depositaron en otras cuentas los días 4, 11 y 17 de diciembre de 2009, así como el 2 y 3 de febrero de Al respecto, se determinó que en noviembre de 2010 los dos beneficiarios restituyeron los 17,387.1 miles de pesos a las cuentas bancarias específicas de los proyectos; además, uno de ellos reintegró a la cuenta específica del proyecto 79.9 miles de pesos correspondientes a los rendimientos por el tiempo en que los tuvieron en cuentas ajenas a los proyectos , , y Del proyecto se han generado 30.9 miles de pesos de rendimientos 3

4 Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2009 los cuales se reintegraran a la conclusión del proyecto en el 2011, conforme a lo establecido en el convenio de asignación de recursos. Por lo anterior, los dos beneficiarios han aplicado recursos a los proyectos por 5,029.3 miles de pesos al mes de junio de 2010, conforme al anexo 1 de los convenios de asignación de recursos cuya vigencia es de octubre de 2009 a diciembre de Además, los informes técnicos y financieros se presentarán en los meses de octubre a diciembre de 2010, para comprobar el avance de los proyectos de acuerdo a dichos convenios. Véase acción(es): X X X Verificación física De las verificaciones físicas realizadas, se identificó que el proyecto con clave , al cual se le entregaron recursos en el 2009, por miles de pesos, se está realizando en una sola zona, por lo que no cumple con el objeto de ser un proyecto de desarrollo regional. Asimismo, se comprobó que al mes de abril de 2010 se han aplicado recursos al proyecto, por 32.5 miles de pesos, conforme al anexo I del convenio de asignación de recursos, ya que su vigencia terminará en octubre de 2011; además, los informes técnico y financiero del avance del proyecto se presentarán en el mes de octubre de 2010, conforme a dicho convenio. Véase acción(es): X Registro contable De los 500,000.0 miles de pesos transferidos al FORDECYT, se comprobó que 323,825.6 miles de pesos se encuentran comprometidos en 26 proyectos, destinados a promover acciones científicas, tecnológicas y de innovación de alto impacto y la formación de recursos humanos, los restantes 176,174.4 miles de pesos (el 35.2%) no están asociados ni comprometidos a ningún proyecto y sin que se puedan reintegrar a la Tesorería de la Federación (TESOFE), ya que la Ley de Ciencia y Tecnología establece que los recursos de origen fiscal que ingresen a los fondos que tiene CONACYT, no se revertirán en ningún caso al Gobierno Federal. Acciones Véase acción(es): X Recomendaciones Para que la Cámara de Diputados, por conducto de la Comisión de Presupuesto y Cuenta Pública, analice la viabilidad de suspender la asignación 4

5 Funciones de Desarrollo Económico de recursos presupuestales para el Programa de Fomento Regional para el Desarrollo Científico, Tecnológico y de Innovación, a cargo del Consejo Nacional de Ciencia y Tecnología, cuando conserve fondos presupuestales no asignados para proyectos; asimismo, se analice la viabilidad de las disposiciones legales, que establecen la devolución de recursos no ejercidos al cierre del ejercicio fiscal y las establecidas en la Ley de Ciencia y Tecnología que disponen que los recursos que ingresen a sus fondos no se podrán revertir al Gobierno Federal. [Resultado 6] X Para que el Consejo Nacional de Ciencia y Tecnología implemente el manual de políticas y procedimientos del Programa de Fomento Regional para el Desarrollo Científico, Tecnológico y de Innovación y obtenga la autorización. [Resultado 1] X Para que el Consejo Nacional de Ciencia y Tecnología evalúe la conveniencia de emitir reglas de operación para el Programa de Fomento Regional para el Desarrollo Científico, Tecnológico y de Innovación. [Resultado 1] X Para que el Consejo Nacional de Ciencia y Tecnología implemente mecanismos de supervisión, a fin de que, en lo subsecuente, se verifique que los apoyos del Fondo Institucional de Fomento Regional para el Desarrollo Científico, Tecnológico y de Innovación no correspondan a investigaciones de la misma naturaleza, que ya se apoyaron con otros Fondos CONACYT. [Resultado 3] X Para que el Consejo Nacional de Ciencia y Tecnología establezca mecanismos de supervisión, con el fin de que los recursos entregados a los beneficiarios permanezcan en las cuentas específicas de los proyectos, para evitar que se financien y destinen a un fin distinto al del apoyo otorgado. [Resultado 4] X Para que el Consejo Nacional de Ciencia y Tecnología realice la supervisión de los proyectos números , , , y , con el fin de garantizar la aplicación correcta de los recursos; asimismo, que a través de los secretarios Técnico y Administrativo del Fondo Institucional de Fomento Regional para el Desarrollo Científico, Tecnológico y de Innovación se verifique el cálculo de los rendimientos que generaron esos recursos y, en su caso, evalúe su cancelación. [Resultado 4] X Para que el Consejo Nacional de Ciencia y Tecnología establezca mecanismos de supervisión y control, con el fin de que los apoyos otorgados cumplan con el objetivo del Programa de Fomento Regional para el Desarrollo Científico, Tecnológico y de Innovación. [Resultado 5] X Para que el Consejo Nacional de Ciencia y Tecnología establezca mecanismos de control, con el fin de garantizar que los recursos presupuestados y transferidos al Fondo Institucional de Fomento Regional para el Desarrollo Científico, Tecnológico y de Innovación sean con base en los proyectos susceptibles de aprobarse, para garantizar que se apliquen en su totalidad y evitar con ello que se presupuesten y que permanezcan en los fondos sin utilizarse para el objeto para el cual fueron autorizados. [Resultado 6] 5

6 Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2009 Promociones de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria X Ante el Órgano Interno de Control en el Consejo Nacional de Ciencia y Tecnología, para que realice las investigaciones pertinentes y, en su caso, inicie el procedimiento administrativo correspondiente, por los actos u omisiones de los servidores públicos que en su gestión no consideraron la opinión de los evaluadores de los proyectos y otorgaron apoyos, a pesar de las sugerencias que éstos realizaron. [Resultado 2] X Ante el Órgano Interno de Control en el Consejo Nacional de Ciencia y Tecnología, para que realice las investigaciones pertinentes y, en su caso, inicie el procedimiento administrativo correspondiente, por los actos u omisiones de los servidores públicos que en su gestión no supervisaron el cumplimiento de los proyectos por parte de los beneficiarios, ya que éstos retiraron los recursos de las cuentas específicas con que se apoyaron los proyectos números , , , y por 17,387.1 miles de pesos, sin justificación y no notificaron que los recursos los transfirieron a una cuenta concentradora. [Resultado 4] Recuperación de Recursos Se determinaron recuperaciones por 79.9 miles de pesos, que se consideran como recuperaciones operadas. Consecuencias Sociales Debido a que los recursos del Fondo Institucional de Fomento Regional para el Desarrollo Científico, Tecnológico y de Innovación (FORDECYT) se están destinando a proyectos que se atienden por otros programas del CONACYT y no a los fines del FORDECYT, por lo que no se está atendiendo el impacto regional que se planteo en el objetivo del programa. Resumen de Observaciones y Acciones Se determinó(aron) 6 observación(es) que generó(aron): 8 Recomendación(es) y 2 Promoción(es) de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria. Dictamen: negativo La auditoría se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable; fue planeada y desarrollada de acuerdo con el objetivo y alcance establecidos; y se aplicaron los procedimientos de auditoría y las pruebas selectivas que se estimaron necesarios. En consecuencia, existe una base razonable para sustentar el presente dictamen, que se refiere sólo a las operaciones revisadas. La Auditoría Superior de la Federación considera que, en términos generales y respecto de la muestra auditada, el Consejo Nacional de Ciencia y Tecnología no cumplió con las disposiciones normativas aplicables a la autorización y comprobación de los apoyos para proyectos de investigación del Programa de Fomento Regional para el Desarrollo Científico, Tecnológico y de Innovación, como se precisa en los resultados que se presentan en el 6

7 Funciones de Desarrollo Económico apartado correspondiente de este informe, donde destacan los siguientes: al 31 de diciembre de 2009, en el fondo se tiene un monto por 176,174.4 miles de pesos (el 35.2% del total del programa), que no está comprometido en proyectos de investigación; dos beneficiarios que se les otorgaron apoyos, por 19,690.3 miles de pesos correspondiente a cinco proyectos, retiraron recursos por 17,387.1 miles de pesos sin justificación y los depositaron en otras cuentas; y se entregaron apoyos por 47,885.0 miles de pesos para proyectos de los cuales existen investigaciones de la misma naturaleza, apoyados con otros fondos del CONACYT. Apéndices Procedimientos de Auditoría Aplicados 1. Realizar el estudio general y la evaluación del control interno del CONACYT, para conocer su estructura orgánica, atribuciones, objetivo y procedimientos, registro y control, que regulen las operaciones del Programa de Fomento Regional para el Desarrollo Científico, Tecnológico y de Innovación. 2. Verificar que los proyectos cumplieron con los requisitos de elegibilidad y se evaluaron por un Comité de Evaluación, además de que los resultados se publicaron a fin de dar a conocer los proyectos a los que se les otorgaron apoyos, así como que no recibieron apoyos de otros fondos. 3. Comprobar que los recursos entregados a los beneficiarios se aplicaron en el objeto del proyecto y el periodo correspondiente. 4. Realizar visita de inspección a fin de comprobar que los recursos asignados a los beneficiarios se utilizaron en los proyectos autorizados. 5. Verificar que los recursos del FORDECYT se encuentran comprometidos con proyectos destinados a promover acciones científicas, tecnológicas y de innovación. Áreas Revisadas La Dirección de Desarrollo Estatal de la Dirección Adjunta de Desarrollo Regional y Sectorial, así como la Dirección de Administración Presupuestal y Financiera, adscrita en la Dirección Adjunta de Administración y Finanzas. Disposiciones Jurídicas y Normativas Incumplidas Durante el desarrollo de la auditoría practicada, se determinaron incumplimientos en las leyes, reglamentos y disposiciones normativas que a continuación se mencionan: 1. Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria: Artículo 77, párrafo segundo, fracción I. 7

8 Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública Reglamento de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria: Artículo 2, fracción XXI. 3. Ley Federal de las Entidades Paraestatales: Artículo 59, fracción IX. 4. Otras disposiciones de carácter general, específico, estatal o municipal: Ley Federal de Procedimientos Administrativos, Artículo 4; Ley Orgánica del CONACYT, Artículo. 9, fracción XIII; Estatuto Orgánico de CONACYT, Artículo 29, fracción XXII; Reglas de Operación del FORDECYT. Capítulo IV, numeral 3, inciso f; Contrato de Fideicomiso del FORDECYT, cláusulas quinta y octava, inciso f; Términos de Referencia de la Convocatoria del FORDECYT, numerales 7.10 y 10.4; Convenio de Asignación de Recursos, cláusula octava. Fundamento Jurídico de la ASF para Promover Acciones Las facultades de la Auditoría Superior de la Federación para promover las acciones que derivaron de la auditoría practicada, encuentran su sustento jurídico en las disposiciones siguientes: Artículo 79, fracción II, párrafos tercero y quinto; fracción IV, párrafo primero; y párrafo penúltimo, de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos. Artículos 6, 12, fracción IV; 13, fracciones I y II; 15, fracciones XIV, XV y XVI; 32, 39, 49, fracciones I, II, III y IV; 55, 56 y 88, fracciones VIII y XII, de la Ley de Fiscalización y Rendición de Cuentas de la Federación. Comentarios de la Entidad Fiscalizada Es importante señalar que la documentación proporcionada por la(s) entidad(es) fiscalizada(s) para aclarar y/o justificar los resultados y las observaciones presentadas en las reuniones fue analizada con el fin de determinar la procedencia de eliminar, rectificar o ratificar los resultados y las observaciones preliminares determinadas por la Auditoría Superior de la Federación y que les dio a conocer esta entidad fiscalizadora para efectos de la elaboración definitiva del Informe del Resultado. 8