Alcance. Resultados. Entidades Federativas

Transcripción

1 Secretaría de Salud Recursos del Fondo de Aportaciones para los Servicios de Salud Transferidos a las Entidades Federativas Auditoría Financiera y de Cumplimiento: GF-062 Alcance La revisión comprendió el cumplimiento al mandato establecido en el Decreto de Presupuesto de Egresos de la Federación para el Ejercicio Fiscal 2012, a fin de verificar el cumplimiento de las obligaciones contenidas en el PEF Resultados Entidades Federativas 1. Durante el ejercicio 2011, las entidades federativas no entregaron a la Secretaría de Salud la información correspondiente al primero, segundo y tercer trimestre referente a: i. El número total, nombres, códigos de plaza y funciones específicas del personal comisionado, centro de trabajo de la comisión, así como, el periodo de duración de ésta. ii. Los pagos realizados durante el periodo correspondiente por concepto de pagos retroactivos, los cuales no deberían ser superiores a 45 días naturales, y iii. Los pagos realizados, diferentes al costo asociado a la plaza, incluyendo nombres, códigos, unidad o centro de trabajo del personal al que se le cubren las remuneraciones con cargo a este fondo. Por su parte, la Secretaría de Salud no solicitó oportunamente dicha información a las entidades federativas hasta septiembre de Véase acción(es): Secretaría de Salud 2. La Secretaría de Salud no proporcionó evidencia documental de la conciliación con las entidades federativas, respecto del número y tipo de plazas de las ramas médica, paramédica y afín, por centro de trabajo; lo que no permitió identificar cuáles fueron de origen federal y cuáles de origen estatal. Al respecto, la Secretaría de Salud indicó que no realizó conciliaciones ya que no cuenta con una base de datos que le permita llevarlas a cabo, lo que sí realizó fue un análisis de consistencia, y los señalamientos correspondientes a cada uno de los estados los realizó de manera verbal. Véase acción(es):

2 Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública La Secretaría de Salud no presentó evidencia de la coordinación que debió establecerse en 2011 con las entidades federativas para constatar que los pagos de nómina se realizaran solamente a personal que contó con Registro Federal de Contribuyentes con Homoclave y Clave Única de Registro de Población de acuerdo a las disposiciones aplicables. Al respecto, la Secretaría de Salud informó que las nóminas enviadas quincenalmente por las entidades federativas incluyen el RFC y CURP, y con las nóminas de 2011 se realizó un primer análisis encontrando que todos los trabajadores contaban con información en los campos mencionados, no obstante, con la revisión de la base de datos de las nóminas quincenales del personal financiado con recursos del FASSA proporcionado por la Secretaría de Salud se determinó que los 156,399 trabajadores de todo el país contaron con el Registro Federal de Contribuyentes con Homoclave, sin embargo, se detectaron 3,495 casos de trabajadores en 24 estados con Homoclave incorrecta, ya que los tres dígitos fueron registrados con ceros. Véase acción(es): Se constató que la Secretaría de Salud no envió a la Cámara de Diputados, durante el primer semestre de 2011, la información relativa al listado de nombres, plazas y entidades federativas en las que se identificara que la asignación salarial no sea compatible geográfica o temporalmente; asimismo, en el tercer trimestre del año no reportó, en su caso, la corrección de las irregularidades detectadas. Véase acción(es): La Secretaría de Salud no examinó el monto de las remuneraciones cubiertas con cargo al FASSA, ni informó a la Cámara de Diputados los casos en los que se superaron los ingresos promedio de cada una de las categorías, conforme al tabulador salarial autorizado. Al respecto, la Secretaría de Salud informó que las entidades federativas quincenalmente envían a la Dirección General de Recursos Humanos las nóminas del personal de FASSA y en ellas se incluyen tanto los costos asociados con la plaza como con la persona. Véase acción(es): A fin de verificar el cumplimiento de las obligaciones establecidas en el Decreto de Presupuesto de Egresos de la Federación para el Ejercicio Fiscal 2011, se realizaron pruebas complementarias a la información proporcionada por la Secretaría de Salud, en materia de servicios personales, cuyos principales resultados son los siguientes: Con la revisión de las nóminas quincenales y los reportes del personal comisionado al sindicato correspondientes a las 32 entidades federativas durante el ejercicio 2011, se determinó que existían 156,399 trabajadores en el país, teniendo registrados 2,667 trabajadores comisionados al sindicato, lo que representó el 1.7% del total del personal; sin embargo, no se proporcionó la totalidad de los oficios de comisión para validar dichos registros. Véase acción(es):

3 7. En la revisión de la base de datos de las nóminas quincenales y los reportes del personal comisionado al sindicato de las 32 entidades federativas durante el ejercicio 2011, se observó que de los 2,667 trabajadores comisionados al sindicato, en 338 casos su Registro Federal de Contribuyentes fue incorrecto y 6 no contaron con este dato. Véase acción(es): Con el análisis de las nóminas quincenales proporcionadas por la Secretaría de Salud, en relación con los pagos efectuados al personal financiado con recursos del FASSA por concepto de pagos retroactivos, se determinó que se realizaron 5,804 pagos a 5,457 trabajadores de 20 estados, sin especificar el detalle del concepto que justifique dicho pago. Véase acción(es): Con la revisión de los formatos proporcionados por la Secretaría de Salud, mediante los cuales las entidades federativas reportaron el personal pagado con el FASSA a septiembre de 2011 se constató que los estados de Baja California Sur, Chiapas, Coahuila, Guanajuato, Guerrero, Michoacán, Morelos, Nayarit, Nuevo León, Oaxaca, Puebla, San Luis Potosí, Sinaloa, Tamaulipas y Yucatán no presentaron información respecto del número y tipo de plazas de las ramas médica, paramédica y afín por centro de trabajo, ni identificaron cuáles eran de origen federal y cuáles estatal. Véase acción(es): Con la revisión de la base de datos de las nóminas quincenales del personal financiado con recursos del FASSA, se constató que no se tienen resúmenes contables por entidad para su validación, tampoco el número de pagos realizados, el importe total pagado por concepto de percepciones, deducciones, ni el importe neto; asimismo, se carece de la información correspondiente a otras nóminas pagadas con recursos del fondo como son: trabajadores regularizados, eventuales, honorarios y homologados, entre otras, por lo que la Secretaría de Salud no examinó el monto total de las remuneraciones cubiertas por las entidades federativas con cargo en el fondo. Acciones Véase acción(es): Recomendaciones Para que la Secretaría de Salud instruya a quien corresponda, a fin de que se coordine con las entidades federativas con objeto de que en lo subsecuente le envíen trimestralmente la información establecida en el Decreto de Presupuesto de Egresos de la Federación correspondiente y se reporte a la Cámara de Diputados. [Resultado 1] Para que la Secretaría de Salud instruya a quien corresponda, a fin de que se cuente oportunamente con los oficios de comisión de la totalidad de los trabajadores adscritos a las diversas secciones sindicales y que éstos contengan la información que establece la normativa. [Resultado 6] 3

4 Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública Para que la Secretaría de Salud instruya a quien corresponda, a fin de que solicite a las entidades federativas las nóminas y la relación del personal comisionado con los datos completos del Registro Federal de Contribuyentes. [Resultado 7] Para que la Secretaría de Salud instruya a quien corresponda, a fin de que se establezcan mecanismos de control para homologar los conceptos de pagos retroactivos y que éstos sean incluidos en las nóminas para que se puedan identificar. [Resultado 8] Para que la Secretaría de Salud instruya a quien corresponda, a fin de que se solicite a las entidades federativas la información respecto del número y tipo de plazas de las ramas médica, paramédica y afín por centro de trabajo y se identifiquen cuáles son de origen federal y estatal. [Resultado 9] Para que la Secretaría de Salud instruya a quien corresponda, a fin de que se solicite a las entidades federativas la información de resúmenes contables que permita validar las nóminas, el número de pagos realizados, así como el importe total pagado por concepto de percepciones, deducciones y el importe neto; así como implementar acciones de control para contar con las demás nóminas pagadas con recursos del FASSA de trabajadores regularizados; eventuales; honorarios; y homologados, entre otras. [Resultado 10] Promociones de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria Ante el Órgano Interno de Control en la Secretaría de Salud, su gestión no conciliaron con las entidades federativas el número y tipo de plazas de las ramas médica, paramédica y afín, por centro de trabajo, lo que no permitió identificar cuáles son de origen federal y cuáles de origen estatal. [Resultado 2] Ante el Órgano Interno de Control en la Secretaría de Salud, su gestión no presentaron evidencia de la coordinación con las entidades federativas para que los pagos de nómina se realizaran solamente a personal que contara con el Registro Federal de Contribuyentes con Homoclave y Clave Única de Registro de Población. [Resultado 3] Ante el Órgano Interno de Control en la Secretaría de Salud, su gestión no enviaron durante el primer semestre del año a la Cámara de Diputados la información relativa al listado de nombres, plazas y de entidades federativas, en las que se identificara que la asignación salarial no fue compatible geográfica o temporalmente y no reportaran en el tercer trimestre del año la corrección de las irregularidades detectadas. [Resultado 4] 4

5 Ante el Órgano Interno de Control en la Secretaría de Salud, su gestión no se coordinaron con las entidades federativas para obtener la información y examinar el monto de las remuneraciones cubiertas con cargo en el FASSA y no informaron a la Cámara de Diputados los casos en los que se superaron los ingresos promedio de cada una de las categorías. [Resultado 5] Resumen de Observaciones y Acciones Se determinó(aron) 10 observación(es) la(s) cual(es) generó(aron): 6 Recomendación(es) y 4 Promoción(es) de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria. Dictamen: negativo La auditoría se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable; fue planeada y desarrollada de acuerdo con el objetivo y alcance establecidos, y se aplicaron los procedimientos de auditoría y las pruebas selectivas que se estimaron necesarios. En consecuencia, existe una base razonable para sustentar el presente dictamen, que se refiere sólo a las operaciones revisadas. La Auditoría Superior de la Federación considera que, en términos generales y respecto de la muestra auditada, la Secretaría de Salud y las entidades federativas no cumplieron con las disposiciones normativas aplicables, como se precisa en los resultados que se presentan en el apartado correspondiente de este informe, donde destacan los siguientes: no se entregó a la Secretaría de Salud de manera trimestral la información especificada en el Presupuesto de Egresos de la Federación 2011; no se proporcionó evidencia de conciliar con los estados el número y tipo de plazas de las ramas médica, paramédica y afín, por centro de trabajo, lo que no permitió identificar las de origen federal y estatal; no se verificó que el pago a personal financiado con los recursos del FASSA contara con RFC y CURP registrados correctamente; no se envió a la Cámara de Diputados la información correspondiente al primer semestre, no se reportaron las irregularidades detectadas en el tercer trimestre del año y no se examinaron las remuneraciones cubiertas con cargo al fondo. Apéndices Áreas Revisadas La Dirección General de Recursos Humanos de la Secretaría de Salud. Disposiciones Jurídicas y Normativas Incumplidas Durante el desarrollo de la auditoría practicada, se determinaron incumplimientos de las leyes, reglamentos y disposiciones normativas que a continuación se mencionan: 1. Presupuesto de Egresos de la Federación: Artículo 9, fracción IV, apartado B, incisos a), subincisos i, ii, iii y b), subincisos i, ii, iii, iv. 5

6 Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2011 Fundamento Jurídico de la ASF para Promover Acciones Las facultades de la Auditoría Superior de la Federación para promover las acciones derivadas de la auditoría practicada, encuentran su sustento jurídico en las disposiciones siguientes: Artículo 79, fracción II, párrafos tercero y quinto y fracción IV, párrafos primero y penúltimo, de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos. Artículos 6, 12, fracción IV; 13, fracciones I y II; 15, fracciones XIV, XV y XVI; 32; 39; 49, fracciones I, II, III y IV; 55; 56, y 88, fracciones VIII y XII, de la Ley de Fiscalización y Rendición de Cuentas de la Federación. Comentarios de la Entidad Fiscalizada Es importante señalar que la documentación proporcionada por la entidad fiscalizada para aclarar o justificar los resultados y las observaciones presentadas en las reuniones fue analizada con el fin de determinar la procedencia de eliminar, rectificar o ratificar los resultados y las observaciones preliminares determinadas por la Auditoría Superior de la Federación, y que se presentó a esta entidad fiscalizadora para los efectos de la elaboración definitiva del Informe del Resultado. En el Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2011, se consideran las justificaciones, aclaraciones y demás información presentada por la entidad fiscalizada, la cual entregó mediante los oficio número DGRH/3980 del 29 de junio de 2012 que se anexa a este informe. 6

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