Comisión Nacional del Agua Programa para la Construcción y Rehabilitación de Sistemas de Agua Potable y Saneamiento en Zonas Rurales

Transcripción

1 Comisión Nacional del Agua Programa para la Construcción y Rehabilitación de Sistemas de Agua Potable y Saneamiento en Zonas Rurales Auditoría de Desempeño: B DE-106 Criterios de Selección Esta auditoría se seleccionó con base en los criterios cuantitativos y cualitativos establecidos en la Normativa Institucional de la Auditoría Superior de la Federación para la integración del Programa Anual de Auditorías para la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2011, considerando lo dispuesto en el Plan Estratégico de la ASF Objetivo Fiscalizar el programa para la construcción y rehabilitación de sistemas de agua potable y saneamiento en zonas rurales para verificar el cumplimiento de sus objetivos y metas. Alcance La auditoría comprendió la revisión de la congruencia de las Reglas de Operación para los programas de Infraestructura Hidroagrícola y de Agua Potable, Alcantarillado y Saneamiento, a cargo de la Comisión Nacional del Agua, aplicables a partir de 2011, específicamente del Programa para la Construcción y Rehabilitación de Sistemas de Agua Potable y Saneamiento en Zonas Rurales (PROSSAPYS); la eficacia en el cumplimiento de los objetivos y metas del PROSSAPYS; la eficiencia en la operación del programa; la economía en la aplicación de los recursos asignados; las disposiciones del Sistema de Evaluación del Desempeño, y la rendición de cuentas. Antecedentes A partir de 1983, con las reformas y adiciones al artículo 115 de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos, el suministro de los servicios de agua potable, drenaje y alcantarillado; el tratamiento, y la disposición de aguas residuales son responsabilidad de los municipios. Con esta reforma quedó asentado en la agenda del Estado mexicano que para lograr un crecimiento económico más estable y dinámico era necesario tratar el asunto del agua como un eje del desarrollo; es decir, impulsar una política más integradora en términos sociales, y sostenible en términos ambientales. 1/ En la década de los noventas, se incrementó la población del país y la demanda de toda clase de servicios, entre ellos, el abastecimiento de agua potable, el saneamiento y el 1/ Semblanza Histórica del Agua en México, noviembre 2009, CONAGUA. 1

2 Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2011 alcantarillado, y también la demanda social de mejorar la eficiencia en la prestación de estos servicios a la sociedad. En 1996, la CONAGUA instrumentó el PROSSAPYS, con el propósito de participar, con los gobiernos estatales y municipales, en la tarea de reducir el rezago de los servicios de agua potable y saneamiento en el ámbito rural, preferentemente en localidades de alta marginación. El programa tiene como característica la participación social comunitaria en la planeación, desarrollo y operación de la infraestructura, a fin de ejecutar proyectos técnicamente viables que satisfagan las principales necesidades locales. 2/ En 1999, el Gobierno Mexicano fortaleció al PROSSAPYS, mediante la contratación de un préstamo del Banco Interamericano de Desarrollo (BID) para su financiamiento parcial por 360 millones de dólares, con una vigencia de 5 años, y con seguimiento de 10 años. Los compromisos asumidos con dicha institución financiera transformaron el programa bajo las condiciones siguientes: 3/ El programa se integró con tres componentes o subprogramas para realizar actividades de desarrollo institucional; de atención social y participación comunitaria, y de infraestructura. Los estados participantes serían los ejecutores del programa en sus tres componentes, que serían interdependientes; la CONAGUA podría actuar como ejecutor, sólo con petición y justificación de los estados y con aprobación del BID. En la infraestructura, las obras podrían ser nuevas, de rehabilitación o de ampliación de los servicios de agua potable y saneamiento. A partir de 2000, el programa quedó bajo la responsabilidad de la CONAGUA, por lo que se emitieron las primeras reglas de operación, de conformidad con lo establecido en el Presupuesto de Egresos de la Federación de ese año. Con el PROSSAPYS se pretende coadyuvar en la mejora de las condiciones de vida de aquellos que viven en la pobreza; utilizar el agua de manera eficiente para garantizar el desarrollo sustentable; desarrollar políticas que fomenten el uso racional y la reutilización del agua; garantizar su acceso para todos los mexicanos, así como incrementar la cobertura de agua potable y alcantarillado para todos los hogares mexicanos. De acuerdo con las Reglas de Operación para los programas de Infraestructura Hidroagrícola y de Agua Potable, Alcantarillado y Saneamiento a cargo de la Comisión Nacional del Agua, aplicables a partir de 2011, 4/ el PROSSAPYS apoya la creación de infraestructura para abatir el rezago en la dotación y cobertura de los servicios de agua potable y saneamiento en zonas rurales, mediante la construcción, mejoramiento y ampliación de infraestructura en 2/ Manual Micro Regiones, Programa para la Construcción y Rehabilitación de Sistemas de Agua Potable y Saneamiento en Zonas Rurales. Octubre de / Documento de Posicionamiento Institucional, Programa para la Construcción y Rehabilitación de Sistemas de Aguas Potable y Saneamiento en Zonas Rurales, Subdirección General de Administración CONAGUA / Publicadas en el Diario Oficial de la Federación del 31 de diciembre de

3 localidades rurales igual o menores a 2,500 habitantes, con la participación comunitaria organizada, con el objetivo específico de apoyar el incremento de la cobertura de los servicios de agua potable y saneamiento en comunidades rurales, mediante la construcción y ampliación de su infraestructura, con la participación comunitaria organizada, a fin de inducir la sostenibilidad de los servicios instalados. Con la emisión de las Reglas de Operación para los programas de Infraestructura Hidroagrícola y de Agua Potable, Alcantarillado y Saneamiento se busca elevar la preservación, eficiencia y sustentabilidad en el uso del recurso, impulsando el fortalecimiento de ( ) sociedades y asociaciones responsables de su manejo, así como de los servicios de abasto y saneamiento en zonas ( ) rurales, asignando al agua el valor que le corresponde, para mantener la calidad de vida de la población y en general para todas las actividades económicas del país. Respecto del presupuesto ejercido en el PROSSAPYS en 2011, la CONAGUA asignó al programa 1,999,600.5 miles de pesos, de los que 6,606.4 miles de pesos (0.3%) correspondieron al componente de Desarrollo Institucional ; 37,457.2 miles de pesos (1.9%), al componente de Atención Social y Participación Comunitaria, y 1,955,536.7 miles de pesos (97.8%), al componente de Infraestructura, distribuidos en 31 entidades federativas, ya que al Distrito Federal no se le asignaron recursos en ese año. Resultados 1. Congruencia de las reglas de operación del PROSSAPYS En las Reglas de Operación para los programas de Infraestructura Hidroagrícola y de Agua Potable, Alcantarillado y Saneamiento, a cargo de la Comisión Nacional del Agua, aplicables a partir de 2011, se presentaron inconsistencias respecto del PROSSAPYS, al no tomar en cuenta los criterios generales establecidos en el Presupuesto de Egresos de la Federación del Ejercicio Fiscal 2011, en la denominación del programa, en el tipo de acciones en su denominación, en el objetivo específico y en las características de los apoyos. Véase acción(es): B Contribución del PROSSAPYS para incrementar la cobertura de los servicios de agua potable en localidades rurales La CONAGUA no contó con información sobre los resultados del PROSSAPYS obtenidos al cierre de 2011, para evaluar el incremento de la cobertura de los servicios de agua potable. En el indicador Porcentaje de cobertura de agua potable en zonas rurales, la CONAGUA reportó en la Cuenta Pública de 2011 un cumplimiento del 171.8%, al atender a 281,718 en lugar de los 163,980 programados, de los 22,970,564 habitantes de las zonas rurales, y en el indicador Porcentaje de la población rural beneficiada con el programa con servicio de agua potable, incluido en la Matriz de Indicadores para Resultados (MIR) 2011, del 129.2% al atender a 211,862 en lugar de las 163,980 programadas, de los 5,584,834 habitantes que no contaban con el servicio de agua potable. Asimismo, no dispuso de información para determinar el número de localidades rurales del país con población menor o igual a 2,500 3

4 Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2011 habitantes, atendidas mediante el programa, que constituyen su población objetivo, ya que las metas programadas se establecieron en número de habitantes. En los cierres de ejercicio de 2011, se identificó la incorporación de 358,179 habitantes a los servicios de agua potable en zonas rurales, cantidad que difiere en 76,461 habitantes, respecto de los 281,718 determinados por la Auditoría Superior de la Federación (ASF), con base en la información de la Cuenta Pública de Véase acción(es): B B Contribución del PROSSAPYS para incrementar la cobertura de los servicios de alcantarillado en localidades rurales La CONAGUA no contó con información que sustente los resultados del PROSSAPYS al cierre de 2011, para evaluar el incremento de la cobertura de los servicios de alcantarillado. En el indicador Porcentaje de cobertura de alcantarillado en el medio rural, la entidad reportó en la Cuenta Pública de 2011 un cumplimiento del 193.5%, al atender a 212,850 en lugar de los 110,000 programados, de los 23,368,591 habitantes en las zonas rurales, y en el indicador Porcentaje de la población rural beneficiada con el programa con servicio de alcantarillado, incluido en la MIR 2011, reportó un cumplimiento de 193.2%, al atender a 212,520 habitantes en lugar de los 110,000 programados, de los 9,268,591 que no contaron con el servicio de alcantarillado en localidades rurales. En los cierres de ejercicio de 2011, se identificó la incorporación de 215,617 habitantes a los servicios de alcantarillado en localidades rurales, cantidad que difiere en 2,767 habitantes, respecto de los 212,850 determinados por la ASF, con base en la información de la Cuenta Pública de Véase acción(es): B B Contribución del PROSSAPYS para incrementar la cobertura de los servicios de saneamiento en localidades rurales En 2011, la CONAGUA no contó con indicadores de cobertura de los servicios de saneamiento en localidades rurales, y en los cierres de ejercicio de 2011 la entidad no reportó la información de dichos servicios, lo que no permitió verificar la contribución del programa en la cobertura de los servicios de saneamiento. Véase acción(es): B Contribución del PROSSAPYS en la sostenibilidad de los servicios de agua potable, alcantarillado y saneamiento en localidades rurales La CONAGUA no contó con indicadores para evaluar la sostenibilidad de los servicios de agua potable, alcantarillado y saneamiento, apoyados mediante el PROSSAPYS en Véase acción(es): B

5 B Control Interno En 2011, la CONAGUA no contó con el diseño del sistema de control interno para proporcionar una seguridad razonable en el avance del cumplimiento de objetivos y metas del PROSSAPYS, debido a la falta de procesos o mecanismos para identificar y evaluar los riesgos que inciden en los servicios de agua potable, alcantarillado y saneamiento; las inconsistencias de los resultados de la operación del PROSSAPYS en los registros reportados por las entidades federativas, y la falta de seguimiento de las acciones incluidas en los acuerdos del Comité Interno Institucional de la CONAGUA. Véase acción(es): B Entrega de los cierres de ejercicio Las 31 entidades federativas que en 2011 recibieron apoyos del PROSSAPYS, por 1,999,600.5 miles de pesos, entregaron sus cierres de ejercicio dentro del plazo límite del 31 de marzo de 2012; 26 (83.9%) solicitaron prórroga, y en las otras 5 (16.1%), no se tuvo evidencia de la solicitud de prórroga, por lo que debieron entregar los cierres de ejercicio definitivo en enero de 2012, conforme a las reglas de operación respectivas. Véase acción(es): B Entrega de los avances físico-financieros La CONAGUA reportó los avances financieros de las 31 entidades que en 2011 recibieron apoyos del PROSSAPYS para la ejecución de obras, estudios y proyectos en los componentes Desarrollo Institucional, Atención Social y Participación Comunitaria e Infraestructura. Respecto de los avances físicos, la entidad no reportó los avances de 15 entidades en el componente de Desarrollo Institucional, y de 27, en el de Atención Social y Participación Comunitaria, y en el componente Infraestructura registró el avance de 1,586 proyectos distribuidos en 30 entidades federativas, de las cuales 18 (60.0%) reportaron el 100.0% de avance. La CONAGUA registró 1,418 proyectos en los cierres de ejercicio, cantidad que difiere en 168 de los 1,586 proyectos reportados en los avances físico-financieros. Véase acción(es): B B Cumplimiento de los plazos para la conclusión de las obras apoyadas por el PROSSAPYS, y para el otorgamiento de prórrogas En los cierres de ejercicio de 2011, la CONAGUA reportó la solicitud de prórrogas para el total de obras que recibieron apoyos del PROSSAPYS (1,037), de las cuales autorizó 490 (47.3%) dentro de la fecha establecida (31 de marzo de 2012), y las otras 119 (11.5%), fuera del plazo. En el caso de Aguascalientes, Hidalgo y el Estado de México, el número de proyectos reportados en los cierres de ejercicio no se correspondió con el número de prórrogas autorizadas. 5

6 Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2011 Véase acción(es): B B Acciones apoyadas en el componente de Desarrollo Institucional La CONAGUA reportó en el indicador Estados, municipios u organismos operadores municipales apoyados mediante acciones de fortalecimiento y desarrollo institucional, un cumplimiento del 66.7% en 2011, al atender a 16 estados de un total de 24 que participaron en el PROSSAPYS, y un cumplimiento del 38.4%, al atender a 101 municipios de 263 que participaron en el programa. Al comparar esta información con la registrada en el reporte Indicadores de Evaluación 2011, Resumen Nacional, se identificó que los beneficiados fueron 15 estados y 23 municipios, y en el documento Monto ejercido en los Componentes del Programa para la Construcción y Rehabilitación de Sistemas de Agua Potable y Saneamiento en Zonas Rurales 2011, se reportó un ejercicio de 20,470.8 miles de pesos, cantidad que difiere en 13,864.4 miles de pesos del monto reportado en los cierres de ejercicio por 6,606.4 miles de pesos. De las 15 entidades federativas apoyadas, 9 (60.0%) reportaron en los cierres las acciones realizadas y 6 (40.0%) sólo incluyeron los recursos ejercidos, sin especificar el tipo de acciones. Véase acción(es): B Acciones apoyadas en el componente de atención social y participación comunitaria En 2011, la CONAGUA registró 657 organizaciones comunitarias constituidas, el 54.0% de las 1,216 organizaciones programadas, esto es, 559 menos que las previstas. Sin embargo, de acuerdo con el reporte Indicadores de Evaluación 2011, Resumen Nacional, del PROSSAPYS, así como de la base de datos de las organizaciones constituidas en 2011, por entidad federativa, se identificó que se crearon 778 organizaciones, esto es, 121 más que las 657 reportadas en el indicador Organizaciones comunitarias constituidas. Asimismo, se identificó que la CONAGUA no dispuso de información de las organizaciones programadas en siete entidades federativas apoyadas (Chihuahua, Durango, Guerrero, Estado de México, Sinaloa, Guanajuato y Tlaxcala). La falta de información y las diferencias identificadas, no permitieron evaluar en qué medida se apoyó la creación o la reactivación de organizaciones comunitarias. En la Cuenta Pública de 2011, se reportó el indicador Porcentaje de figuras organizativas constituidas capacitadas para colaborar en la prestación de los servicios, con un cumplimiento de 480.2%, al capacitar a 1,311 organizaciones, esto es, 1,038 organizaciones más de las previstas. Sin embargo, con ese indicador, la CONAGUA sólo evalúa la capacitación impartida en el componente Atención Social y Participación Comunitaria, y deja fuera la creación o reactivación de organizaciones comunitarias que serán responsables de operar y mantener los servicios. Véase acción(es): B B

7 12. Acciones apoyadas en el componente de Infraestructura En el componente de infraestructura del PROSSAPYS, en 2011 la CONAGUA realizó acciones de Estudios de factibilidad y proyectos ejecutivos por 69,354.3 miles de pesos; sin embargo, se determinó una diferencia de 13,723.3 miles de pesos con lo registrado en el resumen de dichos cierres por 83,077.6 miles de pesos, y en el caso de las acciones de Construcción y ampliación de agua potable, alcantarillado y saneamiento por 1,813,497.8 miles de pesos, la diferencia fue de 17,218.8 miles de pesos contra lo registrado en el citado resumen por 1,830,716.6 miles de pesos. Véase acción(es): B Evaluación de las acciones e indicadores establecidos en los anexos del PROSSAPYS De las 30 entidades federativas que en 2011 debían entregar la evaluación de las acciones e indicadores del PROSSAPYS, 24 (80.0%) incluyeron indicadores de los tres componentes del programa (Desarrollo Institucional, Atención social y participación comunitaria, e Infraestructura), de las cuales 17 (70.8%) no aplicaron los indicadores que corresponden a la evaluación del programa. Asimismo, de las 30 entidades federativas, 3 (10.0%) utilizaron otro mecanismo para evaluar las acciones; 1 (3.3%) no realizó la evaluación, y para 2 (6.7%) no se dispuso de la evaluación. Véase acción(es): B Indicadores contenidos en la MIR del PROSSAPYS para evaluar los resultados y el cumplimiento de objetivos del programa En la Matriz de Indicadores para Resultados (MIR) 2011 del PROSSAPYS, la CONAGUA presentó deficiencias en la determinación y establecimiento de los objetivos a nivel de fin, por no indicar la forma en que el programa contribuye al logro del objetivo estratégico; y en el de propósito, por no contar con elementos para medir la cobertura de los servicios de agua potable, alcantarillado y saneamiento; las actividades no permiten medir otros procesos relacionados como la supervisión y el control de las obras que intervienen en la ejecución de los productos, así como para integrar la información final de los resultados del programa, y no se refleja la participación comunitaria durante el proceso de planeación y desarrollo de los sistemas. Véase acción(es): B Criterios para la elección de los indicadores de la MIR La CONAGUA presentó deficiencias en la construcción de los indicadores contenidos en la MIR 2011 del PROSSAPYS, ya que en los indicadores de fin no se establece uno para medir la cobertura de saneamiento; en los indicadores de propósito no se estableció un método de cálculo claro, además de que no guardan correspondencia con la denominación de los indicadores, y las variables no permiten evaluar el avance real del programa; en los indicadores de componente se presentan deficiencias en su definición y en el establecimiento de la línea base; en los indicadores de actividad, se presentan deficiencias 7

8 Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2011 de definición, de correspondencia con el objetivo establecido y en el establecimiento de la línea base, y en todos los indicadores del programa no se incluyó la justificación del criterio de aporte marginal. Véase acción(es): B B Aplicación de los gastos de operación En 2011, los organismos de cuenca, las direcciones locales ubicadas en 31 entidades federativas y la Subdirección General de Agua Potable, Drenaje y Saneamiento de la CONAGUA ejercieron 5,935.4 miles de pesos, por concepto de gastos de operación en 2011, reportados en los cierres de ejercicio, lo que significó el 0.3% de los 1,999,600.5 miles de pesos de los apoyos otorgados por el PROSSAPYS; cifra por debajo del 6.0% establecido en el artículo 14 de las Reglas de Operación para los programas de Infraestructura Hidroagrícola y de Agua Potable, Alcantarillado y Saneamiento a cargo de la Comisión Nacional del Agua, aplicables a partir de Asimismo, se identificó una diferencia de 1,913.0 miles de pesos respecto de los 7,848.7 miles de pesos reportados en la Cuenta Pública, y en los cierres de ejercicio no se registró la erogación de recursos por concepto de gastos de operación de 5 entidades (Oaxaca, Guanajuato, Sonora, Puebla y Estado de México), que sí se reportó en la Cuenta Pública de Véase acción(es): B Costo per cápita por habitante beneficiado con infraestructura de agua potable, alcantarillado y saneamiento En 2011, la CONAGUA autorizó 1,037 proyectos de infraestructura de agua potable, alcantarillado y saneamiento, de los cuales 658 (63.5%) tuvieron un costo per cápita igual o inferior a 7.5 miles de pesos, y en 78 (7.5%) no fue posible calcular el costo, debido a que no se reportó en los cierres de ejercicio el número de habitantes beneficiados. Los otros 301 (29.0%) proyectos rebasaron el costo per cápita de 7.5 miles de pesos, de los cuales 156 (51.8%) contaron con la documentación comprobatoria de su justificación y 145 (48.2%) no contaron con ella. Véase acción(es): B Rendición de cuentas En 2011, la CONAGUA no reportó información suficiente en los principales documentos de rendición de cuentas para evaluar el cumplimiento del objetivo específico del PROSSAPYS. Véase acción(es): B

9 Acciones Recomendaciones al Desempeño B Para que la Comisión Nacional del Agua instrumente las acciones necesarias, a fin de que en la elaboración de las reglas de operación del Programa para la Construcción y Rehabilitación de Sistemas de Agua Potable y Saneamiento en Zonas Rurales se tomen en cuenta los criterios generales que establezca el Presupuesto de Egresos de la Federación vigente. [Resultado 1] B Para que la Comisión Nacional del Agua instrumente las acciones necesarias, a fin de que cuente con la información que permita evaluar el incremento en la cobertura de los servicios de agua potable, mediante el Programa para la Construcción y Rehabilitación de Sistemas de Agua Potable y Saneamiento en Zonas Rurales, y comprobar su contribución en el cumplimiento de los objetivos establecidos en el Plan Nacional de Desarrollo, y en los programas que se generen del Sistema Nacional de Planeación Democrática, así como del número de localidades rurales con población menor o igual a 2,500 habitantes atendidas con el programa. [Resultado 2] B Para que la Comisión Nacional del Agua instrumente las acciones necesarias, a fin de que los cierres de ejercicio estén diseñados con criterios de utilidad, confiabilidad y oportunidad para sustentar los resultados del Programa para la Construcción y Rehabilitación de Sistemas de Agua Potable y Saneamiento en Zonas Rurales reportados en la Cuenta Pública, respecto del número de habitantes incorporados a los servicios de agua potable en zonas rurales. [Resultado 2] B Para que la Comisión Nacional del Agua instrumente las acciones necesarias, a fin de que cuente con la información para evaluar el incremento en la cobertura de los servicios de alcantarillado, del Programa para la Construcción y Rehabilitación de Sistemas de Agua Potable y Saneamiento en Zonas Rurales, y comprobar su contribución en el cumplimiento de los objetivos establecidos en el Plan Nacional de Desarrollo, y en los programas que se generen del Sistema Nacional de Planeación Democrática, así como del número de localidades rurales con población menor o igual a 2,500 habitantes atendidas con el programa. [Resultado 3] B Para que la Comisión Nacional del Agua instrumente las acciones necesarias, a fin de que en la Cuenta Pública reporte información confiable del número de habitantes incorporados a los servicios de alcantarillado en localidades rurales. [Resultado 3] B Para que la Comisión Nacional del Agua establezca indicadores, a fin de medir el incremento en la cobertura de los servicios de saneamiento en localidades rurales, respecto de la población objetivo del Programa para la Construcción y Rehabilitación de Sistemas de Agua Potable y Saneamiento en Zonas Rurales; y para que en el cierre de ejercicio reporte la información para verificar la contribución del programa en la cobertura de los servicios de saneamiento. [Resultado 4] 9

10 Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública B Para que la Comisión Nacional del Agua diseñe indicadores, a fin de evaluar la sostenibilidad de los servicios de agua potable, alcantarillado y saneamiento en localidades rurales, mediante el Programa para la Construcción y Rehabilitación de Sistemas de Agua Potable y Saneamiento en Zonas Rurales. [Resultado 5] B Para que la Comisión Nacional del Agua evalúe el impacto del Programa para la Construcción y Rehabilitación de Sistemas de Agua Potable y Saneamiento en Zonas Rurales, respecto de la sostenibilidad de los servicios de agua potable, alcantarillado y saneamiento en localidades rurales, así como la problemática que se presenta en su operación y, con base en ello, definir la pertinencia de realizar cambios estructurales en su forma de operar. [Resultado 5] B Para que la Comisión Nacional del Agua instrumente las acciones necesarias, a fin de diseñar un sistema de control interno que le permita una seguridad razonable en el avance del cumplimiento de los objetivos y metas del Programa para la Construcción y Rehabilitación de Sistemas de Agua Potable y Saneamiento en Zonas Rurales. [Resultado 6] B Para que la Comisión Nacional del Agua instrumente las acciones necesarias, a fin de que los cierres de ejercicio del Programa para la Construcción y Rehabilitación de Sistemas de Agua Potable y Saneamiento en Zonas Rurales se presenten en los plazos establecidos en las reglas de operación respectivas. [Resultado 7] B Para que la Comisión Nacional del Agua instrumente las acciones necesarias, a fin de que los avances físico-financieros del Programa para la Construcción y Rehabilitación de Sistemas de Agua Potable y Saneamiento en Zonas Rurales se entreguen en los plazos establecidos en las reglas de operación. [Resultado 8] B Para que la Comisión Nacional del Agua instrumente las acciones necesarias, a fin de que en los cierres de ejercicio se incluya la información confiable y definitiva, para la adecuada toma de decisiones. [Resultado 8] B Para que la Comisión Nacional del Agua instrumente las acciones necesarias, a fin de que, para las obras que se solicite prórroga para su conclusión, se cuente con la autorización respectiva dentro de los plazos establecidos en las reglas de operación del Programa para la Construcción y Rehabilitación de Sistemas de Agua Potable y Saneamiento en Zonas Rurales. [Resultado 9] B Para que la Comisión Nacional del Agua instrumente las acciones necesarias, a fin de que la información reportada en los cierres de ejercicio sobre el número de proyectos, y el número de proyectos con prórroga autorizada, se correspondan. [Resultado 9] B Para que la Comisión Nacional del Agua instrumente las acciones necesarias, a fin de que cuente con información clara, confiable, oportuna y suficiente en los cierres de ejercicio, sobre los recursos aplicados en las acciones del componente de "Desarrollo Institucional" del Programa para la Construcción y 10

11 Rehabilitación de Sistemas de Agua Potable y Saneamiento en Zonas Rurales, para el ejercicio fiscal correspondiente. [Resultado 10] B Para que la Comisión Nacional del Agua instrumente las acciones necesarias, a fin de que cuente con información clara, confiable, oportuna y suficiente en el reporte de "Indicadores de Evaluación, Resumen Nacional", sobre el número de organizaciones constituidas en el componente de "Atención Social y Participación Comunitaria" del Programa para la Construcción y Rehabilitación de Sistemas de Agua Potable y Saneamiento en Zonas Rurales, para evaluar en qué medida se apoyó la creación o la reactivación de organizaciones comunitarias. [Resultado 11] B Para que la Comisión Nacional del Agua disponga de indicadores, a fin de evaluar el cumplimiento del objetivo del componente "Atención Social y Participación Comunitaria", establecido en las Reglas de Operación del Programa para la Construcción y Rehabilitación de Sistemas de Agua Potable y Saneamiento en Zonas Rurales del ejercicio fiscal correspondiente. [Resultado 11] B Para que la Comisión Nacional del Agua instrumente las acciones necesarias, a fin de que cuente con información clara, confiable, oportuna y suficiente en los cierres de ejercicio, sobre los recursos aplicados en las acciones del componente de "Infraestructura" del Programa para la Construcción y Rehabilitación de Sistemas de Agua Potable y Saneamiento en Zonas Rurales. [Resultado 12] B Para que la Comisión Nacional del Agua instrumente las acciones necesarias, a fin de que evalúe los indicadores del programa y los indicadores de sus componentes y acciones, de conformidad con los anexos de las Reglas de Operación y del Manual de Operación y Procedimientos del Programa para la Construcción y Rehabilitación de Sistemas de Agua Potable y Saneamiento en Zonas Rurales del ejercicio fiscal correspondiente. [Resultado 13] B Para que la Comisión Nacional del Agua revise y analice los indicadores contenidos en la Matriz de Indicadores para Resultados del Programa para la Construcción y Rehabilitación de Sistemas de Agua Potable y Saneamiento en Zonas Rurales, de conformidad con los Criterios para la Revisión y actualización de la Matriz de Indicadores para Resultados del Presupuesto de Egresos del ejercicio fiscal correspondiente, a fin de perfeccionarlos y medir el cumplimiento de los objetivos y metas del programa. [Resultado 14] B Para que la Comisión Nacional del Agua incluya un indicador en la Matriz de Indicadores para Resultados del Programa para la Construcción y Rehabilitación de Sistemas de Agua Potable y Saneamiento en Zonas Rurales, a fin de medir la cobertura de saneamiento, e incluya la justificación del criterio de aporte marginal. [Resultado 15] B Para que la Comisión Nacional del Agua instrumente las acciones necesarias, a fin de que los indicadores de propósito, componente y actividad se definan y estructuren en congruencia con su denominación, y guarden correspondencia con 11

12 Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2011 los objetivos de cada nivel; se determinen de forma adecuada las variables de cálculo para evaluar el avance real del programa, y se justifiquen todos los criterios de elegibilidad. [Resultado 15] B Para que la Comisión Nacional del Agua instrumente las acciones necesarias, a fin de que se asegure de la confiabilidad de las cifras consignadas en su contabilidad, respecto del ejercicio de los gastos de operación del Programa para la Construcción y Rehabilitación de Sistemas de Agua Potable y Saneamiento en Zonas Rurales. [Resultado 16] B Para que la Comisión Nacional del Agua instrumente las acciones necesarias, a fin de que los proyectos apoyados con el Programa para la Construcción y Rehabilitación de Sistemas de Agua Potable y Saneamiento en Zonas Rurales que rebasen el costo per cápita, establecido en las reglas de operación y el manual de operación y procedimientos, cuenten con la justificación correspondiente. [Resultado 17] B Para que la Comisión Nacional del Agua incluya en los documentos de rendición de cuentas la información suficiente para verificar el cumplimiento del objetivo específico del Programa para la Construcción y Rehabilitación de Sistemas de Agua Potable y Saneamiento en Zonas Rurales de: "Apoyar el incremento de la cobertura de los servicios de agua potable en comunidades rurales mediante la construcción y ampliación de infraestructura, con la participación comunitaria organizada, a fin de inducir la sostenibilidad de los servicios instalados", respecto de la población objetivo establecida en las reglas de operación del programa, que son las "localidades rurales del país con población menor o igual a 2,500 habitantes". [Resultado 18] Consecuencias Sociales Las deficiencias en la operación y en la rendición de cuentas del Programa para la Construcción y Rehabilitación de Sistemas de Agua Potable y Saneamiento en Zonas Rurales no permitieron verificar su contribución en el incremento de la cobertura de los servicios de agua potable, alcantarillado y saneamiento, en las localidades rurales con población menor o igual a 2,500 habitantes, a fin de inducir la sostenibilidad de los servicios, lo que limitó verificar el avance real del cumplimiento de los objetivos, metas y aplicación de los recursos públicos del programa. Resumen de Observaciones y Acciones Se determinó(aron) 18 observación(es) la(s) cual(es) generó(aron): 25 Recomendación(es) al Desempeño. Dictamen: negativo La auditoría se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable; fue planeada y desarrollada de acuerdo con el objetivo y alcance establecidos, y se aplicaron los procedimientos de auditoría que se estimaron necesarios. En consecuencia, existe una base razonable para sustentar el presente dictamen, que se refiere sólo a las operaciones revisadas. 12

13 La Auditoría Superior de la Federación considera que, en términos generales, el desempeño de la Comisión Nacional del Agua no cumplió con las disposiciones normativas aplicables a la operación del Programa para la Construcción y Rehabilitación de Sistemas de Agua Potable y Saneamiento en Zonas Rurales, como se precisa en los resultados que se presentan en el apartado correspondiente de este informe, y que se refieren principalmente a la insuficiencia de elementos para evaluar la contribución del programa en el incremento de la cobertura de los servicios de agua potable, alcantarillado y saneamiento en localidades con población menor o igual a 2,500 habitantes; la insuficiencia de elementos para medir la incidencia de las acciones del componente Atención Social y Participación Comunitaria, para inducir la sostenibilidad de los proyectos que apoya el PROSSAPYS; la falta de un diseño de control interno que le permita proporcionar una seguridad razonable en el cumplimiento de objetivos y metas, y que le permita asegurar la confiabilidad de la información que se genera con la operación del programa; la carencia de los cierres de ejercicio definitivos de 5 entidades federativas y de los avances físicofinancieros de 15 entidades apoyadas con acciones del componente Desarrollo Institucional y de 27 con acciones del componente Atención Social y Participación Comunitaria, y la falta de mecanismos para el registro y generación de información confiable, respecto del número de proyectos ejecutados, de las prórrogas otorgadas, de los gastos de operación y de las acciones apoyadas en los tres componentes del programa. Los resultados revelan la existencia de graves deficiencias en la operación y rendición de cuentas del programa, que ameritan que se evalúe la pertinencia de realizar cambios estructurales en su forma de operar. Apéndices Procedimientos de Auditoría Aplicados 1. Verificar que las Reglas de Operación del PROSSAPYS se ajustaron al Presupuesto de Egresos de la Federación para el Ejercicio Fiscal de Verificar el incremento de la cobertura de los servicios de agua potable, alcantarillado y saneamiento en las localidades rurales con población menor o igual a 2,500 habitantes; así como la sostenibilidad de los servicios en zonas rurales. 3. Evaluar el diseño del sistema de control interno de la CONAGUA relativo al PROSSAPYS. 4. Verificar que la entrega de los cierres de ejercicio por parte de las entidades federativas se entregaron a la CONAGUA, de acuerdo con los plazos establecidos en la normativa. 5. Verificar que los avances físico-financieros se entregaron en los plazos establecidos y se registraron en el Sistema de Información de Servicios Básicos (SISBA). 6. Verificar el cumplimiento de los plazos para la conclusión de las obras apoyadas por el PROSSAPYS y el otorgamiento de prórrogas. 13

14 Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública Verificar la contribución de las acciones realizadas en 2011, mediante los tres componentes del PROSSAPYS, en la atención de la demanda de los servicios de agua potable, alcantarillado y saneamiento de la población de las localidades rurales. 8. Evaluar las acciones e indicadores establecidos para el programa. 9. Analizar la elección de criterios y la suficiencia de los indicadores contenidos en la MIR para evaluar los resultados y el cumplimiento de los objetivos del PROSSAPYS. 10. Verificar que los gastos de operación no hayan rebasado el seis por ciento de los apoyos otorgados. 11. Verificar que el costo per cápita de los proyectos del PROSSAPYS no haya rebasado el monto de 7.5 miles de pesos por habitante beneficiado con los servicios de agua potable, alcantarillado y saneamiento en localidades rurales. 12. Demostrar que la CONAGUA incluyó en los documentos de rendición de cuentas los resultados relacionados con el objetivo del PROSSAPYS. Áreas Revisadas La Subdirección General de Agua Potable, Drenaje y Saneamiento de la Comisión Nacional del Agua. Disposiciones Jurídicas y Normativas Incumplidas Durante el desarrollo de la auditoría practicada, se determinaron incumplimientos de las leyes, reglamentos y disposiciones normativas que a continuación se mencionan: 1. Presupuesto de Egresos de la Federación: artículo 30, fracción I, inciso a. 2. Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria: Artículos 45, primer párrafo; 85, fracción I, y 110, párrafo cuarto. 3. Reglamento de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria: Artículo Otras disposiciones de carácter general, específico, estatal o municipal: Acuerdo por el que se emiten las Disposiciones en Materia de Control Interno y se expide el Manual Administrativo de Aplicación General en Materia de Control Interno. Artículo Tercero, numeral 14, fracción I, normas Segunda, Cuarta, párrafos primero y tercero, y Quinta. Reglas de Operación para los Programas de Infraestructura Hidroagrícola y de Agua Potable, Alcantarillado y Saneamiento, a cargo de la Comisión Nacional del Agua: Artículos 12, numerales "Actividades y Plazos", "Cierre de Ejercicio", inciso b, y "Requisitos Específicos", y 15 "Evaluación", numeral 15.1 "Interna", inciso b. 14

15 Manual de Operación y Procedimientos del Programa para la Construcción y Rehabilitación de Sistemas de Agua Potable y Saneamiento en Zonas Rurales: Numeral VII. "Seguimiento del programa", apartado B. "Información y Seguimiento", sub apartados 3 "Reporte de avance físico-financieros" y 5 "Cierre del Programa Anual", Anexo 2 "Indicadores", y numeral 2, del anexo 1 "Metodología para establecer la viabilidad económica de los proyectos". Criterios para la Revisión y actualización de la Matriz de Indicadores para Resultados del Presupuesto de Egresos de la Federación 2011: Numerales 7, 8, 15, 16, 17, 18 y 19. Fundamento Jurídico de la ASF para Promover Acciones Las facultades de la Auditoría Superior de la Federación para promover las acciones derivadas de la auditoría practicada, encuentran su sustento jurídico en las disposiciones siguientes: Artículo 79, fracción II, párrafos tercero y quinto y fracción IV, párrafos primero y penúltimo, de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos. Artículos 6, 12, fracción IV; 13, fracciones I y II; 15, fracciones XIV, XV y XVI; 32; 39; 49, fracciones I, II, III y IV; 55; 56, y 88, fracciones VIII y XII, de la Ley de Fiscalización y Rendición de Cuentas de la Federación. Comentarios de la Entidad Fiscalizada Es importante señalar que la documentación proporcionada por la entidad fiscalizada para aclarar o justificar los resultados y las observaciones presentadas en las reuniones fue analizada con el fin de determinar la procedencia de eliminar, rectificar o ratificar los resultados y las observaciones preliminares determinadas por la Auditoría Superior de la Federación, y que se presentó a esta entidad fiscalizadora para los efectos de la elaboración definitiva del Informe del Resultado. 15