PROGRAMA DE COOPERACIÓN PLAN ANUAL DE FINANCIACIÓN DE ACTIVIDADES DE DESARROLLO

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1 PROGRAMA DE COOPERACIÓN PLAN ANUAL DE FINANCIACIÓN DE ACTIVIDADES DE DESARROLLO Bogotá DC, Colombia

2 NUESTROS PROGRAMAS Quiénes somos? La Corporación RED COLDE es una organización sin ánimo de lucro, con personería jurídica, registrada en Cámara de Comercio de Bogotá y adscrita a la Alcaldía Mayor de Bogotá, que propone como misión la construcción de redes de trabajo colaborativas integradas por entidades gubernamentales descentralizadas o no, empresas privadas comerciales y otras organizaciones privadas cuyos objetos sociales se encuentren acordes al desarrollo social de nuestra nación y de la región, en los ámbitos de: Asesoramiento empresarial y gestión, en busca de promover, innovar, adoptar y transferir modelos de gestión empresarial. Investigación y desarrollo experimental en el campo de las ciencias naturales y la ingeniería, con el ánimo de desarrollar plataformas tecnológicas efectivas, eficientes y eficaces en la gestión y operación de modelos de negocio. Investigación y desarrollo experimental en el campo de las ciencias sociales y las humanidades, con miras a la creación de estudios y mecanismos de promoción y mejoramiento de sectores productivos y sociales. Educación no formal encaminada a la divulgación, certificación y generación de competencias en las áreas de conocimiento relacionadas con las áreas anteriores, vinculadas al desarrollo integral de las personas. Finalmente, diseñar e implementar esquemas de desarrollo integral de las personas, tanto en sus aspectos empresariales, culturales y recreo deportivos. Bogotá DC, Colombia

3 Desarrollo de la infancia y la juventud Actualmente ejecutamos, entre otros programas, el de desarrollo de la infancia y de la juventud en la localidad de Kennedy mediante la práctica deportiva y marcial del Taekwondo en convenio con la ESCUELA DE FORMACIÓN INTEGRAL Y FUNDAMENTACIÓN DEPORTIVA TAEKWONDO HANUL, en donde: Se realiza una labor de desarrollo y protección social, mediante el uso lúdico y productivo del tiempo libre en las comunidades beneficiarias, en un programa que ya tiene 18 años de experiencia. Se crean espacios de convivencia e integración familiar, académicos y deportivos para niños y jóvenes en las fases de iniciación y fundamentación deportiva. Bogotá DC, Colombia

4 Se especializan atletas jóvenes de alto rendimiento pertenecientes a selección Colombia. Su aporte brinda estabilidad a un programa, que genera bienestar en los alumnos y familias beneficiarias, ofrece oportunidades de desarrollo deportivo y becas universitarias y FORJA UNA NUEVA CULTURA EMPRENDEDORA ALREDEDOR DEL VALOR DEL TRABAJO Y EL LOGRO DE RESULTADOS. Bogotá DC, Colombia

5 LEGISLACIÓN VIGENTE Quiénes pueden realizar donaciones deducibles de renta? Las entidades que pueden realizar donaciones deducibles de renta, según el artículo 125 DEDUCCIÓN POR DONACIONES del Estatuto Tributario, corresponden a: Los contribuyentes del impuesto de renta que estén obligados a presentar declaración de renta y complementarios dentro del país, tienen derecho a deducir de la renta el valor de las donaciones efectuadas, durante el año o período gravable Nuevo texto según Artículo subrogado por el artículo 31 de la Ley 488 de Quiénes pueden recibir donaciones deducibles de renta? Las entidades que pueden recibir donaciones deducibles de renta, según el artículo 125 DEDUCCIÓN POR DONACIONES del Estatuto Tributario, corresponden a: 2. Las asociaciones, y fundaciones, sin ánimo de lucro, cuyo objeto social y actividad correspondan al desarrollo de la salud, la educación, la cultura, la religión, el deporte, la investigación científica y tecnológica, la ecología y protección ambiental, la defensa, protección y promoción de los derechos humanos y el acceso a la justicia o de programas de desarrollo social, siempre y cuando las mismas sean de interés general. Nuevo texto según Artículo subrogado por el artículo 31 de la Ley 488 de Cuál es el límite para realizar donaciones deducibles de renta? El límite para realizar donaciones deducibles de renta, según el artículo 125 DEDUCCIÓN POR DONACIONES del Estatuto Tributario, es: El valor a deducir por este concepto, en ningún caso podrá ser superior al treinta por ciento (30%) de la renta líquida del contribuyente, determinada antes de restar el valor de la donación Nuevo texto según Artículo subrogado por el artículo 31 de la Ley 488 de Bogotá DC, Colombia

6 Cuáles son los requisitos que debe cumplir una entidad beneficiaria de donaciones? Los requisitos que debe cumplir una entidad receptora de donaciones y que permita sea deducible de renta para el donante, según el artículo REQUISITOS DE LOS BENEFICIARIOS DE LAS DONACIONES del Estatuto Tributario, son: Cuando la entidad beneficiaria de la donación que da derecho a deducción, sea alguna de las entidades consagradas en el numeral segundo del artículo 125, deberá reunir las siguientes condiciones: 1. Haber sido reconocida como persona jurídica sin ánimo de lucro y estar sometida en su funcionamiento a vigilancia oficial. 2. Haber cumplido con la obligación de presentar la declaración de ingresos y patrimonio o de renta, según el caso, por el año inmediatamente anterior al de la donación. 3. Manejar, en depósitos o inversiones en establecimientos financieros autorizados, los ingresos por donaciones. Artículo adicionado por el artículo 3 de la Ley 6 de Qué y cómo donar? Un donante puede realizar una donación, según el artículo MODALIDADES DE LAS DONACIONES del Estatuto Tributario, de la siguiente forma: Las donaciones que dan derecho a deducción deben revestir las siguientes modalidades: 1. Cuando se done dinero, el pago debe haberse realizado por medio de cheque, tarjeta de crédito o a través de un intermediario financiero. 2. Cuando se donen títulos valores, se estimarán a precios de mercado de acuerdo con el procedimiento establecido por la Superintendencia de Valores. Cuando se donen otros activos, su valor se estimará por el costo de adquisición más los ajustes por inflación efectuados hasta la fecha de la donación, menos las depreciaciones acumuladas hasta esa misma fecha. Numeral 1. Artículo adicionado por el artículo 3 de la Ley 6 de Numeral 2. Modificado por el artículo 27 de la Ley 383 de Cuáles son los requisitos que se deben cumplir para reconocer una donación? Los requisitos que se deben cumplir para reconocer una donación deducible de renta, según el artículo REQUISITOS PARA RECONOCER LA DEDUCCIÓN del Estatuto Tributario, son: Bogotá DC, Colombia

7 Para que proceda el reconocimiento de la deducción por concepto de donaciones, se requiere una certificación de la entidad donataria, firmada por Revisor Fiscal o Contador, en donde conste la forma, el monto y la destinación de la donación, así como el cumplimiento de las condiciones señaladas en los artículos anteriores. En ningún caso procederá la deducción por concepto de donaciones, cuando se donen acciones, cuotas partes o participaciones, títulos valores, derechos o acreencias, poseídos en entidades o sociedades. Artículo modificado por el artículo 11 de la Ley 633 de 2000 Deducciones especiales Existen deducciones especiales por donaciones deducibles de renta, según el artículo incisos 2 y 3 del Estatuto Tributario, y corresponden a: Inciso 2o. Los contribuyentes que hagan donaciones a organismos del deporte aficionado tales como clubes deportivos, clubes promotores, comités deportivos, ligas deportivas, asociaciones deportivas, federaciones deportivas y Comité Olímpico Colombiano debidamente reconocidas, que sean personas jurídicas sin ánimo de lucro, tienen derecho a deducir de la renta el 125% del valor de la donación, siempre y cuando se cumplan los requisitos previstos en los artículos 125, 125-1, y del Estatuto Tributario. Modificado por el artículo 278 de la Ley 223 de 1995 Inciso 3. Los contribuyentes que hagan donaciones a organismos deportivos y recreativos o culturales debidamente reconocidos que sean personas jurídicas sin ánimo de lucro, tienen derecho a deducir de la renta, el 125% del valor de las donaciones efectuadas durante el año o período gravable. Adicionado por el artículo 76 de la Ley 181 de 1995 Bogotá DC, Colombia

8 GUÍA DE APLICACIÓN TRIBUTARIA CONTEXTO DE LA DEDUCCIÓN EN LA DECLARACIÓN DE RENTA Según los artículos 125 y del Estatuto Tributario, los aportes se destinen a entidades sin ánimo de lucro, cuyo objeto social y actividad correspondan al desarrollo de la de salud, la educación, la cultura, la religión, el deporte, la investigación científica y tecnológica, la ecología y protección ambiental, la defensa, protección y promoción de los derechos humanos y el acceso a la justicia o de programas de desarrollo social serán deducibles desde un 100% hasta un 125%. El beneficio de la norma es la reducción de la renta líquida grabable, que constituye la base de cálculo del impuesto de renta, con la correspondiente reducción del impuesto de renta. CASOS DE DEDUCCIÓN EN LA DECLARACIÓN DE RENTA Ejemplo 1. Aportes a fomento de la ciencia y de la tecnología Si el aporte al fomento de la Ciencia y Tecnología se realiza a través de una donación, el mismo será deducible en un 100%. Si se hace una donación por valor de $ y la entidad donante tiene una renta líquida de $ antes de aplicar esta deducción, debe considerarse: Monto máximo permitido a donar 30% de la renta líquida: $ Al tratarse de una donación a una entidad de promoción de ciencia y tecnología se aplica la deducción sobre el 100% del valor del aporte. Bogotá DC, Colombia

9 De tal forma que la operación tributaria es: Renta líquida Aplica aporte? $ NO SI Valor aporte/donación $ - $ Valor deducible 100% $ - $ Renta líquida gravable $ $ Impuesto de Renta $ $ Ahorro tributario $ - $ El ahorro tributario, generado con la aplicación del Artículo 125, se calcula considerando lo que se debería pagar en caso de no tener este descuento, menos el pago realizado por concepto de impuestos con la aplicación de este incentivo tributario, es decir, $ $ = $ Ejemplo 2. Aportes a otras actividades Si el aporte se destina a apoyar actividades en salud, la educación, la cultura, la religión, el deporte, la investigación científica y tecnológica, la ecología y protección ambiental, la defensa, protección y promoción de los derechos humanos y el acceso a la justicia o de programas de desarrollo social a través de una donación, el mismo será deducible en un 100%. La aplicación tributaria en este caso es idéntica al ejemplo 1. Ejemplo 3. Aportes al deporte y a la cultura Si el aporte se destina especialmente a organismos de deporte aficionado, recreativos o culturales será deducible en un 125%, según lo establecido en el artículo incisos 2 y 3 del Estatuto Tributario. Si se hace una donación por valor de $ y la entidad donante tiene una renta líquida de $ antes de aplicar esta deducción, debe considerarse: Bogotá DC, Colombia

10 Monto máximo permitido a donar 30% de la renta líquida: $ Deducción sobre el 125% del valor del aporte. De tal forma que la operación tributaria es: Renta líquida Aplica aporte? $ NO SI Valor aporte/donación $ - $ Valor deducible 125% $ - $ Renta líquida gravable $ $ Impuesto de Renta $ $ Ahorro tributario $ - $ Ahora en la donación se puede descontar hasta 125% que para nuestro caso es de $ El ahorro a nivel tributario ahora es de $ Bogotá DC, Colombia

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