CONTRALORÍA GENERAL DE CUENTAS

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1 CONTRALORÍA GENERAL DE CUENTAS MUNICIPALIDAD DE SAN CRISTOBAL VERAPAZ DEPARTAMENTO DE ALTA VERAPAZ AUDITORÍA FINANCIERA Y PRESUPUESTARIA PERÍODO DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2013 GUATEMALA, MAYO DE 2014

2 Guatemala, 26 de mayo de 2014 Señor Julio Romeo Suram Chun Alcalde Municipal Municipalidad de San Cristobal Verapaz Departamento de Alta Verapaz Señor (a) Alcalde Municipal: En mi calidad de Contralora General de Cuentas y en cumplimiento de lo regulado en la literal k) del artículo 13 de la Ley Orgánica de la Contraloría General de Cuentas, hago de su conocimiento de manera oficial el informe de auditoría realizado por los Auditores Gubernamentales que fueron nombrados para el efecto y quienes, de conformidad con el artículo 29 de la precitada Ley Orgánica, son responsables del contenido y efectos legales del mismo. Sin otro particular, atentamente.

3 Guatemala, 26 de mayo de 2014 Señor Julio Romeo Suram Chun Alcalde Municipal Municipalidad de San Cristobal Verapaz Departamento de Alta Verapaz Señor (a) Alcalde Municipal: En mi calidad de Subcontralor de Calidad de Gasto Público y en cumplimiento de lo regulado en la literal "k" del artículo 13 de la Ley Orgánica de la Contraloría General de Cuentas, conforme la delegación que oportunamente me fuera otorgada, hago de su conocimiento de manera oficial el informe de auditoría realizado por los auditores gubernamentales; que oportunamente fueron nombrados para el efecto y, quienes de conformidad con el artículo 29 de la precitada Ley, son responsables del contenido y efectos legales del mismo. Sin otro particular, atentamente.

4 CONTRALORÍA GENERAL DE CUENTAS MUNICIPALIDAD DE SAN CRISTOBAL VERAPAZ DEPARTAMENTO DE ALTA VERAPAZ AUDITORÍA FINANCIERA Y PRESUPUESTARIA PERÍODO DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2013 GUATEMALA, MAYO DE 2014

5 ÍNDICE Página 1. INFORMACIÓN GENERAL 1.1 Base Legal 1.2 Función 2. FUNDAMENTO LEGAL DE LA AUDITORÍA 3. OBJETIVOS DE LA AUDITORÍA 3.1 Área Financiera Generales Específicos 4. ALCANCE DE LA AUDITORÍA 4.1 Área Financiera 5. INFORMACIÓN FINANCIERA, PRESUPUESTARIA Y OTROS ASPECTOS EVALUADOS 5.1 Información Financiera y Presupuestaria Balance General Estado de Resultados Estado de Liquidación del Presupuesto de Ingresos y Egresos 5.2 Otros Aspectos Plan Operativo Anual Plan Anual de Auditoría Convenios Donaciones Préstamos Transferencias Sistemas Informáticos Utilizados por la Entidad 6. ESTADOS FINANCIEROS 6.1 Balance General 6.2 Estado de Resultados

6 6.3 Estado de Liquidación del Presupuesto de Ingresos y Egresos 6.4 Notas a los Estados Financieros 7. RESULTADOS DE LA AUDITORÍA Hallazgos Relacionados con el Control Interno Hallazgos Relacionados con el Cumplimiento a Leyes y Regulaciones Aplicables 8. SEGUIMIENTO A RECOMENDACIONES DE AUDITORÍA ANTERIOR 9. AUTORIDADES DE LA ENTIDAD, DURANTE EL PERIODO AUDITADO 10. COMISIÓN DE AUDITORÍA 11. INFORMACIÓN COMPLEMENTARIA (ANEXOS) 11.1 Visión (Anexo 1) 11.2 Misión (Anexo 2) 11.3 Estructura Orgánica (Anexo 3) 11.4 Reporte de Ejecución de Obras Realizadas por Contrato por Fuente de Financiamiento (Anexo 4) 11.5 Reporte de Ejecución de Obras realizadas por Administración (Anexo 5) 11.6 Reporte de Ejecución de Proyectos de Inversión Social (Activo Intangible) (Anexo 6) Nombramiento Forma Única de Estadística Formulario SR

7 Guatemala, 26 de mayo de 2014 Señor Julio Romeo Suram Chun Alcalde Municipal Municipalidad de San Cristobal Verapaz Departamento de Alta Verapaz Señor (a) Alcalde Municipal: El (Los) Auditor (es) Gubernamental (es) designado (s) de conformidad con el (los) Nombramiento (s) No. (s) DAM de fecha 29 de octubre de 2013, he (hemos) efectuado auditoría financiera y presupuestaria en la Municipalidad de San Cristobal Verapaz, del Departamento de Alta Verapaz, con el objetivo de evaluar la razonabilidad de la información financiera, resultados y la ejecución presupuestaria de ingresos y egresos, correspondientes al período comprendido del 01 de enero al 31 de diciembre de Nuestro examen incluyó la evaluación de la estructura de control interno de la Municipalidad de San Cristobal Verapaz, del Departamento de Alta Verapaz, la ejecución presupuestaria de ingresos en sus diferentes conceptos y de egresos a nivel de programas, actividades, proyectos, grupos y renglones presupuestarios de gastos, cuentas de activo, pasivo, patrimonio y resultados, mediante la aplicación de pruebas selectivas, de acuerdo a las áreas críticas, considerando la materialidad e importancia relativa de las mismas, y como resultado del trabajo realizado, se detectaron aspectos importantes a revelar, los cuales se describen a continuación: HALLAZGOS RELACIONADOS CON EL CONTROL INTERNO Área Financiera Cuentas de Balance General sin depurar Falta de actualización de registros Recomendaciones de auditoría anterior, no cumplidas

8 HALLAZGOS RELACIONADOS CON EL CUMPLIMIENTO DE LEYES Y REGULACIONES APLICABLES Área Financiera Falta de información en el Sistema Nacional de Inversión Pública -SNIP- Incumplimiento de Normas y Disposiciones Legales no se efectuó ampliación presupuestaria en Ingresos. La comisión de auditoría nombrada se integra por el (los) auditor (es): Lic. Marco Tulio Argueta Garcia (Coordinador) y Lic. Luis Francisco Arreaga Maldonado (Supervisor). El (Los) hallazgo (s) que contiene (n) el presente informe, fue (fueron) discutido(s) por la comisión de auditoria con las personas responsables. Los comentarios y recomendaciones que se determinaron se encuentran en detalle en el informe de auditoría adjunto. Atentamente, ÁREA FINANCIERA Lic. MARCO TULIO ARGUETA GARCIA Coordinador Gubernamental Lic. LUIS FRANCISCO ARREAGA MALDONADO Supervisor Gubernamental

9 Contraloría General de Cuentas 1 Sistema de Auditoria Gubernamental (SAG) 1. INFORMACIÓN GENERAL 1.1 Base Legal El municipio es una institución autónoma del derecho público, tiene personalidad jurídica y capacidad para adquirir derechos y contraer obligaciones, para el cumplimiento de sus fines en los términos legalmente establecidos y de conformidad con sus características multiétnicas, pluriculturales y multilingües. La autoridad del municipio, en representación de sus habitantes, es ejercida mediante el Concejo Municipal, el cual está integrado con el Alcalde, Síndicos y Concejales, electos directamente por sufragio universal y secreto para un período de cuatro años, pudiendo ser reelectos. El Alcalde es el encargado de ejecutar y dar seguimiento a las políticas, planes, programas y proyectos autorizados por el Concejo Municipal. La municipalidad con sus dependencias administrativas, es el ente encargado de prestar y administrar los servicios públicos municipales. Su ámbito jurídico se encuentra regulado en la Constitución Política de la República, artículos 253, 254, 255 y 257 y el Decreto del Congreso de la República de Guatemala, Código Municipal. 1.2 Función El municipio, para la gestión de sus intereses, en el ámbito de sus competencias, puede promover toda clase de actividades económicas, sociales, culturales, ambientales y prestar cuantos servicios contribuyan a mejorar la calidad de vida, a satisfacer las necesidades y aspiraciones de la población del municipio. Entre las competencias propias del municipio se citan las siguientes: Formular y coordinar políticas, planes y programas relativos a: abastecimiento domiciliario de agua, alcantarillado, alumbrado público, mercados, rastros, administración y autorización de cementerios, limpieza y ornato, tratamiento de desechos y residuos sólidos, pavimentación de vías urbanas y su mantenimiento, regulación del transporte, gestión de biblioteca, parques y farmacias municipales, servicio de policía municipal, generación de energía eléctrica, delimitación de áreas para el funcionamiento de ciertos establecimientos comerciales, reforestación para la protección de la vida, salud, biodiversidad, recursos naturales, fuentes de agua y luchar contra el calentamiento global y otras que le sean trasladadas por el Organismo Ejecutivo.

10 Contraloría General de Cuentas 2 Sistema de Auditoria Gubernamental (SAG) 2. FUNDAMENTO LEGAL DE LA AUDITORÍA La auditoría se realizó con base en: La Constitución Política de la República de Guatemala, según lo establecido en sus artículos 232 y 241. El Decreto Número Ley Orgánica de la Contraloría General de Cuentas, artículos 2 Ámbito de competencia y 4 Atribuciones. Las Normas Internacionales de Auditoría y Normas de Auditoría del Sector Gubernamental. Nombramiento DAM de fecha 29 de octubre de OBJETIVOS DE LA AUDITORÍA 3.1 Área Financiera Generales Evaluar la razonabilidad de la información financiera y presupuestaria contenida en los Estados Financieros siguientes: Balance General, Estado de Resultados, Estado de Liquidación del Presupuesto de Ingresos y Egresos y sus respectivas Notas, correspondientes al ejercicio fiscal 2013; asi como el estudio y evaluación de la estructura del control interno y la verificación del cumplimiento de normas, leyes, reglamentos y otros aspectos aplicables Específicos Evaluar la estructura de control interno establecida por la municipalidad aplicable al proceso contable, presupuestario y de tesorería. Verificar la razonabilidad de los saldos que presenta el Balance General en las cuentas de activo, pasivo y patrimonio. Verificar la razonabilidad de los ingresos y gastos corrientes revelados en el Estado de Resultados. Evaluar que el presupuesto de ingresos y egresos se haya ejecutado razonablemente atendiendo a los principios de legalidad, economía, eficiencia y eficacia. Evaluar que el presupuesto de ingresos y egresos se haya ejecutado de acuerdo al Plan Operativo Anual -POA- y de conformidad con los clasificadores presupuestarios establecidos, cumpliendo con las leyes,

11 Contraloría General de Cuentas 3 Sistema de Auditoria Gubernamental (SAG) reglamentos, normas y metodologías aplicables. Comprobar que los registros presupuestarios de ingresos y egresos, transacciones administrativas y financieras sean confiables, oportunos y verificables de acuerdo a las normas presupuestarias y contables aplicables y se encuentren debidamente soportados con la documentación legal correspondiente. Verificar que las modificaciones presupuestarias se hayan sometido al proceso legal establecido y contribuyan al cumplimiento de los objetivos y metas de la entidad. Verificar que las obras de inversión en infraestructura física ejecutadas cumplan con los aspectos legales, administrativos y financieros que las rigen. 4. ALCANCE DE LA AUDITORÍA 4.1 Área Financiera El examen comprendió la evaluación de la estructura de control interno y la revisión selectiva de las operaciones, registros y documentación de respaldo presentada por los funcionarios y empleados de la entidad, correspondientes al período comprendido del 01 de enero al 31 de diciembre de 2013, con énfasis en las áreas y cuentas consideradas significativas cuantitativamente y de acuerdo a su naturaleza, determinadas como áreas críticas, incluidas en el Balance General, Estado de Resultados y Estado de Liquidación del Presupuesto de Ingresos y Egresos, como se describe a continuación: Del Balance General las cuentas siguientes: Bancos, Anticipos, Propiedad, Planta, Equipo e Intangibles, Préstamos Internos a Largo Plazo Del Estado de Resultados, en el área de Ingresos, las siguientes cuentas: Ingresos no Tributarios, Venta de Servicios, Remuneraciones Del Estado de Liquidación de la Ejecución del Presupuesto de Ingresos y Egresos, del área de Ingresos, los siguientes rubros: Transferencias de Capital Del área de Egresos, los Programas siguientes: 1 Actividades Centrales, 15 Agua y Saneamiento, 17 Gestión Educativa, 18 Red Vial y 99 Partidas no Asignables a Programas, considerando los eventos relevantes de los Proyectos, Obras y Actividades, así como de los Grupos de Gasto siguientes: 00 Servicios Personales, 0 Servicios Personales, 03 Propiedad, Planta y Equipo e Intangibles, 07 Serv. De la Deuda Pública y Amortización de otros pasivos.

12 Contraloría General de Cuentas 4 Sistema de Auditoria Gubernamental (SAG) Se verificaron los documentos legales que respaldan las modificaciones presupuestarias para establecer el presupuesto vigente aprobado para los programas presupuestarios y se verificó el Plan Operativo Anual así como el Plan Anual de Auditoría. 5. INFORMACIÓN FINANCIERA, PRESUPUESTARIA Y OTROS ASPECTOS EVALUADOS 5.1 Información Financiera y Presupuestaria Balance General De acuerdo con el alcance de auditoría, se evaluaron cuentas del Balance General que por su importancia fueron seleccionadas, siendo las siguientes: ACTIVO Bancos Al 31 de diciembre de 2012, la Cuenta 1112 Bancos, presenta disponibilidades por un valor de Q.3,981,805.89, integrada por 28 cuentas bancarias como se resume a continuación: Una Cuenta Única del Tesoro, y de 27 cuentas de diferentes proyectos, abiertas en el Sistema Bancario Nacional. Los saldos individuales de las cuentas bancarias según los registros contables de la municipalidad, fueron conciliados con los estados de cuentas emitidos por los bancos al 31 de diciembre de Anticipos Al 31 de diciembre de 2013 la Cuenta Anticipos, presenta en el Balance General el saldo de Q.2,620,775.69, correspondiente a anticipos a Contratistas para la ejecución de obras, los cuales no se amortizaron al cierre del ejercicio fiscal, siendo los siguientes: No. NOMBRE DEL PROVEEDOR No. DE CONTRATO MONTO DEL CONTRATO MONTO DEL ANTICIPO DEL 20% AMORTIZACIONES PENDIENTES POR ESTIMACIONES 1 Constructora Garco ,512, , , Constructora Sinergia ,338, , , Constructora Garco ,309, , , Constructora Thodico , , , Constructora Sinergia , , , Constructora Sinergia , , , Constructora Architrac , , ,136.08

13 Contraloría General de Cuentas 5 Sistema de Auditoria Gubernamental (SAG) 8 Constructora Architrac , , , Loma de los Vados , , , Constructora Architrac , , , Constructora Architrac ,389, , , Constructora Sinergia ,196, , , Constructora Architrac ,715, , , Constructora Zambrano , , , Constructora Zambrano , , , Constructora Orellana ,254, , , Constructora Greco , , , Construcctora y Transportes , , , JP, S.A. 18 Constructora Orellana S 3,480, , , ,620, Propiedad, Planta, Equipo e Intangibles Al 31 de diciembre de 2013, la cuenta No presenta un saldo de Q.82,811,535.06, integrado por las siguientes cuentas: 1231 Propiedad y Planta en Operación Q. 833,591.89, 1232 Maquinaria y Equipo Q. 1,229,262.54, 1233 Tierras y Terrenos Q. 836,861.20, 1234 Construcciones en Proceso Q.79,365,744.37, 1235 Equipo Militar y de Seguridad Q.11,075.00, 1237 Otros Activos Fijos Q. 535,000.06, los saldos de las cuentas según el Balance General, concilian con los registros del Inventario General de la Municipalidad a esa fecha. PASIVO Prestamos Internos de Largo Plazo Al 31 de diciembre de 2013, la cuenta 2232 Prestamos Internos a Largo Plazo, presentan un saldo por pagar de Q. 3,950,000.01, en concepto de préstamos con las siguientes entidades: PRESTAMO BANCARIO BANCO DESCRIPCION MUNICIPALIDAD DE LA VILLA DE SAN CRISTOBAL VERAPAZ BANCO INMOBILIARIO, S.A Mejoramiento del Sistema de Agua Potable en el Area Urbana, con Perforacion de poz TASA DE INTEES 12.00% PLAZO 120 MESES FECHA INICIO 31 MARZO DE 2007 FECHA CULMINACION 31 MAYO DE 2017 MONTO CREDITO Q8,000, MONTO POR AMORTIZAR 4,049, MONTO AMORTIZADO 3,950, MONTO INTERESES 5,854, MONTO INTERESES POR AMORTIZAR 13,854,387.40

14 Contraloría General de Cuentas 6 Sistema de Auditoria Gubernamental (SAG) Estado de Resultados De acuerdo con el alcance de auditoría, se evaluaron cuentas del Estado de Resultados que por su importancia fueron seleccionadas, siendo las siguientes: Ingresos No Tributarios Los Ingresos percibidos durante el ejercicio fiscal 2013 ascendieron a la cantidad de Q. 1,202, Venta de Servicios Las Ventas de Servicios durante el ejercicio fiscal 2013 ascendieron a la cantidad de Q. 1,330, Remuneraciones Las Remuneraciones durante el ejercicio fiscal 2013 ascendieron a la cantidad de Q. 4,697, Estado de Liquidación del Presupuesto de Ingresos y Egresos El presupuesto de Ingresos y Egresos de la Municipalidad, para el ejercicio fiscal 2013, fue aprobado mediante Acuerdo del Concejo Municipal de fecha 07 de diciembre de 2012, mediante Acta No EX. La liquidación de la ejecución del Presupuesto de Ingresos y Egresos del ejercicio fiscal 2012, fue aprobada conforme Acuerdo del Concejo Municipal de fecha 13 de enero de 2014, mediante Acta No CM. Ingresos El presupuesto de Ingresos asignado para el ejercicio fiscal 2013, ascendió a la cantidad de Q. 27,357,875.00, el cual tuvo una ampliación de Q. 23,964,419.87, para un presupuesto vigente de Q. 51,322,294.87, ejecutándose la cantidad de Q.27,588, (58% en relación al presupuesto vigente), en las diferentes Clases de ingresos siguientes: 10 Ingresos Tributarios, la cantidad de Q.686,618.52, 11 Ingresos No Tributarios, la cantidad de Q.1,202,345.94, 13 Venta de Bienes y Servicios de la Administración Pública, la cantidad de Q.344,001.04, 14 Ingresos de Operación, la cantidad de Q. 986,900.00, 15 Rentas de la Propiedad, la cantidad de Q. 268,579.35, 16 Transferencias Corrientes, la

15 Contraloría General de Cuentas 7 Sistema de Auditoria Gubernamental (SAG) cantidad de Q. 2,948,786.66, 17 Transferencias de Capital, la cantidad de Q. 21,151, La clase 17, es la más significativa, en virtud que representa el 77% de total de los ingresos percibidos. Egresos El presupuesto de Egresos asignado para el ejercicio fiscal 2013, asciende a la cantidad de Q. 27,357,875.00, el cual tuvo una ampliación de Q. 23,964,419.87, para un presupuesto vigente de Q. 51,322,294.87, ejecutándose la cantidad de Q.29,603, (58% en relación al presupuesto vigente) a través de los programas específicos siguientes: 01 Actividades Centrales, la cantidad de Q.4,201,823.95, 11 Servicios Públicos Municipales, la cantidad de Q. 677,269.95, 12 Ordenamiento Territorial, la cantidad de Q. 220,236.00, 13 Atención al Cumplimiento de Ordenanzas Q. 742,219.16, 14 Recreación, la cantidad de Q.248,762.50, 15 Agua y Saneamiento, la cantidad de Q.2,850,072.30, 16 Drenaje y Alcantarillado, la cantidad de Q.1,371,748.82, 17 Gestión Educativa, la cantidad de Q.3,177,392.81, 18 Red Vial, la cantidad de Q.9,797,699.17, 19 Enfoque al Desarrollo, la cantidad de Q.949,127.35, 20 Cultura Deportes y Recreación, la cantidad de Q.1,440,172.46, 21 Servicios Técnicos y Profesionales, la cantidad de Q. 736,998.32, 22 Gente Sana, la cantidad de Q.1,417,818.81, 23 Desastres Naturales, la cantidad de Q. 4,351.00, 99 Partidas No Asignables a Programas, Q. 1,767, El programa 18, es la más significativa, en virtud que representa el 33% de total de los ingresos percibidos. Modificaciones Presupuestarias La Municipalidad realizo ampliaciones presupuestarias por un valor de Q.23,964, y transferencias por un valor de Q. 6,074,417.92, verificándose que las mismas fueron autorizadas por el Concejo Municipal y registradas adecuadamente en el Módulo de Presupuesto del Sistema Contable. 5.2 Otros Aspectos Plan Operativo Anual Se comprobó que el Plan Operativo Anual, fue actualizado por las ampliaciones y transferencias presupuestarias realizadas en el período auditado, así mismo se verificó que se cumplió con presentar el mismo a la Contraloría General de Cuentas, en el plazo establecido para el efecto.

16 Contraloría General de Cuentas 8 Sistema de Auditoria Gubernamental (SAG) Plan Anual de Auditoría El plan Anual de Auditoría Interna, fue autorizado por la máxima autoridad de la Municipalidad y trasladado a la Contraloría General de Cuentas, en el plazo correspondiente Convenios La Municipalidad de la San Cristóbal Verapaz, Alta Verapaz, reporto que al 31 de diciembre de 2013, no tiene convenios Donaciones La Municipalidad no percibió ningún tipo de ingresos por concepto de Donaciones Préstamos La Municipalidad reportó que no percibió ingresos en concepto de préstamos durante el presente ejercicio fiscal Transferencias La Municipalidad no realizó transferencias a instituciones u organizaciones durante el período Sistemas Informáticos Utilizados por la Entidad Sistema de Contabilidad Integrada La municipalidad utiliza el Sistema de Contabilidad Integrada, SICOIN GL. Sistema de Información de Contrataciones y Adquisiciones Se verificó que la municipalidad publicó y gestionó en el Sistema de Información de Contrataciones y Adquisiciones del Estado, denominado GUATECOMPRAS, adjudicó 7 concursos finalizados, anulados 0 y finalizados desiertos 0, según reporte de Guatecompras generado al 31 de diciembre de Sistema Nacional de Inversión Pública La municipalidad no cumplió en su totalidad con registrar mensualmente, en el Módulo de Seguimiento Físico y Financiero del Sistema Nacional de Inversión Pública (SNIP), el avance físico y financiero de los proyectos a su cargo. (Ver hallazgo No. 2 relacionado de Cumplimiento de Leyes y Regulaciones Aplicables)

17 Contraloría General de Cuentas 9 Sistema de Auditoria Gubernamental (SAG) 6. ESTADOS FINANCIEROS 6.1 Balance General

18 Contraloría General de Cuentas 10 Sistema de Auditoria Gubernamental (SAG) 6.2 Estado de Resultados

19 Contraloría General de Cuentas 11 Sistema de Auditoria Gubernamental (SAG) 6.3 Estado de Liquidación del Presupuesto de Ingresos y Egresos

20 Contraloría General de Cuentas 12 Sistema de Auditoria Gubernamental (SAG) 6.4 Notas a los Estados Financieros

21 Contraloría General de Cuentas 13 Sistema de Auditoria Gubernamental (SAG) 3. nota

22 Contraloría General de Cuentas 14 Sistema de Auditoria Gubernamental (SAG)

27 Contraloría General de Cuentas 19 Sistema de Auditoria Gubernamental (SAG) 7. RESULTADOS DE LA AUDITORÍA HALLAZGOS RELACIONADOS CON EL CONTROL INTERNO Área Financiera Hallazgo No. 1 Cuentas de Balance General sin depurar Condición De acuerdo a la revisión efectuada en el balance general al 31 de diciembre de 2013, de la cuenta 1234, Construcciones en proceso se estableció que, no ha sido depurada, ya que existen proyectos ya liquidados de años anteriores por un monto de Q.5,109, que aún no han sido trasladados a la cuenta de activo fijo que corresponde, Criterio El acuerdo interno de la Contraloría General de cuentas, Normas Generales de Control Interno Gubernamental 5. Normas Aplicables al Sistema de Contabilidad Integrada Gubernamental Norma 5.5 Registro de las Operaciones Contables. La máxima autoridad del Ministerio de Finanzas Públicas, a través de la Dirección de Contabilidad del Estado, debe normar y emitir políticas y procedimientos, para el adecuado y oportuno registro de las operaciones contables. La Dirección de Contabilidad del Estado y las autoridades superiores de cada entidad, deben velar porque en el proceso de registro de las etapas de devengado, pagado y consumido, en sus respectivos sistemas, corresponda únicamente a aquellas operaciones que previa verificación de las fases anteriores, hayan cumplido satisfactoriamente con todas las condiciones y cuenten con la documentación de soporte, para garantizar la generación de información contable, presupuestaria (física y financiera) y de tesorería, confiable y oportuna. Todo registro contable que se realice y la documentación de soporte, deben permitir aplicar pruebas de cumplimiento y sustantivas en el proceso de auditoría, y en general el seguimiento y evaluación interna de la calidad de los registros contables. Causa El Director AFIM no ha cumplido con depurar la cuenta 1234, Construcciones en proceso ya que aun sigue reflejando datos sobre obras ya recepcionadas, solo con tener pendiente el traslado contable a la cuenta de activo fijo correspondiente.

28 Contraloría General de Cuentas 20 Sistema de Auditoria Gubernamental (SAG) Efecto La falta de depuración de las cuentas de balance, no presenta razonablemente los montos que a cada una de ellas corresponde, ya que la cuenta 1234 construcciones en proceso, presenta un saldo que no debería tener, por la falta de depuración contable. Recomendación El Alcalde Municipal debe girar instrucciones al Director de AFIM, para que de inmediato depure la cuenta 1234 Construcciones en proceso, para que el balance presente información razonable. Comentario de los Responsables En oficio No DAFIM, de fecha 24 de abril de 2014, el Director de AFIM expone: En cuanto a este hallazgo no se ha podido depurar la información con respecto a la cuenta 1234 que corresponde a Construcciones en Proceso, ya que la información para poder realizarla, hasta la fecha no se encuentra disponible en esta unidad, es decir las actas de Recepción y Liquidación no están en los archivos respectivos debido a que las anteriores autoridades no las realizaron, es por ello que los montos que aparecen se está acumulado en dicha cuenta, se empezara a tomar las medidas del caso para ir depurando la cuentas de los proyectos que esta corporación está realizando para que ya no se siga acumulando, ya que la mayor parte que conforma esta cuenta es de proyectos de varias corporaciones, es por ello que nos permitimos informar que estaremos tomando muy en cuenta su recomendación y se buscara la manera de actualizar dicha cuenta. Comentario de Auditoría Se confirma el presente hallazgo, en virtud que las autoridades reconocieron la inconsistencia y los comentarios presentados por el responsable no son valederos para el desvanecimiento del mismo. Acciones Legales y Administrativas Sanción económica de conformidad con la Ley Orgánica de la Contraloría General de Cuentas, Decreto Número , del Congreso de la República, Artículo 39, Numeral 18, para: Cargo Nombre Valor en Quetzales DIRECTOR AFIM ENRIQUE (S.O.N.) TIUL (S.O.A) 3, Total Q. 3,000.00

29 Contraloría General de Cuentas 21 Sistema de Auditoria Gubernamental (SAG) Hallazgo No. 2 Falta de actualización de registros Condición De acuerdo al análisis y revisión efectuada en la Cuenta 1241, Proyectos de inversión social, se determinó que el saldo de Q.16,301, no representa la cantidad que corresponde al año 2013, ya que la cantidad de Q.15,564, corresponde a años anteriores. Criterio La Resolución Número , de la Dirección de Contabilidad del Estado, en la literal B Amortización de Gastos a partir del Ejercicio Fiscal 2011, indica: El valor de los gastos devengados por los Proyectos de inversión Social en el ejercicio fiscal 2011, se deberá reclasificar en el ejercicio 2012 afectando la cuenta contable Gastos de Inversión Social y así sucesivamente para los demás ejercicios fiscales efectuándose para el efecto el asiento contable con la clase de registro G:S Gastos de Inversión Social. Causa El Director AFIM, no ha hecho la depuración de la cuenta 1241, proyectos de inversión social, del año 2012 en el 2013, para cumplir con lo establecido en la resolución de finanzas públicas. Efecto Al no haber depurado los saldos de esta cuenta, no se está presentado la realidad en el balance de lo que se ha invertido en proyectos de inversión social. Recomendación El Alcalde Municipal gire instrucciones al Director de AFIM para que periódicamente y al final del ejercicio fiscal, estén totalmente depuradas las cuentas del balance general. Comentario de los Responsables En oficio No DAFIM, de fecha 24 de abril de 2014, el Director de AFIM expone: En cuanto a este hallazgo no se ha podio depurar la información con respecto a la cuenta 1241 Proyectos de Inversión Social, ya que por desconocimiento se ignoraba que existía una normativa que indicara el procedimiento a utilizarse.

30 Contraloría General de Cuentas 22 Sistema de Auditoria Gubernamental (SAG) Comentario de Auditoría Se confirma el presente hallazgo, en virtud que las autoridades reconocieron la inconsistencia y los comentarios presentados por el responsable no son valederos para el desvanecimiento del mismo. Acciones Legales y Administrativas Sanción económica de conformidad con la Ley Orgánica de la Contraloría General de Cuentas, Decreto Número , del Congreso de la República, Artículo 39, Numeral 18, para: Cargo Nombre Valor en Quetzales DIRECTOR AFIM ENRIQUE (S.O.N.) TIUL (S.O.A) 3, Total Q. 3, Hallazgo No. 3 Recomendaciones de auditoría anterior, no cumplidas Condición En el seguimiento a las recomendaciones contenidas en el Informe de Auditoría Financiera y Presupuestaria 2012, se determino que las autoridades Municipales, no han implementado las medidas correctivas en lo relacionado a la recomendación del Hallazgo de Control Interno No. 2 Cuentas bancarias no canceladas, el cual literalmente dice. "El Alcalde Municipal debe girar instrucciones al Director de AFIM para que realice las gestiones necesarias descritas en la condición del presente hallazgo, previa evaluación y autorización de las autoridades municipales correspondientes." Criterio El Acuerdo No de fecha vientres de enero del año dos mil doce, de la Contraloría General de Cuentas, artículo 2. Seguimiento a informes Emitidos por las demás direcciones de Auditoría, establece: Cada una de las Direcciones y Subdirectores de la Contraloría General de Cuentas que emita nombramientos para realizar auditorías, deberá darles seguimiento a las recomendaciones que conste en cada uno de los informes resultantes de los procesos de fiscalización llevados a cabo directamente por los auditores gubernamentales a su cargo, a fin de aplicar las sanciones correspondientes en caso de la entidad sujeta a fiscalización no las hubiere observado y cumplido." Causa El Alcalde Municipal y Director de Administración Financiera Integrada Municipal, no le díeron cumplimiento a las recomendaciones de las auditorias anteriores.

31 Contraloría General de Cuentas 23 Sistema de Auditoria Gubernamental (SAG) Efecto Riesgo de que se sigan realizando, procedimientos en forma incorrecta y sin observar la normativa vigente. Recomendación Que el Alcalde Municipal, gire instrucciones al Director de Administración Financiera Integrada Municipal, para que implemente las recomendaciones de los informes de Auditoría de la Contraloría General de Cuentas. Comentario de los Responsables En oficios No DAFIM y DAFIM de fecha 24 de abril de 2014, el Director de AFIM y el Señor Alcalde exponen: Con relación al presente hallazgo se ha estado averiguando la forma de poder cancelar las cuentas bancarias, ya que involuntariamente hemos dejado de pasar el tiempo y poniendo menos importancia ya que en ocasiones al preguntar al banco los requisitos para poder cancelar y en donde nos encontramos con la limitante de no contar con los documentos en los expedientes de las Actas finales de cada uno de los proyectos que son los requisitos indispensables para poder cancelar las cuentas, además de que las firmas que aparecen en los bancos es de las anteriores autoridades, se estará averiguando en el banco si es procedente que el Señor Alcalde Municipal actual puede realizar las gestiones previo a reunir los documentos que respalden realizar dichas operaciones. Comentario de Auditoría Se confirma el presente hallazgo, en virtud que las autoridades reconocieron la inconsistencia y los comentarios presentados por el responsable no son valederos para el desvanecimiento del mismo. Acciones Legales y Administrativas Sanción económica de conformidad con Ley Orgánica de la Contraloría General de Cuentas, Decreto , Artículo 39, reformado por el Artículo 67 del Decreto , Numeral 2, para: Cargo Nombre Valor en Quetzales ALCALDE MUNICIPAL JULIO ROMEO SURAM CHUN 3, DIRECTOR AFIM ENRIQUE (S.O.N.) TIUL (S.O.A) 2, Total Q. 5,125.00

32 Contraloría General de Cuentas 24 Sistema de Auditoria Gubernamental (SAG) HALLAZGOS RELACIONADOS CON CUMPLIMIENTO A LEYES Y REGULACIONES APLICABLES Área Financiera Hallazgo No. 1 Falta de información en el Sistema Nacional de Inversión Pública -SNIP- Condición En la auditoría realizada al presupuesto de egresos por programas, específicamente en el programa 18 Red Vial, se confirmó que en el Portal de internet de la Secretaría de Planificación y Programación de la Presidencia, la información del avance físico y financiero de los proyectos, no se encuentra actualizada, durante el período del 1 de enero al 31 de diciembre de 2013, en el Sistema Nacional de Inversión Pública SNIP. Criterio El Decreto Número del Congreso de la República de Guatemala Ley de Presupuesto General de Ingresos y Egresos para el ejercicio fiscal 2013, articulo 57, Información del Sistema Nacional de Inversión Pública e informes de calidad de gastos y rendición de cuentas, establece: La Secretaria de Planificación y Programación de la Presidencia pondrá a disposición de los ciudadanos guatemaltecos, a través de su sitio de internet, la información de los proyectos de inversión pública, contenida en el Sistema Nacional de Inversión Pública, tomando como base la información de programación y de avance físico y financiero que las Entidades responsables de los proyectos le trasladen, según tiempos establecidos. Las entidades de la Administración Central, Descentralizadas y Autónomas, incluyendo las Municipalidades y sus empresas, deberán registrar mensualmente en el módulo de seguimiento del Sistema Nacional de Inversión Pública, el avance físico y financiero de los proyectos a su cargo." Causa El Director Municipal de Planificación, no actualizó la información del avance físico y financiero de los proyectos ejecutados por la municipalidad. Efecto La Secretaría de Planificación y Programación de la Presidencia no cuenta con la

33 Contraloría General de Cuentas 25 Sistema de Auditoria Gubernamental (SAG) información oportuna y precisa de los proyectos ejecutados por la municipalidad, limitando a la población conocer del avance físico y financiero de los proyectos. Recomendación El Alcalde Municipal, debe girar instrucciones al Director Municipal de Planificación para que proceda a ingresar mensualmente, al portal del Sistema de Inversión Pública -SNIP-, la información del avance físico y financiero de los proyectos ejecutados por la municipalidad. Comentario de los Responsables En oficio 08-DAM de fecha 11 de abril de 2014, se le notifico del hallazgo, al señor Director Municipal de Planificación, al cual el no presento ninguna prueba de descargo. Comentario de Auditoría Se confirma el presente hallazgo en virtud que el Director Municipal de Planificación, no presento ninguna prueba de descargo. Acciones Legales y Administrativas Sanción económica de conformidad con la Ley Orgánica de la Contraloría General de Cuentas, Decreto Número , del Congreso de la República, Artículo 39, Numeral 18, para: Cargo Nombre Valor en Quetzales DIRECTOR DE LA OFICINA MUNICIPAL DE PLANFICACION OSCAR ADRIAN BA TIUL 5, Total Q. 5, Hallazgo No. 2 Incumplimiento de Normas y Disposiciones Legales no se efectuó ampliación presupuestaria en Ingresos. Condición De acuerdo a revisión efectuada en los ingresos obtenidos en el ejercicio fiscal 2013, se comprobó que lo recaudado o percibido, sobrepasó a lo que se había presupuestado recibir durante el período, no habiendo efectuado la ampliación presupuestaria correspondiente, por un monto de: Trescientos setenta y dos mil cuatrocientos cuarenta y ocho Quetzales con veinte Centavos, (Q.372,448.20) cantidad que sí fue incluida dentro de la aprobación de la liquidación del presupuesto del ejercicio fiscal 2013, por parte del Concejo Municipal.

34 Contraloría General de Cuentas 26 Sistema de Auditoria Gubernamental (SAG) Criterio El Acuerdo Interno de la Contraloría General de Cuentas Normas Generales de Control Interno Gubernamental Normas 4. Normas Aplicables al Sistema de Presupuesto Público Norma 4.19 Modificaciones Presupuestarias. La máxima autoridad de cada ente público, debe dictar políticas procedimientos que permitan realizar modificaciones a los presupuestos de una manera objetiva, oportuna, legal y eficiente. La unidad especializada debe velar porque los procedimientos para realizar las modificaciones presupuestarias, se sometan a un adecuado proceso de solicitud, análisis, autorización y cumplimiento legal, dejando evidencia escrita del mismo y a la vez que en este proceso tengan participación directa todos los niveles que intervienen en la ejecución presupuestaria. Bajo el criterio de haber realizado una buena formulación presupuestaria, las modificaciones que surjan solo deben corresponder a casos no previstos en el presupuesto aprobado. Causa El Director de la Administración Financiera Integrada Municipal-AFIM-, y Auditor Interno Municipal, no efectuó la revisión correspondiente al cierre de la ejecución presupuestaria de ingresos al 31 de diciembre 2013, para corroborar la necesidad de realizar ampliaciones presupuestarias, y dejar correctamente registrado el ingreso realmente percibido con lo presupuestado. Efecto La presentación de la liquidación del presupuesto de ingresos no se hizo en la forma, tal y como está establecida, ya que según la ejecución presupuestaria es mayor lo percibido contra el vigente del presupuesto, dejando que sea mayor la recaudación, a lo que el presupuesto vigente tiene al final del ejercicio fiscal. Recomendación El Alcalde Municipal debe girar instrucciones al Director de AFIM, Auditor Interno Municipal, para que tengan especial cuidado y revisen la tendencia de los ingresos, y así establecer si es necesario efectuar una ampliación presupuestaria, para no tener esas diferencias marcadas en el año Comentario de los Responsables En oficios No DAFIM y DAFIM de fecha 24 de abril de 2014,

35 Contraloría General de Cuentas 27 Sistema de Auditoria Gubernamental (SAG) el Director de AFIM, reconce su responsabilidad ante el presente hallazgo y el Señor Alcalde exponen: Con respecto al presente hallazgo, es oportuno aclararle que se tomara la recomendación descrita e informándole que se están girando ordenes al Auditor Interno, para que tomen muy en cuenta dicha recomendación ya que al final por un error involuntario que no se realizó dicha ampliación presupuestaria. Comentario de Auditoría Se confirma el presente hallazgo, en virtud que las autoridades reconocieron la inconsistencia y los comentarios presentados por el responsable no son valederos para el desvanecimiento del mismo. Acciones Legales y Administrativas Sanción económica de conformidad con la Ley Orgánica de la Contraloría General de Cuentas, Decreto Número , del Congreso de la República, Artículo 39, Numeral 18, para: Cargo Nombre Valor en Quetzales ALCALDE MUNICIPAL JULIO ROMEO SURAM CHUN 4, DIRECTOR AFIM ENRIQUE (S.O.N.) TIUL (S.O.A) 4, Total Q. 8, SEGUIMIENTO A RECOMENDACIONES DE AUDITORÍA ANTERIOR Se dio seguimiento a las recomendaciones de la auditoría correspondiente al ejercicio fiscal 2012, con el objeto de verificar su cumplimiento e implementación por parte de las personas responsables, estableciéndose que no se le dio cumplimiento y no se implementaron las mismas. (Ver hallazgo No. 1 de Cumplimiento a Leyes y Regulaciones Aplicables). 9. AUTORIDADES DE LA ENTIDAD, DURANTE EL PERIODO AUDITADO Los funcionarios y empleados responsables de las deficiencias encontradas, se incluyen en el desarrollo de cada hallazgo contenido en el presente informe. No. NOMBRE CARGO PERIODO 1 JULIO ROMEO SURAM CHUN ALCALDE MUNICIPAL 01/01/ /12/ ELDER DAGOBERTO GIL MORAN CHIQUIN SINDICO PRIMERO MUNICIPAL 01/01/ /12/ AMALIA LEM COY DE SIERRA SINDICO SEGUNDO MUNICIPAL 01/01/ /12/ EDGAR RUBEN GONZALEZ CALAT CONCEJAL PRIMERO MUNICIPAL 01/01/ /12/ JOEL HUMBERTO PEREZ VELIZ CONSEJAL SEGUNDO MUNICIPAL 01/01/ /12/ HUGO RENE CAL LEM CONCEJAL TERCERO MUNICIPAL 01/01/ /12/ MIGUEL CHUN COJOC CONCEJAL CUARTO MUNICIPAL 01/01/ /12/ OVIDIO CHOC POP CONCEJAL QUINTO MUNICIPAL 01/01/ /12/ ENRIQUE TIUL DIRECTOR AFIM 01/01/ /12/ OSCAR ADRIAN BA TIUL DIRECTOR DE LA OFICINA MUNICIPAL DE PLANFICACION 01/01/ /12/2013

36 Contraloría General de Cuentas 28 Sistema de Auditoria Gubernamental (SAG) 10. COMISIÓN DE AUDITORÍA ÁREA FINANCIERA Lic. MARCO TULIO ARGUETA GARCIA Coordinador Gubernamental Lic. LUIS FRANCISCO ARREAGA MALDONADO Supervisor Gubernamental GESTIÓN CONOCIDA POR: De conformidad con lo establecido en el Decreto del Congreso de la República, Ley Orgánica de la Contraloría General de Cuentas, Artículo 29, los Auditores Gubernamentales nombrados son los responsables del contenido y efectos legales del presente informe, el Director y Subdirector únicamente firman en cumplimiento al proceso de oficialización que en ley corresponde.

37 Contraloría General de Cuentas 29 Sistema de Auditoria Gubernamental (SAG) 11. INFORMACIÓN COMPLEMENTARIA (ANEXOS) 11.1 Visión (Anexo 1) Entidad gestora del desarrollo integral, que impulsa programas y proyectos derivados del plan de desarrollo municipal participativo, justo y transparente, brindando servicios eficientes que satisfagan las demandas de una población para mejorar su calidad de vida Misión (Anexo 2) Trabajar con transparencia, responsabilidad, eficiencia y eficacia, prestando servicios de calidad que satisfagan las necesidades de una población cambiante en un marco ético y legal, promoviendo el desarrollo integral de los vecinos del municipio amigable con el ambiente.

38 Contraloría General de Cuentas 30 Sistema de Auditoria Gubernamental (SAG) 11.3 Estructura Orgánica (Anexo 3)

39 Contraloría General de Cuentas 31 Sistema de Auditoria Gubernamental (SAG) 11.4 Reporte de Ejecución de Obras Realizadas por Contrato por Fuente de Financiamiento (Anexo 4)

42 Contraloría General de Cuentas 34 Sistema de Auditoria Gubernamental (SAG) 11.5 Reporte de Ejecución de Obras realizadas por Administración (Anexo 5)

43 Contraloría General de Cuentas 35 Sistema de Auditoria Gubernamental (SAG) 11.6 Reporte de Ejecución de Proyectos de Inversión Social (Activo Intangible) (Anexo 6)