CONTRALORÍA GENERAL DE CUENTAS

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1 CONTRALORÍA GENERAL DE CUENTAS MUNICIPALIDAD DE NUEVA CONCEPCIÓN DEPARTAMENTO DE ESCUINTLA AUDITORÍA FINANCIERA Y PRESUPUESTARIA PERÍODO DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2013 GUATEMALA, MAYO DE 2014

2 Guatemala, 26 de mayo de 2014 Señor Nehemías (S.O.N.) Mendoza (S.O.A.) Alcalde Municipal Municipalidad de Nueva Concepción Departamento de Escuintla Señor (a) Alcalde Municipal: En mi calidad de Contralora General de Cuentas y en cumplimiento de lo regulado en la literal k) del artículo 13 de la Ley Orgánica de la Contraloría General de Cuentas, hago de su conocimiento de manera oficial el informe de auditoría realizado por los Auditores Gubernamentales que fueron nombrados para el efecto y quienes, de conformidad con el artículo 29 de la precitada Ley Orgánica, son responsables del contenido y efectos legales del mismo. Sin otro particular, atentamente.

3 Guatemala, 26 de mayo de 2014 Señor Nehemías (S.O.N.) Mendoza (S.O.A.) Alcalde Municipal Municipalidad de Nueva Concepción Departamento de Escuintla Señor (a) Alcalde Municipal: En mi calidad de Subcontralor de Calidad de Gasto Público y en cumplimiento de lo regulado en la literal "k" del artículo 13 de la Ley Orgánica de la Contraloría General de Cuentas, conforme la delegación que oportunamente me fuera otorgada, hago de su conocimiento de manera oficial el informe de auditoría realizado por los auditores gubernamentales; que oportunamente fueron nombrados para el efecto y, quienes de conformidad con el artículo 29 de la precitada Ley, son responsables del contenido y efectos legales del mismo. Sin otro particular, atentamente.

4 CONTRALORÍA GENERAL DE CUENTAS MUNICIPALIDAD DE NUEVA CONCEPCIÓN DEPARTAMENTO DE ESCUINTLA AUDITORÍA FINANCIERA Y PRESUPUESTARIA PERÍODO DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2013 GUATEMALA, MAYO DE 2014

5 ÍNDICE Página 1. INFORMACIÓN GENERAL 1.1 Base Legal 1.2 Función 2. FUNDAMENTO LEGAL DE LA AUDITORÍA 3. OBJETIVOS DE LA AUDITORÍA 3.1 Área Financiera Generales Específicos 4. ALCANCE DE LA AUDITORÍA 4.1 Área Financiera 5. INFORMACIÓN FINANCIERA, PRESUPUESTARIA Y OTROS ASPECTOS EVALUADOS 5.1 Información Financiera y Presupuestaria Balance General Estado de Resultados Estado de Liquidación del Presupuesto de Ingresos y Egresos 5.2 Otros Aspectos Plan Operativo Anual Plan Anual de Auditoría Convenios Donaciones Préstamos Transferencias Sistemas Informáticos Utilizados por la Entidad 6. ESTADOS FINANCIEROS 6.1 Balance General 6.2 Estado de Resultados

6 6.3 Estado de Liquidación del Presupuesto de Ingresos y Egresos 6.4 Notas a los Estados Financieros 7. RESULTADOS DE LA AUDITORÍA Hallazgos Relacionados con el Control Interno Hallazgos Relacionados con el Cumplimiento a Leyes y Regulaciones Aplicables 8. SEGUIMIENTO A RECOMENDACIONES DE AUDITORÍA ANTERIOR 9. AUTORIDADES DE LA ENTIDAD, DURANTE EL PERIODO AUDITADO 10. COMISIÓN DE AUDITORÍA 11. INFORMACIÓN COMPLEMENTARIA (ANEXOS) 11.1 Visión (Anexo 1) 11.2 Misión (Anexo 2) 11.3 Estructura Orgánica (Anexo 3) 11.4 Reporte de Ejecución de Obras Realizadas por Contrato por Fuente de Financiamiento (Anexo 4) 11.5 Reporte de Ejecución de Obras realizadas por Administración (Anexo 5) 11.6 Reporte de Ejecución de Proyectos de Inversión Social (Activo Intangible) (Anexo 6) Nombramiento Forma Única de Estadística Formulario SR

7 Guatemala, 26 de mayo de 2014 Señor Nehemías (S.O.N.) Mendoza (S.O.A.) Alcalde Municipal Municipalidad de Nueva Concepción Departamento de Escuintla Señor (a) Alcalde Municipal: El (Los) Auditor (es) Gubernamental (es) designado (s) de conformidad con el (los) Nombramiento (s) No. (s) DAM de fecha 20 de enero de 2014, he (hemos) efectuado auditoría financiera y presupuestaria en la Municipalidad de Nueva Concepción, del Departamento de Escuintla, con el objetivo de evaluar la razonabilidad de la información financiera, resultados y la ejecución presupuestaria de ingresos y egresos, correspondientes al período comprendido del 01 de enero al 31 de diciembre de Nuestro examen incluyó la evaluación de la estructura de control interno de la Municipalidad de Nueva Concepción, del Departamento de Escuintla, la ejecución presupuestaria de ingresos en sus diferentes conceptos y de egresos a nivel de programas, actividades, proyectos, grupos y renglones presupuestarios de gastos, cuentas de activo, pasivo, patrimonio y resultados, mediante la aplicación de pruebas selectivas, de acuerdo a las áreas críticas, considerando la materialidad e importancia relativa de las mismas, y como resultado del trabajo realizado, se detectaron aspectos importantes a revelar, los cuales se describen a continuación: HALLAZGOS RELACIONADOS CON EL CONTROL INTERNO Área Financiera 1. Rendición de cuentas extemporánea HALLAZGOS RELACIONADOS CON EL CUMPLIMIENTO DE LEYES Y REGULACIONES APLICABLES

8 Área Financiera Incumplimiento en el plazo y entrega de documentación Falta de presentación de Informes de Activos Fijos Falta de información en el Sistema Nacional de Inversión Pública -SNIP- La comisión de auditoría nombrada se integra por el (los) auditor (es): Lic. Edy Rolando Velasquez Escobar (Coordinador) y Lic. Luis Aman Najarro Valenzuela (Supervisor). El (Los) hallazgo (s) que contiene (n) el presente informe, fue (fueron) discutido(s) por la comisión de auditoria con las personas responsables. Los comentarios y recomendaciones que se determinaron se encuentran en detalle en el informe de auditoría adjunto. Atentamente, ÁREA FINANCIERA Lic. EDY ROLANDO VELASQUEZ ESCOBAR Coordinador Gubernamental Lic. LUIS AMAN NAJARRO VALENZUELA Supervisor Gubernamental

9 Contraloría General de Cuentas 1 Sistema de Auditoria Gubernamental (SAG) 1. INFORMACIÓN GENERAL 1.1 Base Legal El municipio es una institución autónoma del derecho público, tiene personalidad jurídica y capacidad para adquirir derechos y contraer obligaciones, para el cumplimiento de sus fines en los términos legalmente establecidos y de conformidad con sus características multiétnicas, pluriculturales y multilingües. La autoridad del municipio, en representación de sus habitantes, es ejercida mediante el Concejo Municipal, el cual está integrado con el Alcalde, Síndicos y Concejales, electos directamente por sufragio universal y secreto para un período de cuatro años, pudiendo ser reelectos. El Alcalde es el encargado de ejecutar y dar seguimiento a las políticas, planes, programas y proyectos autorizados por el Concejo Municipal. La municipalidad con sus dependencias administrativas, es el ente encargado de prestar y administrar los servicios públicos municipales. Su ámbito jurídico se encuentra regulado en la Constitución Política de la República, artículos 253, 254, 255 y 257 y el Decreto del Congreso de la República de Guatemala, Código Municipal. 1.2 Función El municipio, para la gestión de sus intereses, en el ámbito de sus competencias, puede promover toda clase de actividades económicas, sociales, culturales, ambientales y prestar cuantos servicios contribuyan a mejorar la calidad de vida, a satisfacer las necesidades y aspiraciones de la población del municipio. Entre las competencias propias del municipio se citan las siguientes: Formular y coordinar políticas, planes y programas relativos a: abastecimiento domiciliario de agua, alcantarillado, alumbrado público, mercados, rastros, administración y autorización de cementerios, limpieza y ornato, tratamiento de desechos y residuos sólidos, pavimentación de vías urbanas y su mantenimiento, regulación del transporte, gestión de biblioteca, parques y farmacias municipales, servicio de policía municipal, generación de energía eléctrica, delimitación de áreas para el funcionamiento de ciertos establecimientos comerciales, reforestación para la protección de la vida, salud, biodiversidad, recursos naturales, fuentes de agua y luchar contra el calentamiento global y otras que le sean trasladadas por el Organismo Ejecutivo.

10 Contraloría General de Cuentas 2 Sistema de Auditoria Gubernamental (SAG) 2. FUNDAMENTO LEGAL DE LA AUDITORÍA La auditoría se realizó con base en: La Constitución Política de la República de Guatemala, según lo establecido en sus artículos 232 y 241. El Decreto Número Ley Orgánica de la Contraloría General de Cuentas, artículos 2 Ámbito de competencia y 4 Atribuciones. Las Normas Internacionales de Auditoría y Normas de Auditoría del Sector Gubernamental. Nombramiento DAM de fecha 20 de enero de OBJETIVOS DE LA AUDITORÍA 3.1 Área Financiera Generales Evaluar la razonabilidad de la información financiera y presupuestaria contenida en los Estados Financieros siguientes: Balance General, Estado de Resultados, Estado de Liquidación del Presupuesto de Ingresos y Egresos y sus respectivas Notas, correspondientes al ejercicio fiscal 2013; asi como el estudio y evaluación de la estructura del control interno y la verificación del cumplimiento de normas, leyes, reglamentos y otros aspectos aplicables Específicos Evaluar la estructura de control interno establecida por la municipalidad aplicable al proceso contable, presupuestario y de tesorería. Verificar la razonabilidad de los saldos que presenta el Balance General en las cuentas de activo, pasivo y patrimonio. Verificar la razonabilidad de los ingresos y gastos corrientes revelados en el Estado de Resultados. Evaluar que el presupuesto de ingresos y egresos se haya ejecutado razonablemente atendiendo a los principios de legalidad, economía, eficiencia y eficacia. Evaluar que el presupuesto de ingresos y egresos se haya ejecutado de acuerdo al Plan Operativo Anual -POA- y de conformidad con los clasificadores presupuestarios establecidos, cumpliendo con las leyes,

11 Contraloría General de Cuentas 3 Sistema de Auditoria Gubernamental (SAG) reglamentos, normas y metodologías aplicables. Comprobar que los registros presupuestarios de ingresos y egresos, transacciones administrativas y financieras sean confiables, oportunos y verificables de acuerdo a las normas presupuestarias y contables aplicables y se encuentren debidamente soportados con la documentación legal correspondiente. Verificar que las modificaciones presupuestarias se hayan sometido al proceso legal establecido y contribuyan al cumplimiento de los objetivos y metas de la entidad. Verificar que las obras de inversión en infraestructura física ejecutadas cumplan con los aspectos legales, administrativos y financieros que las rigen. 4. ALCANCE DE LA AUDITORÍA 4.1 Área Financiera El examen comprendió la evaluación de la estructura de control interno y la revisión selectiva de las operaciones, registros y documentación de respaldo presentada por los funcionarios y empleados de la entidad, correspondientes al período comprendido del 01 de enero al 31 de diciembre de 2013, con énfasis en las áreas y cuentas consideradas significativas cuantitativamente y de acuerdo a su naturaleza, determinadas como áreas críticas, incluidas en el Balance General, Estado de Resultados y Estado de Liquidación del Presupuesto de Ingresos y Egresos, como se describe a continuación: Del Balance General las cuentas siguientes: Bancos, Anticipos, Bienes de Uso Común, Proyectos de Inversión Social, Préstamos Internos a Largo Plazo y Transferencias y Contribuciones de Capital Recibidas. Del Estado de Resultados, en el área de Ingresos, las siguientes cuentas: Impuestos Directos, Otros Ingresos No Tributarios y Venta de Servicios y del área de Gastos, las cuentas: Sueldos y Salarios, Servicios No Personales. Del Estado de Liquidación de la Ejecución del Presupuesto de Ingresos y Egresos, del área de Ingresos, los siguientes rubros: Transferencias Corrientes y Transferencias de Capital Del área de Egresos, los Programas siguientes: 01 Actividades Centrales, 16 Red Vial y 99 Partidas No Asignadas a Programas, considerando los eventos

12 Contraloría General de Cuentas 4 Sistema de Auditoria Gubernamental (SAG) relevantes de los Proyectos, Obras y Actividades, así como de los Grupos de Gasto siguientes: 100 Servicios No Personales y 300 Propiedad, Planta, Equipo e Intangibles y 700 Servicio de la Deuda Pública y Amortización de Otros Pasivos Se verificaron los documentos legales que respaldan las modificaciones presupuestarias para establecer el presupuesto vigente aprobado para los programas presupuestarios y se verificó el Plan Operativo Anual así como el Plan Anual de Auditoría. 5. INFORMACIÓN FINANCIERA, PRESUPUESTARIA Y OTROS ASPECTOS EVALUADOS 5.1 Información Financiera y Presupuestaria Balance General De acuerdo con el alcance de auditoría, se evaluaron cuentas del Balance General que por su importancia fueron seleccionadas, siendo las siguientes: ACTIVO Bancos Al 31 de diciembre de 2013, la Cuenta 1112 Bancos, presenta disponibilidades por un valor de Q.1,381,364.42, integrada por 10 cuentas bancarias como se resume a continuación: Una Cuenta Única del Tesoro (Pagadora), Una Cuenta receptora, Ocho cuentas de proyectos sin movimiento; abiertas en el Sistema Bancario Nacional. Los saldos individuales de las cuentas bancarias según los registros contables de la municipalidad, fueron conciliados con los estados de cuentas emitidos por los bancos al 31 de diciembre de Anticipos Al 31 de diciembre de 2013 la Cuenta Anticipos, presenta en el Balance General el saldo de Q.78,418.00, correspondiente a anticipos a Contratistas para la ejecución de obras, los cuales no se amortizaron al cierre del ejercicio fiscal 2013, siendo los siguientes:

13 Contraloría General de Cuentas 5 Sistema de Auditoria Gubernamental (SAG) NOMBRE DE LA CONSTRUCTORA MONTO Q. DICOSU 20, DICOSU 38, SERPLACO 20, TOTAL ANTICIPOS 78, Bienes de Uso Comuún Al 31 de diciembre de 2013, la Cuenta 1238 Bienes de Uso Común presenta un saldo de Q. 24,183,851.27, según el Balance General. Proyectos de Inversión Social En dicha cuenta se capitalizaron las erogaciones de fondos con destino específico para inversión, que corresponden a ejecución de proyectos que no generan capital fijo, cuyas amortizaciones fueron efectuadas de conformidad con los lineamientos contables emitidos por el ente rector. Dichos proyectos se detallan en el Anexo del presente informe, y de conformidad con el Balance General tiene un valor de Q.14,073, y se refleja en la Cuenta 1241 Activo Intangible Bruto. PASIVO Préstamos Internos a Largo Plazo Al 31 de diciembre de 2013, la Cuenta 2232 Préstamos Internos a Largo Plazo, presenta un saldo por pagar de Q.6,886,394.32, en concepto de Préstamos con las siguientes entidades: BANRURAL e INFOM, los cuales se utilizaron para Varios Proyectos de Infraestructura y Compra de Maquinaria, así tambien para Mejoramiento 20 kilometros Camino Rural de Calle 5 y 11, Mejoramiento Camino Rural de Caserío Estrella del Sur hacia Aldea Palo Blanco con longitud de 10 kilometros y Mejoramiento Camino Rural Aldea San Antonio el Reparo hacia Aldea Santa Ana MIxtan. PATRIMONIO Transferencias y Contribuciones de Capital Recibidas Al 31 de diciembre de 2013, la cuenta 3111 Transferencias y Contribuciones de Capital recibidas, presentan un saldo acumulado de Q.108,643,

14 Contraloría General de Cuentas 6 Sistema de Auditoria Gubernamental (SAG) Estado de Resultados De acuerdo con el alcance de auditoría, se evaluaron cuentas del Estado de Resultados que por su importancia fueron seleccionadas, siendo las siguientes: Ingresos y Gastos Ingresos Impuestos Directos Los impuestos directos percibidos durante el ejercicio fiscal 2013 ascendieron a la cantidad de Q.1,139, Otros Ingresos No Tributarios En el rubro de Otros Ingresos No Tributarios se percibieron durante el ejercicio fiscal 2013 la cantidad de Q.1,687, Venta de Servicios Durante el ejercicio fiscal 2013, se percibieron por el rubro de Venta de Servicios la cantidad de Q.387, Egresos Sueldos y Salarios Los gastos por sueldos y salarios durante el ejercicio fiscal 2013, ascendieron a la cantidad de Q.5,308, y en el Estado de Resultados se refleja en la Cuenta No Remuneraciones. Servicios No Personales Los gastos por Servicios No Personales en el ejercicio fiscal 2013, estan incluidos en la Cuenta No Bienes y Servicios y dicha cuenta al final del ejercicio refleja en el Estado de Resultados la cantidad de Q.1,450, Estado de Liquidación del Presupuesto de Ingresos y Egresos El Presupuesto de Ingresos y Egresos de la Municipalidad, para el ejercicio fiscal 2013, fue aprobado mediante Acta del Concejo Municipal de fecha 27 de

15 Contraloría General de Cuentas 7 Sistema de Auditoria Gubernamental (SAG) noviembre de 2012, Acta No Ingresos El Presupuesto de Ingresos asignado para el ejercicio fiscal 2013, asciende a la cantidad de Q.22, , el cual tuvo ampliaciones por la cantidad de Q.17,109,181.72, para un presupuesto vigente de Q.39,109,181.72, ejecutándose la cantidad de Q.36,823, (94.16% en relación al presupuesto vigente), en las diferentes Clases de ingresos siguientes: 10 Ingresos Tributarios, la cantidad de Q2,359,419.97; 11 Ingresos No Tributarios, la cantidad de Q.2,085,914.59; 13 Venta de Bienes y Servicios de la Administración Pública, la cantidad de Q.108,989.00; 14 Ingresos de Operación, la cantidad de Q. 278,781.00; 15 Rentas de la Propiedad, la cantidad de Q.857,712.79; 16 Transferencias Corrientes, la cantidad de Q.3,307,543.28; 17 Transferencias de Capital, la cantidad de Q.23,225,104.57; 23 Disminución de Otros Activos Financieros, la cantidad de Q.0.00 y 24 Endeudamiento Público Interno, la cantidad de Q. 4,600,000.00, donde las clases 16 y 17 son las más significativas, en virtud que representan un 72.05% del total de ingresos percibidos. Egresos El Presupuesto de Egresos asignado para el ejercicio fiscal 2013, asciende a la cantidad de Q.22, , el cual tuvo ampliaciones por la cantidad de Q.17,109,181.72, para un presupuesto vigente de Q.39,109,181.72, ejecutándose la cantidad de Q.37,100, (94.86% en relación al presupuesto vigente) a través de los programas específicos siguientes: 01 Actividades Centrales, la cantidad de Q.6,398,231.10; 11 Servicios Públicos Municipales, la cantidad de Q.3,179,754.59; 12 Programa de Medio Ambiente, Forestal y Agrícola, la cantidad de Q.1,083,770.43; 13 Programa de Salud, la cantidad de Q.296,043.19; 14 Programa de Educación, la cantidad de Q.2,049,539.28; 15 Programa de Cultura y Deportes, la cantidad de Q.217,246.94; 16 Programa de Red Vial, la cantidad de Q.19,402, y 99 Partidas no Asignables a Programas, la cantidad de Q.4,472,566.03, de los cuales los programas 01, 16 y 99 son los importantes con respecto al total ejecutado, en virtud que representan un 81.61% del mismo. La liquidación presupuestaria del ejercicio fiscal 2013, fue aprobada conforme Acta del Concejo Municipal de fecha 23 de enero de 2014, Acta No Modificaciones Presupuestarias En el periodo auditado la Municipalidad realizó modificaciones presupuestarias, mediante ampliaciones por un valor de Q.17,109, y transferencias por un valor de Q.4,891,320.00, verificándose que las mismas están autorizadas por el

16 Contraloría General de Cuentas 8 Sistema de Auditoria Gubernamental (SAG) Concejo Municipal y registras adecuadamente en Módulo de Presupuesto del Sistema Contable. 5.2 Otros Aspectos Plan Operativo Anual Se comprobó que el Plan Operativo Anual, fue actualizado por las ampliaciones y transferencias presupuestarias realizadas en el periodo auditado, así mismo se verificó que se cumplió con presentar el mismo a la Contraloría General de Cuentas, en el plazo establecido para el efecto Plan Anual de Auditoría El Plan Anual de Auditoría Interna, fue autorizado por la máxima autoridad de la Municipalidad y trasladado a la Contraloría General de Cuentas Convenios La Municipalidad de Nueva Concepción reportó que al 31 de diciembre 2013, tiene solamente un Convenio Vigente con el Plan de Prestaciones del Empleado Municipal y el mismo aparece reflejado en el Balance General en la Cuenta 2221 Documentos a Pagar a Largo Plazo con saldo por pagar de Q.443, Donaciones La Municipalidad de Nueva Concepción reportó que durante el ejercicio 2013, no recibió donaciones de parte de organismos nacionales e internacionales Préstamos La Municipalidad de Nueva Concepción, reportó que el ejercicio 2013 adquirió dos Prestamos con el Instituto de Fomento Municipal INFOM para llevar a cabo proyectos de inversión como Mejoramiento 20 kilometros Camino Rural de Calle 5 y 11, Mejoramiento Camino Rural de Caserío Estrella del Sur hacia Aldea Palo Blanco con longitud de 10 kilometros y Mejoramiento Camino Rural Aldea San Antonio el Reparo hacia Aldea Santa Ana MIxtan, todos en jurisdicción del Municipio de Nueva Concepción, por valor total entre ambos de Q.4,600, Transferencias La Municipalidad de Nueva Concepción no reportó transferencias o traslados de

17 Contraloría General de Cuentas 9 Sistema de Auditoria Gubernamental (SAG) fondos a diversas entidades u organismos (como Fideicomisos, Organismos Nacionales o Internacionales, ONG s, Asociaciones, Mancomunidades, COCODES, etc...,) efectuadas durante el período Sistemas Informáticos Utilizados por la Entidad Sistema de Contabilidad Integrada La Municipalidad de Nueva Concepción utiliza el Sistema de Contabilidad Integrada, SICOIN GL. Sistema de Información de Contrataciones y Adquisiciones Se verificó que la Municipalidad de Nueva Concepción, publicó y gestionó en el Sistema de Información de Contrataciones y Adquisiciones del Estado, denominado GUATECOMPRAS, adjudicó 7 concursos, finalizados anulados 0 y finalizados desiertos 0, según reporte de Guatecompras generado al 31 de diciembre de Sistema Nacional de Inversión Pública La Municipalidad de Nueva Concepción, no cumplió con registrar mensualmente, en el Módulo de Seguimiento Físico y Financiero del Sistema Nacional de Inversión Pública (SNIP), el avance físico y financiero de los proyectos a su cargo. (Ver Hallazgo de Cumplimiento de Leyes y Regulaciones Aplicables No. 3)

18 Contraloría General de Cuentas 10 Sistema de Auditoria Gubernamental (SAG) 6. ESTADOS FINANCIEROS 6.1 Balance General

19 Contraloría General de Cuentas 11 Sistema de Auditoria Gubernamental (SAG) 6.2 Estado de Resultados

20 Contraloría General de Cuentas 12 Sistema de Auditoria Gubernamental (SAG) 6.3 Estado de Liquidación del Presupuesto de Ingresos y Egresos

21 Contraloría General de Cuentas 13 Sistema de Auditoria Gubernamental (SAG) 6.4 Notas a los Estados Financieros

22 Contraloría General de Cuentas 14 Sistema de Auditoria Gubernamental (SAG)

23 Contraloría General de Cuentas 15 Sistema de Auditoria Gubernamental (SAG)

24 Contraloría General de Cuentas 16 Sistema de Auditoria Gubernamental (SAG)

25 Contraloría General de Cuentas 17 Sistema de Auditoria Gubernamental (SAG)

26 Contraloría General de Cuentas 18 Sistema de Auditoria Gubernamental (SAG)

27 Contraloría General de Cuentas 19 Sistema de Auditoria Gubernamental (SAG)

28 Contraloría General de Cuentas 20 Sistema de Auditoria Gubernamental (SAG)

29 Contraloría General de Cuentas 21 Sistema de Auditoria Gubernamental (SAG)

30 Contraloría General de Cuentas 22 Sistema de Auditoria Gubernamental (SAG)

31 Contraloría General de Cuentas 23 Sistema de Auditoria Gubernamental (SAG) 7. RESULTADOS DE LA AUDITORÍA HALLAZGOS RELACIONADOS CON EL CONTROL INTERNO Área Financiera Hallazgo No. 1 Rendición de cuentas extemporánea Condición Se constató que la Municipalidad de Nueva Concepción presentó extemporáneamente las rendiciones de cuentas correspondientes al año 2013 a la Contraloría General de Cuentas, de los siguientes meses: enero con fecha 27/02/2013, febrero con fecha 08/03/2013, julio con fecha 08/08/2013, noviembre con fecha 11/12/2013 y diciembre con fecha 03/02/2014. Criterio El Acuerdo No. A emitido por la Contraloría General de Cuentas, Artículo 2. Plazos, períodos y contenido de la información, establece: Todas las municipalidades y sus empresas, deberán presentar la información en los formatos electrónicos definidos por el Ministerio de Finanzas Públicas, la Secretaría de Planificación y Programación de la Presidencia (SEGEPLAN) y la Contraloría General de Cuentas, conforme las siguientes disposiciones: Numeral III. En los primeros cinco días hábiles de cada mes, literal c), establece: Para las municipalidades y sus empresas que operan con el Sistema de Contabilidad Integrada en modalidad WEB (SICOINWEB), deberán entregar su información de la Caja Consolidada (Reporte PGRITO1) y Caja de Movimiento Diario (Reporte PGRITO2), generada por el sistema en forma electrónica en un medio magnético u óptico. Causa El Director de Administración Financiera Integrada Municipal, no cumplió con la normativa legal vigente, relacionada con la rendición de cuentas. Efecto El ente fiscalizador no cuenta con la información actualizada y oportuna para efectuar sus funciones de fiscalización. Recomendación El Alcalde Municipal debe girar instrucciones al Director de Administración Financiera Integrada Municipal a efecto de cumplir con la norma de rendición de

32 Contraloría General de Cuentas 24 Sistema de Auditoria Gubernamental (SAG) cuentas, en forma oportuna. Comentario de los Responsables En Nota sin número de fecha 28 de abril 2014, los responsables presentaron el siguiente comentario: por los cuales esta municipalidad no se pronunciara, esta administración, acepta la notificación en donde contempla los hallazgos encontrados en el proceso de la auditoría realizada en nuestro municipio, comprometiéndonos a no realizar apelaciones ante otras instancias, sobre las multas impuestas fundamentados en los hallazgos encontrados en los procesos administrativos, comprometiéndonos a realizar lo necesario para los pagos correspondientes. Comentario de Auditoría Se confirma el presente hallazgo, debido a que los responsables presentaron comentarios, pero no se pronunciaron sobre el mismo, aceptando la deficiencia encontrada. Acciones Legales y Administrativas Sanción económica de conformidad con la Ley Orgánica de la Contraloría General de Cuentas, Decreto Número , del Congreso de la República, Artículo 39, Numeral 12, para: Cargo Nombre Valor en Quetzales ALCALDE MUNICIPAL NEHEMIAS (S.O.N.) MENDOZA (S.O.A) 8, DIRECTOR DE AFIM JOSE MARCELINO AZAÑON (S.O.A) 8, Total Q. 16, HALLAZGOS RELACIONADOS CON CUMPLIMIENTO A LEYES Y REGULACIONES APLICABLES Área Financiera Hallazgo No. 1 Incumplimiento en el plazo y entrega de documentación Condición Por medio del Oficio No. DAM de fecha 03 de febrero de 2014, se solicitó al Alcalde Municipal y Director de Administración Financiera Integrada Municipal, que presentaran las certificaciones de las actas suscritas por los cortes de caja y arqueo de valores al 31 de diciembre de 2012, así como los del año 2013, trasladadas a la Contraloría General de Cuentas, sin embargo, no fueron

33 Contraloría General de Cuentas 25 Sistema de Auditoria Gubernamental (SAG) entregadas a la comisión de auditoría; presentando, únicamente los cortes de caja y arqueo de valores mensuales. Criterio El Decreto No del Congreso de la República, Código Municipal y sus reformas, Artículo 98 Competencia y funciones de la Dirección de Administración Financiera Integrada Municipal, literal e), establece: Remitir a la Contraloría General de Cuentas certificación del acta que documenta el corte de caja y arqueo de valores municipales, a más tardar cinco (5) días hábiles después de efectuadas esas operaciones. Causa El Director de Administración Financiera Integrada Municipal no observó lo contenido en la normativa legal vigente, relacionada con suscribir acta para hacer constar el corte de caja y arqueo de valores y enviarla a la Contraloría General de Cuentas oportunamente. Efecto La Contraloría General de Cuentas no dispone de información oportuna, contenida en el corte de caja y arqueo de valores, para su fiscalización. Recomendación El Alcalde Municipal debe girar instrucciones al Director de Administración Financiera Integrada Municipal, para que luego de practicar el corte de caja y arqueo de valores, deje constancia por medio del acta respectiva y la misma sea enviada a la Contraloría General de Cuentas en forma oportuna. Comentario de los Responsables En Nota sin número de fecha 28 de abril 2014, los responsables presentaron el siguiente comentario: por los cuales esta municipalidad no se pronunciara, esta administración, acepta la notificación en donde contempla los hallazgos encontrados en el proceso de la auditoría realizada en nuestro municipio, comprometiéndonos a no realizar apelaciones ante otras instancias, sobre las multas impuestas fundamentados en los hallazgos encontrados en los procesos administrativos, comprometiéndonos a realizar lo necesario para los pagos correspondientes. Comentario de Auditoría Se confirma el presente hallazgo, debido a que los responsables presentaron comentarios, pero no se pronunciaron sobre el mismo, aceptando la deficiencia encontrada.

34 Contraloría General de Cuentas 26 Sistema de Auditoria Gubernamental (SAG) Acciones Legales y Administrativas Sanción económica de conformidad con la Ley Orgánica de la Contraloría General de Cuentas, Decreto Número , del Congreso de la República, Artículo 39, Numeral 18, para: Cargo Nombre Valor en Quetzales DIRECTOR DE AFIM JOSE MARCELINO AZAÑON (S.O.A) 8, Total Q. 8, Hallazgo No. 2 Falta de presentación de Informes de Activos Fijos Condición Al efectuar la revisión a los activos de la Municipalidad de Nueva Concepción, no se encontró evidencia que haya sido enviada a más tardar el día 15 de enero de 2013, copia certificada del inventario de bienes muebles e inmuebles, a la Contraloría General de Cuentas, correspondiente al ejercicio fiscal Criterio El Decreto No del Congreso de la República, Código Municipal, artículo 53 Atribuciones y Obligaciones del Alcalde, inciso r) establece: Enviar copia autorizada a la Contraloría General de Cuentas del inventario de los bienes del municipio, dentro de los primeros quince (15) días calendario del mes de enero de cada año". Causa Inobservancia de la normativa legal vigente por parte del Alcalde Municipal, relacionada con el envío del inventario de bienes de la Municipalidad, a la Contraloría General de Cuentas. Efecto La Contraloría General de Cuentas no dispone de la información relacionada con el inventario de bienes municipales y en consecuencia limita la evaluación que del mismo pueda realizar. Recomendación El Concejo Municipal debe girar instrucciones al Alcalde Municipal, a efecto cumpla con la entrega oportuna de la copia autorizada del Inventario de Bienes propiedad de la Municipalidad, a la Contraloría General de Cuentas, en el plazo establecido legalmente.

35 Contraloría General de Cuentas 27 Sistema de Auditoria Gubernamental (SAG) Comentario de los Responsables En Nota sin número de fecha 28 de abril 2014, los responsables presentaron el siguiente comentario: por los cuales esta municipalidad no se pronunciara, esta administración, acepta la notificación en donde contempla los hallazgos encontrados en el proceso de la auditoría realizada en nuestro municipio, comprometiéndonos a no realizar apelaciones ante otras instancias, sobre las multas impuestas fundamentados en los hallazgos encontrados en los procesos administrativos, comprometiéndonos a realizar lo necesario para los pagos correspondientes. Comentario de Auditoría Se confirma el presente hallazgo, debido a que los responsables presentaron comentarios, pero no se pronunciaron sobre el mismo, aceptando la deficiencia encontrada. Acciones Legales y Administrativas Sanción económica de conformidad con la Ley Orgánica de la Contraloría General de Cuentas, Decreto Número , del Congreso de la República, Artículo 39, Numeral 18, para: Cargo Nombre Valor en Quetzales ALCALDE MUNICIPAL NEHEMIAS (S.O.N.) MENDOZA (S.O.A) 8, Total Q. 8, Hallazgo No. 3 Falta de información en el Sistema Nacional de Inversión Pública -SNIP- Condición Se comprobó que durante el año 2013 todos los proyectos que fueron ejecutados por la Municipalidad de Nueva Concepción, no fueron actualizados los registros mensuales del avance físico y financiero, en el Módulo de seguimiento respectivo, en el Sistema Nacional de Inversión Pública SNIP-. A continuación se describen los nombres de algunos de ellos: Mejoramiento Camino Rural Calle 5 y Calle11; Ampliación Calle Belice, Casco Urbano Nueva Concepción; Mejoramiento Camino Rural de Aldea San Antonio El Reparo hacia Aldea Santa Ana Mixtan; Construcción Puente Vehicular el Sinacal, Trocha 5, Calle 11; Construcción Salón Comunal Trocha 8, Calle del Banco. Criterio El Decreto No del Congreso de la República de Guatemala, Ley de Presupuesto General de Ingresos y Egresos del Estado para el ejercicio fiscal

36 Contraloría General de Cuentas 28 Sistema de Auditoria Gubernamental (SAG) 2013, articulo 57, Información del Sistema Nacional de Inversión Pública e Informes de Calidad del Gasto y Rendición de Cuentas, establece: La Secretaría de Planificación y Programación de la Presidencia, pondrá a disposición de los ciudadanos guatemaltecos, a través de su sitio de Internet, la información de los proyectos de inversión pública contenida en el Sistema Nacional de Inversión Pública, tomando como base la información de programación y de avance físico y financiero que las Entidades responsables de los proyectos le trasladen, según tiempos establecidos. Las Entidades de la Administración Central, Descentralizadas y Autónomas, incluyendo las Municipalidades y sus empresas, deberán registrar mensualmente en el módulo de seguimiento del Sistema Nacional e Inversión Pública, el avance físico y financiero de los proyectos a su cargo. Causa Incumplimiento de la normativa legal por parte del Director Municipal de Planificación, relacionado con la actualización de la información en el Sistema Nacional de Inversión Pública. Efecto Los usuarios del Sistema Nacional de Inversión Pública, no disponen de la información oportuna del avance físico y financiero de los proyectos. Recomendación El Alcalde Municipal debe girar instrucciones al Director Municipal de Planificación, para que cumpla con ingresar en forma mensual, el avance físico y financiero de los proyectos de infraestructura que ejecuta la municipalidad, de conformidad con la normativa legal. Comentario de los Responsables En Nota sin número de fecha 28 de abril 2014, los responsables presentaron el siguiente comentario: por los cuales esta municipalidad no se pronunciara, esta administración, acepta la notificación en donde contempla los hallazgos encontrados en el proceso de la auditoría realizada en nuestro municipio, comprometiéndonos a no realizar apelaciones ante otras instancias, sobre las multas impuestas fundamentados en los hallazgos encontrados en los procesos administrativos, comprometiéndonos a realizar lo necesario para los pagos correspondientes. Comentario de Auditoría Se confirma el presente hallazgo, debido a que los responsables presentaron comentarios, pero no se pronunciaron sobre el mismo, aceptando la deficiencia

37 Contraloría General de Cuentas 29 Sistema de Auditoria Gubernamental (SAG) encontrada. Acciones Legales y Administrativas Sanción económica de conformidad con la Ley Orgánica de la Contraloría General de Cuentas, Decreto Número , del Congreso de la República, Artículo 39, Numeral 18, para: Cargo Nombre Valor en Quetzales DIRECTOR MUNICIPAL DE PLANIFICACION GERSON STEVE RECINOS LOPEZ 8, Total Q. 8, SEGUIMIENTO A RECOMENDACIONES DE AUDITORÍA ANTERIOR Se dio seguimiento a las recomendaciones de la auditoría anterior correspondientes al ejercicio fiscal 2012, con el objeto de verificar su cumplimiento e implementación por parte de las personas responsables, estableciéndose que se le dio cumplimiento y se implementaron las mismas. 9. AUTORIDADES DE LA ENTIDAD, DURANTE EL PERIODO AUDITADO Los funcionarios y empleados responsables de las deficiencias encontradas, se incluyen en el desarrollo de cada hallazgo contenido en el presente informe. No. NOMBRE CARGO PERIODO 1 NEHEMIAS MENDOZA ALCALDE MUNICIPAL 01/01/ /12/ CARLOS MANFREDO GALICIA MIJANGOS CONCEJAL PRIMERO 01/01/ /12/ WILIAN RENE MONTERROSO MENDEZ CONCEJAL SEGUNDO 01/01/ /12/ MARIO ORLANDO OCHOA FIGUEROA CONCEJAL TERCERO 01/01/ /12/ DIEGO POLICARPIO COLLIN CONCEJAL CUARTO 01/01/ /12/ HAROLDO ALEGRIA MIRANDA CONCEJAL QUINTO 01/01/ /12/ GERBER WALDEMAR BONILLA MEDRANO CONCEJAL SEXTO 01/01/ /12/ VITALINO GONZALEZ ZEPEDA CONCEJAL SEPTIMO 01/01/ /12/ JOSE GONZALO BARRERA CALDERON SINDICO PRIMERO 01/01/ /12/ CARLOS ARNULFO VALDES LIMA SINDICO SEGUNDO 01/01/ /12/ CARLOS HUMBERTO BARRERA GALAN SECRETARIO MUNICIPAL 01/01/ /12/ JOSE MARCELINO AZAÑON DIRECTOR DE AFIM 01/01/ /12/ GERSON STEVE RECINOS LOPEZ DIRECTOR MUNICIPAL DE PLANIFICACION 01/01/ /12/ COMISIÓN DE AUDITORÍA ÁREA FINANCIERA Lic. EDY ROLANDO VELASQUEZ ESCOBAR Coordinador Gubernamental Lic. LUIS AMAN NAJARRO VALENZUELA Supervisor Gubernamental

38 Contraloría General de Cuentas 30 Sistema de Auditoria Gubernamental (SAG) GESTIÓN CONOCIDA POR: De conformidad con lo establecido en el Decreto del Congreso de la República, Ley Orgánica de la Contraloría General de Cuentas, Artículo 29, los Auditores Gubernamentales nombrados son los responsables del contenido y efectos legales del presente informe, el Director y Subdirector únicamente firman en cumplimiento al proceso de oficialización que en ley corresponde.

39 Contraloría General de Cuentas 31 Sistema de Auditoria Gubernamental (SAG) 11. INFORMACIÓN COMPLEMENTARIA (ANEXOS) 11.1 Visión (Anexo 1) Ser un municipio próspero y desarrollado, a través, de la inversión de recursos en la prestación de los servicios básicos, administrativos, salud, educativos e infraestuctura; con políticas públicas municipales orientadas hacia la consecución de una economía competitiva, basada en el estímulo de principios y valores que permitan la integración de sus habitantes como unidad generadora del desarrollo Misión (Anexo 2) Somos una entidad autónoma que promueve el desarrollo del municipio a través de actividades económicas, sociales, culturales, ambientales y educativas las cuales contribuyen a mejorar el desarrollo, necesidades y calidad del vida de los vecinos de este municipio además, mejorar la prestación e implementación de los servicios, así como la generación de oportunidades mediante la creación de programas que permitan la participación de los habitantes, siendo éstos poseedores de un nivel competitivo, reafirmando el compromiso con el municipio para lograr el desarrollo integral, guardando equilibrio entre el uso adecuado y racional de sus recursos.

40 Contraloría General de Cuentas 32 Sistema de Auditoria Gubernamental (SAG) 11.3 Estructura Orgánica (Anexo 3)

41 Contraloría General de Cuentas 33 Sistema de Auditoria Gubernamental (SAG) 11.4 Reporte de Ejecución de Obras Realizadas por Contrato por Fuente de Financiamiento (Anexo 4)

42 Contraloría General de Cuentas 34 Sistema de Auditoria Gubernamental (SAG) 11.5 Reporte de Ejecución de Obras realizadas por Administración (Anexo 5)

43 Contraloría General de Cuentas 35 Sistema de Auditoria Gubernamental (SAG) 11.6 Reporte de Ejecución de Proyectos de Inversión Social (Activo Intangible) (Anexo 6)