INFORME (2016/C 473/02) ÍNDICE INTRODUCCIÓN INFORMACIÓN DE APOYO A LA DECLARACIÓN DE FIABILIDAD DECLARACIÓN DE FIABILIDAD...

Transcripción

1 ES Diario Oficial de la Unión Europea C 473/7 INFORME sobre las cuentas anuales de la Empresa Común para las Bioindustrias correspondientes al ejercicio 2015, acompañado de la respuesta de la Empresa Común (2016/C 473/02) ÍNDICE Apartado Página INTRODUCCIÓN INFORMACIÓN DE APOYO A LA DECLARACIÓN DE FIABILIDAD DECLARACIÓN DE FIABILIDAD Opinión sobre la fiabilidad de las cuentas Opinión sobre la legalidad y la regularidad de las operaciones subyacentes a las cuentas COMENTARIOS SOBRE LA GESTIÓN PRESUPUESTARIA Y FINANCIERA Presentación de las cuentas Ejecución del presupuesto de Ejecución presupuestaria plurianual de la Empresa Común en el marco de Horizonte OTRAS CUESTIONES Controles clave y sistemas de supervisión Estrategia antifraude SEGUIMIENTO DE OBSERVACIONES ANTERIORES Supervisión y notificación de los resultados de investigación de los proyectos Conflictos de intereses ANEXO

2 C 473/8 ES Diario Oficial de la Unión Europea INTRODUCCIÓN 1. La Empresa Común para las Bioindustrias (BBI), con sede en Bruselas, se creó en mayo de 2014 ( 1 ) por un período de existencia de diez años y comenzó a funcionar de manera autónoma el 26 de octubre de La Empresa Común tiene por misión llevar a cabo un programa de actividades de investigación e innovación en Europa que evaluará la existencia de recursos biológicos renovables que puedan utilizarse para la producción de biomateriales y, sobre esta base, apoyar la creación de cadenas del valor sostenibles de bioproductos ( 2 ). Dichas actividades habrán de desarrollarse mediante la colaboración entre las partes interesadas a lo largo de la cadena de valor de los bioproductos, incluida la producción primaria y las industrias transformadoras, marcas de consumo, pymes, centros de investigación y tecnología, y universidades. 3. Los miembros fundadores de la Empresa Común son la Unión Europea (UE), representada por la Comisión Europea, y los socios industriales representados por el Consorcio de Bioindustrias (BIC). 4. La contribución máxima de la UE a la Empresa Común, destinada a cubrir los costes de las actividades de investigación y los gastos administrativos ( 3 ), asciende a 975 millones de euros financiados con cargo al presupuesto del Programa Marco de Investigación e Innovación Horizonte 2020 ( ) ( 4 ). Los demás miembros de la Empresa Común deben contribuir con recursos que asciendan al menos a millones de euros durante el período de existencia de la Empresa Común ( 5 ), tales como las contribuciones en efectivo (de al menos 182,5 millones de euros), las contribuciones en especie para actividades adicionales ( 6 ) de al menos millones de euros y las contribuciones en especie para actividades de la Empresa Común ( 7 ). INFORMACIÓN DE APOYO A LA DECLARACIÓN DE FIABILIDAD 5. El enfoque de auditoría adoptado por el Tribunal comprende procedimientos de auditoría analíticos, verificaciones de operaciones de la Empresa Común y una evaluación de los controles clave de los sistemas de supervisión y control, complementado por pruebas procedentes del trabajo de otros auditores y un análisis de las manifestaciones de la dirección. DECLARACIÓN DE FIABILIDAD 6. De conformidad con las disposiciones del artículo 287 del Tratado de Funcionamiento de la Unión Europea (TFUE), el Tribunal ha fiscalizado: a) las cuentas anuales de la Empresa Común para las Bioindustrias que comprenden los estados financieros ( 8 ) y los estados sobre la ejecución presupuestaria ( 9 ) correspondientes al ejercicio que finalizó el 31 de diciembre de 2015; b) la legalidad y regularidad de las operaciones subyacentes a dichas cuentas. ( 1 ) Reglamento (UE) n. o 560/2014 del Consejo, del 6 de mayo de 2014, por el que se crea la Empresa Común para las Bioindustrias (DO L 169 de , p. 130). ( 2 ) El anexo presenta de forma sintética, y a título informativo, las competencias, actividades y recursos de la Empresa Común. ( 3 ) Los costes administrativos de la Empresa Común no deberán superar 58,5 millones de euros y se sufragarán a través de contribuciones financieras divididas anualmente a partes iguales entre la Unión y los miembros que no formen parte de la Unión. ( 4 ) Reglamento (UE) n. o 1291/2013 del Parlamento Europeo y del Consejo, de 11 de diciembre de 2013, por el que se establece Horizonte 2020, Programa Marco de Investigación e Innovación ( ), y por el que se deroga la Decisión n. o 1982/2006/CE (DO L 347 de , p. 104). ( 5 ) Artículo 4, apartado 1, del Reglamento (UE) n. o 560/2014. ( 6 ) De conformidad con el artículo 4, apartado 2, letra b), del Reglamento (UE) n. o 560/2014, las actividades adicionales son contribuciones en especie para actividades no incluidas en el plan de trabajo ni en el presupuesto de la Empresa Común, pero que contribuyan al logro de los objetivos de la Iniciativa BIC. Según el artículo 4, apartado 4, del mismo Reglamento, estos gastos serán certificados por un auditor externo independiente y no serán objeto de auditoría por parte de la Empresa Común ni de ningún órgano de la Unión. ( 7 ) El importe de las contribuciones en especie a las actividades de la Empresa Común dependen de los importes de otras contribuciones recibidas. ( 8 ) Los estados financieros comprenden el balance y la cuenta de resultado económico, el cuadro de los flujos de tesorería, el estado de cambios en los activos netos, un resumen de las políticas contables significativas y otras notas explicativas. ( 9 ) Los estados sobre la ejecución presupuestaria comprenden los informes de ejecución presupuestaria, un resumen de los principios presupuestarios y otras notas explicativas.

3 ES Diario Oficial de la Unión Europea C 473/9 Responsabilidades de la dirección 7. De conformidad con los artículos 16 y 22 del Reglamento Delegado (UE) n. o 110/2014 de la Comisión ( 10 ), la dirección es responsable de la preparación y la presentación fiel de las cuentas anuales de la Empresa Común, así como de la legalidad y regularidad de las operaciones subyacentes. a) Las funciones de la dirección respecto de las cuentas anuales de la Empresa Común consisten en crear, aplicar y mantener un sistema de control interno propicio a la preparación y presentación fiel de unos estados financieros libres de incorrecciones materiales, ya sea por fraude o por error, en seleccionar y aplicar políticas contables apropiadas y fundamentadas en las normas de contabilidad aprobadas por el contable de la Comisión ( 11 ) y en efectuar estimaciones contables razonables según las circunstancias. El director ejecutivo aprobará las cuentas anuales de la Empresa Común previamente elaboradas por el contable con arreglo a la información disponible y redactará una nota que debe acompañar a las cuentas en la que, entre otros extremos, declarará que tiene garantías razonables de que estas presentan una imagen fiel y veraz de la posición financiera de esta empresa común en todos sus aspectos significativos. b) Las funciones de la dirección respecto de la legalidad y regularidad de las operaciones subyacentes y del cumplimiento del principio de buena gestión financiera consisten en crear, implantar y mantener un sistema de control interno eficaz y eficiente que represente una supervisión adecuada, incluya las medidas necesarias para impedir la comisión de irregularidades y de fraudes y, si fuera preciso, prevea el ejercicio de acciones legales para recuperar fondos que se hayan abonado o utilizado incorrectamente. Responsabilidades del auditor 8. El Tribunal presentará al Parlamento Europeo y al Consejo ( 12 ) basándose en la fiscalización realizada, una declaración sobre la fiabilidad de las cuentas anuales y sobre la legalidad y regularidad de las operaciones subyacentes a dichas cuentas. El Tribunal realiza la fiscalización de acuerdo con las normas internacionales de auditoría y el código de ética de la IFAC, y las normas internacionales INTOSAI de las entidades fiscalizadoras superiores. Estas normas exigen que el Tribunal planifique y ejecute la auditoría para obtener garantías razonables de que las cuentas anuales de la empresa común estén exentas de incorrecciones materiales y las operaciones subyacentes sean legales y regulares. 9. Una auditoría implica la aplicación de procedimientos destinados a obtener evidencia de auditoría sobre los importes y los datos presentados en las cuentas y sobre la legalidad y la regularidad de las operaciones subyacentes. La selección de estos procedimientos depende del criterio profesional del auditor, que se basa en una valoración de los riesgos de que se produzcan incorrecciones materiales en las cuentas y operaciones ilegales o irregulares, ya sea por fraude o por error. Al efectuar esta valoración de los riesgos, el auditor tiene en cuenta los controles internos que inciden en la preparación y la presentación fiel de las cuentas, así como los sistemas de control y supervisión aplicados para garantizar la legalidad y la regularidad de las operaciones subyacentes, con el fin de concebir los procedimientos de auditoría que resulten apropiados según las circunstancias. Una auditoría implica asimismo la evaluación de la idoneidad de las políticas contables utilizadas y el carácter razonable de las estimaciones contables, y la presentación general de las cuentas. 10. El Tribunal considera que se ha obtenido evidencia de auditoría suficiente y apropiada en apoyo de la declaración de fiabilidad. Opinión sobre la fiabilidad de las cuentas 11. En opinión del Tribunal, las cuentas anuales de la Empresa Común presentan fielmente, en todos sus aspectos significativos, su situación financiera a 31 de diciembre de 2015 y los resultados de sus operaciones y flujos de tesorería para el ejercicio finalizado, conforme a lo dispuesto en su reglamento financiero y a las normas contables adoptadas por el contable de la Comisión. ( 10 ) DO L 38 de , p. 2. ( 11 ) Las normas contables adoptadas por el contable de la Comisión están inspiradas en las Normas Contables Internacionales del Sector Público (IPSAS) dictadas por la Federación Internacional de Contadores o, en su defecto, las Nomas Internacionales de Contabilidad (NIC)/Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF) dictadas por el Consejo de Normas Internacionales de Contabilidad. ( 12 ) Artículo 47 del Reglamento Delegado (UE) n. o 110/2014.

4 C 473/10 ES Diario Oficial de la Unión Europea Opinión sobre la legalidad y la regularidad de las operaciones subyacentes a las cuentas 12. En opinión del Tribunal, las operaciones subyacentes a las cuentas anuales de la Empresa Común correspondientes al ejercicio que finalizó el 31 de diciembre de 2015 son, en todos sus aspectos significativos, legales y regulares. 13. Los comentarios que se exponen a continuación no cuestionan la opinión emitida por el Tribunal. COMENTARIOS SOBRE LA GESTIÓN PRESUPUESTARIA Y FINANCIERA Presentación de las cuentas 14. Antes del 31 de enero de cada año, los miembros de la Empresa Común que no formen parte de la UE deben notificar al Consejo de Administración el valor de sus contribuciones en especie aportadas en cada uno de los ejercicios financieros anteriores ( 13 ). Sobre la base de esta información, y según las orientaciones facilitadas a la Empresa Común por la Comisión Europea, las contribuciones en especie de los miembros deberán anotarse en las cuentas de la Empresa Común. 15. En el momento de la elaboración de las cuentas definitivas, la Empresa Común no había recibido todos los informes de sus miembros, por lo que el importe de las contribuciones en especie para 2015 registrado en las cuentas está en parte basado en estimaciones efectuadas por la Empresa Común de los costes en que habían incurrido los miembros hasta el final de 2015 ( 14 ). 16. Las cuentas publicadas por la Empresa Común no incluyen la cuenta de resultado de la ejecución presupuestaria ni la conciliación con la cuenta de resultado económico. La primera se publica en el informe de la Empresa Común sobre la gestión presupuestaria y financiera de 2015 ( 15 ), si bien el nivel de la información contenida en el mismo difiere del facilitado mayoritariamente por el resto de las empresas comunes, lo que demuestra la necesidad de que la Comisión imparta orientaciones claras sobre la información presupuestaria de las empresas comunes. Ejecución del presupuesto de El presupuesto definitivo de 2015 disponible para ejecución contenía créditos de compromiso por 209,4 millones de euros y créditos de pago por 21,1 millones de euros. Los porcentajes de ejecución de los créditos de compromiso y de pago, se situaron en un 87 % y en un 89 % respectivamente ( 16 ). 18. El total de los compromisos operativos de 2015 (180,4 millones de euros) se contrajo globalmente y correspondía a dos convocatorias de propuestas en 2015, cuyos procedimientos de adjudicación seguían pendientes a 31 de diciembre de Ejecución presupuestaria plurianual de la Empresa Común en el marco de Horizonte De una dotación total de 975 millones de euros para las actividades operativas y administrativas que había de financiar la UE, la Empresa Común contrajo el 31 de diciembre de 2015 compromisos operativos por un importe de 230 millones de euros (23,6 %), que incluye 17,7 millones de euros para los pagos de prefinanciación efectuados por la Comisión antes de que la Empresa Común obtuviera la autonomía financiera en octubre de La contribución en efectivo de la UE a los gastos administrativos de la Empresa Común ascendió a 0,8 millones de euros. 20. De una dotación total de 975 millones de euros ( 17 ) correspondientes a las contribuciones en especie y en efectivo de los otros miembros para cubrir las actividades operativas, los miembros no habían comunicado a la Empresa Común ningún importe a 31 de diciembre de La Empresa Común registró en las cuentas del ejercicio 2015 un importe estimado de 3,5 millones de euros de contribuciones en especie y de 0,3 millones de contribuciones en efectivo ( 18 ) para las actividades operativas. La contribución de los otros miembros a los gastos administrativos de la Empresa Común ascendió a 0,8 millones de euros. ( 13 ) Artículo 4, apartados 3 y 4, del Reglamento (UE) n. o 560/2014. ( 14 ) El importe de contribuciones en especie que se basa en estimaciones es de 3,5 millones de euros. Si bien la Empresa Común utilizó la información más exacta a su disposición para calcular las contribuciones en especie estimadas, este importe no ha sido certificado por auditores expertos independientes [artículo 4, apartado 4, del Reglamento (UE) n. o 560/2014], ni validado por el director ejecutivo de la Empresa Común. ( 15 ) Informe sobre la gestión presupuestaria y financiera de 2015, p. 17. ( 16 ) En las cuentas anuales correspondientes al ejercicio 2015, el porcentaje de ejecución de los pagos constituye solo el 2 %, estimado desde la fecha en la que la Empresa Común comenzó a tener autonomía financiera. No obstante, para la totalidad del ejercicio 2015, el porcentaje de ejecución de los pagos es del 89 %. El capítulo 3 del informe sobre la gestión presupuestaria y financiera del ejercicio 2015 presentado por la Empresa Común BBI proporciona una descripción detallada de la ejecución presupuestaria. ( 17 ) 792,5 millones de euros en especie y 182,5 millones de euros en efectivo. ( 18 ) Contribución financiera a los gastos de operaciones por otros miembros distintos a la Unión de conformidad con el artículo 12, apartado 3, letra a) y apartado 4, del anexo del Reglamento (UE) n. o 560/2014.

5 ES Diario Oficial de la Unión Europea C 473/11 OTRAS CUESTIONES Controles clave y sistemas de supervisión 21. La Empresa Común ha establecido procedimientos de control ex ante basados en comprobaciones documentales financieras y operativas, y está elaborando un programa de auditorías ex post a los beneficiarios de las subvenciones que se llevará a cabo en 2017 ( 19 ). Estos controles constituyen instrumentos clave para evaluar la legalidad y la regularidad de las operaciones subyacentes, incluidas las contribuciones en especie y en efectivo a la Empresa Común de los otros miembros que no forman parte de la Unión. Estrategia antifraude 22. De conformidad con el artículo 12 del reglamento financiero de la Empresa Común, el presupuesto se ejecutará de conformidad con el principio del control interno eficaz y eficiente, que incluya la prevención, detención, corrección y seguimiento del fraude y las irregularidades. 23. Tras la adopción de una estrategia antifraude por la Comisión en junio de 2011, la primera estrategia común antifraude en el ámbito de la investigación fue aprobada en julio de 2012 y actualizada en marzo de 2015 para tener en cuenta los cambios introducidos por Horizonte 2020 ( 20 ). La estrategia antifraude en la el ámbito de la investigación contiene un plan de acción que deben ejecutar las empresas comunes de investigación. 24. Ya se han establecido procedimientos de control interno en la Empresa Común para ofrecer garantías razonables de la prevención y detección del fraude y las irregularidades (controles ex ante de los pagos, política de conflicto de intereses, y auditorías ex post planificadas de los beneficiarios de subvenciones). La Empresa Común está aplicando las medidas del plan de acción como la utilización de las bases de datos de la Comisión para identificar organizaciones excluidas o una posible doble financiación ( 21 ), de acuerdo con el calendario acordado. SEGUIMIENTO DE OBSERVACIONES ANTERIORES Supervisión y notificación de los resultados de investigación de los proyectos 25. Según lo dispuesto en las normas de Horizonte 2020 ( 22 ), la Empresa Común presentó información sobre indicadores específicos de resultados de investigación en su informe anual de actividad (indicadores de resultados e indicadores de seguimiento de cuestiones transversales) ( 23 ). Sin embargo, en relación con 2015 la información fue poco detallada ya que los primeros proyectos de la Empresa Común estaban en su fase inicial. Conflictos de intereses 26. En julio de 2015, la Comisión impartió a las empresas comunes orientaciones sobre las normas a seguir en caso de conflicto de intereses que incluían una plantilla común de declaración de ausencia de conflictos de intereses que la Empresa Común tendría que incorporar a sus procedimientos. El presente Informe ha sido aprobado por la Sala IV, presidida por Baudilio TOMÉ MUGURUZA, Miembro del Tribunal de Cuentas, en Luxemburgo en su reunión del día 18 de octubre de Por el Tribunal de Cuentas Klaus-Heiner LEHNE Presidente ( 19 ) Véase el Informe anual de actividad de la Empresa Común BBI, página 40. El enfoque de auditoría de los proyectos Horizonte 2020 se expone en la estrategia de auditoría ex post común de investigación para este programa. Las auditorías ex post de los proyectos financiados por la Empresa Común en el marco de Horizonte 2020 comenzarán en ( 20 ) Por ejemplo, la creación del centro común de apoyo, con un servicio de auditoría centralizado y procesos empresariales armonizados para los órganos de investigación de la UE. ( 21 ) Estas medidas incluyen también una evaluación de la utilización de fuentes de financiación ajenas a la UE para evitar la doble financiación. ( 22 ) Artículo 31 del Reglamento (UE) n. o 1291/2013 y Anexo II de la Decisión 2013/743/UE del Consejo (DO L 347 de , p. 965). ( 23 ) Informe anual de actividad de la Empresa Común, sección 1.3.1, pp. 8 a 16 y Anexo 12, pp. 47 a 58.

6 C 473/12 ES Diario Oficial de la Unión Europea ANEXO Empresa Común para las Bioindustrias (Bruselas) Competencias y actividades Ámbito de competencias de la Unión según el Tratado (artículos 187 y 188 del Tratado de Funcionamiento de la Unión Europea) Reglamento (UE) n. o 1291/2013 del Parlamento Europeo y del Consejo, de 11 de diciembre de 2013, por el que se establece Horizonte 2020, Programa Marco de Investigación e Innovación ( ), y por el que se deroga la Decisión 2013/ 743/UE. Horizonte 2020 busca una mayor repercusión en la investigación y la innovación combinando Horizonte 2020 y fondos del sector privado en el marco de asociaciones público privadas en ámbitos clave en que la investigación y la innovación pueden contribuir a unos objetivos de competitividad más amplios, a un impulso de la inversión privada y a afrontar los retos sociales. Reglamento (UE) n. o 560/2014 del Consejo, de 6 de mayo de 2014, por el que se establece la Empresa Común para las Bioindustrias. Competencias de la Empresa Común [Reglamento (UE) n. o 560/2014 del Consejo] Misión: aplicar, de conformidad con las normas de Horizonte 2020, el programa estratégico de innovación e investigación elaborado por la industria La Empresa Común organiza convocatorias de propuestas para apoyar las actividades de investigación, demostración e implantación que permiten la colaboración entre las partes interesadas de toda la cadena de valor que comprende la producción primaria de biomasa, la industria de transformación y el uso final. Se encarga específicamente de: La coordinación del desarrollo del plan de trabajo anual La contribución a la revisión del programa estratégico de innovación e investigación y de los indicadores clave de resultados La gestión de llamadas La evaluación del proyecto El proceso de acuerdo de subvención El ciclo de vida completo de la gestión del proyecto La comunicación, difusión y gestión de las partes interesadas El apoyo a la formulación de políticas Objetivos: desarrollar bioindustrias sostenibles y competitivas en Europa, basadas en biorrefinerías avanzadas que obtengan la biomasa que necesitan de forma sostenible mediante: 1. Demostración de nuevas tecnologías mediante el uso de biomasas europeas: nuevos bloques de construcción químicos, nuevos materiales y nuevos productos de consumo para la biomasa europea. 2. Elaboración de modelos de negocio que integren a los agentes económicos a lo largo de toda la cadena de valor. 3. Establecimiento de biorrefinerías emblemáticas que utilicen tecnologías y modelos de negocio.

7 ES Diario Oficial de la Unión Europea C 473/13 Gobernanza Recursos a disposición de la Empresa Común en 2015 Actividades y servicios facilitados en 2015 Los órganos de gobernanza de la Empresa Común serán los siguientes: i) el Consejo de Administración; ii) el director ejecutivo; iii) el comité científico, y iv) el grupo de representantes de los Estados. i) El Consejo de Administración estará compuesto por cinco representantes de la Comisión en nombre de la Unión, y cinco representantes de los miembros que no forman parte de la Unión. Al menos uno de ellos deberá ser un representante de las pequeñas y medianas empresas (pymes). El Consejo de Administración será responsable de la orientación estratégica y las operaciones de la Empresa Común y supervisará la realización de sus actividades. ii) El director ejecutivo, además del representante legal de la Empresa Común, será el máximo responsable de su gestión ordinaria, de conformidad con las decisiones del Consejo de Administración, al que deberá rendir cuentas. El director ejecutivo estará respaldado por una oficina del programa compuesta por el personal de la Empresa Común. iii) y iv) El comité científico y el grupo de representantes de los Estados serán los órganos consultivos de la Empresa Común. Presupuesto euros para compromisos euros para pagos Efectivos a 31 de diciembre de puestos previstos en el organigrama (agentes temporales y contractuales), de los cuales se cubrieron 13, asignados a: (7) actividades operativas, (2) tareas administrativas, y (4) tareas mixtas. Véase el informe anual de actividad de la Empresa Común en Fuente: Información comunicada por la Empresa Común BBI.

8 C 473/14 ES Diario Oficial de la Unión Europea RESPUESTA DE LA EMPRESA COMÚN La Empresa Común toma nota del informe del Tribunal.