ÍNDICE. 1. Introducción Órganos y funciones de la Sindicatura de Cuentas de las Islas Baleares 3

Transcripción

1

2 ÍNDICE 1. Introducción 1 2. Órganos y funciones de la Sindicatura de Cuentas de las Islas Baleares 3 3. Relación de reuniones del Consejo y asuntos tratados 5 4. Funciones, organización y estructura de la Sindicatura de Cuentas de las Islas Baleares Medios personales Medios materiales Ejecución del Programa de actuaciones Relaciones institucionales 34 página

3 1. Introducción La Sindicatura de Cuentas de las Islas Baleares (en adelante, SCIB) se constituyó el 5 de febrero de 2003, después de que el Parlamento de las Islas Baleares nombrara a los tres Síndicos. La redacción actual del Estatuto de Autonomía incluye, en su artículo 82, a la Sindicatura de Cuentas como órgano de control de los poderes de la Comunidad Autónoma, y le atribuye la función de fiscalización externa de la actividad económica, financiera y contable del sector público de las Islas Baleares. Esta mención estatutaria reforzó la posición y el significado de la Sindicatura entre las instituciones de las Islas Baleares. Una vez iniciada la realización de las tareas encomendadas y con la experiencia de otras comunidades autónomas, se modificó la Ley de la Sindicatura de Cuentas de las Islas Baleares, con la aprobación de la Ley 4/2004, de 2 de abril, que substituyó íntegramente la Ley 1/1987. El 26 de abril de 2005, la Comisión de Hacienda y Presupuestos del Parlamento de las Islas Baleares aprobó el Reglamento de Régimen Interior de la Sindicatura, que tiene como finalidad completar y desarrollar la regulación establecida por la Ley 4/2004. De acuerdo con el artículo 1 de la Ley, la SCIB es el órgano al que corresponde la fiscalización externa de la actividad económica, financiera y contable del sector público de las Islas Baleares. La finalidad de la función fiscalizadora es conseguir una mejor administración de los fondos públicos, para que sus gestores los utilicen cumpliendo los principios de legalidad, eficacia, eficiencia y economía, con lo que el papel de la Sindicatura sin olvidar el del Tribunal de Cuentas en el ámbito estatal- tiene relación directa con la consolidación del estado democrático de derecho al que se refiere la Constitución Española, siendo una pieza importante, también, para culminar el proceso de desarrollo institucional propio de nuestra Comunidad Autónoma. Para llevar a cabo las funciones que tiene encomendadas, y tal como sucede en otros órganos similares, la Sindicatura se configura como órgano técnico, dotado de autonomía funcional, que tiene que desarrollar su trabajo bajo las premisas de independencia, objetividad y profesionalidad. Durante el año 2007 se ha completado la fase de constitución de la institución, con la incorporación de la tercera promoción de auditores y el fin de las tareas de acondicionamiento de la sede. A partir de este momento, a la Sindicatura se le plantea el reto, no sólo de conseguir el cumplimiento de las funciones encomendadas por el legislador, sino el de hacerlo con un elevado grado de excelencia. Por este motivo, no nos podemos plantear nuestro trabajo sin prestar especial atención a dos cuestiones básicas, como son las nuevas tecnologías y la formación del personal. Durante el año 2007, se ha contratado el estudio preliminar de las necesidades de implantación de un sistema de información para adecuar las funciones propias de la Sindicatura a las nuevas tecnologías. 1

4 Por otra parte, en el seno de la Comisión de Coordinación en Materia de Entidades Locales del Tribunal de Cuentas y de los Órganos de Control Externo de las Comunidades Autónomas, se han firmado dos convenios al objeto de implantar las medidas de coordinación necesarias para la rendición telemática de las cuentas generales de las entidades locales, como fórmula para evitar duplicidades y para conseguir una adecuada actuación conjunta. La última cuestión a destacar es la de la formación, dado que instituciones tan especializadas como la Sindicatura necesitan un sistema ágil que permita su rápida adaptación a los cambios normativos y una profundización de los conocimientos de su personal. Por este motivo, el Consejo, consciente de su importancia, aprobó el 6 de abril de 2006 el Plan de Formación Continuada de la SCIB, como instrumento estructurado y permanente de mejora de sus funciones. El desarrollo del Plan requiere la aprobación de los programas anuales, que deben incluir las acciones formativas que estimen adecuadas los órganos competentes para la determinación de las necesidades de formación. Así, el 22 de febrero de 2007 el Consejo aprobó el primer Programa de Formación, que se ha desarrollado durante el ejercicio

5 2. Órganos y funciones de la Sindicatura de Cuentas de las Islas Baleares El capítulo I del título III de la Ley 4/2004 y el título III del Reglamento de Régimen Interior regulan los órganos de la Sindicatura de Cuentas. Éstos son: El Consejo Los Síndicos El Síndico Mayor La Secretaría General El Consejo, como órgano colegiado de la Sindicatura, está integrado por el Síndico Mayor, que lo preside, los Síndicos y el Secretario General, que actúa con voz pero sin voto. Las sesiones del Consejo tienen carácter reservado y sus acuerdos se adoptan por mayoría de los asistentes con derecho a voto. El Parlamento de las Islas Baleares tiene que elegir a los Síndicos, en número de tres, mediante votación por mayoría de las tres quintas partes de sus miembros, por un período de seis años, y pueden ser reelegidos. Corresponde a los Síndicos, como órganos unipersonales de la Sindicatura, entre otras, dirigir las actuaciones de control externo de las áreas que se les hayan asignado. El Síndico Mayor es nombrado por el Presidente de la Comunidad Autónoma, de entre los Síndicos elegidos por el Parlamento, y a propuesta del Consejo de la Sindicatura, por un período de tres años, y puede ser reelegido. Ejerce la representación de la Sindicatura de Cuentas y, entre otras, tiene las funciones de convocar y presidir el Consejo, dirigir sus deliberaciones, decidir con su voto de calidad los empates que se puedan producir, coordinar las tareas que tienen que desarrollar los Síndicos, de acuerdo con las áreas en que se haya organizado la Sindicatura y con el programa de actuaciones aprobado por el Consejo, y ejercer la dirección superior del personal. La Secretaría General, con dependencia orgánica del Síndico Mayor, es el órgano de asistencia técnica y administrativa al resto de órganos de la Sindicatura, y también la depositaria de la fe pública de sus acuerdos y sus resoluciones. Corresponde a la Secretaría General el ejercicio de las funciones de dirección de los servicios administrativos de la Sindicatura y organizar y coordinar su funcionamiento. Composición El Pleno del Parlamento de las Islas Baleares designó a los Síndicos mediante votación unánime de sus miembros en la sesión de 18 de diciembre de Los Síndicos tomaron posesión de su cargo el 5 de febrero de 2003, quedando efectivamente constituida la Sindicatura. Finalizado su mandato de tres años, el Síndico Mayor fue reelegido por el Consejo de la Sindicatura y nombrado por el Presidente de las Islas Baleares, mediante el Decreto 3/2006, de 17 de febrero. 3

6 El Consejo acordó el nombramiento del Secretario General el 6 de febrero de 2003, que tomó posesión de su cargo el 1 de marzo de La composición actual del Consejo es la siguiente: Hble. Sr. D. Pere Antoni Mas Cladera Hble. Sr. D. Antoni Aguiló i Lluna Hble. Sr. D. Antonio F. Valdevieso Amengual Il lma. Sra. D.ª Isabel M. Serna Benbassat Síndico Mayor Síndico Síndico Secretaria General 4

7 3. Relación de reuniones del Consejo y asuntos tratados El Consejo se ha reunido durante el año 2007 dieciséis veces, nueve con carácter ordinario, cinco con carácter extraordinario y dos con carácter urgente. Las reuniones se han desarrollado en el marco normativo de la Ley 4/2004, de 2 de abril, de la Sindicatura de Cuentas de las Islas Baleares y del Reglamento de Régimen Interior, aprobado por la Comisión de Hacienda y Presupuestos del Parlamento de las Islas Baleares el 26 de abril de Las fechas de las reuniones así como los asuntos tratados fueron los siguientes: Reunión núm. 1/2007, de 25 de enero: - Aprobación del acta de la sesión de 21 de diciembre de Aprobación del Informe 15/2007 sobre la gestión y control de los recursos integrantes del Patrimonio Municipal del Suelo correspondiente al ejercicio Aprobación del Informe 16/2007 de la Cuenta General de la Universidad de las Islas Baleares correspondiente al ejercicio Aprobación de las Directrices técnicas de fiscalización del Informe de la Cuenta General de la Comunidad Autónoma de las Islas Baleares correspondiente al ejercicio Aprobación de la convocatoria para la cobertura, mediante el sistema de comisión de servicios, del puesto de trabajo de Jefe de Sección I de la Sindicatura de Cuentas de las Islas Baleares. - Información sobre el Convenio a suscribir entre el Tribunal de Cuentas y la SCIB en materia de rendición de cuentas de las entidades locales. - Conocimiento del estado de ejecución del presupuesto corriente a 22 de enero de Reunión núm. 2/2007, de 22 de febrero: - Aprobación del acta de la sesión de 25 de enero de Aprobación de las Directrices técnicas de fiscalización del Informe de la Cuenta General de la Universidad de las Islas Baleares correspondiente al ejercicio Aprobación de la modificación de la Relación de Puestos de Trabajo de personal funcionario y de personal laboral al servicio de la Sindicatura de Cuentas de las Islas Baleares. - Aprobación de las acciones formativas incluidas en el Programa de Formación 2007 para el personal de la Sindicatura de Cuentas de las Islas Baleares. - Aprobación de la creación de los ficheros de datos personales de la SCIB, de acuerdo con la Ley Orgánica 15/1999, de 13 de diciembre, de Protección de Datos de Carácter Personal. 5

8 - Aprobación de la Liquidación del presupuesto de la SCIB del ejercicio Conocimiento del estado de ejecución del presupuesto corriente a 16 de febrero de Reunión extraordinaria núm. 3/2007, de 15 de marzo: - Aprobación del acta de la sesión de 22 de febrero de Aprobación de la Memoria anual de la Sindicatura de Cuentas de las Islas Baleares del año Aprobación de la convocatoria para la cobertura, mediante el sistema de comisión de servicios, del puesto de trabajo de ayudante de archivo de la Sindicatura de Cuentas de las Islas Baleares. - Aprobación de la convocatoria para la cobertura, mediante el sistema de comisión de servicios, de un puesto de trabajo de personal de apoyo administrativo de la Sindicatura de Cuentas de las Islas Baleares. - Aprobación de la convocatoria para la cobertura, mediante el sistema de comisión de servicios, del puesto de trabajo de Jefe de Negociado de Área de Auditoría de la Sindicatura de Cuentas de las Islas Baleares. - Aprobación de la convocatoria para la cobertura, mediante el sistema de comisión de servicios, del puesto de trabajo de Jefe de Negociado de Registro de la Sindicatura de Cuentas de las Islas Baleares. - Aprobación de la Cuenta General de la Sindicatura de Cuentas de las Islas Baleares del ejercicio Reunión núm. 4/2007, de 29 de marzo: - Aprobación del acta de la sesión extraordinaria de 15 de marzo de Aprobación de la Instrucción sobre rendición de cuentas de las entidades locales en soporte informático. - Autorización de la firma del Convenio de Colaboración entre el Tribunal de Cuentas y la Sindicatura de Cuentas de las Islas Baleares para la implantación de medidas de coordinación de la rendición telemática de las cuentas generales de las entidades locales. - Aprobación de la rectificación del Programa de Actuaciones de la SCIB para el año Aprobación de las Directrices técnicas de fiscalización del Informe específico sobre Gasto de Farmacia del Servicio de Salud de las Islas Baleares correspondiente al ejercicio Adscripción provisional de los funcionarios en prácticas del Cuerpo de Auditores de la Sindicatura de Cuentas de las Islas Baleares a las áreas funcionales de auditoría. 6

9 - Aprobación del expediente de modificación de crédito 1/2007 de incorporación de crédito por aplicación de remanentes. - Conocimiento del estado de ejecución del presupuesto corriente a 26 de marzo de Reunión núm. 5/2007, de 26 de abril: - Aprobación del acta de la sesión de 29 de marzo de Propuesta de adjudicación, en comisión de servicios, del puesto de trabajo de ayudante de archivo de la SCIB. - Propuesta de adjudicación, en comisión de servicios, de un puesto de trabajo de personal de apoyo administrativo de la SCIB. - Aprobación de las Directrices técnicas de fiscalización del Informe agregado de las cuentas generales de las entidades locales correspondiente al ejercicio Aprobación de las Directrices técnicas de fiscalización de los informes de las cuentas generales del Consejo Insular de Mallorca, de Menorca, y de Eivissa y Formentera correspondiente al ejercicio Aprobación de la Instrucción relativa a la riscalización de la contabilidad electoral de las elecciones autonómicas de 27 de mayo de Aprobación de las Directrices técnicas de fiscalización del Informe Específico de Fiscalización de la Contabilidad Electoral de las Elecciones Autonómicas de 27 de mayo de Conocimiento del estado de ejecución del presupuesto corriente a 19 de abril de Reunión urgente núm. 6/2007, de 14 de mayo: - Pronunciamiento sobre la urgencia de la sesión. - Visto bueno al Informe sobre el límite de gastos electorales en las elecciones de día 27 de mayo de 2007, elaborado por la Junta Electoral de las Islas Baleares. - Aprobación de las Directrices técnicas de fiscalización de los Informes específicos de las cuentas generales del ejercicio 2005 de los ayuntamientos con menor grado de rendición de las cuentas. - Conocimiento del contenido y asunción del trabajo elaborado por auditores de la SCIB, relativo al análisis y estudio de las subvenciones otorgadas por el Consejo Insular de Mallorca a diversas entidades durante los años 2004 y 2005, para dar cumplimiento a las tareas de auxilio judicial requerido en las Diligencias Previas PA 870/2006, del Juzgado de Instrucción núm. 1 de Palma de Mallorca. Reunión extraordinaria núm. 7/2007, de 24 de mayo: - Aprobación del acta de la sesión de 26 de abril de Aprobación del acta de la sesión urgente de 14 de mayo de

10 - Aprobación del Informe provisional de la Cuenta General del Consejo Insular de Mallorca correspondiente al ejercicio Aprobación del Informe provisional de la Cuenta General del Consejo Insular de Menorca correspondiente al ejercicio Aprobación del Informe provisional de la Cuenta General del Consejo Insular de Eivissa y Formentera correspondiente al ejercicio Reunión núm. 8/2007, de 31 de mayo: - Aprobación del acta de la sesión extraordinaria de 24 de mayo de Aprobación del Informe provisional agregado de las cuentas generales de las entidades locales del ejercicio Modificación del Programa de Actuaciones de la SCIB para el año 2007, para incluir la realización de tres informes. - Conocimiento del estado de ejecución del presupuesto corriente a 29 de mayo de Reunión urgente núm. 9/2007, de 5 de junio: - Pronunciamiento sobre la urgencia de la sesión. - Aprobación del Informe provisional de la Cuenta General de la Comunidad Autónoma de las Islas Baleares correspondiente al ejercicio 2006, en materia de subvenciones y contratos. Reunión núm. 10/2007, de 28 de junio: - Aprobación del acta de la sesión de 31 de mayo de Aprobación del acta de la sesión urgente de 5 de junio de Aprobación de las Directrices técnicas de fiscalización del Informe de EMAYA, Empresa Municipal de Aguas y Alcantarillado, SA correspondiente al ejercicio Conocimiento del estado de ejecución del presupuesto corriente a 22 de junio de Reunión extraordinaria núm. 11/2007, de 19 de julio: - Aprobación del acta de la sesión de 28 de junio de Aprobación del Proyecto de Presupuesto de la SCIB para el ejercicio Aprobación de los importes para el Plan de Formación de la Sindicatura de Cuentas de las Islas Baleares correspondiente al ejercicio Aprobación de las Directrices técnicas de fiscalización del Informe sobre la contratación subscrita por las fundaciones de las Islas Baleares constituidas al amparo de la Ley 15/1997, de 25 de abril, sobre Habilitación de Nuevas Formas de Gestión del Sistema Nacional de Salud. 8

11 - Aprobación de las Directrices técnicas de fiscalización del Informe de fiscalización operativa de la Radiotelevisión de las Islas Baleares y de la Radio y Televisión de Mallorca. - Conocimiento del estado de ejecución del presupuesto corriente a 16 de julio de Reunión núm. 12/2007, de 27 de septiembre: - Aprobación del acta de la sesión extraordinaria de 19 de julio de Autorización de la firma del Convenio con el Tribunal de Cuentas y otros OCEX por el que se acuerdan las condiciones de utilización y explotación conjunta de los sistemas informáticos que soportan las aplicaciones informáticas de rendición de cuentas de las entidades locales. - Aprobación del Informe 17/2007 de la Cuenta General del Consejo Insular de Mallorca correspondiente al ejercicio Aprobación del Informe 18/2007 de la Cuenta General del Consejo Insular de Menorca correspondiente al ejercicio Aprobación del Informe 19/2007 de la Cuenta General del Consejo Insular de Eivissa y Formentera correspondiente al ejercicio Aprobación del Informe 20/2007 agregado de las cuentas generales de las entidades locales del ejercicio Concesión de una gratificación a determinados funcionarios de la SCIB. - Aprobación de la convocatoria para la cobertura, mediante el sistema de comisión de servicios, de tres puestos de trabajo de auditor de la Sindicatura de Cuentas de las Islas Baleares. - Conocimiento del estado de ejecución del presupuesto corriente a 7 de septiembre de Reunión extraordinaria núm. 13/2007, de 31 de octubre: - Aprobación del acta de la sesión de 27 de septiembre de Aprobación del Informe provisional de la Cuenta General de la Universidad de las Islas Baleares correspondiente al ejercicio Colaboración con el Instituto de Estudios Autonómicos de las Islas Baleares en la publicación de una recopilación de la normativa reguladora de la Sindicatura de Cuentas de las Islas Baleares. - Conocimiento del estado de ejecución del presupuesto corriente a 26 de octubre de Reunión extraordinaria núm. 14/2007, de 7 de noviembre: - Aprobación del acta de la sesión de 31 de octubre de Aprobación del Informe provisional de la fiscalización de la contabilidad electoral de las elecciones autonómicas de 27 de mayo de

12 - Propuesta de adjudicación, en comisión de servicios, de tres puestos de trabajo de auditor de la Sindicatura de Cuentas de las Islas Baleares. Reunión núm. 15/2007, de 29 de noviembre: - Aprobación del acta de la sesión extraordinaria de 7 de noviembre de Aprobación del Informe provisional de la Cuenta General de la Comunidad Autónoma de las Islas Baleares correspondiente al ejercicio 2006, excepto la parte correspondiente a las materias de subvenciones y contratos. - Aprobación del Informe 21/2007 de la fiscalización de la contabilidad electoral de las elecciones autonómicas de 27 de mayo de Autorización de la firma del XIV Convenio de Colaboración entre los Órganos de Control Externo de las Comunidades Autónomas. - Conocimiento del estado de ejecución del presupuesto corriente a 26 de noviembre de Reunión núm. 16/2007, de 20 de diciembre: - Aprobación del acta de la sesión de 29 de noviembre de Aprobación del Programa de Actuaciones de la Sindicatura de Cuentas de las Islas Baleares para el año Aprobación del Programa de Formación 2008 para el personal de la Sindicatura de Cuentas de las Islas Baleares. - Aprobación del Acuerdo del Consejo de la Sindicatura en materia de ayudas sociales, correspondiente al período Acuerdo sobre retribuciones del personal al servicio de la SCIB. - Valoración del trabajo desarrollado por los funcionarios en prácticas del cuerpo de auditores de la SCIB. - Conocimiento del estado de ejecución del presupuesto corriente a 17 de diciembre de 2007 y de la previsión de liquidación del ejercicio

13 4. Funciones, organización y estructura de la Sindicatura de Cuentas de las Islas Baleares El artículo 4 de la Ley 4/2004 dispone que son funciones de la Sindicatura de Cuentas: a) La fiscalización externa de la actividad económico-financiera y contable del sector público de las Islas Baleares, velando para que se someta a los principios de legalidad, eficacia, eficiencia y economía. b) El ejercicio de las competencias que le delegue el Tribunal de Cuentas, en los términos previstos en su Ley Orgánica. La Sindicatura de Cuentas puede tener, asimismo, función consultiva en relación con los criterios a aplicar en determinados supuestos de su función fiscalizadora, a la que pueden acceder los entes del sector público sometidos a su fiscalización por la vía, forma y procedimiento establecidos en los artículos 35 y 36 del Reglamento de Régimen Interior de la Sindicatura de Cuentas de las Islas Baleares. En relación con la función fiscalizadora, el capítulo I del título II del Reglamento de Régimen Interior de la SCIB regula, entre otros, su alcance, contenido, técnicas de fiscalización, la normativa de los procesos de fiscalización, el Registro de Rendición de Cuentas, los plazos de remisión de las cuentas, los informes o memorias de fiscalización y su procedimiento de elaboración y aprobación. La Sindicatura se organiza en dos grandes bloques: por una parte, las áreas de auditoría que tienen encomendadas las tareas directamente relacionadas con la fiscalización externa de la actividad económica, financiera y contable del sector público balear; y por la otra, la Secretaría General, con dependencia orgánica del Síndico Mayor, encargada de la asistencia técnica y administrativa al resto de órganos de la Sindicatura, y también depositaria de la fe pública de sus acuerdos y resoluciones. De acuerdo con el artículo 29 de la Ley 4/2004, los artículos 57 y 58 del Reglamento de Régimen Interior de la SCIB, disponen que la Sindicatura de Cuentas, a efectos de ejercer las competencias que tiene atribuidas, se estructure en áreas funcionales de auditoría. El contenido de cada área se tiene que determinar de acuerdo con criterios técnicos y de organización, mediante acuerdo del Consejo de la Sindicatura. Cada área funcional tendrá un Jefe de Área de Auditoría que dirigirá, coordinará y supervisará los trabajos a desarrollar, bajo la autoridad superior del Síndico correspondiente. Mediante el Acuerdo del Consejo de 7 de mayo de 2003, la Sindicatura se estructuró en las tres áreas siguientes: Área de Consejos Insulares y Entidades Locales A cargo del Síndico Mayor D. Pedro Antonio Mas Cladera Área de la Administración de la Comunidad Autónoma A cargo del Síndico D. Antonio F. Valdevieso Amengual Área de Organismos, Entidades y Empresas Públicas 11

14 A cargo del Síndico D. Antoni Aguiló i Lluna Así, y de acuerdo con las previsiones de la Relación de Puestos de Trabajo de la SCIB, cada área de auditoría está formada por un jefe de área, seis auditores, un jefe de negociado y un auxiliar/administrativo. En cuanto a la Secretaría General, se estructura de la forma siguiente: Servicio Jurídico, encargado de dar apoyo técnico, jurídico y administrativo a los órganos de la Sindicatura, prestar asesoramiento jurídico, representar y defender en juicio a la institución y redactar los anteproyectos de disposiciones propias de la Sindicatura. Servicios Generales, que se ocupa, entre otros, de la asistencia y apoyo al Consejo y a la Secretaría General, la gestión presupuestaria, la contratación administrativa, la gestión de personal, la vigilancia y mantenimiento de la sede y la información al público. Asesoramiento Lingüístico, Archivo y Documentación, que realiza las tareas de asesoramiento y normalización lingüística, la organización y control del registro, archivo, biblioteca, publicaciones y ediciones. Informática, que se encarga de la instalación, mantenimiento de equipos informáticos y ofimáticos, asesoramiento y soporte técnico a los usuarios, diseño de los programas y bases de datos y administración de aplicaciones informáticas, de bases de datos, sistemas operativos, comunicaciones y de seguridad. 12

15 5. Medios personales Personal funcionario El régimen jurídico del personal al servicio de la SCIB se recoge en el capítulo II del título III de la Ley 4/2004 y en el título IV del Reglamento de Régimen Interior. El artículo 28.2 de la Ley 4/2004 establece que el personal al servicio de la Sindicatura se rige por lo que disponen esta Ley y el Reglamento de Régimen Interior; en lo que no se prevé, le es aplicable el régimen establecido con carácter general para el personal al servicio de la Administración de la Comunidad Autónoma de las Islas Baleares. De acuerdo con el artículo 16.k de la Ley 4/2004, corresponde al Consejo aprobar la Relación de Puestos de Trabajo de la Sindicatura y la Oferta de Empleo Público correspondiente, como también las bases y convocatorias que de ella se deriven. El artículo 52.1.f del Reglamento de Régimen Interior de la Sindicatura de Cuentas de las Islas Baleares encomienda la dirección superior del personal al Síndico Mayor, además de las funciones de gestión que se señalan, mientras que la jefatura directa corresponde a la Secretaría General, según el artículo 55.2.c de la misma norma. Durante el año 2007, la Relación de Puestos de Trabajo fue modificada por Acuerdo del Consejo de la Sindicatura de 22 de febrero. Cuadro resumen de la Relación de Puestos de Trabajo a 31 de diciembre de 2007: Denominación Número de puestos de trabajo Dotación Grupo Complemento de destino Forma de provisión Administración de procedencia Nivel de catalán Jefe de Área de 3 3 A 30 Libre Todas - Auditoría designación Auditor A 25 Pruebas Todas B/- selectivas/ concurso Jefe de Negociado de 3 1 C 20 Concurso Sindicatura de B Área de Auditoría Cuentas Jefe del Servicio 1 1 A 28 Libre Todas - Jurídico designación Jefe del Servicio de Secretaría 1 1 A 28 Libre designación Todas - Jefe de Sección de 1 1 A 25 Concurso Autonómica, local - Asesoramiento Lingüístico, Archivo y y Universidad de las Islas Baleares Documentación Jefe de Sección de 1 1 A/B 25 Concurso Todas - Informática Ayudante de archivo 1 1 B 23 Concurso Todas - Jefe de Sección I 1 1 B/C 23 Concurso Sindicatura de B Cuentas Jefe de Sección II 1 0 B/C 23 Concurso Sindicatura de B Cuentas Jefe de Negociado de 1 1 C 20 Concurso Sindicatura de B Registro Cuentas Jefe de Negociado de 1 1 C/D 19 Concurso Sindicatura de B Personal Cuentas Jefe de Negociado de 1 1 C/D 19 Concurso Sindicatura de B Gestión Económica Cuentas Jefe de Negociado de 1 0 C/D 19 Concurso Sindicatura de B Asuntos Generales Cuentas Jefe de Negociado de Relaciones 1 1 C/D 19 Concurso Sindicatura de Cuentas B 13

16 Personal laboral Institucionales Personal de apoyo 8 8 C/D 16 Concurso Todas - administrativo Personal subalterno 4 4 E 15 Libre designación Todas - Técnico auxiliar de Concurso A informática (laboral) En cuanto a los procesos selectivos de personal, el Consejo adoptó durante el año 2007 los siguientes acuerdos: En fecha 25 de enero de 2007: - Acuerdo por el que se aprueba la convocatoria para la cobertura, mediante el sistema de comisión de servicios, del puesto de trabajo de Jefe de Sección I de la Sindicatura de Cuentas de las Islas Baleares. En fecha 15 de marzo de 2007: - Acuerdo por el que se aprueba la convocatoria para la cobertura, mediante el sistema de comisión de servicios, del puesto de trabajo de ayudante de archivo de la Sindicatura de Cuentas de las Islas Baleares. - Acuerdo por el que se aprueba la convocatoria para la cobertura, mediante el sistema de comisión de servicios, de un puesto de trabajo de personal de apoyo administrativo de la Sindicatura de Cuentas de las Islas Baleares. - Acuerdo por el que se aprueba la convocatoria para la cobertura, mediante el sistema de comisión de servicios, del puesto de trabajo de Jefe de Negociado de Área de Auditoría de la Sindicatura de Cuentas de las Islas Baleares. - Acuerdo por el que se aprueba la convocatoria para la cobertura, mediante el sistema de comisión de servicios, del puesto de trabajo de Jefe de Negociado de Registro de la Sindicatura de Cuentas de las Islas Baleares. En fecha 27 de septiembre de 2007: - Acuerdo por el que se aprueba la convocatoria para la cobertura, mediante el sistema de comisión de servicios, de tres puestos de trabajo de auditor de la Sindicatura de Cuentas de las Islas Baleares. La incorporación de personal a la Sindicatura se ha ido produciendo a medida que se resolvían los procesos selectivos; la dotación de personal al servicio de la Sindicatura ha pasado a ser de 34 personas en 2006 a 40 personas en Así, a 31 de diciembre de 2007, la SCIB disponía de los siguientes efectivos de personal: 3 Jefes de Área de Auditoría 17 Auditores 1 Jefe de Negociado de Área de Auditoría 1 Jefe del Servicio Jurídico 1 Jefe del Servicio de Secretaría 1 Jefe de Sección de Asesoramiento Lingüístico, Archivo y Documentación 1 Jefe de Sección de Informática 1 Ayudante de archivo 14

17 1 Jefe de Sección de Personal 1 Jefe de Negociado de Registro 1 Jefe de Negociado de Gestión Económica 1 Jefe de Negociado de Relaciones Institucionales 5 Puestos de personal de apoyo administrativo 4 Subalternos 1 Técnico auxiliar en informática, en régimen laboral Acción social Dadas las singularidades propias de funcionamiento y de organización de la institución, el Consejo de la Sindicatura aprobó el 20 de diciembre de 2007 el Acuerdo en Materia de Ayudas Sociales, correspondiente al período Al amparo de esta normativa, se resolverán durante el primer trimestre de 2008 las ayudas sociales del personal al servicio de la Sindicatura correspondiente al ejercicio Formación de personal El Consejo de la Sindicatura, consciente de la importancia de la formación de su personal, que contribuye a la eficacia y eficiencia del trabajo realizado por todos los miembros de la institución, aprobó el 6 de abril de 2006 el Plan de Formación Continuada de la SCIB, como instrumento estructurado y permanente de mejora de sus funciones. La implementación del citado Plan se materializa en la aprobación anual de un Programa de Formación que debe incluir las acciones que estimen adecuadas los órganos competentes para la determinación de las necesidades de formación. En este sentido, el Consejo de la Sindicatura aprobó, en fecha 22 de febrero, el Programa de Formación 2007, que comprendía un total de quince actuaciones formativas, distribuidas de la siguiente manera: seis del área de informática, seis del área de administración general y tres del área de fiscalización. De las actuaciones formativas que integraban el Programa, se llevaron a cabo las siguientes: Normativa sobre subvenciones y su justificación, impartida por D. Mario Garcés Sanagustín, que se realizó en la sede del EBAP. Sesión formativa sobre el Libro de Estilo del Gobierno de las Islas Baleares, impartida por D.ª Francesca Hernández Terrasa, en la sede de la SCIB. Los cursos de informática siguientes, impartidos en la sede de la SCIB por personal del EBAP: Word intermedio Word avanzado Excel intermedio Excel avanzado 15

18 Durante el último trimestre del año 2007, la Comisión de Formación realizó las tareas necesarias para la elaboración del Proyecto de Programa de Formación 2008, que finalmente fue aprobado por el Consejo de la Sindicatura el 20 de diciembre de Se incluyeron las acciones formativas del Programa de Formación 2007 que no se llevaron a cabo, así como aquellas que la Comisión de Formación consideró conveniente realizar, dadas las peticiones formuladas por el personal y las últimas novedades normativas producidas. Por otra parte, cabe señalar que el Consejo, junto con la aprobación de los créditos presupuestarios destinados a atender las necesidades de formación específicas y sobrevenidas, acordó que el personal de la SCIB disfrutara de un permiso anual de 5 días laborables o 25 horas de realización efectiva de actuaciones formativas. En este sentido, y con la autorización previa del Síndico correspondiente o del Secretario General, el personal ha podido participar en diversas actividades formativas, entre las que cabe destacar: A) Actuaciones al amparo de los Convenios Marco de Colaboración suscritos el 2006 con el Colegio Oficial de Secretarios, Interventores y Tesoreros de Administración Local de las Islas Baleares, el Ilustre Colegio Oficial de Titulados Mercantiles y Empresariales de las Islas Baleares, el Ilustre Colegio de Abogados de las Islas Baleares, el Colegio Oficial de Economistas de las Islas Baleares, y el Instituto de Censores Jurados de Cuentas de España-Agrupación Territorial de las Islas Baleares. Curso de contabilidad: enfoque para abogados de la contabilidad de operaciones financieras, societarias y de impuestos, organizado por el Ilustre Colegio de Abogados de las Islas Baleares y que tuvo lugar en Palma del 12 de febrero al 15 de marzo. Curso Algunas aplicaciones en hojas de cálculo y bases de datos para el trabajo en auditoría, organizado por el Instituto de Censores Jurados de Cuentas de España, que tuvo lugar en Palma el 22 de marzo. Curso Contabilidad y auditoría de futuros y opciones financieras, organizado por el Instituto de Censores Jurados de Cuentas de España, que tuvo lugar en Palma día 16 de abril. Curso sobre el Nuevo Plan General de Contabilidad, organizado por el Instituto de Censores Jurados de Cuentas de España, y que tuvo lugar en Palma los días 3, 10, 17, 24 y 31 de octubre, y los días 8 y 14 de noviembre. Curso La auditoría de la pequeña y mediana empresa, organizado por el Instituto de Censores Jurados de Cuentas de España, el 13 de diciembre. Curso Cierre contable-fiscal del ejercicio Reforma del IS, organizado por el Instituto de Censores Jurados de Cuentas de España el 18 de diciembre. B) Otras actuaciones formativas: Jornada sobre Subvenciones, organizada por la Abogacía de la Comunidad Autónoma de las Islas Baleares y el Instituto de Estudios Autonómicos, y que tuvo lugar en el Parc BIT día 2 de febrero. 16

19 I Jornadas Técnicas de Auditoría del Sector Público Local, organizadas por Iberaudit AUDITORES los días 1 y 2 de marzo. Curso Normativas para la gestión de documentos electrónicos: ISO 23081, organizado por la Asociación de Bibliotecarios, Archiveros y Documentalistas de las Islas Baleares, y que se celebraron en la Universidad de las Islas Baleares los días 4 y 5 de mayo. Curso Auditoría en el sector público, organizado por la Universidad Internacional Menéndez Pelayo, y que tuvo lugar en Huesca del 12 al 14 de septiembre. I Jornadas de la Administración Electrónica en las Islas Baleares, organizadas por la UNED, y que tuvieron lugar en Palma los días 28 y 29 de septiembre. Curso sobre el Análisis de la información económico-financiera de las corporaciones locales, organizado por el Consejo de Mallorca, del día 1 al 4 de octubre. III Curso sobre expropiaciones forzosas: la expropiación de suelo rústico, organizado por la UNED, los días 26 y 27 de octubre. Curso Novedades en el procedimiento administrativo en las administraciones local y autonómica, organizado por la UNED, los días 16 y 17 de noviembre. Para finalizar este apartado, se tiene que hacer referencia al convenio firmado con la Consejería de Interior de la Comunidad Autónoma de las Islas Baleares el año 2004 con un doble objeto. Por una parte, el personal de la SCIB ha podido tomar parte en las actividades formativas que integran los Planes de Formación Continua de la CAIB, y por otra, la Sindicatura ha contado con la colaboración del EBAP para la organización de los cursos que integran su Programa de Formación. 17

20 6. Medios materiales Durante el ejercicio 2007 se llevaron a cabo las contrataciones de obras, servicios y suministros, necesarias para la finalización del acondicionamiento de la sede de la institución y para la incorporación de personal. En este sentido, se tienen que destacar las siguientes actuaciones: Adecuación de la sala de actos para que la Sindicatura contara con un espacio versátil donde llevar a cabo actuaciones diversas (ruedas de prensa, conferencias, cursos, presentaciones...). En este sentido, se adquirieron los equipos de audio y vídeo, el mobiliario y las instalaciones de voz y datos necesarios para su funcionamiento. Tramitación de los contratos de suministros del mobiliario de la sala de juntas. Prórroga de los contratos de los servicios de limpieza y de seguridad. Adquisición de los ordenadores personales, impresoras, aplicaciones informáticas y licencias necesarias para el nuevo personal, y para adecuar los puestos de trabajo a la nueva sede. Contratación externa de las tareas de proveedor de acceso a internet, de las cuentas de correo, y de la actualización y mantenimiento de la página web. 18

21 7. Ejecución del Programa de Actuaciones Tal como establece el artículo 10 de la Ley 4/2004, la iniciativa fiscalizadora corresponde a la Sindicatura de Cuentas, que debe desarrollar el Programa de Actuaciones previamente aprobado por el Consejo. El artículo 18 del Reglamento de Régimen Interior señala que el Consejo debe aprobar en el último trimestre de cada año, el programa anual de actuaciones para llevar a cabo el ejercicio siguiente, y ha de tener en cuenta las dotaciones presupuestarias y los medios disponibles en el ejercicio correspondiente. Además, el Reglamento dispone que el programa, obligatoriamente, tiene que incluir los informes siguientes: a) Sobre el examen y la comprobación de la Cuenta General de la Administración de la Comunidad Autónoma, de los consejos insulares, de la Universidad de las Islas Baleares y de todos sus organismos, empresas y otras entidades dependientes. b) Sobre la rendición de cuentas de las corporaciones locales y el resto de organismos, empresas y entidades que integran el sector público local balear. En fecha 21 de diciembre de 2006, el Consejo aprobó el Programa de Actuaciones para el año 2007, que fue modificado mediante Acuerdo de 31 de mayo de Las actividades realizadas durante el año 2007 respecto a los informes incluidos en el Programa de Actuaciones se pueden resumir de la siguiente manera: INFORMES APROBADOS Informe 15/2007 sobre la gestión y control de los recursos integrantes del Patrimonio Municipal del Suelo correspondiente al ejercicio De acuerdo con las Directrices técnicas aprobadas, el ámbito subjetivo del Informe tenía que estar integrado por el ayuntamiento de la capital de la Comunidad Autónoma y los cinco ayuntamientos (con una población superior a los habitantes) que hubieran experimentado el mayor crecimiento demográfico en los últimos cuatro años; además, entre ellos tenía que haber al menos uno de cada isla. Los ayuntamientos resultantes fueron: Marratxí, Eivissa, Llucmajor, Santa Eulària des Riu, Inca y Maó. Este Informe consta de dos partes: la primera, de carácter general, que incluye todos los municipios del ámbito subjetivo, y la segunda, que engloba unas actuaciones más detalladas que afectan tan sólo al Ayuntamiento de Palma, ya que este municipio fue el que tuvo más movimiento del Patrimonio Municipal del Suelo (PMS) durante el ejercicio objeto de fiscalización. Durante el año 2006 se realizó, en coordinación con el Tribunal de Cuentas y de acuerdo con el calendario y el programa de trabajo aprobados, la remisión de los cuestionarios a los ayuntamientos, el análisis de la información, el trabajo especial sobre la muestra y la redacción del Informe. 19

22 El Informe provisional fue aprobado por el Consejo de la Sindicatura el 24 de noviembre de 2006, y remitido a los entes fiscalizados para que formularan las alegaciones que consideraran oportunas. En fecha 25 de enero de 2007, el Informe fue aprobado con carácter definitivo y remitido al Parlamento, a los ayuntamientos afectados y al Tribunal de Cuentas. El Presidente del Parlamento remitió la certificación acreditativa de la aprobación por la Comisión de Hacienda y Presupuestos, en sesión de día 13 de marzo de 2007, de la Propuesta de resolución presentada por el Grupo Parlamentario Popular, relativa al Informe 15/2007, lo que suponía la realización del último trámite parlamentario. En el BOIB núm. 100, de 7 de julio de 2007, se publicó la Resolución del Síndico Mayor de la Sindicatura de Cuentas de las Islas Baleares, de 27 de junio de 2007, de publicación del resultado de la fiscalización y de las recomendaciones del Informe 15/2007, sobre la gestión y control de los recursos integrantes del Patrimonio Municipal del Suelo correspondiente al ejercicio Se detallan a continuación las recomendaciones más remarcables del Informe: Con carácter general, para todos los ayuntamientos objeto de este Informe: - Cumplir estrictamente la tramitación prevista en la legislación vigente para la gestión del PMS. - Constituir de manera formal el PMS en cada ayuntamiento, tal y como establece la legislación urbanística. - Constituir el inventario de bienes del PMS, de forma separada del resto de bienes municipales. - Realizar la conciliación entre la valoración que figura en el inventario de bienes municipales y el valor expresado en la contabilidad y adoptar las medidas oportunas para garantizar su actualización con la utilización de aplicaciones informáticas que permitan un correcto seguimiento posterior. - Establecer los procedimientos contables necesarios, especialmente en materia de proyectos de gasto con financiación afectada, para poder efectuar un seguimiento exhaustivo de la correlación que en todo momento debe existir entre los ingresos derivados del PMS y los gastos que, de conformidad con la norma aplicable, se puedan financiar. - Dar prioridad, dentro de los objetivos del PMS, a la promoción del acceso a la vivienda, para hacer efectivo el derecho a disfrutar de una vivienda digna y adecuada, como principal finalidad del PMS. Con carácter específico para el Ayuntamiento de Palma: - Reducir el uso, con carácter general, de la permuta de recursos del PMS para la financiación de las operaciones de expropiación. - Documentar y justificar adecuadamente las valoraciones de los bienes relativos al PMS. 20

23 Informe 16/2007 de la Cuenta General de la Universidad de las Islas Baleares correspondiente al ejercicio Este Informe incluye dentro de su ámbito subjetivo la Universidad de las Islas Baleares y sus entidades vinculadas, e incluye la fiscalización de la Cuenta General y de la contratación administrativa. En fecha 23 de febrero de 2006, el Consejo de la Sindicatura aprobó las Directrices técnicas de fiscalización del Informe de la Cuenta General de la Universidad de las Islas Baleares correspondiente al ejercicio Una vez recogida la información y efectuadas las correspondientes tareas de análisis y comprobación, en sesión de 17 de noviembre de 2006, el Consejo de la Sindicatura aprobó el Informe provisional, que fue remitido al ente fiscalizado para la formulación de alegaciones. Examinadas las alegaciones, el Informe 16/2007 fue aprobado el 25 de enero de 2007 y remitido al Parlamento de las Islas Baleares, a la Universidad de las Islas Baleares y al Tribunal de Cuentas. El Presidente del Parlamento comunicó, el 21 de marzo de 2007, que se había llevado a cabo el último trámite parlamentario, que había tenido lugar con la presentación y el debate del Informe en la sesión de la Comisión de Hacienda y Presupuestos de día 13 de marzo de En el BOIB núm. 175, de 24 de noviembre de 2007, se publicó la Resolución del Síndico Mayor de la Sindicatura de Cuentas de las Islas Baleares, de 9 de noviembre de 2007, de publicación del resultado de la fiscalización y de las recomendaciones del Informe 16/2007, de la Cuenta General de la Universidad de las Islas Baleares correspondiente al ejercicio Se describen 60 incidencias y 23 recomendaciones encaminadas a mejorar la gestión económica y financiera de las entidades fiscalizadas, distribuidas de la siguiente manera: Apartado del Informe Incidencias Recomendaciones Rendición de cuentas - 1 Universidad de las Islas Baleares Entidades dependientes 2 2 Contratación 23 6 TOTAL Se detallan a continuación las recomendaciones más destacables del Informe: - En relación con las modificaciones de crédito, se recomienda que se cumplan las normas en materia de ejecución presupuestaria, y que se analice si conviene realizar transferencias entre partidas que pertenezcan al mismo grupo de vinculación. - Contabilizar correctamente los contratos con opción de compra y los contratos de cesión de los derechos de crédito respecto a la CAIB. 21

24 - Reconocer los derechos de cobro respecto a la CAIB con el adecuado soporte documental. - En cuanto a la organización y al control interno, la UIB tendría que constituir una unidad de control interno (intervención o unidad de auditoría interna) que ejerza sus funciones de acuerdo con los principios de autonomía funcional, jerarquía interna y procedimiento contradictorio. - Considerar las desviaciones de financiación, positivas y negativas, para el cálculo del resultado presupuestario. - En relación con la contratación administrativa, se recomienda reforzar la función interventora en todas las fases de los procedimientos; cumplir adecuadamente con el requisito de la existencia de crédito; dejar constancia del análisis que se practica para considerar la suficiencia en los documentos presentados, a efectos de justificar la solvencia económica y financiera del contratista; mejorar los procedimientos de control relacionados con la ejecución de los contratos que generen ingresos y fomentar la imprescindible coordinación que debería existir entre los servicios que intervienen en la contratación. Informes 17/2007, 18/2007 y 19/2007 de las cuentas generales de los consejos insulares de Mallorca, de Menorca y de Eivissa y Formentera correspondientes al ejercicio Cada uno de estos informes incluye dentro de su ámbito subjetivo la Administración del Consejo Insular y de sus entidades dependientes, y abarca la fiscalización de la Cuenta General, de la actividad subvencionadora y de la contratación administrativa. Durante el primer cuatrimestre de 2007, se completó la redacción de los informes de las cuentas generales de los consejos insulares de Mallorca, de Menorca y de Eivissa y Formentera correspondientes al ejercicio 2004, y el Consejo de la Sindicatura los aprobó el 24 de mayo de Los informes provisionales fueron remitidos a los entes fiscalizados para que formulasen las alegaciones que considerasen oportunas y, una vez examinadas, el Consejo de la Sindicatura aprobó el 27 de septiembre de 2007 los informes 17/2007, 18/2007 y 19/2007. Los informes definitivos se remitieron al Parlamento de las Islas Baleares y a los entes fiscalizados. La Presidenta del Parlamento comunicó, el 25 de octubre de 2007, que la Mesa de la Cámara, en sesión de 24 de octubre de 2007, se daba por informada y realizaba el envío de los informes a la Comisión de Hacienda y Presupuestos y a los grupos parlamentarios. La presentación y el debate de los informes tuvieron lugar en la sesión de la Comisión de Hacienda y Presupuestos de día 11 de marzo de En los citados informes se describen diversas incidencias y recomendaciones encaminadas a mejorar la gestión económico-financiera de las entidades del ámbito subjetivo de los informes, distribuidas de la siguiente manera: 22

25 Consejo Insular de Mallorca Consejo Insular de Menorca Consejo Insular de Eivissa y Formen. Apartado Inciden. Recom. Inciden. Recom. Inciden. Recom. Rendición cuentas Administración gral Entidades dependientes Subvenciones Contratación Total Se detallan a continuación las recomendaciones más remarcables de los informes: - Rendir las cuentas anuales de los consorcios y fundaciones en que la participación del Consejo es igual o superior al 50%, y de aquellas empresas, consorcios y fundaciones en que, siendo mayoritaria la participación pública, dentro de ésta la participación del Consejo sea la más importante. - Coordinar conciliaciones periódicas de saldos pendientes con la CAIB, de manera que no se produzcan diferencias entre esta institución y el Consejo. - Realizar conciliaciones periódicas de los saldos pendientes entre las entidades dependientes y el Consejo. - Revisar los saldos de presupuestos cerrados y tramitar y aprobar los correspondientes expedientes de regularización. - Efectuar un seguimiento de la antigüedad de las deudas pendientes de cobro para evitar su prescripción. - Contabilizar las operaciones de endeudamiento a largo plazo en el momento en que hayan sido ingresadas en la tesorería de la entidad. - Llevar el control de los gastos con financiación afectada de forma adecuada para poder determinar el resultado del ejercicio y la parte afectada de remanente de tesorería. - Reflejar los activos en un inventario general de bienes y servicios en el que consten identificados y valorados, y cuya suma corresponda al importe de contabilidad. - Expresar contablemente la amortización histórica de los bienes activados en el inmovilizado. - Las entidades dependientes tienen que disponer de un inventario actualizado de bienes de inmovilizado y armonizarlo con la contabilidad patrimonial. - Llevar un registro de subvenciones como instrumento de publicidad, transparencia y control. - Otorgar subvenciones sin concurrencia únicamente en aquellos casos en que esté realmente justificada la razón de conseguir los objetivos mediante la exclusión del principio de concurrencia. 23