Programa de Actuaciones de la Sindicatura de Cuentas de las Islas Baleares para el año 2011

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1 Programa de Actuaciones de la Sindicatura de Cuentas de las Islas Baleares para el año 2011

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4 PROGRAMA DE ACTUACIONES DE LA SINDICATURA DE CUENTAS DE LAS ISLAS BALEARES PARA EL AÑO 2011 Introducción El artículo 7 de la Ley 4/2004, de 2 de abril, de la Sindicatura de Cuentas, establece que, en el ejercicio de su función fiscalizadora, corresponden a la Sindicatura el examen, la comprobación y la fiscalización de la Cuenta General de la Administración de la Comunidad Autónoma de las Islas Baleares y de los otros sujetos incluidos en su ámbito de actuación, así como las modificaciones de crédito del presupuesto, la fiscalización de los contratos formalizados por los diferentes sujetos antes mencionados, el análisis y la evaluación de la situación del patrimonio y de los servicios prestados por el sector público de las Islas Baleares, el examen, la comprobación y la fiscalización de las cuentas y documentos relativos a cualesquiera ayudas de contenido económico concedidas por los sujetos comprendidos en su ámbito de actuación, incluidas las exenciones y bonificaciones fiscales, y la fiscalización de la contabilidad electoral en los términos previstos en la legislación electoral. Así pues se delimitan las actividades que tiene que llevar a cabo la Sindicatura, entre las que cabe destacar la fiscalización de las cuentas generales de la Comunidad Autónoma, de los consejos insulares, de las demás entidades locales, de la Universidad de las Islas Baleares, y de cualquier organismo, ente, entidad, fundación o empresa con participación mayoritaria o dominio efectivo, directo o indirecto, de alguna de las entidades citadas, como aspecto esencial de su función, que no debe verse menoscabada por otras iniciativas fiscalizadoras. Las actuaciones realizadas anualmente por la Sindicatura deben recogerse en una memoria, que debe remitirse al Parlamento de las Islas Baleares, de acuerdo con lo dispuesto en el artículo 13 de la Ley 4/2004, lo que se traduce en que ésta es otra de las actividades que, indefectiblemente, se tiene que ejecutar.

5 El artículo 18 del Reglamento de Régimen Interior de la SCIB dispone que el Consejo de la Sindicatura debe aprobar, el último trimestre de cada año, el programa de actuaciones para el ejercicio siguiente, dadas las dotaciones presupuestarias y los medios disponibles en el ejercicio correspondiente. La elaboración del programa de actuaciones es un instrumento básico en el ejercicio de la función fiscalizadora, porque en él se establece el marco de las actuaciones que se deben desarrollar; es el resultado de una planificación racional de esta fiscalización según los objetivos establecidos y los medios personales y materiales disponibles, y cuya ejecución, en palabras de la Ley 4/2004, artículo 10.1, permita formar juicio suficiente sobre la calidad y regularidad de la gestión económico-financiera del sector público de las Islas Baleares. Por otra parte, los puntos segundo y tercero del citado artículo 10 regulan la iniciativa fiscalizadora del Parlamento de las Islas Baleares, así como la de los integrantes del sector público de las Islas Baleares que constituyen el ámbito subjetivo de actuación de la SCIB. El procedimiento para ejercer esta iniciativa se regula en el artículo 17 del Reglamento de Régimen Interior. Tal y como ya se manifestó en el Programa de Actuaciones para el ejercicio 2010, actualmente la Sindicatura pretende dedicar especial atención a las fiscalizaciones en el ámbito de la Administración Local, una vez alcanzado el nivel previsto en el resto de administraciones del sector público sujeto a control. De acuerdo con lo ya expuesto y según las disponibilidades previstas para el año 2011, a la vista de las propuestas formuladas por cada una de las áreas en las que se estructura la institución, y dadas las solicitudes de fiscalización formuladas por el Ayuntamiento de Ciutadella y por el Ayuntamiento de Sóller, ambas tramitadas por la Comisión de Hacienda y Presupuestos del Parlamento de las Islas Baleares de acuerdo con el procedimiento establecido en el artículo 17 del

6 Reglamento de Régimen Interior de la SCIB, seguidamente se hace una relación de las actividades que la Sindicatura de Cuentas prevé realizar en este ejercicio.

7 PROGRAMA DE ACTUACIONES PARA EL AÑO 2011 I. Informe de la Cuenta General de la Comunidad Autónoma de las Islas Baleares correspondiente al ejercicio 2009 Durante el año 2010 se han realizado todos los trámites conducentes a la aprobación del Informe de la Cuenta General de la Comunidad Autónoma de las Islas Baleares correspondiente al ejercicio El Informe está aprobado con carácter provisional y está sometido a alegaciones. Se prevé que dentro de los dos primeros meses de 2011 se realizará la redacción y aprobación definitiva. II. Informe de la Cuenta General de la Comunidad Autónoma de las Islas Baleares correspondiente al ejercicio 2010 Se realizarán los trámites de recogida de información, análisis y comprobación de los datos correspondientes a la Cuenta General de la Comunidad Autónoma de 2010, que debe ser rendida por la Consejería de Economía, Hacienda e Innovación a la Sindicatura de Cuentas antes del 31 de agosto de 2011, de acuerdo con lo que disponen los artículos 11.1 de la Ley 4/2004 y 92.3 del Texto Refundido de la Ley de Finanzas. Esto supone la planificación, la preparación y la elaboración de los siguientes trabajos: - Fiscalización e informe sobre la Cuenta General de la Administración de la Comunidad Autónoma y de sus entidades. - Fiscalización e informe sobre las cuentas anuales del Servicio de Salud de las Islas Balears y de sus entidades. - Fiscalización e informe sobre las cuentas anuales de la Agencia Tributaria de las Islas Baleares. - Fiscalización e informe sobre las cuentas anuales del Ente Público Radiotelevisión de las Islas Baleares y de sus sociedades dependientes. - Fiscalización e informe sobre la contratación administrativa de la Administración de la Comunidad Autónoma y de sus entidades. 4

8 - Fiscalización e informe sobre la contratación administrativa del Servicio de Salud. - Fiscalización e informe sobre la contratación del Ente Público Radiotelevisión y de sus sociedades. - Fiscalización e informe de las subvenciones concedidas por la Administración de la Comunidad Autónoma. Los apartados correspondientes a fiscalización de la contratación y de las subvenciones se elaborarán durante el primer semestre del año 2011, de manera que en el mismo período sea posible su aprobación provisional, mientras que las partes relacionadas con las cuentas propiamente dichas se elaborarán cuando éstas se hayan rendido a la Sindicatura. III. Informe de la Cuenta General de la Universidad de las Islas Baleares correspondiente al ejercicio 2009 En el mes de agosto de 2010 la UIB rindió a la Sindicatura la Cuenta General correspondiente al ejercicio 2009, después de su aprobación por el Consejo Social. En el mes de diciembre se ha aprobado este Informe con carácter provisional y ha sido sometido a alegaciones, de manera que en enero de 2011 se prevé su aprobación definitiva y posterior remisión a la UIB, al Parlamento y al Tribunal de Cuentas. IV. Informe de la Cuenta General de la Universidad de las Islas Baleares correspondiente al ejercicio 2010 Esta cuenta debe ser rendida por la Universidad a la Sindicatura el mes siguiente a su aprobación por el Consejo Social y, en todo caso, antes del 31 de agosto de 2011, de acuerdo con lo que establecen los artículos 11.3 de la Ley 4/2004 y 23.3 del Reglamento de Régimen Interior de la Sindicatura. Así pues, se prevé que durante el año 2011 se lleven a cabo las actividades iniciales y de recogida de información, como también el análisis, la comprobación y todas las actuaciones necesarias para la elaboración y la tramitación del informe 5

9 correspondiente (incluye un apartado destinado a la fiscalización de la actividad contractual de la UIB durante el ejercicio), a efectos de que sea aprobado definitivamente por el Consejo de la Sindicatura antes de la finalización del año. V. Informes de las cuentas generales de los consejos insulares de Mallorca, de Menora, de Eivissa y de Formentera correspondientes al ejercicio 2008 Durante el segundo semestre de 2010, la Sindicatura ha realizado la fiscalización de las cuentas generales, de la contratación administrativa y de la actividad subvencionadora de los consejos insulares de Mallorca, de Menorca, de Eivissa y de Formentera correspondientes al ejercicio Se prevé que dentro del 1er trimestre del año 2011 se redacten y aprueben los informes provisionales, se realice el trámite de alegaciones y se aprueben los informes definitivos. VI. Informes de las cuentas generales de los consejos insulares de Mallorca, de Menorca, de Eivissa y de Formentera correspondientes al ejercicio 2009 Una vez finalizados los informes correspondientes al ejercicio 2008, se iniciarán los trabajos para la redacción de los informes de las cuentas generales, de la contratación administrativa y de la actividad subvencionadota de los consejos insulares de Mallorca, de Menorca, de Eivissa y de Formentera y de sus entidades dependientes del año 2009, con la recogida de la información y el análisis y la comprobación de la documentación, para aprobar provisionalmente los informes, realizar los trámites de alegaciones y aprobarlos definitivamente. Se prevé culminar estas actividades dentro del año

10 VII. Informes de las cuentas generales de los consejos insulares de Mallorca, de Menorca, de Eivissa y de Formentera correspondientes al ejercicio 2010 En el último trimestre del año 2011 se llevarán a cabo las actividades iniciales y de recogida de documentación para la redacción de los informes de las cuentas generales, de la contratación administrativa y de la actividad subvencionadora de los consejos insulares de Mallorca, de Menorca, de Eivissa y de Formentera correspondientes al ejercicio VIII. Informe agregado de las cuentas generales de las entidades locales correspondientes al ejercicio 2008 Se han iniciado los trabajos de recogida de información, de análisis, de comprobación y de redacción del Informe agregado de las cuentas generales de las entidades locales correspondientes al ejercicio La realización de este Informe se basa en los datos que figuraban en la plataforma para la rendición telemática de las cuentas el día 30 de septiembre de Se prevé que dentro del primer trimestre del año 2011 se redacte y apruebe el Informe provisional, para después realizar el trámite de alegaciones y aprobar el Informe definitivo. IX. Informe agregado de las cuentas generales de las entidades locales correspondientes al ejercicio 2009 Una vez realizado el Informe agregado del ejercicio 2008, se prevé que se inicien los trabajos de recogida de información, de análisis, de comprobación y de redacción del Informe agregado de las cuentas generales de las entidades locales y de sus entidades dependientes correspondientes al ejercicio La realización de este Informe se basará en los datos que figuren en la plataforma para la rendición telemática de las cuentas el día 15 de mayo de Por tanto, se prevé que dentro del segundo semestre del año 2011 se pueda redactar y aprobar 7

11 el Informe provisional, para después realizar el trámite de alegaciones y aprobar el Informe definitivo. X. Informe agregado de las cuentas generales de las entidades locales correspondientes al ejercicio 2010 Una vez realizado el Informe agregado del ejercicio 2009, se prevé que, en el último trimestre del año 2011, se inicien los trabajos de recogida de información, de análisis y de comprobación de las cuentas generales de las entidades locales y de sus entidades dependientes correspondientes al ejercicio XI. Informe de la Cuenta General del Ayuntamiento de Palma correspondiente al ejercicio 2006 El 28 de octubre de 2010 se aprobó provisionalmente el Informe de la Cuenta General correspondiente al ejercicio 2006 del Ayuntamiento de Palma y de sus entidades dependientes y vinculadas (en el que se integra una fiscalización de la Empresa Municipal de Aguas y Alcantarillado, SA). Dado que el plazo de alegaciones finaliza el día 3 de enero de 2011, se prevé efectuar la aprobación definitiva dentro de este mismo mes. XII. Informe de la Cuenta General del Ayuntamiento de Palma correspondiente al ejercicio 2009 Una vez finalizado el Informe correspondiente al ejercicio 2006, se han iniciado las tareas conducentes a la redacción del Informe de la Cuenta General, la contratación administrativa y la actividad subvencionadora del Ayuntamiento de Palma de Mallorca y de sus entidades dependientes y vinculadas del año Así pues, se ha procedido a la recogida de información, al análisis y comprobación de la documentación. Se prevé que en el primer semestre del año 2011 se pueda redactar y aprobar el Informe provisional, para después realizar el trámite de alegaciones y aprobar el Informe definitivo. 8

12 XIII. Informe de la Cuenta General del Ayuntamiento de Palma correspondiente al ejercicio 2010 Una vez finalizado el Informe correspondiente al ejercicio 2009, se iniciarán las tareas conducentes a la redacción del Informe de la Cuenta General, la contratación administrativa y la actividad subvencionadora del Ayuntamiento de Palma de Mallorca y de sus entidades dependientes y vinculadas del año Así pues, se procederá a la recogida de información, al análisis y a la comprobación de la documentación. XIV. Informe de la situación del patrimonio, de los contratos de servicios, de los convenios y de las permutas del Ayuntamiento de Ciutadella. Años 2005 a 2007 La iniciativa de esta fiscalización proviene del Parlamento de las Islas Baleares, por acuerdo adoptado por la Comisión de Hacienda y Presupuestos del Parlamento de las Islas Baleares, en sesión de día 23 de septiembre de 2008, en los siguientes términos: Instar a la Sindicatura de Cuentas a través de los órganos establecidos, a la realización de la actividad fiscalizadora del análisis de la situación del patrimonio del Ayuntamiento de Ciutadella, de los contratos de servicios, asistencia y consultoría técnica y de los convenios realizados con entidades y asociaciones, relativos al período comprendido entre los años 2005 y 2007, con especial atención a permutas y valoraciones. Durante el ejercicio 2010 se ha redactado, se ha aprobado provisionalmente y se ha realizado el trámite de alegaciones, por lo que se prevé aprobarlo definitivamente durante el mes de enero de XV. Informe de las cuentas generales del Ayuntamiento de Sóller correspondientes al período La iniciativa de esta fiscalización proviene del Parlamento de las Islas Baleares, por acuerdo adoptado por la Comisión de Hacienda y Presupuestos del Parlamento de las Islas Baleares, en sesión de día 5 de mayo de 2009, en los siguientes términos: 9

13 Solicitar a la Sindicatura de Cuentas de las Islas Baleares, a la mayor brevedad, un informe de fiscalización de las cuentas generales del Ayuntamiento de Sóller correspondientes al período , lo más completo en cuanto al balance de situación, estado de tesorería y estado de endeudamiento real, acumulado con anterioridad y durante este plazo, por vía presupuestaria o extrajudicial. Dado lo previsto en la normativa reguladora de la SCIB y visto el Acuerdo del Consejo de la Sindicatura de 28 de mayo de 2009, en el año 2010 se ha iniciado la actuación fiscalizadora instada por el Ayuntamiento de Sóller, de acuerdo con el procedimiento establecido en el artículo 17 del Reglamento de Régimen Interior. Se prevé que en el primer trimestre del año 2011 se pueda redactar y aprobar el Informe provisional, para después realizar el trámite de alegaciones y aprobar el informe definitivo. XVI. Informe sobre las magnitudes más significativas de los informes de las cuentas generales de los consejos insulares de Mallorca, de Menorca y de Eivissa y Formentera del período En el Programa de Actuaciones para 2010 se incluyó la realización de este Informe, relativo al período Dado que no se pudo realizar, se incluye en el presente Programa de Actuaciones, ahora con relación al período El Informe contendrá la evolución de las magnitudes más significativas reflejadas en cada uno de los informes de las cuentas generales de los consejos insulares de Mallorca, de Menorca y de Eivissa y Formentera del período , y la comparación de estos datos entre los diferentes consejos, mientras sean comunes a todos ellos. Los aspectos de los informes de las cuentas generales que se tratarán son básicamente: - Presupuesto inicial y modificaciones - Ejecución del presupuesto - Presupuestos cerrados - Presupuestos de ejercicios futuros - Endeudamiento 10

14 - Gastos con financiación afectada - Balance de situación - Resultados del ejercicio y remanente de tesorería Se prevé su realización durante el primer semestre del año XVII. Informe sobre las magnitudes más significativas de los informes de las cuentas generales de la Universidad de las Islas Baleares del período Este Informe consistirá en la exposición de la evolución de las magnitudes más significativas reflejadas en los informes de las cuentas generales de la Universidad de las Islas Baleares correspondientes al período , de acuerdo con sus diversos apartados. Los aspectos de los informes de las cuentas generales que se tratarán son básicamente: - Presupuesto inicial y modificaciones - Ejecución del presupuesto - Presupuestos cerrados - Presupuestos de ejercicios futuros - Endeudamiento - Balance de situación - Resultados del ejercicio y remanente de tesorería Se prevé su realización durante el primer semestre del año XVIII. Informe sobre entidades locales que no han remitido la cuenta general correspondiente al ejercicio 2007 Se está finalizando la fiscalización de todas las entidades locales que, en la fecha de aprobación del Programa de Actuaciones para el ejercicio 2010, no hayan rendido la cuenta general del año La citada fiscalización consta de dos partes: 11

15 1. Remisión de un cuestionario a todas las entidades locales que no han rendido la cuenta general del ejercicio 2007 para conocer su situación económica y las causas de la no-rendición. 2. Trabajo de campo sobre estas entidades locales, que se concretará a la vista de las respuestas al cuestionario, se centrará básicamente en el análisis y la justificación de los movimientos y la situación de la tesorería y el endeudamiento de estas entidades. Se prevé que en el primer trimestre del año 2011 se pueda redactar y aprobar el Informe provisional, para después realizar el trámite de alegaciones y aprobar el Informe definitivo. XIX. Informes de las cuentas generales correspondientes al ejercicio 2008 de los ayuntamientos con una población superior a habitantes Durante el ejercicio 2010 se están realizando las fiscalizaciones de las cuentas generales de los ayuntamientos de Calvià y Manacor, para conocer su actividad económico-financiera correspondiente al ejercicio Estos informes se referirán también a sus entidades dependientes. Se prevé que en el primer trimestre del año 2011 se redacten y aprueben los informes provisionales, para después realizar el trámite de alegaciones y aprobar los informes definitivos. XX. Informes de las cuentas generales correspondientes al ejercicio 2009 de los ayuntamientos con una población superior a habitantes Siguiendo con estas fiscalizaciones iniciadas en el año 2010, y en función de la disponibilidad de recursos, se realizarán fiscalizaciones de las cuentas generales de los ayuntamientos con una población superior a habitantes, para conocer su actividad económico-financiera correspondiente al ejercicio Estos informes se referirán también a sus entidades dependientes. Los ayuntamientos con más de habitantes que aún no han sido fiscalizados por la SCIB y que, por tanto, 12

16 serán analizados, son los siguientes: Ayuntamiento de Llucmajor y Ayuntamiento de Marratxí. XXI. Informe específico de fiscalización de la contabilidad electoral de las elecciones autonómicas que tendrán lugar en el mes de mayo de 2011 El artículo 7.g de la Ley 4/2004, de 2 de abril, de la Sindicatura de Cuentas de las Islas Baleares, establece como una de sus atribuciones, la fiscalización de la contabilidad electoral en los términos previstos en la legislación electoral, mientras que la Disposición Adicional Tercera del mismo texto legal señala que las referencias al Tribunal de Cuentas contenidas en la normativa autonómica se han de entender referidas a la Sindicatura. El artículo 31 de la Ley 8/1986, de 26 de noviembre, electoral de esta Comunidad Autónoma, establece que el control de la contabilidad electoral debe efectuarse de la manera y en los términos señalados en los artículos 132, 133 y 134 de la Ley Orgánica 5/1985, de 19 de junio, de Régimen Electoral General. El ámbito subjetivo de la fiscalización serán las formaciones políticas (partidos, federaciones, coaliciones o agrupaciones) que hayan concurrido a las elecciones autonómicas del mes de mayo de 2011 y que tengan derecho a la percepción de subvenciones para gastos electorales, en los términos previstos en la normativa de aplicación. XXII. Informe específico sobre el gasto de asistencia sanitaria con medios ajenos del Servicio de Salud de las Islas Baleares Se trata de un informe de carácter específico que hace referencia al gasto de asistencia sanitaria con medios ajenos del Servicio de Salud de las Islas Baleares. El ámbito de la fiscalización será la revisión de los conciertos establecidos con las diferentes entidades sanitarias. Se realizará una comparación general del gasto devengado por cada uno de los servicios concertados y una revisión específica de los siguientes apartados: - Procedimiento seguido para la selección del adjudicatario del concierto. 13

17 - Procedimiento de control del gasto: revisión de la facturación, resolución de incidencias y conformidad. No se incluye en el ámbito de este Informe la revisión de los conciertos de transporte sanitario. XXIII. Redacción y aprobación de la Memoria anual de actividades correspondiente al año 2010 De acuerdo con el artículo 13 de la Ley 4/2004, dentro de los tres primeros meses de cada ejercicio económico, la Sindicatura de Cuentas debe elaborar una memoria anual descriptiva del conjunto de actuaciones desarrolladas durante el año anterior, que debe recoger un análisis global de las conclusiones derivadas de la acción fiscalizadora, la propuesta de medidas que se consideren apropiadas para la mejora de la gestión económico-financiera del sector público, como también referencia a las medidas o actuaciones adoptadas por los órganos competentes en este sentido. Así pues, durante el año 2011, se debe redactar y aprobar la Memoria de actividades de la Sindicatura correspondiente a 2010, que se debe remitir a la Mesa del Parlamento, a efectos de su traslado a la comisión competente en materia de Hacienda y Presupuestos; esta comisión, en los términos que prevé el Reglamento de la Cámara y, en su caso, previa comparecencia del Síndico Mayor, adoptará las resoluciones que considere oportunas. XXIV. Otras actuaciones Creación y puesta en funcionamiento del Registro de Rendición de Cuentas de las diferentes administraciones públicas, organismos, instituciones y empresas que están sujetas a este deber, de acuerdo con lo que prevé el artículo 22 del Reglamento de Régimen Interior de la SCIB. Ejercicio de la función consultiva a que hace referencia el artículo 4 de la Ley 4/2004, de 2 de abril, de la Sindicatura de Cuentas de las Islas Baleares, en 14

18 caso de que el Parlamento de las Islas Baleares así lo requiera, por lo que se refiere a los supuestos relacionados con sus competencias. Mantenimiento y desarrollo de los sistemas que soportan las aplicaciones informáticas y telemáticas de rendición de cuentas de las entidades locales. Redacción y aprobación de la normativa de los procesos de fiscalización de la SCIB, como son las Normas Internas de Fiscalización, además de otros instrumentos técnicos necesarios para la práctica de las fiscalizaciones, como por ejemplo criterios, normas técnicas, planes de trabajo, y otros, de conformidad con lo que establece el artículo 20 del Reglamento de Régimen Interior de la SCIB. Elaboración y aprobación del Manual de Procedimientos de Fiscalización y de Administración General. Palma, 22 de diciembre de

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