Programa de actuaciones de la Sindicatura de Cuentas de las Illes Balears para el año 2018

Transcripción

1 Programa de actuaciones de la Sindicatura de Cuentas de las Illes Balears para el año 2018

2 Proyecto Programa Proyecto Actuaciones Programa de la Sindicatura Actuaciones de Cuentas de de la Sindicatura las Illes Balears de Cuentas de para el año 2018 las Illes Balears para el año 2018 de de de de

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5 I. INTRODUCCIÓN El artículo 7 de la Ley 4/2004, de 2 de abril, de la Sindicatura de Cuentas de las Illes Balears (SCIB), establece que, en el ejercicio de su función fiscalizadora, corresponden a la Sindicatura el examen, la comprobación y la fiscalización de la Cuenta general de la Administración de la Comunidad Autónoma de las Illes Balears y de los otros sujetos incluidos en su ámbito de actuación, y también las modificaciones de crédito del presupuesto; la fiscalización de los contratos formalizados por los diferentes sujetos antes mencionados; el análisis y la evaluación de la situación del patrimonio y de los servicios prestados por el sector público de las Illes Balears; el examen, la comprobación y la fiscalización de las cuentas y los documentos relativos a cualquier ayuda de contenido económico que han concedido los sujetos comprendidos en su ámbito de actuación, incluidas las exenciones y las bonificaciones fiscales, y la fiscalización de la contabilidad electoral en los términos previstos en la legislación electoral. Así pues, se delimitan las actividades que tiene que llevar a cabo la Sindicatura, entre las cuales se debe destacar, muy especialmente, la fiscalización de las cuentas generales de la Comunidad Autónoma, de los consejos insulares, de las otras entidades locales, de la Universidad de las Islas Baleares y de cualquier organismo, ente, entidad, fundación o empresa con participación mayoritaria o dominio efectivo, directo o indirecto, de alguna de las entidades mencionadas, como aspecto esencial de su función, que no debe verse menoscabada por otras iniciativas fiscalizadoras. Además de la actividad fiscalizadora, se tendrá en cuenta, también para incluirla en el Programa de actuaciones de cada ejercicio, la memoria anual descriptiva del conjunto de actuaciones realizadas por la Sindicatura, la cual se enviará al Parlamento de las Illes Balears en los tres primeros meses de cada ejercicio económico, de acuerdo con lo que dispone el artículo 13 de la mencionada Ley 4/2004. El artículo 18 del Reglamento de régimen interior de la SCIB dispone que el Consejo de la Sindicatura aprobará, en el último trimestre de cada año, el programa de actuaciones para el ejercicio siguiente, vistas las dotaciones presupuestarias y los medios disponibles en el ejercicio correspondiente. La elaboración del programa de actuaciones es un instrumento básico en el ejercicio de la función fiscalizadora, porque en él se establece el marco de las actuaciones que se desarrollarán, es el resultado de una planificación racional según los objetivos establecidos y los medios personales y materiales disponibles, y cuya ejecución, de acuerdo con el artículo 10.1 de la Ley 4/2004, «tiene que permitir formar juicio suficiente sobre la calidad y regularidad de la gestión económico-financiera del sector público de las Illes Balears». Gran parte de las actuaciones establecidas en el Programa son informes de cariz obligatorio y general sobre el examen y la comprobación de las cuentas generales establecidas en el artículo 18 del Reglamento. Aun así, destaca, en el Programa de actuaciones para el ejercicio 2018, la inclusión de algunos informes específicos nuevos centrados en el cumplimiento de la legalidad. 3

6 De acuerdo con lo que se ha expuesto y teniendo en cuenta las disponibilidades previstas para el año 2018, a la vista de las propuestas que ha formulado cada una de las áreas de auditoría en que se estructura esta institución, seguidamente se detallan las actividades que la Sindicatura de Cuentas prevé llevar a cabo en este ejercicio. 4

7 II. PROGRAMA DE ACTUACIONES PARA EL AÑO 2018 I. Informe de la Cuenta general de la Comunidad Autónoma de las Illes Balears correspondiente al ejercicio 2016 Día 26 de julio de 2017, la Consejería de Hacienda y Administraciones Públicas rindió la Cuenta general de la Comunidad Autónoma del año 2016 a la Sindicatura de Cuentas, rendición que se hizo antes del plazo que disponen el artículo 11.1 de la Ley 4/2004, de 2 de abril, de la SCIB, y el artículo 92.3 del Decreto legislativo 1/2005, de 24 de junio, por el cual se aprueba el texto refundido de la Ley de finanzas de la Comunidad Autónoma de las Illes Balears. En el tercer trimestre de 2017, la SCIB ha solicitado a la Intervención General de la Comunidad Autónoma la información necesaria para fiscalizar la mencionada Cuenta general del año 2016, aunque una parte importante de la información solicitada no se envía a la Sindicatura de Cuentas hasta el último trimestre de El equipo auditor lleva a cabo el análisis y la comprobación de los datos de la Cuenta general, así como de la información que ha rendido la Intervención General, y el trabajo de campo se realiza en el cuarto trimestre de 2017 y el primer trimestre de Para elaborar el Informe de la Cuenta general, el personal del Área de Auditoría de la Comunidad Autónoma tiene que auditar el Servicio de Salud de las Illes Balears porque ha quedado excluido del Plan de Auditorías de la Intervención General de la CAIB. Con respecto a la Agencia Tributaria de las Illes Balears (ATIB), la auditará aunque haya sido incluida en el mencionado Plan de Auditorías. Durante el segundo trimestre del año 2018, se llevarán a cabo las actuaciones y los trámites necesarios para que el Consejo de la Sindicatura apruebe el Informe provisional de la Cuenta general de la CAIB correspondiente al ejercicio 2016 y lo traslade a la Comunidad Autónoma, y más concretamente a la Consejería de Hacienda y Administraciones Públicas, para dar cumplimiento al correspondiente trámite de alegaciones. Cuando la Sindicatura haya recibido y evaluado las alegaciones, redactará y aprobará definitivamente el Informe de la Cuenta general de la CAIB correspondiente al ejercicio II. Informe de la Cuenta general de la Comunidad Autónoma de las Illes Balears correspondiente al ejercicio 2017 En cumplimiento de las funciones que tiene atribuidas, la Sindicatura de Cuentas de las Illes Balears elaborará anualmente el Informe de la Cuenta general de la Comunidad Autónoma correspondiente al ejercicio presupuestario anterior, una vez que la Consejería de Hacienda y Administraciones Públicas la haya rendido a la Sindicatura de Cuentas, siempre antes del 31 de julio de 2018, de acuerdo con lo que establece la normativa vigente. Los trámites de recogida de información se iniciarán durante el segundo trimestre de 2018 con la petición que se formulará a la Intervención General, 5

8 mientras que su análisis y comprobación se efectuarán al disponer completamente de dicha documentación y al haber aprobado el Consejo de Gobierno la Cuenta general de la CAIB correspondiente al ejercicio Se prevé la aprobación definitiva del informe en el primer semestre del año Es por ello que su elaboración supone la planificación, la preparación y la elaboración de los trabajos siguientes: -Fiscalización e informe sobre la Cuenta de la Administración general de la Comunidad Autónoma y de sus organismos autónomos, de las cuentas anuales del Servicio de Salud de las Illes Balears y de las cuentas anuales de la Agencia Tributaria de las Illes Balears (ATIB). Estas fiscalizaciones incluirán los procedimientos necesarios para poder expresar una opinión financiera y de cumplimiento de legalidad sobre los estados contables y la liquidación del presupuesto. -Revisión de los informes de auditoría financiera y de cumplimiento de legalidad de las entidades dependientes del sector público instrumental autonómico. III. Informe de las subvenciones y de los contratos de la Comunidad Autónoma de las Illes Balears correspondiente a los ejercicios Los artículos 2.2.a y 7.d de la Ley 4/2004 establecen que corresponde a la Sindicatura de Cuentas la fiscalización de las subvenciones y otras ayudas de contenido económico que han concedido los sujetos integrantes del sector público de las Illes Balears a cualquier persona física o jurídica, así como la fiscalización de los contratos, sea cual sea su carácter, que han formalizado los diferentes sujetos en su ámbito de actuación. Los objetivos del informe se centrarán, en primer lugar, en la obtención de una seguridad razonable de que los actos administrativos referentes a las convocatorias, a las concesiones, a la formalización y a la justificación, y a los aspectos contables y financieros de las subvenciones y de los convenios a analizar se llevan a término de acuerdo con la normativa aplicable y, en segundo lugar, en la determinación de si la contratación se ajusta a la normativa y a los principios rectores que le son de aplicación (publicidad, libre concurrencia, transparencia, objetividad, igualdad y no discriminación) y a la normativa de la ejecución del gasto público. Durante el cuarto trimestre de 2017 se han iniciado los trabajos preliminares y la recogida de información y durante el tercer trimestre de 2018 se prevé que se pueda redactar y aprobar el informe provisional, para después tramitar las correspondientes alegaciones y aprobar el informe definitivo. IV. Informe de la Cuenta anual de la Universidad de las Islas Baleares correspondiente al ejercicio 2016 La Universidad debe rendir a la Sindicatura la Cuenta anual en el plazo del mes siguiente a su aprobación por el Consejo Social y, en cualquier caso, antes del 31 de agosto, de acuerdo con lo que establecen los artículos 11.3 de la Ley 4/2004 y 23.3 del Reglamento de régimen interior de la Sindicatura de Cuentas. En el cuarto trimestre de 2017, se han iniciado los trámites de recogida de la información y la documentación necesarias para la fiscalización de la Cuenta 6

9 anual de la Universidad de las Islas Baleares correspondiente al ejercicio Una vez se disponga de la información y la documentación solicitadas, el equipo auditor realizará su análisis y comprobación. La elaboración de este informe de la Universidad de las Islas Baleares y de sus entidades dependientes supone la planificación, la preparación y la elaboración de los trabajos necesarios para llevar a cabo una fiscalización de regularidad, en la que, entre otras actuaciones, se examinarán los registros contables y se realizarán las pruebas necesarias para poder emitir opinión con un nivel de seguridad razonable sobre si los estados contables reflejan adecuadamente la situación económica, financiera y patrimonial. Además, se comprobará si las actividades, las operaciones presupuestarias y financieras y la información reflejada en las cuentas anuales de la entidad fiscalizada resultan conformes, en todos los aspectos significativos, a las disposiciones legales y reglamentarias que le son de aplicación. Se formularán unas conclusiones, con un nivel de seguridad limitada, sobre la adecuación a la legalidad de las operaciones revisadas, que se circunscribirán a los procedimientos descritos en el informe de fiscalización y a las muestras de expedientes seleccionadas en cada caso. Con respecto a la actividad contractual del ejercicio 2016, se comprobará si resulta conforme, en todos los aspectos significativos, a las disposiciones legales y reglamentarias de aplicación. La auditoría de cumplimiento proporcionará un nivel de seguridad limitada, y las conclusiones se circunscribirán a las muestras de expedientes seleccionadas y a los procedimientos descritos en el informe. Se prevé la aprobación definitiva del informe en el tercer trimestre del año 2018, después del correspondiente trámite de alegaciones. V. Informe de la Cuenta general de los consejos insulares de Mallorca, de Menorca, de Ibiza y de Formentera correspondiente al ejercicio 2016 La fiscalización de la Cuenta general de los consejos insulares de Mallorca, de Menorca, de Ibiza y de Formentera está establecida en el artículo 2.1.b de la Ley 4/2004, de la Sindicatura de Cuentas de las Illes Balears, y en el artículo 18.2.a de su Reglamento. Estas cuentas deben ser rendidas a la SCIB antes del 15 de octubre, una vez aprobadas por el Pleno. En el cuarto trimestre de 2017, se han iniciado los trámites de recogida de la información y la documentación necesarias para la fiscalización de las cuentas generales de los consejos insulares de Mallorca, Menorca, Ibiza y Formentera, y de las entidades dependientes respectivas, correspondiente al ejercicio Una vez se disponga de la información y la documentación solicitadas, el equipo auditor realizará su análisis y comprobación. La elaboración de este informe supone la planificación, la preparación y la elaboración de los trabajos necesarios para llevar a cabo una fiscalización de regularidad, en la cual, entre otras actuaciones, se examinarán los registros contables y se realizarán las pruebas necesarias para poder emitir opinión, con un nivel de seguridad razonable, sobre si los estados contables reflejan adecuadamente la situación económica, financiera y patrimonial. 7

10 Además, se comprobará si las actividades, las operaciones presupuestarias y financieras y la información reflejada en las cuentas de cada uno de los consejos resultan conformes, en todos los aspectos significativos, a las disposiciones legales y reglamentarias aplicables. Se formularán unas conclusiones, con un nivel de seguridad limitada, sobre la adecuación a la legalidad de las operaciones revisadas, que se circunscribirán a los procedimientos descritos en el informe de fiscalización y a las muestras de expedientes seleccionadas en cada caso. Se prevé la aprobación definitiva del informe de fiscalización en el tercer trimestre del año 2018, después del correspondiente trámite de alegaciones. VI. Informe de las subvenciones y de los contratos de los consejos insulares de Mallorca, de Menorca, de Ibiza y de Formentera correspondiente al ejercicio 2015 Corresponde a la Sindicatura de Cuentas la fiscalización externa de la actividad económica, financiera y contable de las entidades locales de las Illes Balears, entre las cuales están los consejos insulares, de acuerdo con lo que disponen los artículos 1 y 2.1.b de la Ley 4/2004, de 2 de abril, de la Sindicatura de Cuentas de las Illes Balears. Por otra parte, según el artículo 2.2.b de dicha Ley, también le corresponde la fiscalización de las subvenciones y de otras ayudas de contenido económico que los sujetos integrantes del sector público de las Illes Balears han concedido a cualquier persona física o jurídica. Además, en virtud del artículo 7.d de la Ley mencionada, también le corresponde la fiscalización de los contratos, sea cual sea su carácter, que han formalizado los diferentes sujetos incluidos en su ámbito de actuación. En el informe de fiscalización, se expondrán, de forma separada y distinguiendo por consejos insulares, las principales características y las incidencias de los expedientes de subvenciones y contratos fiscalizados. Durante el último trimestre de 2017, el equipo auditor analiza y comprueba la información y documentación relativa a la muestra de expedientes seleccionada, y se prevé la aprobación definitiva del informe de fiscalización en el segundo trimestre de 2018, después del correspondiente trámite de alegaciones. VII. Informe de las subvenciones y de los contratos de los consejos insulares de Mallorca, de Menorca, de Ibiza y de Formentera correspondiente al ejercicio 2016 Corresponde a la Sindicatura de Cuentas la fiscalización externa de la actividad económica, financiera y contable de las entidades locales de las Illes Balears, entre las cuales están los consejos insulares, de acuerdo con lo que disponen los artículos 1 y 2.1.b de la Ley 4/2004, de 2 de abril, de la Sindicatura de Cuentas de las Illes Balears. Por otra parte, de acuerdo con el artículo 2.2.b de dicha Ley, también le corresponde la fiscalización de las subvenciones y de otras ayudas de contenido económico que los sujetos integrantes del sector público de las Illes Balears han concedido a cualquier persona física o jurídica. Además, en virtud 8

11 del artículo 7.d de la Ley mencionada, también le corresponde la fiscalización de los contratos, sea cual sea su carácter, que han formalizado los diferentes sujetos incluidos en su ámbito de actuación. En el informe de fiscalización se expondrán, de forma separada y distinguiendo por consejos insulares, las principales características y las incidencias de los expedientes de subvenciones y contratos fiscalizados. Durante el segundo y el tercer trimestre de 2018, el equipo auditor analizará y comprobará la información y la documentación relativas a la muestra de expedientes seleccionada, y se prevé la aprobación definitiva del informe de fiscalización en el cuarto trimestre de 2018, después del correspondiente trámite de alegaciones. VIII. Informe consolidado de las cuentas generales de las entidades locales correspondiente al ejercicio 2016 Se han iniciado los trabajos de recogida de información, de análisis, de comprobación y de redacción del informe consolidado de las cuentas generales de las entidades locales y de sus entidades dependientes correspondiente al ejercicio 2016, las cuales se tenían que rendir antes de día 15 de octubre de La realización de este informe se fundamentará en los datos que figuran en la Plataforma para la rendición telemática de las cuentas día 30 de noviembre de 2017, con un análisis de la situación económico-patrimonial, la solvencia, el endeudamiento, la liquidez y la sostenibilidad de las entidades locales, así como de la liquidación del presupuesto y de otros aspectos significativos, como las operaciones pendientes de aplicar al presupuesto o los expedientes de reconocimiento extrajudicial de crédito, entre otros. Se prevé que, durante el primer semestre del año 2018, se pueda redactar y emitir el informe provisional para aprobarlo definitivamente después del correspondiente trámite de alegaciones. IX. Informe consolidado de las cuentas generales de las entidades locales correspondiente al ejercicio 2017 Una vez realizado el informe sobre la rendición de cuentas de las corporaciones locales, se prevé que, durante el último mes del año 2018, se inicien los trabajos de recogida de información, de análisis y de comprobación de las cuentas generales de las entidades locales y de sus entidades dependientes (organismos autónomos, empresas públicas, consorcios y fundaciones) correspondientes al ejercicio 2017, las cuales se tienen que rendir antes de día 15 de octubre de X. Informe de la Cuenta general del Ayuntamiento de Palma correspondiente al ejercicio 2014 En el 2017, se ha llevado a cabo la fiscalización de la Cuenta general del Ayuntamiento de Palma y de sus entidades dependientes y vinculadas del ejercicio Así pues, se ha recogido la información y se ha analizado y comprobado la documentación para redactar el informe provisional. 9

12 Se prevé que, durante el primer trimestre del año 2018, se pueda emitir el informe provisional para aprobarlo definitivamente después del correspondiente trámite de alegaciones. XI. Informe de la Cuenta general del Ayuntamiento de Palma correspondiente al ejercicio 2015 Durante el segundo semestre del ejercicio 2017 se han iniciado las tareas de recogida de información y, una vez finalizado el informe correspondiente al ejercicio 2014, se realizarán, en el primer semestre del ejercicio 2018, el análisis y la comprobación de la documentación para elaborar el informe de la Cuenta general del Ayuntamiento de Palma y de sus entidades dependientes del ejercicio Se prevé que, durante el segundo semestre del año 2018, se pueda redactar y emitir el informe provisional para aprobarlo definitivamente después del correspondiente trámite de alegaciones. XII. Informe de la Cuenta general del Ayuntamiento de Palma correspondiente al ejercicio 2016 Una vez finalizado el informe correspondiente al ejercicio 2015, durante el segundo semestre de 2018 se iniciarán las tareas de recogida de información, de análisis y de comprobación de la documentación para elaborar el informe de la Cuenta general del Ayuntamiento de Palma y de sus entidades dependientes del ejercicio Se prevé que, en el segundo semestre del año 2018, se pueda redactar y emitir el informe provisional para aprobarlo definitivamente después del correspondiente trámite de alegaciones. XIII. Informe sobre determinados procedimientos de contratación del Ayuntamiento de Palma La Comisión de Hacienda y Presupuestos del Parlamento de las Illes Balears, en sesión de 26 de septiembre de 2017, a solicitud del Ayuntamiento de Palma, acordó instar a la Sindicatura de Cuentas a fiscalizar siete de sus contratos. Dado que es criterio del Consejo de la Sindicatura no realizar actuaciones fiscalizadoras en procedimientos sometidos a investigación judicial, el 11 de octubre de 2017 la SCIB comunicó al Parlamento que incluiría en el Programa de actuaciones del año 2018 la fiscalización de los cuatro contratos que no se encuentran sometidos a dicha investigación y que se indican a continuación: A Servicio de mantenimiento de las instalaciones de regulación y control del tráfico urbano del término municipal de Palma A Servicio de mantenimiento y conservación de los espacios verdes públicos de la zona de Levante del Ayuntamiento de Palma A Servicio de mantenimiento de los edificios municipales (LOTE 1) y de mantenimiento y vigilancia de los edificios de titularidad local destinados a centros públicos de educación infantil y/o primaria (LOTE 2) A Servicio de reprografía 10

13 Durante el mes de diciembre se han iniciado las tareas de recogida de información, de análisis y de comprobación de la documentación para elaborar el informe sobre determinados procedimientos de contratación del Ayuntamiento de Palma. Se prevé que, durante el segundo semestre del año 2018, se pueda emitir el informe provisional para aprobarlo definitivamente después del correspondiente trámite de alegaciones. XIV. Informe de las subvenciones, de los contratos y de los convenios del Ayuntamiento de Palma correspondiente al ejercicio 2014 Durante el 2017 se han realizado las tareas de recogida de información, de análisis y de comprobación de la documentación para elaborar el informe de las subvenciones, de los contratos y de los convenios del Ayuntamiento de Palma correspondiente al ejercicio 2014 y se prevé que, en el primer trimestre del año 2018, se pueda aprobar el informe definitivo. XV. Informe de las subvenciones, de los contratos y de los convenios del Ayuntamiento de Palma correspondiente al ejercicio 2015 Una vez finalizado el Informe de las subvenciones, de los contratos y de los convenios del Ayuntamiento de Palma correspondiente al ejercicio 2014, durante el primer semestre de 2018 se iniciarán las tareas de recogida de información, de análisis y de comprobación de la documentación para elaborar el informe de las subvenciones, de los contratos y de los convenios del Ayuntamiento de Palma correspondiente al ejercicio Se prevé que, durante el segundo semestre del año 2018, se pueda redactar y emitir el informe provisional para aprobarlo definitivamente después del correspondiente trámite de alegaciones. XVI. Informe de la Cuenta general del Ayuntamiento de Calvià correspondiente al ejercicio 2015 En el segundo semestre del ejercicio 2017 se han iniciado las tareas de recogida de información y de análisis y de comprobación de la documentación para elaborar el informe de la Cuenta general del Ayuntamiento de Calvià y de sus entidades dependientes del año Se prevé que, durante el primer semestre del año 2018, se pueda redactar y emitir el informe provisional para aprobarlo definitivamente después del correspondiente trámite de alegaciones. XVII. Informe de las subvenciones, de los contratos y de los convenios del Ayuntamiento de Calvià correspondiente al ejercicio 2015 En el segundo semestre del ejercicio 2017, se han iniciado las tareas de recogida de información y de análisis y de comprobación de la documentación para elaborar el informe de las subvenciones, de los contratos y de los convenios del Ayuntamiento de Calvià correspondiente al ejercicio

14 Se prevé que, durante el primer semestre del año 2018, se pueda redactar y emitir el informe provisional para aprobarlo definitivamente después del correspondiente trámite de alegaciones. XVIII. Informe de la Cuenta general del Ayuntamiento de Ciutadella de Menorca correspondiente al ejercicio 2014 En 2017, se ha llevado a término la fiscalización de la Cuenta general del Ayuntamiento de Ciutadella de Menorca y de sus entidades dependientes y vinculadas del ejercicio Así pues, se ha recogido la información y se ha analizado y comprobado la documentación para elaborar el informe provisional. Se prevé que, durante el primer trimestre del año 2018, se pueda emitir el informe provisional para aprobarlo definitivamente después del correspondiente trámite de alegaciones. XIX. Informe de la rendición de cuentas del sector público local de las Illes Balears correspondiente al ejercicio 2017 Las cuentas generales del ejercicio 2017 de las corporaciones locales de las Illes Balears se deben rendir a la Sindicatura de Cuentas antes de día 15 de octubre de Una vez finalizado este plazo, se elaborará un informe sobre la rendición de cuentas de las entidades que integran el sector público local balear, de acuerdo con el artículo 18.2.b del Reglamento de régimen interior de la Sindicatura de Cuentas, en el cual se destacarán las entidades que incumplan esta obligación. Además, se revisará el censo de entidades y el cumplimiento de la obligación de envío de la información contractual, de la información sobre los convenios formalizados, y sobre los acuerdos y las resoluciones contrarios a objeciones correspondientes al ejercicio Se prevé que, durante el cuarto trimestre del año 2018, se pueda redactar y emitir el informe provisional para aprobarlo definitivamente después del correspondiente trámite de alegaciones. XX. Informe del cumplimiento de la legalidad de determinadas entidades dependientes de la CAIB correspondiente al ejercicio 2015 Los datos de la Sindicatura de Cuentas sobre las entidades dependientes de la CAIB de 2014 y 2015 ponen de manifiesto que, de manera frecuente, los informes de la Intervención General (IG) de la CAIB, con relación a actuaciones en materia de contratación de entidades del sector público instrumental de la CAIB, entran en plena contradicción con las auditorías de cumplimiento externas. La principal contradicción es que, mientras los informes de la IG detectan irregularidades en la tramitación y la ejecución de los contratos licitados, no sucede lo mismo con los informes de las auditorías externas, que los emiten sin excepciones en la mayoría de los casos. El objeto de este informe es llevar a cabo una auditoría de cumplimiento, tanto del ámbito de la gestión del personal como de la contratación, en algunas de las entidades del sector público instrumental en las que, en ejercicios anteriores, han surgido estas discrepancias y en las que la Intervención General no ha realizado ninguna actuación específica de cumplimiento para los ejercicios 2014, 2015 y

15 Durante el cuarto trimestre de 2017, se han llevado a cabo los trabajos preliminares y la recogida de información y se prevé que, en el primer semestre de 2018, se pueda redactar y emitir el informe provisional para aprobarlo definitivamente después de tramitar las correspondientes alegaciones. XXI. Informe sobre los procesos de extinción de entidades dependientes de la Comunidad Autónoma de las Illes Balears como consecuencia de la reestructuración de su sector público instrumental De acuerdo con el artículo 29 de la Ley 7/1988, de 5 de abril, de funcionamiento del Tribunal de Cuentas, que regula las relaciones del mencionado Tribunal con los órganos de control externo (OCEX) de las comunidades autónomas, el Tribunal de Cuentas, día 22 de junio de 2016, comunicó a la Sindicatura de Cuentas de las Illes Balears la voluntad de elaborar, con los OCEX, un informe específico sobre los efectos de la reestructuración del sector público empresarial e institucional en las comunidades autónomas, centrado en los entes extinguidos en el periodo En 2017 se han llevado a cabo varias reuniones, dado que es un informe transversal, y, por una parte, se ha propuesto modificar el periodo de fiscalización, que incluirá de 2010 a 2016 y, por otra parte, se ha cambiado el título del informe, que literalmente será el siguiente: «Informe de fiscalización sobre los procesos de extinción de entidades dependientes de la Comunidad Autónoma de las Illes Balears como consecuencia de la reestructuración de su sector público instrumental». Durante el segundo semestre de 2017, se han iniciado los trabajos preliminares y la recogida de información, y se prevé que, en el primer trimestre de 2018, se pueda redactar y emitir el informe provisional para aprobarlo definitivamente después del correspondiente trámite de alegaciones y para, posteriormente, remitirlo al Tribunal de Cuentas con el fin de dar cumplimiento al compromiso de colaboración en la elaboración de este informe específico. XXII. Informe de los conceptos retributivos complementarios del gasto de personal de la CAIB, del Servicio de Salud de las Illes Balears y de la ATIB del ejercicio 2016 El objeto de la fiscalización de este informe es revisar todos los conceptos retributivos complementarios del personal, y también revisar el soporte legal o normativo de cada uno de estos conceptos respecto de todo el personal de la CAIB, del Servicio de Salud de las Illes Balears y de la ATIB. Para los casos en que sea aplicable, se tendrán en cuenta los informes de control financiero que ha emitido la Intervención General de la CAIB correspondiente al ejercicio 2016 en cuanto a gastos de personal del Servicio de Salud de las Illes Balears. Durante el cuarto trimestre de 2017, se ha solicitado la información sobre los gastos de personal de la CAIB, del Servicio de Salud de las Illes Balears y de la ATIB correspondiente al ejercicio 2016, y se prevé emitir el informe provisional en el segundo trimestre de 2018 para aprobarlo definitivamente después de tramitar las correspondientes alegaciones. 13

16 XXIII. Informe de los convenios concertados y de los convenios o los contratos formalizados al amparo del artículo 83 de la Ley orgánica 6/2001, de 21 de diciembre, de universidades, correspondiente al ejercicio 2015 Durante el segundo semestre de 2017, han continuado los trámites de recogida de la información y la documentación necesaria para la fiscalización de la actividad relacionada con los convenios firmados por la Universidad de las Islas Baleares (UIB) con otras entidades, así como los convenios o los contratos formalizados al amparo del artículo 83 de la Ley orgánica 6/2001, de 21 de diciembre, de universidades (LOU), correspondiente al ejercicio La Ley orgánica 6/2001, de 21 de diciembre, de universidades (LOU), modificada, entre otros, por la Ley orgánica 4/2007, de 12 de abril, regula los convenios y los contratos de colaboración con otras entidades o personas físicas, para llevar a cabo trabajos de carácter científico, técnico o artístico, así como para desarrollar enseñanzas de especialización o actividades específicas de formación mediante las estructuras organizativas de la universidad dedicadas a canalizar las iniciativas de investigación del profesorado y a transferir los resultados de esta investigación. La elaboración de este informe supone la planificación, la preparación y la elaboración de los trabajos necesarios para verificar el cumplimiento de legalidad de aplicación y de la normativa interna de la UIB que la regula, así como la evaluación de los controles establecidos para garantizar la correcta gestión de los recursos destinados a las actividades y los proyectos desarrollados. Se prevé la aprobación definitiva del informe de fiscalización en el primer trimestre del año 2018, después de tramitar las correspondientes alegaciones. XXIV. Informe de la gestión del servicio de inspección técnica de vehículos que han prestado los consejos insulares en el periodo De acuerdo con lo que dispone el artículo 27 del Reglamento de régimen interior de la SCIB, éste es un informe de carácter específico que tiene el objeto de analizar la gestión del servicio de inspección técnica de vehículos (ITV) prestada por los consejos insulares en el ámbito temporal de los ejercicios de 2014 a En 2017, se han llevado a cabo las tareas de recogida de información, así como de análisis y de comprobación de la documentación para elaborar el informe provisional. El análisis que se lleva a cabo incluye, entre otros, pruebas sustantivas sobre los aspectos siguientes: cálculo del coste del servicio; ingresos derivados de la prestación del servicio y su margen de cobertura; ordenanzas fiscales; forma de gestión del servicio; indicadores de economía, eficiencia y eficacia, y comparativa entre islas y entre los diferentes regímenes de prestación previstos en la normativa. Se prevé que, durante el primer trimestre del año 2018, se apruebe el informe definitivo después de tramitar las correspondientes alegaciones. 14

17 XXV. Informe sobre la actuación de las entidades locales en materia de contaminación acústica correspondiente al ejercicio 2017 La repercusión sobre el medio ambiente de la actividad humana es evidente y la necesidad de contemplar cuáles son sus repercusiones está mundialmente aceptada. En la medida en que comienzan a ser evidentes las consecuencias de la acción de los hombres sobre el equilibrio ecológico del planeta, las instituciones han empezado a arbitrar medidas dirigidas a eliminar o paliar este deterioro y a que la ciudadanía adquiera nuevos hábitos con la voluntad de intentar resolver este problema. Ante esta cuestión, las administraciones, por la responsabilidad que tienen, juegan un papel importante en ello, ya que les corresponde una parte de la acción normativa y porque cumplen un papel ejemplarizante ante la ciudadanía. Estas tres razones (responsabilidad, acción normativa y ejemplificación) concurren en las administraciones locales, lo que implica la necesidad de incorporar criterios medioambientales en todas y cada una de sus acciones. De hecho, en el ejercicio de sus competencias, el ayuntamiento es, en gran manera, el responsable de la situación ambiental de su municipio. Esta fiscalización de carácter horizontal abarcará fiscalizaciones de gestión y los aspectos legales y económico-financieros que se considere oportunos de una muestra de municipios. Se prevé que, durante el segundo semestre del año 2018, se puedan iniciar los trabajos de recogida de información, de análisis y de fiscalización para elaborar y emitir el informe provisional para aprobarlo definitivamente después llevar a cabo el correspondiente trámite de alegaciones. XXVI. Informe sobre los acuerdos y las resoluciones contrarios a las objeciones que la Intervención local ha formulado de los ejercicios 2014 y 2015 Durante el ejercicio 2017 se ha llevado a cabo la fiscalización sobre los acuerdos y las resoluciones contrarios a las objeciones que han formulado las interventoras y los interventores locales y las anomalías detectadas en materia de ingresos, así como sobre los acuerdos adoptados con la omisión del trámite de fiscalización previa de los ejercicios 2014 y Esta fiscalización se realiza en coordinación con el Tribunal de Cuentas y el resto de órganos de control externo autonómico. En la elaboración de este informe realizado por el Área de Ayuntamientos y Entidades Locales, participa el Área de Auditoría de Consejos Insulares y Universidad en la parte correspondiente a los consejos insulares. El informe de fiscalización se elaborará con la información y la documentación siguientes: - Información y documentación que han remitido las entidades locales en el marco del artículo del Real decreto legislativo 2/2004, de 5 de marzo, por el cual se aprueba el texto refundido de la Ley reguladora de las haciendas locales, a través de la Plataforma de rendición de cuentas. - Información y documentación que ha remitido una muestra de entidades locales en contestación a solicitudes realizadas para valorar el ejercicio del 15

18 control interno, en especial de las entidades que han contestado que no ha habido acuerdos contrarios a objeciones ni expedientes con omisión de fiscalización previa. - Información y documentación que han remitido las entidades de la muestra en contestación a solicitudes realizadas en el desarrollo de los trabajos de fiscalización para aclarar cuestiones planteadas en el análisis de la documentación enviada a través de la Plataforma. Se prevé que, durante el primer trimestre del año 2018, se pueda emitir el informe provisional para aprobarlo definitivamente después del correspondiente trámite de alegaciones. XXVII. Informe sobre los acuerdos y las resoluciones contrarios a las objeciones que la Intervención local ha formulado del ejercicio 2016 Se realizará una fiscalización sobre los acuerdos y las resoluciones contrarios a objeciones formuladas por los interventores y las interventoras locales, y sobre las anomalías detectadas en materia de ingresos, así como sobre los acuerdos adoptados con la omisión del trámite de fiscalización previa del ejercicio Esta fiscalización se llevará a cabo en coordinación con el Tribunal de Cuentas y el resto de órganos de control externo autonómico. En la elaboración de este informe realizado por el Área de Ayuntamientos y Entidades Locales, participa el Área de Auditoría de Consejos Insulares y Universidad en la parte correspondiente a los consejos insulares. El informe de fiscalización se elaborará con la información y la documentación siguientes: - Información y documentación que han remitido las entidades locales en el marco del artículo del Real decreto legislativo 2/2004, de 5 de marzo, por el cual se aprueba el texto refundido de la Ley reguladora de las haciendas locales, a través de la Plataforma de rendición de cuentas. - Información y documentación que ha remitido una muestra de entidades locales en contestación a solicitudes realizadas para valorar el ejercicio del control interno, en especial de las entidades que han contestado que no ha habido acuerdos contrarios a objeciones ni expedientes con la omisión de la fiscalización previa. - Información y documentación que han remitido las entidades de la muestra en contestación a solicitudes realizadas en el desarrollo de los trabajos de fiscalización para aclarar cuestiones planteadas en el análisis de la documentación enviada a través de la Plataforma. Se prevé que, durante el segundo semestre del año 2018, se pueda redactar y emitir el informe provisional para aprobarlo definitivamente después del correspondiente trámite de alegaciones. XXVIII. Memoria anual de actividades correspondiente al año 2017 De acuerdo con el artículo 13 de la Ley 4/2004, durante los tres primeros meses de cada ejercicio económico, la Sindicatura de Cuentas tiene que elaborar una memoria anual descriptiva del conjunto de actuaciones llevadas a 16

19 cabo en el año anterior, la cual debe recoger un análisis global de las conclusiones derivadas de la acción fiscalizadora, la propuesta de medidas que se consideren apropiadas para mejorar la gestión económico-financiera del sector público, y también la referencia a las actuaciones o las medidas que han adoptado los órganos competentes en este sentido. Así pues, en el primer trimestre del año 2018, la Secretaría General redactará la Memoria de actividades de la Sindicatura correspondiente al ejercicio 2017 y la someterá al Consejo para que la apruebe. Esta Memoria se enviará, antes del 31 de marzo, a la Mesa del Parlamento, para que la traslade a la comisión competente en materia de Hacienda y Presupuestos, la cual, en los términos que establece el Reglamento de la cámara y, si procede, con la comparecencia previa del síndico mayor, adoptará las resoluciones que considere oportunas. XXIX. Otras actuaciones Además de la ejecución de la función fiscalizadora, la Sindicatura de Cuentas de las Illes Balears lleva a cabo otras actuaciones y funciones, entre las cuales destacan, para el ejercicio 2018, las siguientes: - Ejercicio de la función consultiva a la que hace referencia el artículo 4 de la Ley 4/2004, de 2 de abril, de la Sindicatura de Cuentas de las Illes Balears, en caso de que el Parlamento de las Illes Balears así lo requiera, con respecto a supuestos relacionados con sus competencias. - Mantenimiento y desarrollo de los sistemas que soportan las aplicaciones informáticas y telemáticas de rendición de cuentas de las entidades locales. - En el marco de colaboración institucional que preside las relaciones entre órganos de control externo, fiscalización de las cuentas anuales de la Cámara de Cuentas de Andalucía correspondientes a los ejercicios 2015 y Redacción y aprobación de la normativa de los procesos de fiscalización de la SCIB, como sonlas normas internas de fiscalización, además de otros instrumentos técnicos necesarios para la práctica de las fiscalizaciones, como criterios, normas técnicas, planes de trabajo y otros, de conformidad con lo que establece el artículo 20 del Reglamento de régimen interior de la SCIB. - Implantación de un nuevo portal web, de un portal de transparencia y de la sede electrónica de la institución. - Análisis de las actuaciones necesarias para implantar la administración electrónica en la SCIB. El Consejo de la Sindicatura, en la sesión de día 20 de diciembre de 2017, ha aprobado este Programa de actuaciones. 17