C O N O C I M I E NTO S F I S C A LE S M A N U A L BÁS I C O

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Álvaro Moya Roldán
hace 6 años
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1 MANUAL BÁSICO Manual básico 2016 Con este documento se tiene la intención de encaminar a los nuevos contribuyentes a que conozcan de una manera sencilla y práctica el panorama general de los impuestos a los que se verán afectos, así como la manera en la que deben de manejar su empresa con la finalidad de cumplir con las obligaciones fiscales. 1 MANUAL / 4 BÁSICO BÁSICO

2 Ingresos Los ingresos son todo aumento positivo en el patrimonio de una persona. Existen algunos ingresos por lo que no se pagan impuestos. Facturas Las facturas al público en general globales tendrán un RFC genérico, el cual VENTAS Público en general Pagan en efectivo es XAXX Así también tendrán que estar amparadas por las notas de remisión Pagan con TPV Todo el dinero que pasa por expedidas por cada venta. bancos debe ser facturado. Se puede hacer una factura global al final Clientes en específico Por lo general piden factura del día, semana o mes por todas las ventas. Notas Por las ventas al público en general menores a $ (RIF $250.00) no se tiene obligación de entregar una nota, FACTURA GLOBAL Nota 1 Nota 2 Nota 3 Nota 4 en los demás casos sí. $1,000 IVA INCLUIDO $200 $200 $350 $250 Las notas de remisión deben de contener los mismos datos fiscales que las facturas. 1 / 4

3 Impuestos Los principales impuestos que gravan a los contribuyentes en la actualidad son: ISR IVA IEPS Impuesto sobre la renta. Grava a la utilidad. Impuesto al valor agregado. Grava el consumo. Impuesto especial sobre producción y servicios. Grava productos especiales como los cigarros, el alcohol, entre otros. Sobre nómina Cedular Impuesto por los pagos a tus trabajadores. Es un impuesto estatal. Es un impuesto estatal. Grava la utilidad. Tiene la misma base que el ISR. No en todos los estados de México existe. Las personas físicas calculan el ISR en base al flujo de efectivo. Es decir cuando cobran efectivamente el ingreso o cuando pagan efectivamente un gasto. 2 / 4

4 Gastos + inversiones Son todas las erogaciones que se realizan para poder operar tu empresa. Así como también se realizan para generar beneficios económicos futuros. Principio de deducibilidad: Todo lo que sea estrictamente indispensable para el giro de tu negocio Importante Todos los gastos mayores a $2,000 (RIF $5,000.00) se tienen que pagar con cheque, tarjeta o transferencia. La gasolina no se puede pagar en efectivo, sea cual sea el monto. Los RIF (régimen de incorporación fiscal) si pueden pagar la gasolina en efectivo, siempre y cuando no sea mayor a $2,000. Principales gastos deducibles Gasolina Telefono fijo y celular Energía eléctrica Mensajería Vigilancia Gastos de viaje Gastos de mantenimiento Articulos de limpieza Consumibles para la computadora Fotografía, publicidad y propaganda Capacitacion Material de trabajo Gastos de presentación Salarios Honorarios profesionales Fletes Papelería, copias y libros Cuotas sociales Gastos financieros Gastos personales Existen algunos gastos que son denominados personales, los cuales solamente se pueden deducir en la declaración anual, y con esto lograr disminuir el Impuesto sobre la renta. Cada uno tiene diversas regulaciones y restricciones. 1. Los intereses reales pagados 2. Los honorarios médicos y dentales 3. Gastos por análisis, estudios clínicos o prótesis 4. Los gastos por funeral 5. Las erogaciones por primas de seguro de gastos médicos mayores 6. Aportaciones voluntarias a la subcuenta de retiro 7. Donativos 8. Primas por seguros de gastos médicos 9. Gastos destinados a la transportación escolar obligatoria 3 / 4

5 Facultades de la autoridad Las autoridades pueden verificar que cumplas con las obligaciones fiscales en cualquier momento. SAT PROFECO Cumplimiento de llevar una contabilidad. Cumplimiento de control de inventarios Todo faltante de inventario se considera una enajenación, salvo prueba en contrario. Cumplimiento de verificación del domicilio fiscal localizable. Revisar tus sistemas computacionales o máquinas registradoras. Tener precios en el mostrador Que los precios en el mostrador sean con cantidades con IVA. Cumplimiento de inscripción al registro Federal de Contribuyentes. Cumplimiento de emisión de comprobantes fiscales. 4 / 4

6 Al apegarse a este manual podrán cumplir de una mejor manera las regulaciones a las que están obligados, aunque también nosotros estamos para servirles en el momento en el que lo requieran. MANUAL BÁSICO BÁSICO

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