AUDITORÍA SUPERIOR DEL ESTADO

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1 AUDITORÍA SUPERIOR DEL ESTADO ÓRGANO TÉCNICO DEL CONGRESO DEL ESTADO MEMORIA CURSO DE CAPACITACIÓN LEY GENERAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL E INTEGRACIÓN DE LA CUENTA PÚBLICA DE LOS ORGANISMOS PÚBLICOS DESCENTRALIZADOS MUNICIPALES CELEBRADOS DEL 16 AL 19 DE MARZO DE 2010 DIRECCIÓN TÉCNICA FORMATO: RC-TE-CE-007

2 C O N T E N I D O 1. PRESENTACIÓN. 2. DESARROLLO GENERAL DEL CURSO. 3. CONCLUSIONES. 4. RESULTADO DE LAS ENCUESTAS. 5. CONCENTRADO DE CALIFICACIONES DE DE LAS ENCUESTAS 6. ANEXOS. 7. MEMORIA FOTOGRÁFICA. 1

3 PRESENTACIÓN La ASEJ iniciando una nueva etapa de conformidad a la Ley de Fiscalización Superior y Auditoría Pública del Estado de Jalisco, implementó un curso de capacitación con el tema: Ley General de Contabilidad Gubernamental e integración de la Cuenta Pública de los Organismos Públicos Descentralizados Municipales. el que se programó del 16 al 19 de marzo del presente año, llevándose a cabo en el Auditorio de Capacitación de esta Dependencia. Estos cursos fueron dirigidos al personal operativo de los DIF municipales y de todos aquellos Organismos Públicos Descentralizados Municipales; lo anterior con el objetivo de transmitirles los avances de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y a la vez darles un panorama de cómo deben presentar su cuenta pública. En su visita se les hizo entrega de un material impreso así como un disco compacto que contiene: Diversos ordenamientos de interés para los municipios y presentación de las exposiciones. Dentro de la planeación del curso se siguió un orden del día (anexo 2); Se organizó el curso en 4 grupos, dentro de sus mismos niveles presupuestales de los 125 municipios (anexo 1). El total de servidores públicos municipales de 114 H. Ayuntamientos asistentes fue de 323, siendo notoria la ausencia de 11 municipios como son: Ameca, Atemajac de Brizuela, Cabo Corrientes, Cihuatlán, Cuautitlán de García Barragán, Jalostotitlán, Juanacatlán, San Juanito de Escobedo, Tamazula de Gordiano, Tuxcueca, Villa Corona. En posteriores fechas (19 y 20 de abril) se reinvitó a los municipios antes señalados, contándose una asistencia de 29 personas de 9 de éstos, faltando solamente representantes del municipio de Villa Corona. 2

4 ENCARGADOS AGUA CURSOS MUNICIPIOS PRESIDENTES DE DIF OTROS TOTALES POTABLE HACIENDA TOTALES EXTRA A estas reuniones asistieron por primera vez las OPDS de la zona metropolitana en el caso de Guadalajara fueron 13 como son: COMUDE, Centro Histórico, Zoológico Guadalajara, COPAG, SIAPA, entre otros. Por Zapopan 4, Tlaquepaque 1, Tonalá 3, Tlajomulco 2. En cada una de las reuniones se realizó una encuesta, donde se les solicita a los asistentes que nos den sus comentarios y propuestas para el mejoramiento en los posteriores cursos de capacitación que la ASEJ organice (anexo 3). El material fotográfico de los eventos se presenta al final de esta memoria; así como los resultados de las encuestas. A continuación se presenta un concentrado de los temas desarrollados por los expositores. 3

5 DESARROLLO GENERAL DEL CURSO Tema: Ley General de Contabilidad Gubernamental Lic. Juan Antonio Guerrero Muñoz. Coordinador de la Instrumentación de la L. G.C.G. El objetivo de su plática fue el presentar a funcionarios municipales que realizan funciones contables de los Organismos Públicos Descentralizados de lo 125 Municipios, una semblanza de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y una explicación sobre los documentos emitidos a la fecha entre otros: Ley General de Contabilidad Gubernamental. Marco Conceptual de la Contabilidad Gubernamental. Postulados Básicos de la Contabilidad Gubernamental. Clasificador por objeto del Gasto. Normas de la CONAC (Consejo Nacional de Armonización Contable). Normas y metodología para el egreso. Dando una explicación detallada del avance de este proceso de implementación de la LGCG y de todos los cambios que conlleva. 4

6 Tema: Integración de la Cuenta Pública de los OPD S Municipales. L.C.P. Manuel Fonseca Villaseñor Jefe del Dpto. de Planeación, Programación y Coordinación Técnica En su tema abordó la cuenta pública que es el informe en el que los organismos públicos, rinden sobre su gestión financiera, a efecto de comprobar la recaudación, administración, manejo, custodia y aplicación de los ingresos y egresos o activos y pasivos estatales y municipales, durante un ejercicio fiscal comprendido del 1 de enero al 31 de diciembre de cada año, se ejercieron en los términos de las disposiciones legales y administrativas aplicables, conforme a los criterios y con base en los programas aprobados. El objetivo de estos cursos fue el que los funcionarios municipales conozcan y comprendan la normatividad en la integración de la cuenta pública a que está sujeta los organismos públicos descentralizados municipales, analizando los elementos que conforman las estrategias, sistemas y procesos del ente público, en cumplimiento de sus obligaciones. 5

7 Se abordaron los siguientes temas: El Municipio; El Plan Municipal de Desarrollo; El Presupuesto; El Sistema de Contabilidad Gubernamental; La Cuenta Pública Municipal. También se les señaló y explicó las obligaciones que tienen con la ASEJ de conformidad a la Ley de Fiscalización. FUNDAMENTO DESCRIPCIÓN FECHA Art. 51, tercer párrafo LFSAPEJM Art. 54 LFSAPEJM Art. 4 último párrafo LFSAPEJM Art. 53 LFSAPEJM Cuenta Pública Informe de Avance de Gestión Financiera Informe Anual de Desempeño Estados Financieros Dictaminados Antes del día último de febrero del año siguiente Primer semestre: 31 de agosto; Segundo semestre y anual: último de febrero A más tardar el último día de enero del año siguiente Antes del 30 de junio 6

8 CONCLUSIONES PROMEDIO GENERAL DE CALIFICACIONES DEL CURSO Excelente Bueno Regular Malo 55% 41.16% 3.9% 0.75% Los resultados de la evaluación son aceptables, se contó con una buena asistencia 352 servidores públicos de diversos OPD S de 114 municipios; de los 11 ayuntamientos a quienes por tercera vez se les invitó para el 19 y 20 de abril, faltaron solamente los representantes del municipio de Villa Corona, a quienes se les invitará nuevamente en fecha próxima. El objetivo que motivó la realización por primera vez de este curso, fue el dar a conocer los avances de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y de cómo deben presentar su cuenta pública; muchas dudas fueron expuestas, contestadas y aclaradas ampliamente por cada uno de los expositores. Dentro de las respuestas proporcionadas en las encuestas de forma reiterada se solicita más capacitación en el área de contabilidad, pero que esta se imparta por regiones para llevar un número mayor de servidores. También solicitan capacitación en las áreas de: Ramo 33, Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos, Integración de las Cuentas Públicas, Catálogo de Cuentas, Manejo de las Contralorías Municipales. A nombre del Auditor Superior, el Lic. Hugo de León Meza, Jefe del Departamento de Capacitación a Entidades Fiscalizadas, les reiteró la disponibilidad del personal de todas las áreas de la ASEJ, para ayudarlos a solucionar los problemas que se les presenten y brindarles capacitación oportuna. La presente memoria, es la relatoría en forma breve de lo sucedido en los cursos, complementada con fotografías donde se puede apreciar la asistencia y el desarrollo de los mismos. 7

9 Con el fin de conocer la opinión de los asistentes respecto al desarrollo del taller, se les solicitó que contestaran una encuesta, la que nos permite mejorar la realización de los próximos cursos, dando por resultado el concentrado de 235 encuestas que se anexa a continuación, cuyos resultados son importantes sugiriendo sean analizados por las personas que leen esta memoria. Posteriormente a las dudas y sugerencias plasmadas en las encuestas, se les dará seguimiento. 8

10 RESULTADO DE LAS ENCUESTAS 9

11 RESULTADO DE 235 ENCUESTAS APLICADAS DEL 16 AL 19 DE MARZO DE 2010 LA CAPACITACIÓN PREGUNTAS: No. Pregunta Calificación Porcentaje 51% 45% 3% 1% 100% 1.- Cree que el objetivo del taller se cumplió de forma: Excelente Bueno Regular Malo Calificación Porcentaje 48% 41% 11% 1% 100% 2.- La programación del horario fue: Excelente Bueno Regular Malo Calificación Porcentaje 63% 34% 3% 0% 100% 3.- Según sus expectativas el contenido del curso fue: Excelente Bueno Regular Malo Calificación Porcentaje 50% 46% 5% 0% 100% 4.- El contenido del material que le fue entregado es: Excelente Bueno Regular Malo II.- DE LAS INSTALACIONES Calificación Porcentaje 67% 29% 4% 0% 100% 1.- Las instalaciones donde se realizó el curso son: Excelente Bueno regular Malo Calificación Porcentaje 48% 48% 4% 0% 100% 2.- La organización del curso fue: Excelente Bueno Regular Malo DEL EXPONENTE PREGUNTAS: No. Pregunta Calificación Porcentaje 66% 33% 2% 0% 100% 1.- Explicó los temas de forma correcta: Excelente Bueno Regular Malo Calificación Porcentaje 64% 34% 2% 0% 100% 2.- El conocimiento y dominio del tema fue: Excelente Bueno Regular Malo Calificación Porcentaje 63% 34% 3% 0% 100% 3.- Según sus expectativas el contenido del curso fue: Excelente Bueno Regular Malo Calificación Porcentaje 65% 34% 1% 0% 100% 4.- En términos generales el trabajo de los expositores fue: Excelente Bueno Regular Malo 10

12 1. Alguna vez ha solicitado asesoría de forma personal o telefónica? De 235 encuestas, 39 contestaron que sí, de estos nos calificaron de la siguiente forma: 23 EXCELENTE; 12 BUENO; 4 REGULAR Y NINGUNO MALO. 2. Le quedó duda en algunos de los temas tratados? La cuenta pública se debe entregar cada mes. La información no se dio en tiempo y forma. Qué derechos tiene el personal del órgano operador de agua. Cuáles son las sanciones por no presentar la cuenta pública. Fueron demasiados asistentes que sean menos municipios. 3. Qué otros temas o cursos de capacitación le interesa recibir? La aplicación de los recursos del Ramo 33. Sobre la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos. Obligaciones de hacienda trámites. El Presupuesto de Egresos. La integración de la cuenta pública. Como hacer auditoría interna. Ley de Contabilidad Gubernamental más practico. Como actualizar los bienes muebles. Relativo al llenado de informes y formatos. Sobre los gastos de representación. Sobre el catálogo de cuentas. Sobre las formas valoradas. Gestión financiera. Manejo de las contralorías municipales. Actualización en el área fiscal. Capacitación contable pero que sea por regiones. 4. Críticas o sugerencias. Que las capacitaciones sean continuas, se les proporcione herramientas técnicas. La teoría constante cansa que sea más practica. El refrigerio no fue suficiente no alcanzó para todos. Hacer ágiles los cursos. El tiempo se extendió mucho. Capacitar a todo el DIF de Tolimán Que se respete el horario programado. Muy largas las exposiciones y tediosas. Sobre valuación y registro de activos no circulantes. Que los expositores se ajusten a su tiempo. NOTA: A todas las dudas y sugerencias se les dará seguimiento. 11

13 CONCENTRADO GENERAL DE CALIFICACIONES DE LAS ENCUESTAS PROMEDIO GENERAL DE CADA UNA DE LAS PREGUNTAS DE LA CAPACITACIÓN: EXCELENTE BUENA REGULAR MALA 47.5 % 47.5 % 4.25 % 0.75 % DE LAS INSTALACIONES: EXCELENTE BUENA REGULAR MALA 58.5 % 38 % 2.50 % 1 % DEL EXPONENTE: EXCELENTE BUENA REGULAR MALA 59 % 38 % 2.50 % 0.50 % PROMEDIO GENERAL DE CALIFICACIÓN DE LOS CURSOS EXCELENTE BUENA REGULAR MALA % % 3.9 % 0.75 % 12

14 ANEXOS 13

15 ANEXO 1 GRUPOS DE MUNICIPIOS ASISTENTES AL CURSO DE CAPACITACIÓN: LEY GENERAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL E INTEGRACIÓN DE LA CUENTA PÚBLICA DE LOS ORGANISMOS PÚBLICOS DESCENTRALIZADOS MUNICIPALES GRUPO MUNICIPIOS FECHA 1 AMACUECA 16 DE MARZO ATEMAJAC DE BRIZUELA ATENGO ATENGUILLO CAÑADAS DE OBREGÓN CHIMALTITAN CHIQUILISTLÁN CUAUTLA EJUTLA EL LIMÓN GUACHINANGO HUEJUCAR JUCHITLAN LA MANZANILLA DE LA PAZ MEXTICACAN MIXTLAN SAN CRISTÓBAL DE LA BARRANCA SAN DIEGO DE ALEJANDRÍA SAN MARCOS SAN MARTÍN DE BOLAÑOS SAN SEBASTIAN DEL OESTE SANTA MARIA DE LOS ÁNGELES SANTA MARIA DEL ORO TECHALUTA DE MONTENEGRO TENAMAXTLÁN TONAYA TOTATICHE TUXCACUESCO VALLE DE JUÁREZ VILLA HIDALGO ZAPOTITLÁN DE VADILLO 14

16 GRUPO MUNICIPIOS FECHA 2 ACATLÁN DE JUÁREZ 17 DE MARZO AMATITÁN ATOYAC BOLAÑOS COLOTLÁN CONCEPCIÓN DE BUENOS AIRES CUQUÍO DEGOLLADO GÓMEZ FARÍAS HOSTOTIPAQUILLO HUEJUQUILLA EL ALTO JAMAY JILOTLÁN DE LOS DOLORES JUANACATLÁN MAGDALENA MAZAMITLA PIHUAMO SAN GABRIEL SAN JUANITO DE ESCOBEDO SAN JULIÁN SAN MARTÍN HIDALGO TECOLOTLÁN TEOCUITATLÁN DE CORONA TEUCHITLÁN TOLIMÁN TUXCUECA UNIÓN DE TULA VALLE DE GUADALUPE VILLA CORONA VILLA GUERRERO ZAPOTLÁN DEL REY 15

17 GRUPO MUNICIPIOS FECHA 3 ACATIC 18 DE MARZO AHUALULCO DE MERCADO AYOTLÁN AYUTLA CASIMIRO CASTILLO CABO CORRIENTES COCULA CUAUTITLÁN DE GARCÍA BARRAGÁN EL ARENAL EL GRULLO ENCARNACIÓN DE DÍAZ ETZATLÁN IXTLAHUACÁN DE LOS MEMBRILLOS IXTLAHUACÁN DEL RÍO JESÚS MARÍA MASCOTA MEZQUITIC OJUELOS DE JALISCO QUITUPAN SAN IGNACIO CERRO GORDO SAYULA TALPA DE ALLENDE TAPALPA TECALITLÁN TIZAPÁN EL ALTO TONILA TOTOTLÁN UNIÓN DE SAN ANTONIO VILLA PURIFICACIÓN YAHUALICA DE GONZÁLEZ GALLO ZACOALCO DE TORRES ZAPOTILTIC 16

18 GRUPO MUNICIPIOS FECHA 4 AMECA 19 DE MARZO ARANDAS ATOTONILCO EL ALTO AUTLÁN DE NAVARRO CHAPALA CIHUATLÁN EL SALTO JALOSTOTITLÁN JOCOTEPEC LA BARCA LA HUERTA LAGOS DE MORENO OCOTLÁN PONCITLÁN PUERTO VALLARTA SAN JUAN DE LOS LAGOS SAN MIGUEL EL ALTO TALA TAMAZULA DE GORDIANO TEOCALTICHE TEPATITLÁN DE MORELOS TEQUILA TOMATLÁN TUXPAN ZAPOTLÁN EL GRANDE ZAPOTLANEJO Z. M. GUADALAJARA TLAJOMULCO DE ZÚÑIGA TLAQUEPAQUE TONALÁ ZAPOPAN 17

19 ANEXO 2 AUDITORÍA SUPERIOR DEL ESTADO DE JALISCO ORDEN DEL DÍA CURSO DE CAPACITACIÓN: LEY GENERAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL E INTEGRACIÓN DE LA CUENTA PÚBLICA DE LOS ORGANISMOS PÚBLICOS DESCENTRALIZADOS MUNICIPALES FECHAS: CELEBRADO DEL 16 AL 19 DE MARZO DE 2010 HORA ACTIVIDAD 10:00 hrs. Registro de participantes y entrega de materiales. 10:30 hrs. Bienvenida por: Dr. Alonso Godoy Pelayo Auditor Superior del Estado. 10:40 hrs. Exposición de motivos por: Director Técnico de la Auditoría Superior del Estado. 10:45 hrs. Tema: Ley General de Contabilidad Gubernamental. C. Lic. José Luis Velasco y José Antonio Guerrero Muñoz Director de General de Ingresos de Secretaría de Finanzas y Coordinador de la Instrumentación de la Ley General de Contabilidad Gubernamental 12:15 hrs. Receso 12:30 hrs. Tema: La Cuenta Pública L.C.P. Manuel Fonseca Villaseñor Jefe del Departamento de Planeación, Programación y Coordinación Técnica 14:00 hrs. Clausura del curso Dr. Alonso Godoy Pelayo Auditor Superior del Estado 18

20 ANEXO 3 EVALUACIÓN A CAPACITACIÓN RC-TE-CE-001 Curso: Fecha: Nombre: Cargo: Municipio: Teléfono: Correo electronico: Nos interesa conocer su valiosa opinión, sobre el curso/taller que acaba de recibir, la cual nos será de utilidad para poder mejorar la exposición y organización de los mismos. I.- DE LA CAPACITACIÓN PREGUNTA. Excelente Bueno Regular Malo 1.- Cree que el objetivo del taller se cumplió de forma: La programación del horario fue: Según sus expectativas el contenido del curso fue: El contenido del material que le fue entregado es: II.- DE LAS INSTALACIONES PREGUNTA. Excelente Bueno Regular Malo 1.- Las instalaciones donde se realizó el curso son: La organización del curso fue: III.- DEL EXPONENTE PREGUNTA. Excelente Bueno Regular Malo 1.- Explicó los temas de forma correcta: El conocimiento y dominio del tema fue: Sus habilidades de comunicación son: En términos generales el trabajo de los expositores fue: Alguna vez nos ha solicitado asesoría de forma personal o telefónica: (SI) (NO). Como la califica: (EXCELENTE) (BUENO) (REGULAR) (MALO) 2.- Le quedo duda en algunos de los temas tratados?: 3.- Qué otros temas o cursos de capacitación le interesa recibir?: 4.- Críticas o Sugerencias: 19 RC-TE-CE-001

21 MEMORIA FOTOGRÁFICA 20

22 GRUPO 1 21

23 22

24 23

25 24

26 GRUPO 2 25

27 26

28 27

29 28

30 GRUPO 3 29

31 30

32 31

33 GRUPO 4 32

34 33

35 34

36 35

37 36

38 37

39 38

40 GRUPO DEL 19 Y 20 DE ABRIL 39

41