REGALÍA MINERA AGENDA. Algunos datos relevantes de la minería en México. Cuadro comparativo de las regalías mineras en el mundo

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Julián Saavedra Quintero
hace 6 años
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1 REGALÍA MINERA AGENDA Algunos datos relevantes de la minería en México Cuadro comparativo de las regalías mineras en el mundo ANTECEDENTES DE LA REFORMA Proceso legislativo a) Pasado b) Situación actual Antecedentes legislativos a) Ley Minera b) Ley de Coordinación Fiscal

2 AGENDA (continúa) CONTENIDO DE LA REFORMA a) Resumen b) Detalles Ley Minera Ley de Coordinación Fiscal TRATAMIENTO FISCAL DE LA REGALÍA MINERA a) Impuesto sobre la Renta b) Impuesto Empresarial a Tasa Única

3 REGALÍA MINERA Algunos datos relevantes de la Minería en México Durante 2012, el sector minero presentó un bajo dinamismo dado que tuvo un crecimiento real de 1.24 por ciento, cifra por debajo de la que registraron las actividades secundarias (3.57%) y la economía en su conjunto (3.92%).

4 Entre el año 2000 y 2012, la industria minera creció a una tasa promedio anual de 0.6 por ciento, marcando una ligera tendencia a la baja.

5 En 2012, el sector minero participó con el 4.9 por ciento del PIB Nacional.

6 El oro, la plata, el cobre y el zinc concentran el 73 por ciento del valor de la producción total.

7 Los trabajadores mineros ganan, en proporción, más que el promedio nacional: el 31.2% de los mineros ganan más de cinco salarios mínimos, en comparación con el 8.9% de los trabajadores a nivel nacional.

En 2012, la Inversión Extranjera Directa (IED) que se dirigió al sector minero alcanzó un monto de 627.

8 En 2012, la Inversión Extranjera Directa (IED) que se dirigió al sector minero alcanzó un monto de millones de dólares en 2012 y representó el 4.96 por ciento de la IED total que llegó a la economía mexicana.

9 El saldo comercial de la balanza de la industria extractiva es superavitario. En febrero de 2013, el superávit ascendió a millones de dólares (mdd).

10 Durante 2012, la industria minera aportó 22 mil 267 millones de pesos por concepto de Impuesto sobre la Renta, equivalentes al 2.9% de la recaudación anual de este impuesto.

11 La recaudación de IVA proveniente de la industria minera ha tenido un crecimiento importante. El aumento de la recaudación obedece a un mayor volumen y al crecimiento de los precios de los minerales preciosos y algunos minerales, observado a partir de 2009.

12 La recaudación de derechos a la Minería captó recursos durante 2012 por 3 mil 125 millones de pesos, monto superior en 37% al estimado por la SHCP para dicho rubro de ingresos en este año.

13 CUADRO COMPARATIVO REGALÍAS MINERAS EN EL MUNDO

14 ANTECEDENTES DE LA REFORMA PROCESO LEGISLATIVO Sesión ordinaria 12/marzo/2013 Iniciativa con proyecto de reforma. Ley Minera y Ley de Coordinación Fiscal Contraprestación por aprovechamiento de la extracción de sustancias minerales Beneficio de estados y municipios de extracción minera

15 ANTECEDENTES DE LA REFORMA PROCESO LEGISLATIVO (continúa) Turnaron a las Comisiones Unidas de Hacienda y Crédito Público y de Economía para dictamen. (mismo 12/marzo) 24 de abril: Aprobación en Comisiones Unidas del dictamen y turnaron al pleno de la Cámara de Diputados 25 de abril: Aprobación en pleno de la Cámara de Diputados y turnaron a la Cámara de Senadores Se modifica % en Comisiones Unidas del 4% al 5% Situación actual: En análisis en Comisiones del Senado; se espera análisis y aprobación en septiembre Entrada en vigor?

16 ANTECEDENTES DE LA REFORMA ANTECEDENTES LEGISLATIVOS LEY MINERA Ley Minera 26/06/1992 Reglamentaria del artículo 27 de la CPEUM Se establecen contraprestaciones económicas o en especie que los concesionarios deberán cubrir al estado por dichas actividades Actualmente pago en relación al área concesionada

17 ANTECEDENTES DE LA REFORMA ANTECEDENTES LEGISLATIVOS LEY DE COORDINACIÓN FISCAL Ley de Coordinación Fiscal 27/12/1978 Principio de distribución equitativa de las contribuciones generales recaudadas por el gobierno federal Las contribuciones recaudadas se distribuyen entre el gobierno federal, los estados, municipios para financiar los presupuestos públicos

18 CONTENIDO DE LA REFORMA RESUMEN 1. Establecer el pago de Compensación Minera a las actividades de extracción de sustancias minerales, a la fecha no gravadas. 2. Metodología: 4% a los ingresos acumulables netos de las empresas mineras. 3. Destino específico de la recaudación en beneficio de entidades y municipios donde geográficamente se extraen los recursos en beneficio social a regiones y comunidades. 4. Comité 4 partes: Federación, Estado, Municipios y empresas mineras para definir y planificar obras conforme a prioridades con destino de beneficio social.

19 CONTENIDO DE LA REFORMA A DETALLE LEY MINERA ARTÍCULO 27 FRACCIÓN III Pagar el monto por compensación minera establecido en esta Ley. (Se mantienen los pagos de los demás derechos). ARTÍCULO 27 BIS (nuevo) SUJETO: Titulares de concesiones y asignaciones mineras OBJETO: Ingresos por actividad extractiva BASE: Diferencia positiva = Ingresos por enajenación o venta por actividad extractiva deducciones específicas

20 CONTENIDO DE LA REFORMA A DETALLE (continúa) TASA: 5% ÉPOCA DE PAGO: Anual (último día hábil del mes de marzo del año siguiente) INGRESOS = Ingresos acumulables conforme a la Ley del Impuesto sobre la Renta excepto: a) Intereses (fracción X artículo 20 de la Ley del ISR) b) Ajuste inflacionario (fracción XI artículo 20 de la Ley del ISR) c) Préstamos o aportaciones de capital no declarados (fracción XII artículo 20 de la Ley del ISR)

21 CONTENIDO DE LA REFORMA A DETALLE(continúa) DEDUCCIONES: Autorizadas conforme a la Ley del Impuesto sobre la Renta, excepto: a) Inversiones b) Intereses c) Ajuste inflacionario deducible d) Contribuciones o aprovechamientos pagados por dicha actividad Cálculo general por todas las concesiones

22 CONTENIDO DE LA REFORMA A DETALLE (continúa) Exentos gaseras que pagaban derecho por el gas asociado a los yacimientos de carbón mineral en los términos del artículo 267 de la Ley Federal de Derechos. (40% base neta). ARTÍCULO 27 TER: Derecho por no explorar o explotar debidamente: Los titulares de concesiones mineras que no lleven a cabo obras y trabajos de exploración o explotación debidamente comprobados de acuerdo a la Ley Minera, durante 2 años continuos contados a partir de la fecha de la expedición del respectivo título. (Definición en artículo 28 y RLM).

23 CONTENIDO DE LA REFORMA A DETALLE (continúa) SEMESTRAL E IGUAL A: 50% de:

24 CONTENIDO DE LA REFORMA A DETALLE (continúa) Concesiones en el doceavo año y posteriores sin registro de trabajos antes señalados. 100% del cuadro anterior. Pago continuo hasta en tanto no se demuestre exploración o explotación. Pago en adición al artículo 263 de la Ley Federal de Derechos Época de pago: Semestral, en los meses de enero y julio del año que corresponda. En caso de segundo año en medio de plazo es igual a pago proporcional

25 CONTENIDO DE LA REFORMA A DETALLE LEY DE COORDINACIÓN FISCAL ARTÍCULO 2 No inclusión en la recaudación federal participable, el 70% de la recaudación total de la compensación minera. Destino al Fondo de Aportaciones para el Desarrollo Regional Sustentable de Estados y Municipios (FOADERES). 50% del 70% a los municipios y demarcaciones del Distrito Federal (lugar de explotación). 50% entidad correspondiente (Estado)

26 CONTENIDO DE LA REFORMA A DETALLE LEY DE COORDINACIÓN FISCAL (continúa) A fin de ser aplicados en inversión física con un impacto social, ambiental y de desarrollo urbano positivo. Distribución entre Estados, Municipios y Demarcaciones del Distrito Federal es igual al % de la actividad extractiva del Municipio o Demarcación del Distrito Federal correspondiente respecto del valor total de la actividad extractiva en el territorio nacional de acuerdo con el registro estadístico de producción mínima elaborado por la Secretaría de Economía.

27 CONTENIDO DE LA REFORMA A DETALLE LEY DE COORDINACIÓN FISCAL (continúa) Asignación de recursos del Fondo de Aportaciones para el Desarrollo Regional Sustentable de Estados y Municipios mineros (FOADERES): Conformación de un Comité de Desarrollo Regional para las Zonas Mineras (CODEREZ). Integración del Comité de Desarrollo Regional para las Zonas Mineras (CODEREZ): 1. Federación (Secretaría de Desarrollo Agrario, Territorial y Urbano) 2. Gobierno del Estado o Distrito Federal. 3. Representante del o de los Municipios 4. Representante de comunidades indígenas, en su caso. 5. Empresas mineras relevantes

28 CONTENIDO DE LA REFORMA A DETALLE LEY DE COORDINACIÓN FISCAL (continúa) ARTÍCULO 25 Se agrega la fracción IX para establecer como Fondo participable a los Estados el correspondiente al FOADERES. ARTÍCULO 47 Bis (nuevo) Establece constitución y destino del Fondo de Aportaciones para el Desarrollo Regional Sustentable de Estados y Municipios y deben ser, entre otros: 1. Constitución, remodelación y equipamiento de centros escolares. 2. Pavimentación y mantenimiento de calles y alumbrado público. 3. Rellenos sanitarios, plantas de tratamiento de agua, drenaje público, residuos sólidos y mejora de calidad de aire. 4. Preservación de áreas naturales. 5. Obras de movilidad urbana (trenes suburbanos, metrocable de transporte o equivalentes).

29 CONTENIDO DE LA REFORMA A DETALLE LEY DE COORDINACION FISCAL (continúa) VIGENCIA: Al día siguiente de su publicación Formato de reporte de producción por unidad minera a ser expedido por la Secretaría de Economía con desglose de información contable de ingresos y deducciones para el cálculo del derecho respectivo. La no presentación implica cancelación de la concesión minera o cuando sea falsa la información presentada.

30 Tratamiento fiscal de la regalía minera Impuesto sobre la renta Art. 29 F. III Gasto estrictamente indispensable Art. 38 y 39 Gastos preoperativos Impuesto empresarial a tasa única Art. 5 F.II Contribución deducible (correlación con el art. 2 del CFF) Art. 6 Efectivamente pagada

31 Preguntas Gracias

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