Comité Fiscal PKF México. Paquete Económico 2018.

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Ana María Ríos Ávila
hace 5 años
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1 El Ejecutivo Federal entregó a la Cámara de Diputados este viernes 8 de septiembre el Paquete Económico para el 2018, acorde a lo establecido en el artículo 74, fracción IV Constitucional donde indica que el Ejecutivo Federal hará llegar a la Cámara de Diputados la iniciativa de la Ley de Ingresos y el Presupuesto de Egresos de la Federación a más tardar el 8 de septiembre debiendo comparecer el Secretario de Hacienda a dar cuenta de los mismos. La Cámara de Diputados debe aprobar la Ley de Ingresos a más tardar el 20 de octubre y el senado a más tardar el día 31 del mismo mes. El Presupuesto de Egresos de la Federación debe ser aprobado por la Cámara de Diputados a más tardar el 15 de noviembre. Se estima las siguientes variables económicas: El tipo de cambio promedio es de $18.10 pesos por dólar. La tasa de interés anual es del 7%. El crecimiento económico será del 2.5%. 1

2 La inflación anual objetivo será del 3%. La inflación acumulada a agosto 2017 se ubica en el 6.56% de conformidad con el INPC, su nivel más alto en 16 años. El promedio del precio del barril de crudo será de 46 dólares. La producción petrolera para 2018 se estima en mil 983 millones de barriles diarios de los que se exportaran 888 millones. Ley de Ingresos0 Para el 2018, la Ley de Ingresos de la Federación estima obtener ingresos por un monto de 5 billones 236 mil millones de pesos. De los 5.2 billones, se espera recibir en materia impositiva 2.9 billones, integrado como sigue: CONCEPTO MILLONES DE PESOS Impuesto Sobre la Renta 1,562,197.9 Impuesto al Valor Agregado 876,936.1 Impuesto Especial sobre Producción y Servicios 430,027.4 Impuesto sobre automóviles nuevos 10,623.4 Impuestos al comercio exterior 47,319.7 Accesorios 31,718.1 Otros impuestos 4,726.9 Ingresos causados en ejercicios anteriores pendientes de -1,817.8 liquidación o pago TOTAL 2,961,

3 El IEPS se integra de la siguiente forma: CONCEPTO MILLONES DE PESOS Combustibles automotrices 266,884.3 Bebidas alcohólicas y cerveza 53,526.7 Cigarros 44,096.9 Juegos con apuestas y sorteos 2,978.1 Redes públicas de telecomunicaciones 6,465.4 Bebidas energetizantes 4.3 Bebidas saborizadas 26,797.5 Alimentos con alta densidad calórica 19,748 Plaguicidas Combustibles fósiles 8,762.7 TOTAL 430,027.4 Para el ejercicio fiscal 2018 no se incluyen nuevos impuestos esto debido al Acuerdo de Certidumbre Tributario, suscrito en 2014, se estableció que hasta 2018 no se establecerían nuevas contribuciones ni se reducirían o eliminarían los beneficios fiscales ni exenciones existentes. Endeudamiento Es importante recordar que al mes de enero de 2017, se tiene una deuda de 9.80 billones, y se componen de la siguiente forma: por deuda interna neta de 6.01 billones de pesos y por deuda externa neta de 3.79 billones de pesos. Para el ejercicio fiscal 2018 el Gobierno Federal pretende endeudarse hasta por medio billón de pesos (470 mil millones de pesos) por deuda interna y pretende un endeudamiento externo de hasta 5 mil 500 millones de dólares. Adicionalmente, a PEMEX y sus empresas se les permite un endeudamiento interno por 30 mil millones de pesos, y externo de 6 mil millones de dólares. Se autoriza a la CFE un endeudamiento interno de hasta 3 mil 286 millones de pesos y un endeudamiento externo de millones de dólares. Se autoriza a la CDMX la contratación de endeudamiento neto por 4,500 millones de pesos para el financiamiento de obras contemplado en su presupuesto de egresos. 3

4 Los recargos por prórroga de créditos fiscales. Se contempla la tasa de 0.98% mensual para recargos por prórroga. Por lo tanto, la tasa de recargos por mora a partir del 2018 será de 1.47%. Cuando la autoridad fiscal autorice el pago a plazos: Hasta 12 meses, la tasa de recargos será del 1.26% mensual. Más de 12 meses y hasta de 24 meses, la tasa de recargos será de 1.53% mensual. Parcialidades superiores a 24 meses, la tasa de recargos será de 1.82% mensual. Sanciones administrativas Durante el ejercicio 2018 se mantienen los beneficios en materia de reducción de multas en los siguientes casos: Los contribuyentes a los que se les impongan multas por infracciones derivadas del incumplimiento de obligaciones fiscales federales distintas a las obligaciones de pago, entre otras, las relacionadas con: El RFC La presentación de declaraciones Solicitudes o avisos Obligación de llevar contabilidad No efectuar pagos provisionales (Art. 81, fracción IV del CFF), excepto de las impuestas por declarar pérdidas fiscales en exceso y las contempladas en el artículo 85, fracción I del CFF. Independientemente del ejercicio por el que corrijan su situación derivado del ejercicio de las facultades de comprobación pagaran el 50% de la multa que les corresponda si llevan a cabo dicho pago después de que las Autoridades Fiscales inicien el ejercicio de las facultades de comprobación y hasta antes de que se levante el acta final de la visita domiciliaria o se notifique el oficio de observaciones, siempre y cuando, además de dicha multa, se paguen las contribuciones omitidas y sus accesorios, cuando sea procedente. Si pagan las contribuciones omitidas junto con sus accesorios después de que se levante el acta final de la visita domiciliaria, se notifique el oficio de observaciones o 4

5 se notifique la resolución provisional en revisiones electrónicas, pero antes de que se notifique la resolución que determine el monto de las contribuciones omitidas o la resolución definitiva, los contribuyentes pagarán el 60% de la multa. Se elimina la condonación de multas cuando se hubiera incurrido en infracción a las disposiciones aduaneras (Artículo 152 Ley Aduanera) y no le haya sido impuesta la sanción, si el crédito fiscal aplicable no excede a 3,500 UDIS o su equivalente en Moneda Nacional. Estímulos fiscales Durante el 2018 se mantienen los siguientes estímulos fiscales: Acreditamiento de Diésel o Biodiésel y sus mezclas Crédito Diésel por transporte público y privado Cuotas de peaje Combustibles fósiles Concesiones y asignaciones mineras, acreditamiento del pago del derecho. PTU disminuible Donación de bienes. Banco de alimentos o medicinas. Deducción adicional del 5% del costo de ventas. Empleo de personas con discapacidad. Deducción del 25% del salario efectivamente pagado. Producción cinematográfica. Aplicación del crédito fiscal en pagos provisionales. CFDI por honorarios y arrendamiento. No proporcionar constancia de retención. Se exime del pago del derecho de trámite aduanero Se elimina la exención del pago del ISAN en la enajenación al público en general o importación definitiva de automóviles híbridos o eléctricos, en virtud de que la propia Ley Federal del Impuesto Sobre Automóviles Nuevos lo contempla exento en su artículo 8 fracción IV. Intereses La tasa de retención de ISR por intereses pagados por el sistema financiero será del 0.46% para el Definiciones Se mantiene para el 2018 la disposición que señala que deberán tomarse las definiciones de combustibles automotrices, gasolina, diésel, combustibles no fósiles y 5

6 se incorpora la definición de etanol, en sustitución de las señaladas en la LIEPS. Presupuesto de Egresos El Ejecutivo Federal planea un recorte en nueve dependencias del sector público: Comunicaciones y Transportes, SAGARPA, Ciencia y Tecnología, Hacienda, Educación, Cultura, Turismo, la Comisión Reguladora de Energía y la Comisión Nacional de Hidrocarburos. Caso contrario, es decir, se incrementan los presupuestos en la Secretaría de Defensa Nacional y de Marina. 6

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