Dirección General de Política de Ingresos Públicos. Fortalecimiento de la administración y gestión del Impuesto Predial Meta 31

Transcripción

1 Dirección General de Política de Ingresos Públicos Fortalecimiento de la administración y gestión del Impuesto Predial Meta 31

2 Indicadores económicos

3 RECAUDACIÓN DEL IMPUESTO PREDIAL Impuesto Predial, (MMS/, var.% y %PBI) OCDE-LATAM: Comparación del impuesto sobre la propiedad inmobiliaria 2014 Impuesto Predial: S/ MM (6%) El Impuesto Predial representa el 6% de los ingresos municipales del 2015 pero el 56% de la recaudación de impuestos municipales de dicho año. En el periodo registra tasas de crecimiento entre 7,3% y 19,4% pero su presión tributaria solo subió 0,07% del PBI en dicho periodo. 0,15% 0,89%

4 INGRESOS MUNICIPALES POR TIPO DE MUNICIPALIDADES Perú: Ingreso Tributario de las municipalidades según tipo de tributo, 2014 (Estructura %) Fuente: MEF Elaboración: PIP-DGPIP-MEF Las Municipalidades CPB concentran el 21,6% de los ingresos por tributos municipales. Las Municipalidades CPA y CPB concentran el 93,8% de los ingresos por tributos municipales.

5 25, 0% 20, 0% 15, 0% 10, 0% 5,0 % 0,0 % RECAUDACIÓN DEL IP EN MUNICIPALIDADES DE CIUDADES PRINCIPALES TIPO B Perú- Municipalidades de Ciudades Principales Tipo B: Impuesto Predial, (Millones de S/ y variación % interanual) 23,4% 23,4% 20,3% ,4% 10,9% 7,7% ,01% 15,4% 10,9% ,8% ,1% ,2% 19,4% Fuente: MEF Elaboración: DTS-DGPIP-MEF Var.% 2015/2003 = 438%

6 Macroprocesos de la Administración Tributaria Municipal

7 CONTRIBUYENTE PREDIO DECLARACIÓN JURADA PARÁMETROS TRIBUTARIOS DEPURACIÓN DE DATOS SEGMENTACIÓN INSPECCIÓN DETERMINACIÓN DE DEUDA CÁLCULO DE BASE IMPONIBLE CÁLCULO DE IMPUESTO RECÁLCULOS ANÁLISIS Y SEGEMENTACIÓN DE CARTERA GESTIÓN PREVENTIVA GESTIÓN PRECOACTIVA EMISIÓN REC S CONTROL DE MEDIDAS CAUTELARES TASACIÓN Y REMATE EMISIÓN/CONTROL DE VALORES TRIBUTARIOS CONTROL Y SEGUIMIENTO DE FRACCIONAMIENTOS CONCILIACIÓN DE SALDOS POR COBRAR REGISTRO Y CONTROL DE PAGOS APERTURA Y CIERRE DE CAJA CONCILIACIÓN DE INGRESOS 2.1 DIAGRAMA DE BLOQUES C O N DE T LA R AT I B U Y E N T E S 1 ORIENTACIÓN TRIBUTARIA ORIENTACIÓN Y ATENCIÓN ATENCIÓN PRESENCIAL ATENCIÓN NO PRESENCIAL REGISTRO Y DETERMINACIÓN 2 DE DEUDA REGISTRO FISCALIZA- CIÓN DETERMINA- CIÓN DE DEUDA 3 COBRANZA ORDINARIA GESTIÓN DE CUENTA COBRANZA COACTIVA CONTROL DE DEUDA 4 TESORERÍA Y PAGO 5 PROCEDIMIENTOS CONTENCIOSOS NOTIFICACIONES 6 Y NO CONTENCIOSOS CONTROL DE ENVÍOS CONTROL DE RECEPCIÓN REGISTRO DE EXPEDIENTES CONTROL Y SEGUIMIENTO DE EXPEDIENTES EJECUCIÓN DE RESOLUCIONES Fuente: PIP-DGPIP-MEF, Elaboración: DGPIP-MEF

8 MACROPROCESO DE REGISTRO Y DETERMINACIÓN DEL IMPUESTO PREDIAL

9 MACROPROCESO DE REGISTRO Y DETERMINACIÓN DEL IMPUESTO PREDIAL A. REGISTRO TRIBUTARIO

10 REGISTRO TRIBUTARIO

11 FISCALIZACIÓN TRIBUTARIA

12 FISCALIZACIÓN TRIBUTARIA Brechas de incumplimiento

13 FISCALIZACIÓN TRIBUTARIA Definición de la estrategia y tipos de Fiscalización

14 FISCALIZACIÓN TRIBUTARIA Proceso

15 FISCALIZACIÓN TRIBUTARIA Subprocesos CÁLCULO DEL IMPUESTO PREDIAL

16 DETERMINACIÓN DE DEUDA Emisión mecanizada HR PU HLP HLA AD SD

17 MACROPROCESO DE NOTIFICACIONES Subprocesos

18 MACROPROCESO DE GESTIÓN DE CUENTA Objetivos

19 MACROPROCESO DE GESTIÓN DE CUENTA Subprocesos

20 MACROPROCESO DE GESTIÓN DE CUENTA Cobranza Ordinaria Análisis: perfil del contribuyente según clasificación Muy bajo Etapa de cobranza Estrategia de gestión Cobranza ordinaria Perfil del contribuyente: Actitud y capacidad de pago Muy bajo Dispuesto a cumplir: Preventiva Cobranza preventiva Quiere y puede pagar R i e s g o d e m o r o s i d a d Temprana Media Tardía Cobranza precoactiva Cobranza coactiva Quiere pero no puede pagar Decidió no cumplir: No quiere pero puede pagar C o s t o d e r e c u p e r a c i ó n Cobranza dudosa No quiere ni puede pagar Muy alto Residual Cobranza onerosa Sujeto a evaluación de la Administración Muy alto

21 MACROPROCESO DE GESTIÓN DE CUENTA Cobranza Ordinaria Segmentación de la cartera de cobranza Tipo de acciones de cobranza

22 MACROPROCESO DE GESTIÓN DE CUENTA Cobranza Ordinaria

23 MACROPROCESO DE GESTIÓN DE CUENTA Cobranza Coactiva Emisión de REC s

24 MACROPROCESO DE GESTIÓN DE CUENTA Cobranza Coactiva Control y seguimiento de las REC s A B C D Asignación cartera de deuda a los auxiliares coactivos Generación y Actualización Establecer un control de Alertas Emisión de la Resolución de ejecución Coactiva N DOS Asignación manual Liquidación de costas procesales Verificación plazos de REC s de 7 días Trabar medida cautelar Asignación automática Gastos administrativos Gestión de la deuda en cobranza coactiva Acumulación de expedientes coactivos Suspensión del procedimiento coactivo Acumulación y suspensión del procedimiento coactivo Tasación: Consiste en la valorización de los bienes del deudor que han sido objeto de una medida cautelar. Remate: Es el acto por el cual se vende en pública subasta los bienes previamente embargados y tasados.

25 MACROPROCESO DE GESTIÓN DE CUENTA Control de Deuda Emisión y control de valores tributarios

26 MACROPROCESO DE GESTIÓN DE CUENTA Control de Deuda Brechas del control y seguimiento de valores tributarios BRECHA DE EMISIÓN BRECHA DE NOTIFICACIÓN DEUDA PENDIENTE DE PAGO BRECHA DE EXIGIBILIDAD VALORES EMITIDOS VALORES NOTIFICADOS VALORES EXIGIBLES BRECHA DE TRASLADO VALORES TRASLADADOS (A EJECUCIÓN COACTIVA)

27 MACROPROCESO DE GESTIÓN DE CUENTA Control de Deuda Control y seguimiento de fraccionamiento

28 MACROPROCESO DE GESTIÓN DE CUENTA Control de Deuda Conciliación de saldos por cobrar

29 Meta Predial 31

30 DESCRIPCIÓN DE LA META 31

31 DESCRIPCIÓN DE LA META 31

32 DESCRIPCIÓN DE LA META 31

33 BENEFICIOS DE LA META 31

34 CRONOLOGÍA DE CUMPLIMIENTO DE LA META 31

35 CRONOLOGÍA DE CUMPLIMIENTO DE LA META 31

36 Manejo y uso del SISMEPRE

37 USO DEL SISTEMA DE LA META PREDIAL (SISMEPRE) SISTEMA DE LA META PREDIAL - SISMEPRE - META 31 FORTALECIMIENTO DE LA ADMINISTRACIÓN Y GESTIÓN DEL IMPUESTO PREDIAL Dirección General de Política de Ingresos Públicos - DGPIP

38 SISMEPRE META 31 Es el Sistema de la Meta Predial que constituye la herramienta informática que el MEF pone a disposición de las municipalidades que participan en el Programa de Incentivos (PI 2017) para el registro de información en cumplimiento con las actividades de la Meta Predial. DJAT: Declaración Jurada de la Administración Tributaria Municipal. FRAT: Ficha de Relevamiento de la Administración Tributaria Municipal. DIFAT: Directorio de Funcionarios de la Administración Tributaria Municipal.

39 ACCESO AL SISMEPRE

40 Registro de Usuario y Contraseña

41 Formulario DJAT (Declaración Jurada del Funcionario de la ATM) META 31

42 Crear una DJ META 31

43 Registrar y validar información de la DJ

44 DJAT: Grabar la DJ

45 DJAT: DJ registrada META 31

46 DJAT: Opción Editar DJAT: Opción Ver

47 DJAT: Opción Imprimir META 31

48 Formulario DIFAT (Directorio de Funcionarios de la ATM) META 31

49 DIFAT: Opción Crear DIFAT: Registrar información

50 DIFAT: Conformidad de registro DIFAT: Opción Ver

51 DIFAT: Información registrada en el Directorio META 31

52 DIFAT: Opción Imprimir META 31 DIFAT: Opción Grabar

53 FRAT: Ficha de relevamiento de la ATM META Información de Gestión Tributaria (información del 01 de enero al 30 de junio de 2017) 1. Efectúa la emisión de cuponeras (cartillas de liquidación del Impuesto Predial): SI NO En caso afirmativo, ir a la pregunta 1A, caso contrario a la pregunta 2. 1A. Notificación de cuponeras (cartillas de liquidación del Impuesto Predial): Fecha de inicio de Notificación: Fecha de fin de Notificación: / / / / En proceso En proceso 2. Se han emitido valores tributarios (OP / RD) por Impuesto Predial por un importe insoluto de S/ 3. Se han notificado valores tributarios (OP / RD) por Impuesto Predial por un importe insoluto de S/ 4. Se ha trasladado a Ejecución Coactiva, la deuda por Impuesto Predial por un importe insoluto de S/ 5. Producto de la fiscalización tributaria, se ha generado deuda por Impuesto Predial, por un importe insoluto de S/ 6. Número de predios fiscalizados: 7. Área detectada (m2) producto de la fiscalización:

54 FRAT: Ficha de relevamiento de la ATM META 31 1A. Servicio de Atención al contribuyente del Impuesto Predial (información al 30 de junio de 2017) 1. El pago del Impuesto Predial se realiza solo en las Cajas de la Municipalidad: 2. El estado de cuenta puede imprimirse desde el portal electrónico de la Municipalidad: SI SI NO NO 3. Dispone de línea telefónica exclusiva para atención de consultas tributarias: 4. Brinda atención de consultas por chat (horario de oficina o más): SI SI NO NO 5. Brinda atención de consultas por correo electrónico institucional: SI NO 6. Brinda servicio diferenciado por tipo de contribuyente: 7. Dispone del servicio de atención mediante citas: 8. Considera necesario un servicio de atención mediante citas: SI SI SI NO NO NO

55 En caso afirmativo, indicar cantidad: FRAT: Ficha de relevamiento de la ATM META 31 1B. Indicadores de Gestión que emplean (información del 01 de enero al 30 de junio de 2017) META Morosidad (%) de recaudación del Impuesto Predial. SI NO 2. Número de valores tributarios (OP, RD, RM, etc.) emitidos. SI NO 3. Número de valores tributarios (OP, RD, RM, etc.) notificados. SI NO 4. Número de convenios de fraccionamiento aprobados (emitidos). SI NO 5. Número de convenios de fraccionamiento cancelados. SI NO 6. Número de valores tributarios transferidos a Ejecución Coactiva. SI NO 7. Número de valores coactivos notificados. SI NO

56 En caso afirmativo, indicar cantidad: FRAT: Ficha de relevamiento de la ATM META 31 1C. Procedimientos aprobados (información al 30 de junio de 2017) META Registro de contribuyentes. SI NO 2. Registro de predios. SI NO 3. Registro de Declaración Jurada (Impuesto Predial). SI NO 4. Cálculo y determinación de deuda tributaria predial. 5. Fiscalización tributaria. 6. Gestión de Cobranza. SI SI SI NO NO NO 7. Control y seguimiento de convenios de fraccionamiento. SI NO

57 FRAT: Ficha de relevamiento de la ATM META 31 META 31 1D. Información sobre la emisión del Impuesto Predial (Considerar la emisión anual de inicio de período) AÑO MONTO DE EMISIÓN DEL IMPUESTO PREDIAL AFECTO Sin deducción Con deducción T O T A L NÚMERO DE CONTRIBUYENTES AFECTOS DE LA EMISIÓN PREDIAL Sin deducción Con deducción T O T A L NÚMERO DE PREDIOS DE LA EMISIÓN PREDIAL Uso Casa Habitación Otros Usos T O T A L MONTO AFECTO DE LA BASE IMPONIBLE Sin deducción Con Deducción NÚMERO DE INAFECTOS MONTO DE AUTOAVALÚO INAFECTO

58 FRAT: Ficha de relevamiento de la ATM META 31 1E. Información sobre la recaudación del Impuesto Predial META 31 DESCRIPCIÓN RECAUDACIÓN CORRIENTE (DEL AÑO ACTUAL) ORDINARIA COACTIVA RECAUDACIÓN NO CORRIENTE (DE AÑOS ANTERIORES) ORDINARIA COACTIVA La información del periodo 2011 al 2016 corresponde al 31 de diciembre de cada año. La información del año 2017 corresponde al 30 de junio de Grabar

59 Recomendaciones

60 Páginas de consulta gratuita Boletín de Normas Legales del Diario Oficial El Peruano Sistema Peruano de Información Jurídica - SPIJ

61 Páginas de consulta gratuita Defensoría del Contribuyente y Usuario Aduanero Tribunal Fiscal ibunal-fiscal

62 Medios de comunicación válidos para la atención de consultas de la Meta 31 Teléfono : Correo electrónico: Anexos 2367, 2368 y 2369 metapredial@mef.gob.pe Importante: Para la atención de las consultas vinculadas a la Meta 31 se deben utilizar ambos medios descentralizados de comunicación válidos: vía telefónica y correo electrónico. A fin de evitar gastos a las municipalidades, no es necesario que sus funcionarios se trasladen hasta la ciudad de Lima para la atención de sus consultas sobre el PI 2017.

63 Dirección General de Política de Ingresos Públicos Fortalecimiento de la administración y gestión del Impuesto Predial Meta 31 GRACIAS