MANUAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL DEL INSTITUTO MUNICIPAL DE LA MUJER DE APODACA (I.M.M.A.)

Transcripción

1 CAPÍTULO V MODELO DE ASIENTOS PARA EL REGISTRO CONTABLE ASPECTOS GENERALES Las transacciones que afectan la Hacienda Pública deben ser objeto de registro contable en asientos por partida doble con utilización de las cuentas que corresponden según la naturaleza de las operaciones y respaldadas por los documentos que las originan (Documento Fuente del Asiento). El modelo de asientos que se presenta tiene como propósito disponer de una guía orientadora sobre como registrar los hechos económico-financieros que reflejan, en líneas generales, la actividad del ente público y contempla las transacciones que se dan en forma habitual y recurrente. En consecuencia, hay operaciones particulares que probablemente no se encuentren especificadas en el presente capítulo y podrán incluirse posteriormente, de la misma manera que se podrán agregar operaciones nuevas que surjan en el futuro. En el modelo presentado se han tenido en cuenta las disposiciones legales y reglamentarias vigentes, en especial las que derivan de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y Acuerdos emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC) a la fecha, con atención a las normas contables y a normativa internacional sobre contabilidad gubernamental. Este Modelo se alinea al Modelo de Asientos para el Registro Contable, al que se refiere el Capítulo V del Manual de Contabilidad Gubernamental emitido por el Consejo Nacional de Armonización Contable, publicado en su Sitio Oficial en el Apartado de Normatividad. Las transacciones incluidas en el modelo de asientos de referencia se concentraron en los siguientes grandes grupos: I. Asiento de Apertura II. III. IV. Operaciones relacionadas con el ejercicio de la Ley de Ingresos Operaciones relacionadas con el ejercicio del decreto de Presupuesto de Egresos Operaciones extrapresupuestarias relacionadas con la Ley de Ingresos y el ejercicio del Presupuesto de Egresos. V. Operaciones extrapresupuestarias no relacionadas con la Ley de Ingresos y el ejercicio del Presupuesto de Egresos. VI. Operaciones de Financiamiento VII. Cuentas de Orden VIII. Operaciones de Cierre del Ejercicio Patrimoniales y Presupuestarias Cabe mencionar que, en principio para el punto I. Asientos de Apertura, los registros se generan en forma automática a partir de un proceso específico; para los puntos II y III que comprende los registros que provienen del ejercicio del presupuesto, los asientos contables de partida doble se generan automáticamente, a partir de las matrices de conversión desarrolladas en el Anexo I. Para los puntos IV, V, VI y VII si bien la mayoría de los casos podrán automatizarse en etapas posteriores, inicialmente se efectuarán a través de registros no automatizados. El punto VIII respecto al cierre de ejercicio que también será automático previo registro de los ajustes que correspondan. En este orden de Ideas y a fin de que la alineación al Modelo de Asientos emitido por el CONAC, sea clara y objetiva, el presente Modelo de Asientos elaborado por el Instituto de la Mujer de Apodaca, utiliza el mismo índice que el Modelo en que se basa, sin embargo, solo contempla las operaciones que a la fecha le son aplicables, por lo que quedaron algunos huecos en el consecutivo, dejados a propósito y que más adelante podrán ser utilizados de acuerdo al crecimiento del Catálogo de Cuentas del IMMA producto de su operación futura. Página 235

2 CONTENIDO DEL MODELO DE ASIENTOS I II II II II II II II ASIENTO DE APERTURA OPERACIONES RELACIONADAS CON EL EJERCICIO DE LA LEY DE INGRESOS Registro de la devolución y pago de productos. Registro de ingresos por productos compensados Registro de la devolución y pago de aprovechamientos. Registro de ingresos por aprovechamientos compensados. Registro del devengado y cobro de Participaciones Registro del devengado y cobro por transferencias y asignaciones. II II III III III III Registro del pago por la devolución de los ingresos por pensiones y jubilaciones. Registro del devengado por venta de bienes inmuebles de uso con utilidad y baja del bien. OPERACIONES RELACIONADAS CON EL EJERCICIO DEL DECRETO DE PRESUPUESTO DE EGRESOS Registro del devengado de los gastos por servicios personales (nómina, honorarios, otros servicios personales y retenciones). Registro del pago de los gastos por servicios personales (nómina, honorarios, otros servicios personales). Registro del devengado por cuotas y aportaciones patronales, contribuciones y demás obligaciones derivadas de una relación laboral. III III Registro del pago de las cuotas y aportaciones obrero/patronales, retenciones a terceros, contribuciones y demás obligaciones derivadas de una relación laboral. Registro del pago por adquisición de materiales y suministros. III Registro del pago por adquisición de materiales y suministros con nota de crédito. III III III III III Registro del cobro de la devolución de materiales y suministros (después del pago). Registro del devengado por adquisición de materiales y suministros Registro del pago de la adquisición de materiales y suministros. Registro de la devolución de materiales y suministros (antes del pago). Registro de la devolución de materiales y suministros (después del pago). III Registro del pago por adquisición de materiales y suministros con nota de crédito. III III III Registro del cobro de la devolución de materiales y suministros (después del pago) Registro del devengado de contratación de servicios generales. Registro del pago por servicios generales. Página 236

3 III Registro del pago de la adquisición de bienes inmuebles. III Registro del devengado de gastos de servicios personales de obras públicas en bienes de dominio público, por administración con tipo de gasto de capital. III Registro del pago de los gastos por servicios personales de obras públicas en bienes de dominio público, por administración con tipo de gasto de capital. III Registro del devengado de la adquisición de materiales y suministros de obras públicas en bienes de dominio público, por administración con tipo de gasto de capital. III Registro del pago de la adquisición de materiales y suministros de obras públicas en bienes de dominio público, por administración con tipo de gasto de capital. III III III III III Registro del devengado de la contratación de servicios generales de obras públicas en bienes de dominio público, por administración con tipo de gasto de capital. Registro del pago de servicios generales de obras públicas en bienes de dominio público, por administración con tipo de gasto de capital. Registro del pago de las retenciones a favor de terceros. Registro del devengado de los gastos por servicios personales de obras públicas en bienes propios, por administración con tipo de gasto de capital. Registro del pago de los gastos de los servicios personales de obras públicas en bienes propios, por administración con tipo de gasto de capital. III III III III III IV IV IV IV IV Registro del devengado de la adquisición de materiales y suministros de obras públicas en bienes propios, por administración con tipo de gasto de capital. Registro del pago de la adquisición de materiales y suministros de obras públicas en bienes propios, por administración con tipo de gasto de capital Registro del pago de la adquisición de materiales y suministros de obras públicas en bienes propios, por administración con tipo de gasto de capital. Registro del pago de los servicios generales de obras públicas en bienes propios, por administración con tipo de gasto de capital. Registro del pago de las retenciones a favor de terceros. OPERACIONES EXTRAPRESUPUESTARIAS RELACIONADAS CON LA LEY DE INGRESOS Y EL EJERCICIO DEL PRESUPUESTO DE EGRESOS Registro por los depósitos de los ingresos recaudados en caja. Registro del anticipo de participaciones. Registro de la aplicación del anticipo de participaciones. Registro del devengado de los derechos sobre bienes e intereses en arrendamiento financiero. Página 237

4 IV V V V V V V V Registro del pago de los derechos sobre bienes e intereses en arrendamiento financiero. OPERACIONES EXTRAPRESUPUESTARIAS NO RELACIONADAS CON LA LEY DE INGRESOS Y EL EJERCICIO DEL PRESUPUESTO Registro por deudores diversos. Registro del cobro a deudores diversos. Registro por los gastos generados de la venta de bienes provenientes de adjudicación, decomisos y dación en pago. Registro del devengo por otros gastos. Registro del pago de otros gastos. Transferencias de fondos entre cuentas bancarias. V V V V V V Registro de anticipos a proveedores por la adquisición de bienes y contratación servicios. Registro de la aplicación del anticipo a proveedores por la adquisición de bienes y contratación servicios. Registro del devengado de anticipos a proveedores por la adquisición de bienes y contratación servicios. Registro del pago de Anticipos a Proveedores por adquisición de bienes y contratación de servicios. Registro de la reclasificación de anticipos a proveedores por la adquisición de bienes y contratación de servicios. Registro de la aplicación del anticipo a proveedores por la adquisición de bienes y contratación de servicios. V V V VI VI Registro de anticipos a proveedores de bienes inmuebles, muebles e intangibles. Registro del pago de anticipos a proveedores de bienes inmuebles, muebles e intangibles. Registro del devengado y compra de Inversiones financieras. OPERACIONES DE FINANCIAMIENTO Registro del pago de los préstamos otorgados. VI Registro de la recuperación de los préstamos otorgados más el beneficio por intereses. VI VI VI VI VII Registro del devengado de la amortización y/o los costos financieros a pagar por el ente público, por avales y garantías de deudas incumplidas por el deudor principal. Registro del pago por la amortización por avales y garantías por el ente público, incumplidas por el deudor principal. Registro de la recuperación de los avales y garantías más intereses. Registro del devengado y pago de participaciones y aportaciones de capital. CUENTAS DE ORDEN Página 238

5 VII VII VII VII VII VII VII VII VII VII VII VII VII VII VIII VIII VIII VIII VIII VIII.1.2 VIII VIII Registro de Ley de ingresos estimada. Registro de modificaciones positivas a la Ley de Ingresos. Registro de modificaciones negativas a la Ley de Ingresos. Registro de la ingresos devengados. Registro de ingresos recaudados. Registro del Presupuesto de Egresos aprobado. Registro de ampliaciones/adiciones líquidas al presupuesto aprobado. Registro de reducciones líquidas al Presupuesto aprobado. Registro de ampliaciones/adiciones compensadas al presupuesto aprobado. Registro de las reducciones compensadas al presupuesto aprobado. Registro del presupuesto comprometido. Registro del presupuesto devengado. Registro del presupuesto ejercido. Registro del presupuesto pagado. OPERACIONES DE CIERRE DEL EJERCICIO PATRIMONIALES Y PRESUPUESTARIAS Traspaso al cierre del ejercicio del saldo de Ingresos. Traspaso al cierre del ejercicio del saldo de Gastos. Registro del ahorro en la Hacienda Pública/Patrimonio. Registro del desahorro en la Hacienda Pública/Patrimonio. Cierre de cuentas Patrimoniales Ley de Ingresos devengada no recaudada. Ley de Ingresos por Ejecutar no devengada. VIII Traspaso al cierre del ejercicio de las modificaciones negativas a la Ley de Ingresos. VIII VIII Traspaso al cierre del ejercicio de las modificaciones positivas a la Ley de Ingresos. Presupuesto de Egresos Comprometido no devengado. VIII Traspaso al cierre del ejercicio de las modificaciones negativas al Presupuesto aprobado. VIII VIII VIII VIII VIII VIII VIII Traspaso al cierre del ejercicio de las modificaciones positivas al Presupuesto aprobado. Presupuesto de Egresos por ejercer no comprometido. Asiento Final de los gastos durante el ejercicio Determinación de Adeudos de Ejercicios Fiscales Anteriores Asiento Final de acuerdo con la Ley de Presupuesto (Superávit Financiero). Asiento Final de acuerdo con la Ley de Presupuesto (Déficit Financiero). Cierre del Ejercicio con Superávit. Cierre del Ejercicio con Déficit. Página 239

6 I ASIENTO DE APERTURA Documento Fuente del Asiento: Auxiliar contable del ejercicio inmediato anterior CAJA CHICA IMMA LAURA GARZA GUAJARDO KARLA L. REYES FUENTES UANL LAURA GARZA GUAJARDO KARLA L. REYES FUENTES ELSA ESCOBEDO VAZQUEZ OTROS DEUDORES ANTICIPO A PROVEEDORES EQUIPO DE OFICINA EQUIPO DE COMPUTO EQUIPO DE SONIDO SOFTWARE Y LICENCIAS SERVICIOS PERSONALES POR PAGAR A CORTO P PASIVOS POR DOCUMENTAR ISPT RETENIDO SOBRE NOMINAS ISR RETENIDO SOBRE HONORARIOS ISR RETENIDO SOBRE ARRENDAMIENTO SERVICIO MEDICO ISPT SOBRE HONORARIOS ASIMILADOS A SUELD SUBSIDIO AL EMPLEO IMPUESTO SOBRE NOMINAS RETENIDO ACREEDORES DIVERSOS RESULTADO EJERCICIO UTILIDAD DEL EJERCISIO PERDIDA DEL EJERCISIO DEPRESIACION ACUMULADA DE EDIFICIOS DEPRECIACION ACUM MOBILIARIO Y EQUIPO DEP. ACU. EQUIPO DE COMPUTO Y TI DEP. ACUM. EQ. EDUCACIONAL Y RECREATIVO DEPRECIACION ACUM. EQ. DE COMPUTO AMORT. ACUM. LICENCIAS DE SOFTWARE Página 240

7 II II OPERACIONES RELACIONADAS CON EL EJERCICIO DE LA LEY DE INGRESOS Registro de la devolución y pago de productos. Documento Fuente del Asiento: Oficio de autorización de pago de devolución de ingresos, entrega de efectivo, cheque y/o transferencia bancaria RENDIMIENTOS BANCARIOS II Registro de ingresos por productos compensados Documento Fuente del Asiento: Declaración del contribuyente o documento equivalente RENDIMIENTOS BANCARIOS RENDIMIENTOS BANCARIOS II Registro de la devolución y pago de aprovechamientos. Documento Fuente del Asiento: Oficio de autorización de pago de devolución de ingresos, entrega de efectivo, cheque y/o transferencia bancaria DONATIVOS EN EFECTIVO DONATIVOS EN ESPECIE AUSENCIAS Y RETARDOS DEL PERSO OTROS II Registro de ingresos por aprovechamientos compensados. Documento Fuente del Asiento: Declaración del contribuyente o documento equivalente DONATIVOS EN EFECTIVO DONATIVOS EN ESPECIE AUSENCIAS Y RETARDOS DEL PERSO OTROS DONATIVOS EN EFECTIVO DONATIVOS EN ESPECIE AUSENCIAS Y RETARDOS DEL PERSO OTROS II Registro del devengado y cobro de Participaciones Documento Fuente del Asiento: Estado de cuenta y/o transferencia bancaria. Referencia con los asientos IV.1.1.3, IV y IV APORTACIONES DEL GOBIERNO FEDERAL APORTACIONES DEL GOBIERNO ESTATAL Página 241

8 II Registro del devengado y cobro por transferencias y asignaciones. Documento Fuente del Asiento: Estado de cuenta y/o transferencia bancaria MINISTRACIONES MPIO APODACA II Registro del pago por la devolución de los ingresos por pensiones y jubilaciones. Documento Fuente del Asiento: Cheque y/o transferencia bancaria ACREEDORES DIVERSOS II Registro del devengado por venta de bienes inmuebles de uso con utilidad y baja del bien. Documento Fuente del Asiento: Contrato de compraventa o documento equivalente DEPRESIACION ACUMULADA DE EDIFICIOS OTROS INGRESOS OTROS INGRESOS VARIOS III OPERACIONES RELACIONADAS CON EL EJERCICIO DEL DECRETO DE PRESUPUESTO DE EGRESOS III Registro del devengado de los gastos por servicios personales (nómina, honorarios, otros servicios personales y retenciones). Documento Fuente del Asiento: Resumen de nómina, lista de raya o documento equivalente SUELDOS HONORARIOS ASIMILABLES A SALARIOS PRACTICAS PROFESIONALES PRIMA VACACIONAL AGUINALDO ATENCIONES DIVERSAS FINIQUITOS LABORALES BONOS DE DESPENSA SERVICIOS PERSONALES POR PAGAR A CORTO P ISPT RETENIDO SOBRE NOMINAS ISR RETENIDO SOBRE HONORARIOS ISR RETENIDO SOBRE ARRENDAMIENTO SERVICIO MEDICO ISPT SOBRE HONORARIOS ASIMILADOS A SUELD SUBSIDIO AL EMPLEO IMPUESTO SOBRE NOMINAS RETENIDO Página 242

9 Registro del pago de los gastos por servicios personales (nómina, honorarios, otros servicios III personales) SERVICIOS PERSONALES POR PAGAR A CORTO P Registro del devengado por cuotas y aportaciones patronales, contribuciones y demás obligaciones III derivadas de una relación laboral. Documento Fuente del Asiento: Resumen de nómina o documento equivalente REFRENDOS Y TENENCIAS MULTAS Y GASTOS LEGALES ACTUALIZACIONES RECARGOS IMPUESTOS ESTATALES I.S.N CUOTAS Y SUSCRIPCIONES DIFERENCIA EN POLIZAS GANANCIA CAMBIARIA PERDIDA CAMBIARIA OTROS SERVICIOS GENERALES SERVICIOS PERSONALES POR PAGAR A CORTO P ISPT RETENIDO SOBRE NOMINAS ISR RETENIDO SOBRE HONORARIOS ISR RETENIDO SOBRE ARRENDAMIENTO SERVICIO MEDICO ISPT SOBRE HONORARIOS ASIMILADOS A SUELD SUBSIDIO AL EMPLEO IMPUESTO SOBRE NOMINAS RETENIDO Registro del pago de las cuotas y aportaciones obrero/patronales, retenciones a terceros, III contribuciones y demás obligaciones derivadas de una relación laboral. Documento Fuente del Asiento: Recibo oficial, ficha de depósito y/o transferencia bancaria SERVICIOS PERSONALES POR PAGAR A CORTO P ISPT RETENIDO SOBRE NOMINAS ISR RETENIDO SOBRE HONORARIOS ISR RETENIDO SOBRE ARRENDAMIENTO SERVICIO MEDICO ISPT SOBRE HONORARIOS ASIMILADOS A SUELD SUBSIDIO AL EMPLEO IMPUESTO SOBRE NOMINAS RETENIDO Página 243

10 III Registro del pago por adquisición de materiales y suministros PASIVOS POR DOCUMENTAR III Registro del pago por adquisición de materiales y suministros con nota de crédito. Documento Fuente del Asiento: Nota de crédito PASIVOS POR DOCUMENTAR LAURA GARZA GUAJARDO KARLA L. REYES FUENTES UANL III Registro del cobro de la devolución de materiales y suministros (después del pago) LAURA GARZA GUAJARDO KARLA L. REYES FUENTES UANL III Registro del devengado por adquisición de materiales y suministros Documento Fuente del Asiento: Factura, contrato, constancia de recepción de los bienes o documento equivalente PAPELERIA Y ARTICULOS DE OFICINA EQUIPOS MENORES DE OFICINA MATERIAL FOTOGRAFICO Y VIDEO SUMINISTRO PARA COMPUTO TRABAJOS DE IMPRENTA UTILES DE ASEO Y LIMPIEZA MATERIAL DE ASEO Y LIMPIEZA DE OFICINA ARTICULOS DE COCINETA Y CAFETERIA ALIMENTOS Y DESPENSAS UTENCILIOS PARA EL SERVICIO DE ALIMENTACION MATERIAL ELECTRICO MATERIALES DIVERSOS MATERIAL DE FERRETERIA BOTIQUIN Y MEDICAMENTOS COMBUSTIBLES UNIFORMES SUMINISTRO PARA COMPUTO HERRAMIENTAS Y UTILES ENSERES MENORES Página 244

11 III Registro del pago de la adquisición de materiales y suministros. III Registro de la devolución de materiales y suministros (antes del pago). Documento Fuente del Asiento: Tarjeta de salida de almacén o documento equivalente PAPELERIA Y ARTICULOS DE OFICINA EQUIPOS MENORES DE OFICINA MATERIAL FOTOGRAFICO Y VIDEO SUMINISTRO PARA COMPUTO TRABAJOS DE IMPRENTA UTILES DE ASEO Y LIMPIEZA MATERIAL DE ASEO Y LIMPIEZA DE OFICINA ARTICULOS DE COCINETA Y CAFETERIA ALIMENTOS Y DESPENSAS UTENCILIOS PARA EL SERVICIO DE ALIMENTACION MATERIAL ELECTRICO MATERIALES DIVERSOS MATERIAL DE FERRETERIA BOTIQUIN Y MEDICAMENTOS COMBUSTIBLES UNIFORMES SUMINISTRO PARA COMPUTO HERRAMIENTAS Y UTILES ENSERES MENORES III Registro de la devolución de materiales y suministros (después del pago). Documento Fuente del Asiento: Tarjeta de salida de almacén, nota de crédito o documento equivalente LAURA GARZA GUAJARDO KARLA L. REYES FUENTES UANL PAPELERIA Y ARTICULOS DE OFICINA EQUIPOS MENORES DE OFICINA MATERIAL FOTOGRAFICO Y VIDEO SUMINISTRO PARA COMPUTO TRABAJOS DE IMPRENTA UTILES DE ASEO Y LIMPIEZA MATERIAL DE ASEO Y LIMPIEZA DE OFICINA ARTICULOS DE COCINETA Y CAFETERIA ALIMENTOS Y DESPENSAS Página 245

12 UTENCILIOS PARA EL SERVICIO DE ALIMENTACION MATERIAL ELECTRICO MATERIALES DIVERSOS MATERIAL DE FERRETERIA BOTIQUIN Y MEDICAMENTOS COMBUSTIBLES UNIFORMES SUMINISTRO PARA COMPUTO HERRAMIENTAS Y UTILES ENSERES MENORES III Registro del pago por adquisición de materiales y suministros con nota de crédito. Documento Fuente del Asiento: Nota de crédito LAURA GARZA GUAJARDO KARLA L. REYES FUENTES UANL III Registro del cobro de la devolución de materiales y suministros (después del pago) LAURA GARZA GUAJARDO KARLA L. REYES FUENTES UANL III Registro del devengado de contratación de servicios generales. Documento Fuente del Asiento: Factura o documento equivalente SERVICIO DE ENERGIA ELECTRICA EN OFICINA SERVICIO DE GAS SERVICIO DE AGUA Y DRENAJE SERVICIO DE TELEFONIA SERVICIOS DE INTERNET SERVICIO DE MENSAJERIA Y CORREOS MENSAJERIA ARRENDAMIENTO DE INMUEBLES RENTA DE MAQUINAS COPIADORAS RENTA DE SOFTWARE HONORARIOS SERVICIOS PROFESIONALES PAGINA WEB CAPACITACION Y DESARROLLO CAPACITACIÓN EN LA EQUIDAD DE GENERO SERVICIOS BANCARIOS DIFERENCIA EN TIPO DE CAMBIO SEGUROS Y FIANZAS Página 246

13 SEGURO DE VEHICULOS MANTENIMIENTO DE EDIFICIO MANTENIMIENTO DE MOBILIARIO Y EQUIPO MTTO DE EQUIPO DE OFICINA INSTALACION, REP. Y MTTO DE EQUIPO DE CO MANTENIMIENTO DE VEHICULOS MANTENIMIENTO DE OTROS ACTIVOS MTTO. DE AREAS VERDES PROMOCION Y DIFUSION PASAJES LOCALES ESTACIONAMIENTOS TRASLADO DE PERSONAL VIATICOS EN EL PAIS VIATICOS EN EL EXTRANJERO GASTOS DE VIAJE Y VIATICOS OTROS SERVICIOS DE TRASLADO Y HOSPEDAJE SESIONES DE CONSEJO ACTIVIDADES CIVICAS Y CULTURALES EVENTOS ESPECIALES ADORNOS NAVIDEÑOS EVENTOS Y PROGRAMAS PROGR. DESARR. INTEGR. DE LA MUJER REFRENDOS Y TENENCIAS MULTAS Y GASTOS LEGALES ACTUALIZACIONES RECARGOS IMPUESTOS ESTATALES I.S.N CUOTAS Y SUSCRIPCIONES DIFERENCIA EN POLIZAS GANANCIA CAMBIARIA PERDIDA CAMBIARIA OTROS SERVICIOS GENERALES III Registro del pago por servicios generales. III Registro del pago de la adquisición de bienes inmuebles. Página 247

14 Registro del devengado de gastos de servicios personales de obras públicas en bienes de dominio III público, por administración con tipo de gasto de capital. Documento Fuente del Asiento: Resumen de nómina, lista de raya o documento equivalente SUELDOS HONORARIOS ASIMILABLES A SALARIOS PRACTICAS PROFESIONALES PRIMA VACACIONAL AGUINALDO ATENCIONES DIVERSAS FINIQUITOS LABORALES BONOS DE DESPENSA SERVICIOS PERSONALES POR PAGAR A CORTO P ISPT RETENIDO SOBRE NOMINAS ISR RETENIDO SOBRE HONORARIOS ISR RETENIDO SOBRE ARRENDAMIENTO SERVICIO MEDICO ISPT SOBRE HONORARIOS ASIMILADOS A SUELD SUBSIDIO AL EMPLEO IMPUESTO SOBRE NOMINAS RETENIDO Registro del pago de los gastos por servicios personales de obras públicas en bienes de dominio III público, por administración con tipo de gasto de capital SERVICIOS PERSONALES POR PAGAR A CORTO P Registro del devengado de la adquisición de materiales y suministros de obras públicas en bienes de III dominio público, por administración con tipo de gasto de capital. Documento Fuente del Asiento: Factura, contrato, constancia de recepción de los bienes o documento equivalente MATERIAL ELECTRICO MATERIALES DIVERSOS MATERIAL DE FERRETERIA COMBUSTIBLES UNIFORMES SUMINISTRO PARA COMPUTO HERRAMIENTAS Y UTILES ENSERES MENORES III Registro del pago de la adquisición de materiales y suministros de obras públicas en bienes de dominio público, por administración con tipo de gasto de capital. Página 248

15 III Registro del devengado de la contratación de servicios generales de obras públicas en bienes de dominio público, por administración con tipo de gasto de capital. Documento Fuente del Asiento: Contrato, factura o documento equivalente SERVICIO DE ENERGIA ELECTRICA EN OFICINA SERVICIO DE GAS SERVICIO DE AGUA Y DRENAJE SERVICIO DE TELEFONIA SERVICIOS DE INTERNET SERVICIO DE MENSAJERIA Y CORREOS MENSAJERIA ARRENDAMIENTO DE INMUEBLES RENTA DE MAQUINAS COPIADORAS RENTA DE SOFTWARE HONORARIOS SERVICIOS PROFESIONALES PAGINA WEB MANTENIMIENTO DE EDIFICIO MANTENIMIENTO DE MOBILIARIO Y EQUIPO MTTO DE EQUIPO DE OFICINA INSTALACION, REP. Y MTTO DE EQUIPO DE CO MANTENIMIENTO DE VEHICULOS MANTENIMIENTO DE OTROS ACTIVOS MTTO. DE AREAS VERDES PROMOCION Y DIFUSION PASAJES LOCALES ESTACIONAMIENTOS TRASLADO DE PERSONAL VIATICOS EN EL PAIS VIATICOS EN EL EXTRANJERO GASTOS DE VIAJE Y VIATICOS OTROS SERVICIOS DE TRASLADO Y HOSPEDAJE REFRENDOS Y TENENCIAS MULTAS Y GASTOS LEGALES ACTUALIZACIONES RECARGOS IMPUESTOS ESTATALES I.S.N CUOTAS Y SUSCRIPCIONES DIFERENCIA EN POLIZAS GANANCIA CAMBIARIA PERDIDA CAMBIARIA OTROS SERVICIOS GENERALES Página 249

16 Registro del pago de servicios generales de obras públicas en bienes de dominio público, por III administración con tipo de gasto de capital. III Registro del pago de las retenciones a favor de terceros ISPT RETENIDO SOBRE NOMINAS ISR RETENIDO SOBRE HONORARIOS ISR RETENIDO SOBRE ARRENDAMIENTO SERVICIO MEDICO ISPT SOBRE HONORARIOS ASIMILADOS A SUELD SUBSIDIO AL EMPLEO IMPUESTO SOBRE NOMINAS RETENIDO Registro del devengado de los gastos por servicios personales de obras públicas en bienes propios, por III administración con tipo de gasto de capital. Documento Fuente del Asiento: Resumen de nómina, lista de raya o documento equivalente SUELDOS HONORARIOS ASIMILABLES A SALARIOS PRACTICAS PROFESIONALES PRIMA VACACIONAL AGUINALDO ATENCIONES DIVERSAS FINIQUITOS LABORALES BONOS DE DESPENSA SERVICIOS PERSONALES POR PAGAR A CORTO P ISPT RETENIDO SOBRE NOMINAS ISR RETENIDO SOBRE HONORARIOS ISR RETENIDO SOBRE ARRENDAMIENTO SERVICIO MEDICO ISPT SOBRE HONORARIOS ASIMILADOS A SUELD SUBSIDIO AL EMPLEO IMPUESTO SOBRE NOMINAS RETENIDO Registro del pago de los gastos de los servicios personales de obras públicas en bienes propios, por III administración con tipo de gasto de capital. Página 250

17 SERVICIOS PERSONALES POR PAGAR A CORTO P Registro del devengado de la adquisición de materiales y suministros de obras públicas en bienes III propios, por administración con tipo de gasto de capital. Documento Fuente del Asiento: Factura, contrato, constancia de recepción de los bienes o documento equivalente MATERIAL ELECTRICO MATERIALES DIVERSOS MATERIAL DE FERRETERIA COMBUSTIBLES UNIFORMES SUMINISTRO PARA COMPUTO HERRAMIENTAS Y UTILES ENSERES MENORES Registro del pago de la adquisición de materiales y suministros de obras públicas en bienes propios, por III administración con tipo de gasto de capital Documento Fuente del Asiento: Cheque, ficha de depósito y/o transferencia bancaria Registro del pago de la adquisición de materiales y suministros de obras públicas en bienes propios, por III administración con tipo de gasto de capital SERVICIO DE ENERGIA ELECTRICA EN OFICINA SERVICIO DE GAS SERVICIO DE AGUA Y DRENAJE SERVICIO DE TELEFONIA SERVICIOS DE INTERNET SERVICIO DE MENSAJERIA Y CORREOS MENSAJERIA ARRENDAMIENTO DE INMUEBLES RENTA DE MAQUINAS COPIADORAS RENTA DE SOFTWARE HONORARIOS SERVICIOS PROFESIONALES PAGINA WEB MANTENIMIENTO DE EDIFICIO MANTENIMIENTO DE MOBILIARIO Y EQUIPO MTTO DE EQUIPO DE OFICINA INSTALACION, REP. Y MTTO DE EQUIPO DE CO MANTENIMIENTO DE VEHICULOS Página 251

18 MANTENIMIENTO DE OTROS ACTIVOS MTTO. DE AREAS VERDES PROMOCION Y DIFUSION PASAJES LOCALES ESTACIONAMIENTOS TRASLADO DE PERSONAL VIATICOS EN EL PAIS VIATICOS EN EL EXTRANJERO GASTOS DE VIAJE Y VIATICOS OTROS SERVICIOS DE TRASLADO Y HOSPEDAJE REFRENDOS Y TENENCIAS MULTAS Y GASTOS LEGALES ACTUALIZACIONES RECARGOS IMPUESTOS ESTATALES I.S.N CUOTAS Y SUSCRIPCIONES DIFERENCIA EN POLIZAS GANANCIA CAMBIARIA PERDIDA CAMBIARIA OTROS SERVICIOS GENERALES Registro del pago de los servicios generales de obras públicas en bienes propios, por administración III con tipo de gasto de capital. III Registro del pago de las retenciones a favor de terceros ISPT RETENIDO SOBRE NOMINAS ISR RETENIDO SOBRE HONORARIOS ISR RETENIDO SOBRE ARRENDAMIENTO SERVICIO MEDICO ISPT SOBRE HONORARIOS ASIMILADOS A SUELD SUBSIDIO AL EMPLEO IMPUESTO SOBRE NOMINAS RETENIDO IV OPERACIONES EXTRAPRESUPUESTARIAS RELACIONADAS CON LA LEY DE INGRESOS Y EL EJERCICIO DEL PRESUPUESTO DE EGRESOS IV Registro por los depósitos de los ingresos recaudados en caja. Documento Fuente del Asiento: Ficha de depósito, estados de cuenta bancario. Página 252

19 CAJA CHICA IMMA IV Registro del anticipo de participaciones. Documento Fuente del Asiento: Estado de cuenta y/o transferencia bancaria ACREEDORES DIVERSOS IV Registro de la aplicación del anticipo de participaciones. Documento Fuente del Asiento: Constancia de participaciones o documento equivalente ACREEDORES DIVERSOS APORTACIONES DEL GOBIERNO FEDERAL APORTACIONES DEL GOBIERNO ESTATAL IV Registro del devengado de los derechos sobre bienes e intereses en arrendamiento financiero. Documento Fuente del Asiento: Contrato de arrendamiento financiero ARRENDAMIENTO DE INMUEBLES RENTA DE MAQUINAS COPIADORAS RENTA DE SOFTWARE ACREEDORES DIVERSOS IV Registro del pago de los derechos sobre bienes e intereses en arrendamiento financiero ACREEDORES DIVERSOS OPERACIONES EXTRAPRESUPUESTARIAS NO RELACIONADAS CON LA LEY DE INGRESOS Y EL EJERCICIO V DEL PRESUPUESTO V Registro por deudores diversos LAURA GARZA GUAJARDO KARLA L. REYES FUENTES UANL V Registro del cobro a deudores diversos. Página 253

20 LAURA GARZA GUAJARDO KARLA L. REYES FUENTES UANL Registro por los gastos generados de la venta de bienes provenientes de adjudicación, decomisos y V dación en pago. Documento Fuente del Asiento: Factura o documento equivalente OTROS GASTOS CUENTAS ANTERIORES V Registro del devengo por otros gastos. Documento Fuente del Asiento: Contrato, factura o documento equivalente OTROS GASTOS CUENTAS ANTERIORES ACREEDORES DIVERSOS V Registro del pago de otros gastos ACREEDORES DIVERSOS V Transferencias de fondos entre cuentas bancarias. Documentos Fuente del Asiento: Transferencia bancaria. V Registro de anticipos a proveedores por la adquisición de bienes y contratación servicios. Documento Fuente del Asiento: Recibo oficial, factura, contrato o documento equivalente ANTICIPO A PROVEEDORES Registro de la aplicación del anticipo a proveedores por la adquisición de bienes y contratación V servicios. Documento Fuente del Asiento: Recibo oficial, factura, contrato o documento equivalente PAPELERIA Y ARTICULOS DE OFICINA EQUIPOS MENORES DE OFICINA MATERIAL FOTOGRAFICO Y VIDEO SUMINISTRO PARA COMPUTO TRABAJOS DE IMPRENTA UTILES DE ASEO Y LIMPIEZA MATERIAL DE ASEO Y LIMPIEZA DE OFICINA ARTICULOS DE COCINETA Y CAFETERIA ALIMENTOS Y DESPENSAS Página 254

21 UTENCILIOS PARA EL SERVICIO DE ALIMENTACION MATERIAL ELECTRICO MATERIALES DIVERSOS MATERIAL DE FERRETERIA BOTIQUIN Y MEDICAMENTOS COMBUSTIBLES UNIFORMES SUMINISTRO PARA COMPUTO HERRAMIENTAS Y UTILES ENSERES MENORES SERVICIO DE ENERGIA ELECTRICA EN OFICINA SERVICIO DE GAS SERVICIO DE AGUA Y DRENAJE SERVICIO DE TELEFONIA SERVICIOS DE INTERNET SERVICIO DE MENSAJERIA Y CORREOS MENSAJERIA ARRENDAMIENTO DE INMUEBLES RENTA DE MAQUINAS COPIADORAS RENTA DE SOFTWARE HONORARIOS SERVICIOS PROFESIONALES PAGINA WEB CAPACITACION Y DESARROLLO CAPACITACIÓN EN LA EQUIDAD DE GENERO SERVICIOS BANCARIOS DIFERENCIA EN TIPO DE CAMBIO SEGUROS Y FIANZAS SEGURO DE VEHICULOS MANTENIMIENTO DE EDIFICIO MANTENIMIENTO DE MOBILIARIO Y EQUIPO MTTO DE EQUIPO DE OFICINA INSTALACION, REP. Y MTTO DE EQUIPO DE CO MANTENIMIENTO DE VEHICULOS MANTENIMIENTO DE OTROS ACTIVOS MTTO. DE AREAS VERDES PROMOCION Y DIFUSION PASAJES LOCALES ESTACIONAMIENTOS TRASLADO DE PERSONAL VIATICOS EN EL PAIS VIATICOS EN EL EXTRANJERO GASTOS DE VIAJE Y VIATICOS OTROS SERVICIOS DE TRASLADO Y HOSPEDAJE SESIONES DE CONSEJO ACTIVIDADES CIVICAS Y CULTURALES EVENTOS ESPECIALES Página 255

22 ADORNOS NAVIDEÑOS EVENTOS Y PROGRAMAS PROGR. DESARR. INTEGR. DE LA MUJER REFRENDOS Y TENENCIAS MULTAS Y GASTOS LEGALES ACTUALIZACIONES RECARGOS IMPUESTOS ESTATALES I.S.N CUOTAS Y SUSCRIPCIONES DIFERENCIA EN POLIZAS GANANCIA CAMBIARIA PERDIDA CAMBIARIA OTROS SERVICIOS GENERALES ANTICIPO A PROVEEDORES Registro del devengado de anticipos a proveedores por la adquisición de bienes y contratación V servicios. Documento Fuente del Asiento: Recibo oficial, factura, contrato o documento equivalente PAPELERIA Y ARTICULOS DE OFICINA EQUIPOS MENORES DE OFICINA MATERIAL FOTOGRAFICO Y VIDEO SUMINISTRO PARA COMPUTO TRABAJOS DE IMPRENTA UTILES DE ASEO Y LIMPIEZA MATERIAL DE ASEO Y LIMPIEZA DE OFICINA ARTICULOS DE COCINETA Y CAFETERIA ALIMENTOS Y DESPENSAS UTENCILIOS PARA EL SERVICIO DE ALIMENTACION MATERIAL ELECTRICO MATERIALES DIVERSOS MATERIAL DE FERRETERIA BOTIQUIN Y MEDICAMENTOS COMBUSTIBLES UNIFORMES SUMINISTRO PARA COMPUTO HERRAMIENTAS Y UTILES ENSERES MENORES SERVICIO DE ENERGIA ELECTRICA EN OFICINA SERVICIO DE GAS SERVICIO DE AGUA Y DRENAJE SERVICIO DE TELEFONIA SERVICIOS DE INTERNET SERVICIO DE MENSAJERIA Y CORREOS MENSAJERIA ARRENDAMIENTO DE INMUEBLES RENTA DE MAQUINAS COPIADORAS Página 256

23 RENTA DE SOFTWARE HONORARIOS SERVICIOS PROFESIONALES PAGINA WEB CAPACITACION Y DESARROLLO CAPACITACIÓN EN LA EQUIDAD DE GENERO SERVICIOS BANCARIOS DIFERENCIA EN TIPO DE CAMBIO SEGUROS Y FIANZAS SEGURO DE VEHICULOS MANTENIMIENTO DE EDIFICIO MANTENIMIENTO DE MOBILIARIO Y EQUIPO MTTO DE EQUIPO DE OFICINA INSTALACION, REP. Y MTTO DE EQUIPO DE CO MANTENIMIENTO DE VEHICULOS MANTENIMIENTO DE OTROS ACTIVOS MTTO. DE AREAS VERDES PROMOCION Y DIFUSION PASAJES LOCALES ESTACIONAMIENTOS TRASLADO DE PERSONAL VIATICOS EN EL PAIS VIATICOS EN EL EXTRANJERO GASTOS DE VIAJE Y VIATICOS OTROS SERVICIOS DE TRASLADO Y HOSPEDAJE SESIONES DE CONSEJO ACTIVIDADES CIVICAS Y CULTURALES EVENTOS ESPECIALES ADORNOS NAVIDEÑOS EVENTOS Y PROGRAMAS PROGR. DESARR. INTEGR. DE LA MUJER REFRENDOS Y TENENCIAS MULTAS Y GASTOS LEGALES ACTUALIZACIONES RECARGOS IMPUESTOS ESTATALES I.S.N CUOTAS Y SUSCRIPCIONES DIFERENCIA EN POLIZAS GANANCIA CAMBIARIA PERDIDA CAMBIARIA OTROS SERVICIOS GENERALES V Registro del pago de Anticipos a Proveedores por adquisición de bienes y contratación de servicios. Página 257

24 Registro de la reclasificación de anticipos a proveedores por la adquisición de bienes y contratación de V servicios. Documento Fuente del Asiento: Póliza de diario ANTICIPO A PROVEEDORES PAPELERIA Y ARTICULOS DE OFICINA EQUIPOS MENORES DE OFICINA MATERIAL FOTOGRAFICO Y VIDEO SUMINISTRO PARA COMPUTO TRABAJOS DE IMPRENTA UTILES DE ASEO Y LIMPIEZA MATERIAL DE ASEO Y LIMPIEZA DE OFICINA ARTICULOS DE COCINETA Y CAFETERIA ALIMENTOS Y DESPENSAS UTENCILIOS PARA EL SERVICIO DE ALIMENTACION MATERIAL ELECTRICO MATERIALES DIVERSOS MATERIAL DE FERRETERIA BOTIQUIN Y MEDICAMENTOS COMBUSTIBLES UNIFORMES SUMINISTRO PARA COMPUTO HERRAMIENTAS Y UTILES ENSERES MENORES SERVICIO DE ENERGIA ELECTRICA EN OFICINA SERVICIO DE GAS SERVICIO DE AGUA Y DRENAJE SERVICIO DE TELEFONIA SERVICIOS DE INTERNET SERVICIO DE MENSAJERIA Y CORREOS MENSAJERIA ARRENDAMIENTO DE INMUEBLES RENTA DE MAQUINAS COPIADORAS RENTA DE SOFTWARE HONORARIOS SERVICIOS PROFESIONALES PAGINA WEB CAPACITACION Y DESARROLLO CAPACITACIÓN EN LA EQUIDAD DE GENERO SERVICIOS BANCARIOS DIFERENCIA EN TIPO DE CAMBIO SEGUROS Y FIANZAS SEGURO DE VEHICULOS MANTENIMIENTO DE EDIFICIO Página 258

25 MANTENIMIENTO DE MOBILIARIO Y EQUIPO MTTO DE EQUIPO DE OFICINA INSTALACION, REP. Y MTTO DE EQUIPO DE CO MANTENIMIENTO DE VEHICULOS MANTENIMIENTO DE OTROS ACTIVOS MTTO. DE AREAS VERDES PROMOCION Y DIFUSION PASAJES LOCALES ESTACIONAMIENTOS TRASLADO DE PERSONAL VIATICOS EN EL PAIS VIATICOS EN EL EXTRANJERO GASTOS DE VIAJE Y VIATICOS OTROS SERVICIOS DE TRASLADO Y HOSPEDAJE SESIONES DE CONSEJO ACTIVIDADES CIVICAS Y CULTURALES EVENTOS ESPECIALES ADORNOS NAVIDEÑOS EVENTOS Y PROGRAMAS PROGR. DESARR. INTEGR. DE LA MUJER REFRENDOS Y TENENCIAS MULTAS Y GASTOS LEGALES ACTUALIZACIONES RECARGOS IMPUESTOS ESTATALES I.S.N CUOTAS Y SUSCRIPCIONES DIFERENCIA EN POLIZAS GANANCIA CAMBIARIA PERDIDA CAMBIARIA OTROS SERVICIOS GENERALES Registro de la aplicación del anticipo a proveedores por la adquisición de bienes y contratación de V servicios. Documento Fuente del Asiento: Recibo oficial, factura, contrato o documento equivalente PAPELERIA Y ARTICULOS DE OFICINA EQUIPOS MENORES DE OFICINA MATERIAL FOTOGRAFICO Y VIDEO SUMINISTRO PARA COMPUTO TRABAJOS DE IMPRENTA UTILES DE ASEO Y LIMPIEZA MATERIAL DE ASEO Y LIMPIEZA DE OFICINA ARTICULOS DE COCINETA Y CAFETERIA ALIMENTOS Y DESPENSAS UTENCILIOS PARA EL SERVICIO DE ALIMENTACION MATERIAL ELECTRICO MATERIALES DIVERSOS Página 259

26 MATERIAL DE FERRETERIA BOTIQUIN Y MEDICAMENTOS COMBUSTIBLES UNIFORMES SUMINISTRO PARA COMPUTO HERRAMIENTAS Y UTILES ENSERES MENORES SERVICIO DE ENERGIA ELECTRICA EN OFICINA SERVICIO DE GAS SERVICIO DE AGUA Y DRENAJE SERVICIO DE TELEFONIA SERVICIOS DE INTERNET SERVICIO DE MENSAJERIA Y CORREOS MENSAJERIA ARRENDAMIENTO DE INMUEBLES RENTA DE MAQUINAS COPIADORAS RENTA DE SOFTWARE HONORARIOS SERVICIOS PROFESIONALES PAGINA WEB CAPACITACION Y DESARROLLO CAPACITACIÓN EN LA EQUIDAD DE GENERO SERVICIOS BANCARIOS DIFERENCIA EN TIPO DE CAMBIO SEGUROS Y FIANZAS SEGURO DE VEHICULOS MANTENIMIENTO DE EDIFICIO MANTENIMIENTO DE MOBILIARIO Y EQUIPO MTTO DE EQUIPO DE OFICINA INSTALACION, REP. Y MTTO DE EQUIPO DE CO MANTENIMIENTO DE VEHICULOS MANTENIMIENTO DE OTROS ACTIVOS MTTO. DE AREAS VERDES PROMOCION Y DIFUSION PASAJES LOCALES ESTACIONAMIENTOS TRASLADO DE PERSONAL VIATICOS EN EL PAIS VIATICOS EN EL EXTRANJERO GASTOS DE VIAJE Y VIATICOS OTROS SERVICIOS DE TRASLADO Y HOSPEDAJE SESIONES DE CONSEJO ACTIVIDADES CIVICAS Y CULTURALES EVENTOS ESPECIALES ADORNOS NAVIDEÑOS EVENTOS Y PROGRAMAS PROGR. DESARR. INTEGR. DE LA MUJER REFRENDOS Y TENENCIAS Página 260

27 MULTAS Y GASTOS LEGALES ACTUALIZACIONES RECARGOS IMPUESTOS ESTATALES I.S.N CUOTAS Y SUSCRIPCIONES DIFERENCIA EN POLIZAS GANANCIA CAMBIARIA PERDIDA CAMBIARIA OTROS SERVICIOS GENERALES ANTICIPO A PROVEEDORES V Registro de anticipos a proveedores de bienes inmuebles, muebles e intangibles. Documento Fuente del Asiento: Recibo oficial, factura, contrato o documento equivalente EQUIPO DE OFICINA EQUIPO DE COMPUTO EQUIPO DE SONIDO SOFTWARE Y LICENCIAS V Registro del pago de anticipos a proveedores de bienes inmuebles, muebles e intangibles. V Registro del devengado y compra de Inversiones financieras. Documento Fuente del Asiento: Estado de cuenta y/o transferencia bancaria ACREEDORES DIVERSOS ACREEDORES DIVERSOS VI OPERACIONES DE FINANCIAMIENTO VI Registro del pago de los préstamos otorgados. Documento Fuente del Asiento: Cheque y/o transferencia bancaria ACREEDORES DIVERSOS VI Registro de la recuperación de los préstamos otorgados más el beneficio por intereses. Documento Fuente del Asiento: Recibo oficial, ficha de depósito y/o transferencia bancaria OTROS INGRESOS OTROS INGRESOS VARIOS VI Registro del devengado de la amortización y/o los costos financieros a pagar por el ente público, por Página 261

28 avales y garantías de deudas incumplidas por el deudor principal. Documento Fuente del Asiento: Convenio, contrato o pagare OTROS DEUDORES ACREEDORES DIVERSOS Registro del pago por la amortización por avales y garantías por el ente público, incumplidas por el VI deudor principal. Documento Fuente del Asiento: Cheque y/o transferencia bancaria ACREEDORES DIVERSOS VI Registro de la recuperación de los avales y garantías más intereses. Documento Fuente del Asiento: Recibo oficial, ficha de depósito y/o transferencia bancaria OTROS DEUDORES OTROS INGRESOS OTROS INGRESOS VARIOS VI Registro del devengado y pago de participaciones y aportaciones de capital. Documento Fuente del Asiento: Certificado de participaciones o documento equivalente ACREEDORES DIVERSOS VII CUENTAS DE ORDEN VII Registro de Ley de ingresos estimada. Documento Fuente del Asiento: Ley de Ingresos aprobada LEY DE INGRESOS ESTIMADA LEY DE INGRESOS POR EJECUTAR VII Registro de modificaciones positivas a la Ley de Ingresos. Documento Fuente del Asiento: Modificación de Ley de Ingresos MODIFICACIONES A LA LEY DE INGRESOS ESTI LEY DE INGRESOS POR EJECUTAR VII Registro de modificaciones negativas a la Ley de Ingresos. Documento Fuente del Asiento: Modificación de Ley de Ingresos LEY DE INGRESOS POR EJECUTAR MODIFICACIONES A LA LEY DE INGRESOS ESTI VII Registro de la ingresos devengados. Documento Fuente del Asiento: Documento emitido por autoridad competente. Página 262

29 LEY DE INGRESOS POR EJECUTAR LEY DE INGRESOS DEVENGADA VII Registro de ingresos recaudados. Documento Fuente del Asiento: Formato de pago autorizado, recibo oficial y/o estados de cuenta bancarios LEY DE INGRESOS DEVENGADA VII Registro del Presupuesto de Egresos aprobado. Documento Fuente del Asiento: Presupuesto de egresos aprobado PRESUPUESTO DE EGRESOS POR EJERCER LEY DE INGRESOS RECAUDADA VII Registro de ampliaciones/adiciones líquidas al presupuesto aprobado. Documento Fuente del Asiento: Oficio de adecuación presupuestaria PRESUPUESTO DE EGRESOS POR EJERCER PRESUPUESTO DE EGRESOS APROBADO MODIFICACIONES AL PRESUPUESTO DE EGRESOS VII Registro de reducciones líquidas al Presupuesto aprobado. Documento Fuente del Asiento: Adecuación presupuestaria MODIFICACIONES AL PRESUPUESTO DE EGRESOS PRESUPUESTO DE EGRESOS POR EJERCER VII Registro de ampliaciones/adiciones compensadas al presupuesto aprobado. Documento Fuente del Asiento: Oficio de adecuación presupuestaria PRESUPUESTO DE EGRESOS POR EJERCER MODIFICACIONES AL PRESUPUESTO DE EGRESOS VII Registro de las reducciones compensadas al presupuesto aprobado. Documento Fuente del Asiento: Oficio de adecuación presupuestaria MODIFICACIONES AL PRESUPUESTO DE EGRESOS VII Registro del presupuesto comprometido. Documento Fuente del Asiento: Contrato o pedido PRESUPUESTO DE EGRESOS POR EJERCER Página 263

30 PRESUPUESTO DE EGRESOS COMPROMETIDO PRESUPUESTO DE EGRESOS POR EJERCER VII Registro del presupuesto devengado. Documento Fuente del Asiento: Contrato, factura, recibos, estimaciones de avance de obra o documento equivalente PRESUPUESTO DE EGRESOS DEVENGADO VII Registro del presupuesto ejercido. Documento Fuente del Asiento: Cuenta por Liquidar Certificada o documento equivalente PRESUPUESTO DE EGRESOS EJERCIDO PRESUPUESTO DE EGRESOS COMPROMETIDO PRESUPUESTO DE EGRESOS DEVENGADO VII Registro del presupuesto pagado. Documento Fuente del Asiento: Documento de pago emitido por la tesorería correspondiente (Cheque, transferencia bancaria, efectivo) PRESUPUESTO DE EGRESOS PAGADO PRESUPUESTO DE EGRESOS EJERCIDO VIII OPERACIONES DE CIERRE DEL EJERCICIO PATRIMONIALES Y PRESUPUESTARIAS VIII Traspaso al cierre del ejercicio del saldo de Ingresos. Documento Fuente del Asiento: Póliza de diario RENDIMIENTOS BANCARIOS OTROS PRODUCTOS DONATIVOS EN EFECTIVO DONATIVOS EN ESPECIE AUSENCIAS Y RETARDOS DEL PERSO OTROS APORTACIONES DEL GOBIERNO FEDERAL APORTACIONES DEL GOBIERNO ESTATAL MINISTRACIONES MPIO APODACA OTROS INGRESOS OTROS INGRESOS VARIOS VIII Traspaso al cierre del ejercicio del saldo de Gastos. Documento Fuente del Asiento: Póliza de diario RESUMEN DE INGRESOS Y GASTOS SUELDOS RESUMEN DE INGRESOS Y GASTOS HONORARIOS ASIMILABLES A SALARIOS PRACTICAS PROFESIONALES PRIMA VACACIONAL Página 264