EJERCICIO FISCAL RESUMEN EJECUTIVO DEL INFORME AL CONGRESO DE LA REPÚBLICA

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1 RESUMEN EJECUTIVO DEL INFORME AL CONGRESO DE LA REPÚBLICA AUDITORÍA A LA LIQUIDACIÓN DEL PRESUPUESTO GENERAL DE INGRESOS Y EGRESOS DEL ESTADO EJERCICIO FISCAL contraloriagt/ contraloria_gt contraloriatv

2 I. PRESENTACIÓN Por mandato constitucional, la Contraloría General de Cuentas tiene la obligación de presentar al Congreso de la República el informe de la auditoría realizada a la ejecución del Presupuesto General de Ingresos y Egresos del Estado para cada ejercicio fiscal. Con el propósito de favorecer la rendición de cuentas y la transparencia en el uso de los recursos del Estado, la Contraloría General de Cuentas ofrece a los Diputados del Honorable Congreso de la República, medios de comunicación social así como a la ciudadanía en general, la presente versión del Informe de Auditoría a la Liquidación del Presupuesto General de Ingresos y Egresos del Estado, correspondiente al ejercicio fiscal. Este Resumen Ejecutivo presenta en forma amigable, directa y de fácil comprensión, algunos de los principales resultados del referido Informe y contiene en términos generales, los aspectos considerados más importantes por su materialidad o por el impacto que pudieron haber causado. Es importante mencionar que el Informe de Auditoría del Ejercicio Fiscal contiene información relevante que permite conocer algunas debilidades que presentan diferentes entidades que administran recursos públicos. Cabe mencionar que se capacitó y orientó a las comisiones de auditoría para enfocar sus esfuerzos a la materialidad de los actos públicos, poniendo principal atención al cumplimiento de la normativa que rige la adquisición de obras, bienes y servicios públicos. II. LA CONTRALORÍA GENERAL DE CUENTAS. Que es la Contraloría General de Cuentas? El artículo 3 de la Constitución Política de la República establece que la Contraloría General de Cuentas es una institución técnica descentralizada, con funciones fiscalizadoras de los ingresos, egresos y en general de todo interés hacendario de los organismos del Estado, los municipios, entidades descentralizadas y autónomas, así como de cualquier persona que reciba fondos del Estado o que haga colectas públicas. También están sujetos a esta fiscalización los contratistas de obras públicas y cualquier otra persona que, por delegación del Estado, invierta o administre fondos públicos. Por su parte, la Ley Orgánica de la Contraloría General de Cuentas, Decreto 3- y sus reformas, en su artículo establece que la Contraloría es el ente técnico rector de la fiscalización y el control gubernamental y tiene como objetivo fundamental dirigir y ejecutar las acciones de control externo y financiero gubernamental, así como velar por la transparencia de la gestión de las entidades del Estado o que manejen fondos públicos, la promoción de valores éticos y la responsabilidad de los funcionarios y servidores públicos, el control y aseguramiento de la calidad del gasto público y la probidad en la administración pública.

3 . El proceso de la auditoría El Presupuesto General de Ingresos y Egresos del Estado es aprobado por el Congreso de la República para cada ejercicio fiscal, es decir para el período comprendido del de enero al 3 de diciembre de cada año. El presupuesto para el ejercicio fiscal fue aprobado mediante el Decreto Número -. El presupuesto de cada año debe incluir la estimación de todos los ingresos a obtener y el detalle de todos los gastos e inversiones por realizar por parte de todas las entidades que administran fondos públicos e incluye todas las fuentes de financiamiento, ya sean ingresos tributarios (impuestos), recursos propios de las instituciones, crédito interno y externo, donaciones y otros. No pueden incluirse en el Presupuesto General de Ingresos y Egresos del Estado gastos confidenciales o gasto alguno que no deba ser comprobado o que no esté sujeto a fiscalización. El Organismo Ejecutivo debe presentar anualmente al Congreso de la República la rendición de cuentas del Estado, formulando para ello la liquidación del presupuesto anual; la misma es sometida a la Contraloría General de Cuentas dentro de los primeros tres meses de cada año. Recibida la liquidación, la Contraloría General de Cuentas debe rendir informe y emitir dictamen en un plazo no mayor de dos meses, debiendo remitirlos al Congreso de la República, el que aprobará o improbará la liquidación. Las auditorías las realizan auditores gubernamentales que trabajan en la Institución y en cada caso emiten un Informe de Auditoría apegado a las Normas de Auditoría Gubernamental. Dichos auditores tienen independencia en sus funciones y son responsables de los resultados de sus actuaciones en materia de control gubernamental. Los auditores que en cumplimiento de su función descubren la comisión de posibles delitos contra el patrimonio de las instituciones sujetas a fiscalización, están obligados a presentar la denuncia correspondiente ante la autoridad competente. Este trabajo dio inicio en el mes de octubre del año objeto de fiscalización y concluye en el mes de mayo del siguiente año con la entrega del Informe al Congreso de la República. Los servidores públicos de las entidades fiscalizadas están obligados a presentar a los auditores gubernamentales la información que requieran y el auxilio necesario para el efectivo cumplimiento de su función.

4 .3 Acciones Correctivas Por Ley, la Contraloría General de Cuentas puede aplicar los siguientes tipos de acciones correctivas derivado de su acción fiscalizadora: Cartas a la Gerencia. Constituyen alertivos o recomendaciones que deben ser atendidas por la alta gerencia para corregir procesos que durante el examen de auditoría se han identificado con alguna dificultad no significativa y que pueden ser mejoradas para fortalecer la administración de los recursos. Sanciones. Estas se expresan en cantidad de salarios o sueldos a los funcionarios y empleados públicos y demás personas sujetas a su control y fiscalización, que incurran en alguna infracción, de conformidad con el artículo 3 de su Ley Orgánica; consisten en la imposición pecuniaria por la desatención de las normas de control interno y de cumplimiento. Informes de Cargos. Constituyen faltas producidas por un gasto que a criterio del auditor actuante no está sustentado adecuadamente y/o no corresponde al giro normal de la Institución, por lo que se requiere hacer el reintegro de los fondos públicos; de no ser reintegrados de manera inmediata, las acciones son trasladadas al Tribunal de Cuentas. Denuncias. Son aquellas acciones penales presentadas ante el Ministerio Público por los auditores actuantes, al identificar que del resultado de la auditoría existen hechos que podrían ser constitutivos de delito, por lo que se presentan los elementos que a su criterio podrían ser medios de prueba para iniciar la investigación correspondiente.

5 III. PRINCIPALES RESULTADOS DEL INFORME El Informe de Auditoría a la Liquidación del Presupuesto en esta oportunidad se presenta ante el Congreso de la República en formato digital, cuya aprobación fue notificada por medio del Oficio de fecha de abril de de la Dirección Legislativa del Congreso de la República. Este formato permite presentar todo el detalle de las auditorías practicadas y dada su versatilidad, facilita la búsqueda inmediata de diferentes maneras en la base de datos. Asimismo, representa un ahorro sustancial por costos de reproducción, ahorro de espacio para su almacenamiento y apoya la sostenibilidad ambiental al evitar el uso de tanto papel, tintas y otros materiales para impresión y encuadernación. El referido Informe se compone de los siguientes apartados:. Auditoría a la Liquidación del Presupuesto. Auditoría de Nóminas de Personal 3. Exámenes Especiales de Auditoría El presente Resumen contiene una síntesis de los principales resultados de las auditorías practicadas a entidades de la administración central, descentralizadas y autónomas, municipalidades, consejos de desarrollo, fideicomisos y otras que administraron fondos públicos durante el período comprendido del de enero al 3 de diciembre de. Para ello, la evaluación tomó en consideración: El cumplimiento de leyes, normas, políticas y regulaciones a las que están afectas las operaciones La documentación de soporte de dichas operaciones La calidad del gasto La calidad de la información financiera y administrativa generada La estructura del control interno de las entidades 3. Auditoría a la Liquidación del Presupuesto Cantidad de Auditorías Realizadas Como se observa en el siguiente Cuadro, se practicaron auditorías a la liquidación del presupuesto de las diferentes entidades que administraron fondos públicos durante, correspondiendo el mayor porcentaje a municipalidades y proyectos de infraestructura pública con el 3.% de auditorías cada una. Cuadro Auditorías Practicadas Presupuesto del Ejercicio Fiscal TIPO DE ENTIDAD CANTIDAD DE AUDITORIAS PORCENTAJE Municipalidades Infraestructura Pública Entidades Especiales Autónomas y Descentralizadas Administración Central Fideicomisos Consejos de Desarrollo TOTALES

6 Medidas Correctivas Cuadro Resumen de Hallazgos y Acciones Correctivas Auditoría al Presupuesto del Ejercicio Fiscal ACCIONES CORRECTIVAS No. ENTIDADES AUDITADAS Cumplimiento Control Interno TOTAL DE Sanciones Informes de Denuncias MONTO TOTAL ACCIONES 3 Administración Central Autónomas y Descentralizadas Municipalidades Consejos de Desarrollo Entidades Especiales Fideicomisos Infraestructura Pública TOTALES, 3 3,,3 3,3 3,, 33 3, Q,,. Q,,. Q,,. Q,,.3 Q,3,. Q,,.3 Q,,.3 Q,,. cargos 3 Q,,. Q,,. Q,3,.3 Q3,3.3 Q,,3.3 Q,,. 3 Q,3,,3. Q,,. Q3,,3. Q,,. Q,3,. Q3,3,. Q,,. Q,,,. CORRECTIVAS Q. Q,3,3,. Q,,,. Q,,. Q,,.3 Q,,. Q3,,.3 Q,3,3.3 Q,,,. En el cuadro anterior se observa que derivado de las auditorías practicadas, se aplicaron, medidas correctivas, de las cuales, son sanciones equivalentes al %, corresponden a informes de cargos equivalentes al % y a denuncias equivalentes al %. Las entidades con mayor cantidad de medidas correctivas fueron las municipalidades, siguiéndole en su orden las entidades de la administración central, las autónomas y descentralizadas, las obras de infraestructura pública, los consejos de desarrollo, los fideicomisos y por último las entidades especiales. Las medidas correctivas en total ascienden a Q.,. millones. 3. Auditorías de Nóminas de Personal Por otra parte, en atención a lo que establece el Artículo 3 del Decreto -, Ley del Presupuesto General de Ingresos y Egresos del Estado para el Ejercicio Fiscal, la Contraloría General de Cuentas realizó las siguientes auditorías de nómina de personal: Cuadro 3 Resumen de Hallazgos y Acciones Correctivas Auditoría de Nóminas de Personal Ejercicio Fiscal ACCIONES CORRECTIVAS No. ENTIDADES AUDITADAS Cumplimiento Control Interno TOTAL DE Sanciones Informes de Denuncias MONTO TOTAL ACCIONES 3 Ministerio de Salud Pública y Asistencia Social Ministerio de Educación Universidad de San Carlos de Guatemala Ministerio de Agricultura, Ganadería y Alimentación Ministerio de Gobernación Coordinadora Nacional para la Reducción de Desastres (CONRED) Ministerio de Finanzas Públicas - Clases Pasivas Ministerio de Desarrollo Social Ministerio de Comunicaciones, Infraestructura y Vivienda Procuraduría de los Derechos Humanos Fondo Nacional de Desarrollo TOTALES Q3,,.3 Q,.3 Q3,. Q,. Q,. Q,. Q3,. Q,. Q,. Q,. Q3,. Q,,. cargos Q,3,3.3 Q,3,3.3 3 Q,,. Q,3. Q3,. Q,,. Q3,,. CORRECTIVAS Q. Q,,3. Q,.3 Q3,. Q,. Q,. Q,3. Q,,3. Q,. Q,. Q,. Q3,. Q3,3,. Como puede apreciarse, la práctica de este tipo de auditorías arrojó los siguientes resultados: un total de hallazgos, siendo en su gran mayoría (%) de cumplimiento. Las acciones correctivas aplicadas corresponden a sanciones (%) por Q.. millones, informe de cargos (%) por Q.. millones y 3 denuncias (%) por Q.3. millones. En total las medidas correctivas ascienden a Q.3.3 millones.

7 3.3 Exámenes Especiales de Auditoría Adicionalmente a las auditorías a la ejecución del presupuesto y a las auditorías de nóminas de personal, se realizaron exámenes especiales de auditoría que fueron rendidos por las comisiones de auditoría durante el año, cuyo resumen se muestra a continuación: Cuadro Resumen de Hallazgos y Acciones Correctivas Exámenes Especiales de Auditoría rendidos durante ACCIONES CORRECTIVAS No. DESCRIPCIÓN Auditorías Cumplimiento Control TOTAL DE Sanciones Informes de Denuncias MONTO TOTAL ACCIONES Realizadas Interno cargos CORRECTIVAS Q. Administración Central 3 Q,,. Q,,.3 Q,,,.3 Q,,,. Consejos de Desarrollo Q,3. Q3,. 3 Q,3,. Q,,3. 3 Autónomas y Descentralizadas 3 3 Q,,. Q,,.3 Q,3,. Q,,.3 Municipalidades 3 Q,,. Q,.3 Q,33,. Q3,,3. Entidades Especiales Fideicomisos Infraestructura Pública Calidad del Gasto Público Auditorías de Gestión Auditorías a Sistemas Informáticos TOTALES , Q,,. Q,. Q3,,. Q,,. Q,3,. Q,. Q,3,. Q,,. Q,,. 3 Q,. Q33,,.3 Q3,,. Q,3,. Q3,,. Q3,.3 Q,,3,. Q,,. Q3,,. Q,,. Q,,. Q3,,. Q3,.3 Q,,,. El cuadro anterior muestra que se identificaron, hallazgos en este tipo de auditorías, los cuales resultaron en 3 sanciones (%), informes de cargos (%) y denuncias (%). En total se aplicaron medidas correctivas por un monto de Q.,. millones. IV. OTRAS ACCIONES RELEVANTES EN Con el ánimo de coadyuvar en la investigación de posibles delitos en contra de la hacienda pública, durante el año se realizaron 3 auditorías en atención a requerimientos específicos del Ministerio Público, cuyos resultados han sido de gran aporte para esclarecer casos de alto impacto. En algunos casos se conformaron equipos interinstitucionales con el MP y la CICIG. Se sometió a consideración del Organismo Ejecutivo el proyecto del nuevo Reglamento de la Ley Orgánica de la Contraloría General de Cuentas, el cual fue aprobado mediante el Acuerdo Gubernativo -, que ha facilitado la evolución institucional para ponerse a tono con las buenas prácticas a nivel internacional, adoptando un enfoque sectorial en el proceso de fiscalización, principalmente a través de una nueva estructura organizacional y la adopción de estándares internacionales en las normas de auditoría gubernamental. Se dio inicio al proceso de adopción de las Normas Internacionales de las Entidades Fiscalizadoras Superiores (ISSAI, por sus siglas en inglés), capacitando a través de una plataforma educativa bajo la modalidad virtual a, auditores, tanto de la Institución como de otras entidades. La Contraloría forma parte de las entidades miembros de la Mesa Técnica de Gobierno Abierto y tiene a su cargo el Compromiso No. del Plan de Acción Nacional de Gobierno Abierto -, relacionado con la implementación de un nuevo sistema de rendición de cuentas en los gobiernos locales. Se creó la Dirección de Auditoría de Atención a Denuncias, con el propósito de atender de forma rápida y oportuna todas las denuncias presentadas por la sociedad civil, ciudadanos y otras instancias acerca del manejo de fondos públicos. Se conformaron equipos de auditoría en todas las delegaciones departamentales de la Institución, con el propósito de desconcentrar la función fiscalizadora y atender oportunamente las denuncias ciudadanas. Se efectuó el registro y actualización de funcionarios y empleados públicos, habiéndose registrado alrededor de 3, servidores públicos. Esta información ha permitido realizar verificaciones en los procesos de fiscalización.

8 Se fortaleció el área de laboratorios de computación para el área de fiscalización, con la dotación de 3 computadoras con tecnología de punta, incluyendo que fueron donadas por el Gobierno de la República de China (Taiwán). Se suscribieron diversos convenios de cooperación con entidades públicas y organizaciones de la sociedad civil, con el propósito de fortalecer y mejorar las capacidades institucionales, promover la transparencia y la lucha contra la corrupción, así como impulsar la participación ciudadana y la formación en valores éticos y morales en el uso de fondos públicos. Es importante resaltar la designación de la Contraloría General de Cuentas de Guatemala como nuevo miembro del Foro Común para el Marco de Normas Profesionales de la Organización Internacional de Entidades Fiscalizadoras Superiores (INTOSAI), a través de un exhaustivo proceso de selección en el cual entre profesionales de alto nivel de toda Latinoamérica, resultó electa la Licda. Karen Beltetón Mohr, como representante de la CGC de Guatemala única de toda Latinoamérica. Se realizaron Jornadas por la Transparencia y la Participación Ciudadana en los departamentos de Chimaltenango, Izabal, Jalapa, Petén, Quiché, Sacatepéquez y Zacapa, con la asistencia de, personas. Como parte del Programa de Formación de Valores, se realizaron Jornadas Infantiles por la Transparencia, con la colaboración del Ministerio de Educación. En estas actividades participaron 3, estudiantes de escuelas oficiales del nivel primario.

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10 RESUMEN EJECUTIVO DEL INFORME AL CONGRESO DE LA REPÚBLICA AUDITORÍA A LA LIQUIDACIÓN DEL PRESUPUESTO GENERAL DE INGRESOS Y EGRESOS DEL ESTADO EJERCICIO FISCAL Lic. Carlos Enrique Mencos Morales Contralor General de Cuentas Lic. Felipe Fernando Fernández Chavarría Subcontralor de Probidad Lic. César Armando Elias Ajcá Subcontralor de Calidad de Gasto Público Lic. Arnulfo Escobar Barillas Subcontralor Administrativo contraloriagt/ contraloria_gt contraloriatv SEDE CENTRAL a. Avenida -3 zona 3, Guatemala C.A. a. Avenida - zona Avenida Simeón Cañas -3 zona Teléfono PBX: -